Изменения в усн с 2023
Содержание
Упрощенка для предпринимателя в 2023 году
К примеру, ИП Семенов А.Г. платит налог по УСН «Доходы» и работает без сотрудников. Значит, при расчете налога можно уменьшить его на все перечисленные в периоде взносы «за себя». Приводим пример расчета налога с «упрощенки» в 2023 году. Показатели доходов по периодам:
По нормам статьи 346.17 НК РФ доходы ИП на УСН признаются на дату их фактического получения (поступления). К примеру, на дату зачисления средств на расчетный счет или оплаты денег в кассу предпринимателя. Не все доходы учитываются «упрощенцами», а значит, не со всех поступлений нужно платить налог. Перечень доходов, которые не включаются в налоговую базу при УСН, приведен в п. 1.1 статьи 346.15 НК РФ. При расчете «упрощенки» не учитываются:
С начала того квартала, в котором выручка превысила 200 млн рублей или средняя численность сотрудников превысила 130 человек, налогоплательщик потеряет право на применение УСН. Тогда придётся платить все налоги, предусмотренные ОСНО: налог на прибыль, НДС, налог на имущество.
- Доходы налогоплательщика определяются в соответствии со ст. 346.15 и подп. 1, 3 п. 1 ст. 346.25 НК РФ.
- При совмещении УСН и патента для расчёта лимита учитывайте доходы по обоим налоговым режимам.
- Средняя численность сотрудников рассчитывается в соответствии с указаниями, утверждёнными приказом Росстата от 27.11.19 № 711.
- Расчёт показателей проводите по итогам отчётного квартала, полугодия, 9 месяцев или года.
Как быть, если уже в первом квартале доходы «упрощенщика» превысили 150 млн. руб. и (или) средняя численность персонала превысила 130 человек? В такой ситуации повышенную ставку (8% или 20%) нужно применять с первого квартала и до конца года. Либо до момента, когда право на УСН утрачено. Это следует из новой редакции статьи 346.20 НК РФ .
С января 2023 года «упрощенщиков» ждут важные изменения. Во-первых, увеличится лимит по доходам и численности персонала, позволяющий оставаться на УСН. Во-вторых, ставки (6% и 15%) перестанут быть едиными. Налоговую базу придется делить на две части, и к каждой применять свою ставку (см. «Повышены ставки налога при УСН»). Поправки внесены Федеральным законом от 31.07.20 № 266-ФЗ. Мы изучили все новшества, и теперь на примерах покажем, как применять их на практике.
УСН в 2023 году — новые преимущества и растущие риски
Как и прежде в зоне повышенного риска — упрощенцы с базой «доходы — расходы». Налоговики все настойчивее вызывают в инспекцию на комиссию по «побуждению налогоплательщика к уточнению налоговых обязательств», на которой предлагают убрать «плохого» контрагента, подать уточненку и доплатить налог. Иначе обещают доначислить суммы, оштрафовать и замучить проверками. Бизнесменам приходится либо соглашаться, либо долго и упорно писать возражения, отстаивая сведения, отраженные в декларации.
Зато может появиться спецрежим «УСН-общепит» с прогрессивной шкалой. Он станет доступным для бизнесменов, применяющих онлайн-кассы: ККТ государство использует не только для налогового контроля, но и в качестве инструмента информирования о состоянии ритейла в России.
В КУДиР собираются и хранятся все документы, которые подтверждают получение доходов и расходов (чеки, квитанции, накладные и т.д.) — это для ИП. Организации же обязаны вести бухгалтерский учет. Несмотря на применение упрощенной системы налогообложения, бухгалтерский учет для юридических лиц на УСН требует объемной работы. Это и расчет налога на прибыль, и заполнение бухгалтерских регистров на основании первичных документов. Но все равно документооборот на УСН гораздо меньше чем на ОСНО.
В 2023 году налог по упрощенной системе налогообложения претерпел глобальные изменения. Это коснулось лимитов, ставок, порядка подачи декларации и многого другого. Максимально возможная налогооблагаемая база теперь равна 200 млн. руб., причем каждый год теперь лимиты будут индексироваться.
УСН в 2023 году: какие лимиты, как считать и платить налоги
Принято считать, что ставка по УСН «доходы» равна 6%, а по УСН «доходы минус расходы» равна 15%. В Москве это действительно так. Но в других регионах ставки отличаются. Например, в Санкт-Петербурге берут только 7% с прибыли, а в Ивановской области только 4% по доходам. Коллеги из «1С:ИТС» составили таблицу со ставками упрощёнки по каждому региону . Пользуйтесь!
Ставки единые для всех регионов. Они применяются начиная с квартала, в котором доходы или штат превысили стандартные лимиты. Если предприниматель не нарушит лимиты переходного режима, то с 1 января нового года автоматически вернётся на стандартные условия. Если нарушит — перейдёт на ОСНО.
Новые правила УСН с 2023 года
В 2023 году ИП и организации обязаны будут сдавать 2-НДФЛ (с признаком 1) и 6-НДФЛ (за год) на месяц раньше – до 1 марта. Для отчетов 2-НДФЛ с признаком 2 дата подачи не поменялась, а это значит, что все документы можно будет подавать одновременно. Более того, с отчета за 2023 год обе эти справки объединят – предприниматели смогут подавать общий расчет за год, где будет указана информация по каждому сотруднику.
С 21-го года компании не обязаны больше подавать отчеты по земельному и транспортному налогу. Налоговая инспекция должна самостоятельно просчитывать размер взносов и извещать предпринимателя о сумме налога. Если руководство не получило сообщение от НС, то следует самостоятельно уведомить налоговиков об имеющихся земле и транспортных средствах, подкрепив к заявлению документы на право владения. Последний срок подачи таких уведомлений – 31 декабря года, следующего за отчетным периодом. Если предприниматель скрыл данные об имеющихся земле и автомобилях, то на него накладывается штраф в размере 20% от суммы налога.
Лимиты, при соблюдении которых можно использовать «упрощенку», не изменялись с 2023 года. В следующем, 2023 году бизнесмены наконец-то получат новые возможности для применения УСН. Правда, за это придется заплатить. Рассмотрим, в чем суть утвержденных изменений лимитов по «упрощенке».
Вновь вернуться на УСН такой бизнесмен сможет не ранее, чем через год. Причем для этого за 9 месяцев года, предшествующего переходу, его выручка должна быть не более 112,5 млн руб. Этот критерий останется прежним и никаких корректировок по нему не предполагается.
Упрощенная система налогообложения
С 1 января 2023 года если по итогам отчетного (налогового) периода средняя численность работников превысила 130 человек, такой налогоплательщик считается утратившим право на применение УСН с начала того квартала, в котором допущено указанное превышение (п. 4 ст. 346.13 НК РФ).
С 1 января 2023 года налоговая ставка устанавливается в размере 6% в случае, если объектом налогообложения являются доходы и иное не установлено п. 1, 1.1, 3 и 4 ст. 346.20 НК РФ.
Контрагенты соглашаются на рассрочку оплаты при условии начислении процентов на остаток долга. Они не подпадают под определение банковских или кредитных расходов. В своем письме № 03-11-11/55825 от 26.07.2023 Минфин на примере покупки ОС разъяснил, что проценты можно учесть в расходах. Значит нужно этим пользоваться, расходы никогда не бывают лишними в данном случае.
С 2023 года появились переходные положения по УСН. Вас не лишат упрощенки, если численность достигнет 130 человек и/или доходы останутся в пределах 200 млн рублей. На переходный период устанавливаются прогрессивные налоговые ставки. До 2023 года лимит дохода корректировался на коэффициент-дефлятор, в этом налоговом периоде сделано исключение. Изменений много, разобраться сложно — поэтому вот вам ликбез от эксперта Контур Школы Елены Викторовны Строковой.
14 Авг 2021 klasterlaw 291