Главная / Автоюрист / Арендодатель Налоги

Арендодатель Налоги

Содержание

1 Способы уплаты налогов арендодателем
2 Арендодатели и налоги
3 Должен ли арендодатель платить налоги
4 Налогообложение при аренде квартир
5 Должен арендодатель платить налоги
6 Должен ли арендодатель платить налоги
7 Как пожаловаться в налоговую на арендодателя квартиры
8 Арендодатель Налоги
9 Налог на недвижимость с аренды
10 Кто платит налоги арендодатель или арендатор

Способы уплаты налогов арендодателем

К сожалению, не всем арендодателям в России известен тот факт, что сдача недвижимости в наем или аренду является предпринимательской деятельностью. Это означает, что любой арендодатель должен зарегистрироваться как индивидуальный предприниматель или же выплачивать налоги с получаемого дохода от сдачи жилья в наем. Несоблюдение этих требований грозит административным (ст. 14.1 КоАП) или даже уголовным (ст. 171 УК) преследованием. Неуплата же налогов с такой деятельности является в соответствии со ст. 198 УК налоговым преступлением.

В том случае, если арендодатель не имеет статуса индивидуального предпринимателя, то раз в год он должен отразить свои доходы от сдачи жилья в аренду в своей налоговой декларации (3-НДФЛ), а также заплатить налог в размере 13 процентов от всех доходов с аренды.

Договор найма не требует обязательной регистрации и может быть заключен в простой форме письменно. Однако длительность его не может превышать пяти лет, в противном случае договор будет недействителен. Зато договор аренды может иметь любую длительность, но если она превышает один год, то он подлежит обязательной регистрации.

Дабы избежать проблем с законом, арендодателю лучше всего зарегистрироваться в качестве ИП и перейти на УСН. Для этого нужно предоставить в налоговые органы следующие документы: нотариально заверенное заявление о регистрации гражданина в качестве ИП по форме Р21001; копии паспорта и ИНН; заявление о переходе на упрощенную систему налогообложения, а также квитанцию об уплате государственной пошлины (800 руб.). Кроме того, гражданам других государств необходимо предоставить копию вида на жительство.

Арендодатели и налоги

Что же выигрывает законопослушный гражданин? «Во-первых, легальная сдача внаем гарантирует большую защищенность от рисков: в случае возникновения конфликтных ситуаций с недобросовестными нанимателями жилья собственник может обратиться за защитой своих интересов в официальные органы власти, — рассуждает Сергей Орлов, руководитель направления аренды МИАН. — Во-вторых, немаловажный фактор — психологический комфорт, отсутствие необходимости скрывать факт сдачи жилья в аренду перед налоговыми службами и соседями». Среди последних, как известно, иногда находятся «доброжелатели», которые поспешат донести «куда надо» о незаконной сдаче квартиры. С другой стороны, не дремлют и налоговые органы: они периодически проводят мероприятия, направленные на выявление случаев нелегальной аренды: направляют запросы владельцам квартир, призывают жильцов сообщать о частой смене лиц, проживающих в соседних квартирах, и т. д.

Далее, для того чтобы сдать квартиру на законных основаниях, необходимо заключить письменный договор. «Если обе стороны — физические лица, заключается договор найма жилого помещения, при сдаче юридическому лицу — договор аренды или иной договор (при этом юридическое лицо может использовать квартиру исключительно для проживания граждан, например своих работников)», — уточняет А. Никитин. Если это договор найма, то госрегистрации он не подлежит. Не нужно регистрировать и договор аренды, когда он заключен на срок менее года.

«Если сдается более одной квартиры (или нежилые помещения) и эта недвижимость приобреталась именно с целью получения дохода от аренды, то арендодателю целесообразнее зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя и уплачивать с доходов НДС по ставке 18% и НДФЛ по ставке 13%, — советует Виана Аль-Хуссаини, эксперт-аналитик по жилой недвижимости GVA Sawyer. — Он может прибегнуть и к упрощенной системе налогообложения, и тогда НДС, НДФЛ и единый социальный налог (ЕСН) будут заменены единым налогом по ставке 6% от валового дохода или 15% от прибыли».

В декларацию необходимо включать все доходы, полученные за год. При необходимости налоговые органы могут запросить документы, подтверждающие источник дохода: выписку с банковского счета, на который поступают средства, или акты приема-передачи денежных средств, если оплата осуществляется наличными.

Как же должны действовать арендодатели, которые решили все оформить по-честному? Прежде всего, напоминает Р. Титов, необходимо быть собственником квартиры или уполномоченным им лицом, так как в соответствии со ст. 671 Гражданского кодекса РФ только они могут выступать наймодателями. На руках необходимо иметь документы, подтверждающие право собственности на квартиру. Уполномоченным лицом по нотариально заверенной доверенности может стать как юридическое, так и физическое лицо, которому хозяин жилища, не имея возможности или желания заниматься этими вопросами лично, предоставляет право заключать договор или уплачивать налоги.

При передаче неотделимых улучшений арендодателю арендатор на стоимость, подлежащую возмещению, может предъявить арендодателю счет-фактуру. В этом случае при выполнении соответствующих условий (в частности, после принятия на учет неотделимых улучшений и при наличии первичных документов) арендодатель вправе принять к вычету предъявленный НДС.

Расходы на капитальный ремонт переданного в аренду имущества учитываются в составе внереализационных расходов (пп. 1 п. 1 ст. 265 НК РФ). При этом арендодатель, применяющий метод начисления, учитывает их в том отчетном (налоговом) периоде, в котором эти расходы были произведены независимо от факта оплаты.

Некоторые арбитражные суды считают, что в рассматриваемом случае арендодатель вправе принять к вычету НДС со всей стоимости услуг, уплаченных коммунальным организациям (см. постановления ФАС ВВО от 23.11.2009 № А17-7511/2008, ФАС СКО от 21.12.2009 № А63-8994/2004-С4-9, ФАС УО от 11.12.2008 № Ф09-9211/08-С2).

С суммы арендной платы, поступившей в качестве аванса, арендодатель должен исчислить НДС. Эту сумму он вправе принять к вычету после того, как услуга по аренде будет фактически оказана, то есть после окончания месяца (квартала), в счет которого поступил аванс.

Порядок и сроки перечисления арендной платы — важные условия договора аренды. Арендная плата может уплачиваться в виде авансов, то есть в начале месяца (квартала) за текущий месяц (квартал), а может перечисляться по истечении текущего месяца (квартала), то есть после того, как услуга по аренде оказана.

Добрый день.
В соответствии с ст. 6 и п.1 ст. 21 Соглашения от 21 апреля 1995 г. «Об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов в отношении налогов на доходы и имущество», заключенного между Российской Федерацией и Республикой Беларусь, доход от сдачи недвижимости в аренду гражданами Республики Беларусь также будет облагаться НДФЛ по ставке 13%.

Александр, добрый день.
Плательщиком налога будет являться тот, кто получает доход, т.е. собственник квартиры. Он же обязан предоставлять все сведения в ИФНС.
Для того, чтобы представлять интересы собственника в налоговых органах Вам необходимо оформить соответствующую доверенность.

Добрый день.
Если Вы применяете ПСН в отношении дохода от сдачи имущества в аренду, то в соответствии со ст. 346.52 НК РФ налоговая декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением патентной системы налогообложения, в налоговые органы не представляется.
Если же, полученный Вами патент относится к другому виду предпринимательской деятельности, то Вам следует подать налоговую декларацию по НДФЛ в соответствии со ст. 229 НК РФ.
В обоих указанных случаях Вы должны заключить договор аренды и иметь документы, подтверждающие получение дохода в соответствии с указанным договором.

Добрый день.
Как рассчитать НДФЛ при подаче декларации, если квартира сдается с середины месяца и срок расчета с 20 по 20 число? Т.е. последняя оплата получена по сроку с 20 декабря 15 до 20 января 16г. сдача осуществляется с лета. Какую сумму указывать в декларации?

ВАРИАНТ 4. Индивидуальный предприниматель на упрощенной системе налогообложения 15% (УСНО 15%). Почему же некоторые платят 15%, когда можно платить 6%? 6% исчисляется от дохода, а 15% – с разницы между доходом и расходом. Это выгодно тем ИП, у которых есть существенные расходы – на материалы, услуги, заработную плату наемных работников. Мы не рекомендуем этот вариант для арендодателей, поскольку у вас нет постоянных расходов, которые бы могли быть учтены при такой системе. Единственное исключение – если у вас уже есть ИП на такой системе, и она оказывается выгодной «в целом», с учетом других видов деятельности и других доходов. ВАЖНО: подавая заявление в налоговую инспекцию на УСНО, вы должны явно указать, какой налог будете платить – 6% или 15%.

Должен ли арендодатель платить налоги

Кроме того, вам нужно заполнить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ за год, когда вы сдавали имущество в аренду и получали доход. Декларация сдается не позднее 30 апреля года, следующего за годом получения доходов от аренды. Представить ее нужно в налоговую инспекцию по месту вашего жительства (п. 3 ст. 228, п. 1 ст. 229 НК РФ).

Для законной сдачи жилой недвижимости в аренду для проживания другим лицам разрешается оформлять патент. Сущность патентной системы заключается в том, чтобы платить государству за сдачу жилья авансом, не заниматься подсчетом общей годовой суммы. Патент приобретается за определенную плату, размер которой разнится в зависимости от площади объекта недвижимости.

Это означает, что при выплате вам арендных платежей он удерживает их часть в размере 13 процентов и перечисляет в бюджет (абз. 1 п. 4 ст. 226 НК РФ). Таким образом, арендная плата, которую вы получаете, уменьшается на сумму налога. Арендатор выступает в данном случае налоговым агентом.

Налоговый вычет при аренде можно получить только в одном единственном случае – если недвижимость нежилая. Так как в данной статье мы рассматриваем исключительно жилую недвижимость, то и у нанимателя, и у наймодателя нет оснований на получение налогового вычета.

Если вы сдаете имущество в аренду российской организации, российскому подразделению иностранной организации, индивидуальному предпринимателю, нотариусу или адвокату, то рассчитывать и уплачивать НДФЛ с арендной платы должен арендатор (п. п. 1 и 2 ст. 226 НК РФ).

3.4. Налог на прибыль Федеральным законом от 6 июня 2005 № 58-ФЗ в гл. 25 НК РФ были внесены существенные изменения. Так, у торговых организаций появляется выбор – либо формировать стоимость товаров только исходя непосредственно из стоимости приобретения (а все дополнительные

3.2.3.1. Налог на прибыль Порядок признания доходов от реализации услуг заказчика-застройщика по организации строительства регулируется пунктом 2 статьи 271 НК РФ и абзацем 8 статьи 316 НК РФ. По производствам с длительным технологическим циклом в случае, если условиями

Арендодатель, извещенный о требованиях арендатора или о его намерении устранить недостатки имущества за счет арендодателя, может без промедления произвести замену предоставленного арендатору имущества другим аналогичным имуществом, находящимся в надлежащем состоянии, либо безвозмездно устранить недостатки имущества.

Налог на прибыль Положение «Об особенностях определения налогооблагаемой базы для уплаты налога на прибыль банками и другими кредитными учреждениями» № 490 от 16.05.94Состав доходов:Суммы начисленных и полученных процентов по кредитным ресурсамКомиссионные и иные сборы

Размер арендной платы может изменяться по соглашению сторон в сроки, предусмотренные договором, но не чаще одного раза в год, что установлено пунктом 3 статьи 614 ГК РФ. При этом размер арендной платы может изменяться как в сторону увеличения, так и в сторону уменьшения.

Налогообложение при аренде квартир

Рынок аренды недвижимости такой огромный, что практически каждый человек либо арендовал когда-либо квартиру, либо сдавал ее. Аренда является неотъемлемой частью жизни многих из нас. Кто-то живет в арендованных квартирах, так как не имеет возможности приобрести собственное жилье, кто-то по идейным соображениям, чтобы быть более мобильным, многие же живут только на те доходы, которые получают при сдаче квартиры в аренду. В любом случае, надеемся, что данная статья будет полезна многим — попытаемся разобраться, какие налоги оплачивает наниматель и наймодатель, существуют ли какие-либо льготы по налогообложению, как можно компенсировать свои потери.

Если наймодатель сдает только одну квартиру в аренду, то он вправе выбирать, хочет ли он регистрироваться в качестве предпринимателя или нет. Если же наймодатель владеет несколькими квартирами и сдает их в аренду, то регистрироваться как индивидуальный предприниматель ему желательно, так как такая деятельность может быть расценена как незаконная предпринимательская деятельность (это весьма субъективный вопрос, так как четких критериев на этот счет у налоговиков нет).

Если налоговая служба знает о договоре, начисляет налог к оплате, но налогоплательщик его не оплачивает, то в этом случае предусмотрена ответственность за неуплату налогов в виде штрафа в размере 20 или 40 %, в зависимости от того, умышленно или неумышленно уклонялся налогоплательщик. Иногда налоговые органы для злостных неплательщиков перекрывают возможность выезда из страны, обращаясь в суд и в дальнейшем к судебным приставам.

Стоит отметить, что если в договоре прописано, что все коммунальные платежи оплачивает наниматель, то налоговая служба может принудить наймодателя оплатить налог с суммы коммунальных платежей, так как, по сути, он сэкономил эти деньги, и, соответственно, получил доход.

Для наймодателя появляется гарантия сохранности имущества, защищенность от неожиданного съезда нанимателя, и наоборот, законный механизм быстро расстаться с неугодным арендатором, нарушающим общественный порядок. В случае причинения вреда имуществу наймодатель может обратиться в суд, а также потребовать, чтобы именно наниматель оплачивал ремонт квартиры соседей в случае пролива или пожара.

— Как правило, наниматели не хотят впускать газовщиков или других коммунальных работников, которые приходят с проверкой. Многие из них сразу заявляют, что не являются собственниками жилплощади. А сотрудник помечает в документации причину, по которой его не впустили. Отметки о том, что по данному адресу проживают квартиросъемщики будет достаточно, чтобы информация дошла до налоговой, — говорит юрист.

незаконная сдача квартиры в аренду куда жаловаться
как пожаловаться на хозяев сдающих жилье нелегально
куда жаловаться о сдаче жилья в аренду 2013
сдача квартиры без регистрации в налоговой
сдают квартиру, но не оплачивают в налоговую
как натравить на арендодателя налоговую
как узнать платит ли налоги арендодатель квартиры
если арендодатель не платит ндфл

Необходимо понимать, что с ростом пропаганды увеличивается количество граждан, желающих поделиться столь важной информацией. И в Ваших интересах ограничить возможность влияния нанимателей на принимаемые Вами решения. Опять таки, в случае возникновения конфликтных ситуаций у Вас будут развязаны руки и Вы сможете обратиться за помощью как в правоохранительные органы так и в судебные инстанции.

Наберите в интернете соответствующий вопрос и через несколько минут получите ответ. А то, что такие вопросы задают, я знаю совершенно точно. Занимаясь продвижением в интернете, я отслеживаю статистику запросов по которым люди приходят на мой блог. Вот только краткий список вопросов, задаваемых в поисковике:

— Государство дало возможность гражданам уплачивать налог на доходы, получаемые от сдачи жилья, в размере 4 процентов. Для этого нужно зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя. Таким образом самозанятый человек может сдавать свою квартиру и платить совершенно небольшие деньги, не боясь, что к нему придут налоговые инспекторы.

Должен арендодатель платить налоги

Знают об этом многие, но вот соблюдают данное правило единицы, несмотря на то, что ответственность в случае обнаружения факта неуплаты предусмотрена не только Налоговым, но и Уголовным кодексом РФ. О том, как можно сократить размер налога, как его оплачивать и какие меры ответственности применяются сегодня к налогонеплательщикам, рассказывают специалисты ГК «МИЦ».

Если гражданин, сдающий жилье в аренду, будет зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя, осуществляющего расчеты по налогам на основе патента, его доход будет облагаться по ставке 2 процента от заявленного самим предпринимателем дохода (статья 432 Налогового кодекса РК). Сумма налога уплачивается равными долями в виде индивидуального подоходного налога и социального налога за минусом суммы социальных отчислений.

Положения п. 1 ст. 210 НК РФ устанавливают, что при определении налоговой базы по НДФЛ учитываются все доходы, которые получены налогоплательщиком как в денежной, так и в натуральной формах или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды.

Но будет ли сдача в аренду нежилого помещения считаться предпринимательской деятельностью? На практике подобные дела всегда передаются в суд, который принимает во внимание всю совокупность сопутствующих факторов. Сдача в аренду наверняка будет признана предпринимательской деятельностью при следующих условиях:

Налогообложение на рынке съемного жилья напрямую связано с тем, кто сдает квартиру: частное лицо или ИП. Так, если квартира сдается «частником», не имеющим статуса юридического лица, то налог платится в размере 13% от дохода. Если же жилье сдается индивидуальным предпринимателем, то отчисляется 6% + налоги в область соцстрахования, пенсионный фонд и пр. Сумма отчислений в фонд обязательного медстрахования и Пенсионный фонд в 2013 году составляет порядка 3000 рублей ежемесячно, соответственно, 36000 руб. в год.

Должен ли арендодатель платить налоги

Организация ИП с 6%, конечно же, выгоднее для владельца квартиры, чем оплата обычного 13% подоходного налога, но следует учитывать, что предприниматель обязан регулярно сдавать отчетность (вместо необходимости ежегодно подавать налоговую декларацию), оплачивать социальные и пенсионные взносы (и сдавать отчетность в соответствующие фонды), которые год от года становятся все больше и больше.

Однако если заключен безвозмездный договор аренды, то наниматель неофициально оплачивает арендную плату наймодателю, плюс уже абсолютно официально принимает на себя обязательства по оплате подоходного налога, равного сумме, рассчитанной по аналогичной квартире. Раз наниматель «бесплатно» проживает в квартире, то пусть хотя бы заплатит налог 13% с той суммы, которую сэкономил – именно на таком принципе основано данное положение. Данное правило не относится к близким родственникам наймодателя, проживающим на основании безвозмездного договора аренды.

Если организация возмещает физлицу-арендодателю стоимость коммунальных услуг, которая зависит от фактического потребления арендатором и учитывается по счетчикам (электроэнергия, газ, водоснабжение), то возмещаемая сумма облагаемым доходом физлица не является. И, следовательно, с нее НДФЛ удерживать не нужно (Письмо Минфина от 17.04.2013 № 03-04-06/12985 ).

Раз в год, до 30 апреля, надо подавать декларацию по форме 3-НДФЛ. В декларации учитываются доходы, полученные за предыдущий год. Если квартирой владеют несколько собственников, каждый из них должен подать декларацию и оплатить налог пропорционально своей доле.

Как пожаловаться в налоговую на арендодателя квартиры

В крупных городах нашей страны, таких как Москва, многие жители снимают жилье. Дело в том, что многие люди не имеют и возможности самостоятельно купить жилплощадь, и желания брать огромную ипотеку на длинный срок. Также есть студенты, живущие в Москве на время учебы. Есть и те, кто снимает квартиру в определённом месте из-за удобства её расположения. Однако, очень часто квартиранты сталкиваются с различными нарушениями своих прав и законодательства в целом от арендодателей. Важно знать, куда неофициально можно пожаловаться на соседей, если они нарушают закон.

Прежде чем переходить к решительным действиям и начинать подавать различные жалобы, стоит поговорить с арендодателем и попробовать убедить его не нарушать закон и начать выплачивать налоги, однако, это далеко не всегда окажет должное воздействие на последнего.

После обращения налоговый орган проведёт проверку. Это наиболее эффективный способ выявления возможных правонарушений. Она проводится на основании решения компетентного должностного лица. В ходе этих действий все нарушения, совершаемые недобросовестным арендодателем, будут выявлены.

От грамотного составления заявления также зависит очень многое. В, так называемой, «шапке» необходимо указать информацию о заявителе – имя, контактная информация, адрес; об органе, куда направляется жалоба – максимально точно. Помимо всего вышесказанного, жалобу надо написать в управление ФНС России (РФ) по Вашему району. Обычно вся эта информация пишется в узкой колонке вверху справа. Только после всего этого следует заголовок «заявление» посередине листа.

Проверки бывают нескольких типов. Камеральная проверка на основании жалобы в налоговую касается тех документов, которые обязан предоставлять налогоплательщик (а данном случае – арендодатель). При проведении такой процедуры проверке подлежат такие положения деклараций, как правильность подсчёта, обоснованность декларируемых вычетов и др.

В налоговом учете безвозмездно полученные неотделимые улучшения также включают во внереализационные доходы (п.8 ст.250 Налогового кодекса РФ). Но в отличие от бухучета делают это не постепенно, а в том месяце, когда закончилась аренда. Исключение составляет только случай, кода доля арендатора в уставном капитале арендодателя превышает 50 процентов или, наоборот, арендодатель владеет более чем половиной уставного капитала арендатора. Тогда внереализационного дохода по неотделимым улучшениям не возникает. Это следует из пп.11 п.1 ст.251 Налогового кодекса РФ. Но в любом случае в налоговом учете улучшения можно амортизировать. Налоговый кодекс РФ этого не запрещает.

Впрочем, лучше сразу перевести новую фирму на упрощенную систему налогообложения. Дело в том, что сейчас Минфин России готовит изменения в гл.30 Налогового кодекса РФ. И если Государственная дума их примет, предприятиям придется платить налог на имущество и по тем объектам, которые учтены на счете 03. Фирма же, работающая по «упрощенке», гарантированно не будет начислять этот налог по всем основным средствам (п.2 ст.346.11 Налогового кодекса РФ). Единственное условие: остаточная стоимость основных средств и нематериальных активов такой фирмы не должна превышать 100 000 000 руб. Такое ограничение установлено п.4 ст.346.13 Налогового кодекса РФ.

Пример 1. ЗАО «Рубин» сдало в аренду ООО «Берилл» грузовой автомобиль на период с марта по май 2005 г. включительно. Плата за все время аренды составила 63 720 руб. (в том числе НДС — 9720 руб.). Эту сумму ООО «Берилл» перечислило на расчетный счет ЗАО «Рубин» 10 марта 2005 г.

На первый взгляд никаких вопросов данная операция не вызывает. Однако бухгалтеру порой непросто определить момент, с которого фирма может считать арендные услуги оказанными. Дело в том, что Гражданский кодекс РФ не требует от арендатора и арендодателя оформлять акт, подтверждающий, что стороны исполнили свои обязательства. А Минфин России в Письме от 30 апреля 2004 г. N 04-02-05/1/33 разъяснил, что в подобных случаях фирма может признать свои доходы и расходы без акта. Поэтому на практике отнюдь не всегда подписывают акты по договорам аренды.

Когда же арендодатель должен выставить счет-фактуру по аренде, оплаченной авансом? Ответ, данный в новом Письме Минфина России от 8 февраля 2005 г. N 03-04-11/21, таков. По мнению чиновников, счет-фактуру можно выставить «не ранее окончания налогового периода» по НДС. Как видим, формулировка довольно двусмысленная. Если считать, что окончанием налогового периода является первый день следующего месяца, то арендодатель сможет принять к вычету НДС с аванса лишь спустя этот месяц или даже квартал. Однако намного выгоднее для арендодателя выставлять счета-фактуры в последний день истекшего налогового периода. Тогда вычет можно сделать гораздо раньше.

Арендодатель Налоги

— Можно выбрать путь скорректированного, ступенчатого налогообложения. Сначала вы выводите сумму в 5,030 шекелей, свободную от налога. Разница с полной суммой ежемесячно получаемой арендной платы будет обложена полным налогом в 30%. Эту разницу можно внести в расходы, как если бы это был бизнес-актив и требовать возместить эти, связанные с квартирой, расходы. Таким образом, налог в размере 30%, вы будете платить с оставшейся вам прибыли. Это существенно, особенно для недвижимости, купленной в последние годы в качестве инвестиций. С такими активами может случиться ситуация, когда арендодатель может понести убытки из-за расходов, а с убытков не платят налоги». Далее Бурман подчеркнул, что в таком случае затраты могут требоваться в пропорциональном отношении: «Если налогооблагаемая сумма составляет 33% от общего дохода, освобожденного и облагаемого налогом в совокупности, то вы можете потребовать 33% от общих расходов».
— Другой вариант заключается в том, чтобы взимать пониженную ставку налога в размере 10% от всех доходов от арендной платы. Этот вариант относительно хорош, если речь идет о людях, у которых есть две или три квартиры и они наемные работники, которые получили квартиры в наследство и одну квартиру купили, и не обязаны подавать декларации. В этом случае нельзя сделать взаимозачет налога.
— Третий вариант заключается в том, чтобы представить квартиру как бизнес-актив. «В этом варианте декларируется 30% налога и тогда можно подать его как расход, поскольку вы рассматриваете это как бизнес. В расходах можно списать амортизацию квартиры, проценты по ипотеке и все расходы, связанные с содержанием квартиры. Относительная проблематичность этого варианта: человек, который выбирает его, должен открыть дело в налоговом управлении и подавать годовой отчет. В любом случае, речь идет только о подоходном налоге, так как аренда жилой квартиры не облагается НДС и не требует выплат в Битуах Леуми,» — подчеркнул Бурман.

Также Бурман отметил, что при выборе любого варианта очень важно правильно вести отчетность и всю документацию, касающиеся квартир. Поскольку на начальном этапе речь идет о значительных финансовых инвестицих, то в будущем их можно считать расходами, которые списываются с налогов. Говорим ли мы о налоге на прирост капитала (мас шевах) в случае продажи или подоходном налоге (мас ахнаса) в случае, когда вы начинаете получать прибыль от квартиры.

«Для того, чтобы расходы были признаны, требуется подать правильно составленный отчет. Не надо платить, когда не за что платить — нет налогооблагаемого дохода. Совокупный расход засчитывается как убыток за несколько лет. Если на каком-то этапе вы захотите продать квартиру, то вам придется заплатить мас шевах — налог на прирост капитала. Вы учтете расходы и заплатите налог только на разницу. Вы также можете оставить имущество в своей собственности , а затем, если начнете зарабатывать (получать прибыль) , но при этом будет совокупный убыток (текущие расходы) — то они смогут сэкономить налоговые выплаты в течение еще нескольких лет.»

Согласно заявлению Бурмана, закон – в соответствии с принятым на сегодня положением — определяет два случая, когда он не применяется: «Владельцы трех и более квартир не смогут уклониться. Но те, у кого есть три квартиры, в одной из которых они живут сами, а две другие сдают , должны сделать оценку квартир. Если их стоимость не выше 1,150,000 шекелей – они не подпадают под данный закон . Если стоимость составляет от 1,150,000 до 1,400,000 шекелей — налог выплачивается частично.

По словам Бурмана, существуют обоснованные опасения, что этого не произойдет: «Скорее всего владельцы недвижимости перекинут — по крайней мере, частично — налог на арендаторов. Государство хочет приступить к реализации закона начиная с 01.10.2023. Налог должен быть оплачен дважды в год, и ожидается, что на должников, опоздавших с оплатой, будут налагаться штрафы».

Налог на недвижимость с аренды

Еще про Европу. Если в России 90% рынка сдачи жилых помещений в аренду является теневым, то есть собственник никаких налогов не платит, а зачастую даже не заключает договор с нанимателем, то в Европе всё наоборот и 90% арендодателей послушно платят налоги. Знаете — почему? Там очень развит институт информирования налоговых органов со стороны населения о том исправно ли платят налоги соседи. В России это традиционно называется «доносительством» и «стукачеством», а на Западе государство поощряет подобное информирование и за это полагаются налоговые льготы. То есть, донёс на соседа — получил налоговый вычет. Ну и конечно, население многих стран просто генетически законопослушно и добросовестно.

Для уменьшения ставки налога физическое лицо может зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя (ИП), указав вид деятельности «сдача в наём собственного недвижимого имущества» и выбрав режим налогообложения УСН (упрощенная система налогообложения), предусмотренный п.3 статьи 346.11 Налогового кодекса РФ. В этом случае налоговая стака будет составлять 6% от дохода. С точки зрения экономии — это самый выгодный вариант исчисления и уплаты налога с доходов от аренды!

В процессе использования арендуемого имущества арендатор может изменять его с целью улучшения тех или иных характеристик. Такие улучшения могут быть отделимыми (тогда они принадлежат арендатору) и неотделимыми. Напомним, что неотделимыми признаются улучшения, отделение которых причиняет вред имуществу. В общем случае к неотделимым улучшениям относятся реконструкция, модернизация, техническое перевооружение имущества.

Индивидуальный предприниматель также может использовать патентную систему налогообложения. В этом случае следует определить возможный доход, рассчитанный исходя из общей площади квартир, дачных участков, нежилых помещений, домов за год. Патент будет распространяться только на указанные в нём объекты недвижимости и в случае изменения указанного состава имущества нужно будет вносить в него изменения или выбрать другую систему налогообложения.

он предназначен для использования в производстве продукции, при выполнении работ или оказании услуг, для управленческих нужд или для предоставления за плату во временное владение и пользование или во временное пользование;
он предназначен для длительного использования (свыше 12 месяцев) или обычного производственного цикла, превышающего 12 месяцев;
он не предназначен на продажу;
он способен приносить организации экономические выгоды (доход) в будущем.

Кто платит налоги арендодатель или арендатор

В этом случае такая формулировка не очень устраивает арендодателя, поскольку коммунальные услуги постоянно растут, и их стоимость нельзя спрогнозировать заранее, к тому же неизвестно, какой расход воды, электроэнергии будет потреблять арендатор. Изменять же размер арендной платы можно не более одного раза в год (п. 3 ст. 614 ГК РФ).

У предприятия или предпринимателя не хватает средств на приобретение оборудования. Можно взять кредит с высокими процентами, а можно попросить купить необходимое оборудование лизинговую компанию. Она, в свою очередь, рассматривает предложение, оценивает для себя прибыль. В случае одобрения, лизингодатель сдает в аренду предприятию приобретенное имущество по специальному договору.

Таким образом, при передаче имущества в безвозмездное временное пользование по договору ссуды у ссудодателя возникает объект обложения НДС в виде стоимости безвозмездно оказанных услуг. При этом налоговая база определяется исходя из цен, сложившихся на рынке однородных услуг в сопоставимых экономических условиях, в частности доходов от сдачи в аренду аналогичного имущества (постановления ФАС ВВО от 18.02.2008 № А31-567/2007-15 , ФАС ПО от 24.01.2006 № А65-15335/2005?СА2-8 ), а налог уплачивается за счет собственных средств налогоплательщика (Письмо Минфина России от 28.11.2008 № 03?07?11/371 ).

Это особенный вид сделки. В этом случае лизингополучатель и продавец имущества – это одно лицо. Предприятие заключает договор с лизинговой компанией о передаче своего имущества в собственность за определенную сумму и тут же выступает в роли лизингополучателя. При этом производственный процесс не останавливается – оборудование не изымается. Предприятие получило крупную сумму, которую может сразу пустить на увеличение прибыли или на другие нужды. При этом выплачивает небольшие платежи каждый месяц. Выглядит такая сделка, как кредит под залог имущества, только нет процентов в банк.

В связи с изложенным также с 01.01.2009 капитальные вложения в предоставленные по договору безвозмездного пользования объекты основных средств в форме неотделимых улучшений, произведенных организацией?ссудополучателем с согласия организации?ссудодателя, признаются амортизируемым имуществом (абз. 4 п. 1 ст. 256 НК РФ в редакции Федерального закона от 22.07.2008 № 158?ФЗ ).

19 Мар 2022 klasterlaw 222