Может Ли Отсутствовать Ндс На Перевозку Битума При Расчетах Между Компанией И Ип

КонсультантПлюс: Форумы

Для меня тоже очень, актуальный вопрос,ситуация аналогичная Также работаю с клиентами но пока без ндс(УСН6%), клиенты начинают требовать выставлять счета с вкл НДС, подскажите как правильно это сделать, и что грозит с переходом на ндс. Если взять предыдущий пример 12000 руб, то не понятно с уплатой налога, кто его платит? клиент или мы(как посредники) .
заранее благодарю.

Вопрос мой очень похожий но сформулирую по другому.
Оплачивает заказчик (ООО с НДС) перевозка 12000 с вкл ндс 2160
я соответственно получаю сумму на р/с (ООО на УСН 6%) (какую именно 12000 или за минусом 2160?)
я оплачиваю исполнителю (ИП на УСН 6% ) 10000 без ндс
Вопрос какая сумма останется у меня на р/с 2000 или другая, на каком налоговом облажении надо быть чтобы это все было легально без нарушений, ведь действительно диспечерская работа составит от 500 до 1000, а налог больше в два раза

Вышла на грамотного бухгалтера. вот что Она мне сообщила: при открытии ООО нужно будет себе установить вид обложения ОСНО. обязательно завести книгу расходов и доходов. при сдаче отчета в налоговую мы (вот дальше пока не могу сказать в каком пункте и более подробно — потому что она со мной разговаривала на своем языке, а я как чайник в НДС не все поняла) указываем в каких то пунктах тот НДС — который мы выставили клиенту, потом еще есть пункт в котором мы указываем расходы ( это то что отдали ИПешнику или перевозчику — соответственно с налом выгоднее не работать) и в следующем пункте мы указываем как раз прибыль которую мы получили при разнице оплат и с нее оплачиваем НДС.

у меня несколько вопросов по уплате НДС в организации грузоперевозок. планирую открыть ООО, вычитала — вроде по УСН с учетом прибыли и расходов работать оптимальнее всего. но тут у меня образовалось несколько вопросов по расчетам между мной с заказчиком и мной и перевозчиком. в выставленном счете к заказчику перевозки я обязана указывать НДС, допустим сумма заказа со стороны грузовладельца 12000 — итого НДС будет 2160р с этой суммы, но прибыль моя все таки заключается в разнице которую я оплачу перевозчику ( который работает на вмененке и сотрудничает со мной по договооруподряда или обычного найма ) и суммой которую я получу от заказчика и если оплачивать НДС с суммы которую я получу от заказчика — то я ушла в минус, потому что посреднические услуги чаще всего равняются 500-1000р. и вот отсюда вопрос
1. могу ли я при сдаче отчета в налоговую отобразить то, что прибыль у меня составила только 500р
2. могу ли я оплатить НДС только с суммы 500, те 90р,а не 2160 указанных в счет фактуре при расчете от заказчика.
3. ну и соответственно как это и где отражать в отчета при сдаче

вот это пока все что я узнала, пока не могу сообщить под каким кодом идет дебет и кредит и в каких пунктах все это указывается. всю выясненную информацию сразу буду указывать. от читающих этот форум и кто столкнулся с такой же проблемой просьба так же делиться информацией

Впрочем, не все предприниматели традиционно используют свое право на льготы: многие осознанно продолжают работать с НДС, невзирая на небольшие обороты от бизнеса. Ведь это открывает им доступ к большим заказам от крупных предприятий на общих налоговых режимах. А бизнес с большими оборотами неохотно соглашается на работу с контрагентами без налога на добавочную стоимость.

По действующему законодательству бизнесмены, работающие без организации юридического лица, входят в круг плательщиков налога на добавочную стоимость. Статус плательщика налога ИП получает прямо с момента регистрации, но еще есть возможность избежать работы с НДС – подать уведомление о переходе на один из видов специальной системы налогообложения. Так, например, все, кто может похвастаться работой на УСН, ПСН (патент) или ЕНВД, автоматически освобождаются от необходимости уплаты, а сумма НДС и НДФЛ заменяется единым налогом. По умолчанию все индивидуальные предприниматели по итогам прохождения регистрационных действий должны работать на общей системе налогообложения, которая предполагает работу с НДС и НДФЛ, а также ведение сложного бухгалтерского учета. Чтобы этого избежать, необходимо перейти на один из специальных режимов в момент регистрации или в ходе работы до конца предшествующего года.

Факт нахождения на специальном режиме еще не означает автоматического исключения из числа плательщиков налога на добавочную стоимость. Предприниматели на спецрежимах не вправе выставлять счета-фактуры с выделенным налогом, иначе на них накладывается обязанность по перечислению НДС в бюджет и подаче декларации. Нередко заказчики предпринимателя на ОСНО ошибочно оплачивают счета с выделенной суммой налога, что ведет к неблагоприятным налоговым последствиям для бизнесмена.

Ранее в перечне предпринимателей, освобожденных от налога на добавочную стоимость, были работающие на ЕСХН. Но с 2019 года они утратили свой льготный статус и были причислены к кругу плательщиков налога. Но за ними сохранили право на освобождение от НДС при условии, что их доходы в 2018 году не превысили 100 млн.р.. Для этого сельскохозяйственным производителям требуется уведомить инспекция о своем нежелании уплачивать налог.

Так, общая ставка теперь равняется 20% вместо прежних 18% и сюда включаются практически все существующие товары, которые распространяются по стране, а вот некоторые группы товаров, которые отдельно указаны в актах Правительства, могут иметь ставку в 10%. К таким уникальным товарам относятся медикаменты, книги, товары для малышей и подобное. С апреля 2019 года действует Постановление Правительства №1487, которое скорректировало прежний список льготных товаров со ставкой 10% и расширило его.

Обоснование позиции:
19 августа 2017 года вступил в силу Федеральный закон от 18.07.2017 N 163-ФЗ (далее — Закон N 163-ФЗ), согласно которому часть первая НК РФ дополнена ст. 54.1. Пунктом 1 ст. 54.1 НК РФ предусмотрено, что не допускается уменьшение налогоплательщиком налоговой базы и (или) суммы подлежащего уплате налога в результате искажения сведений о фактах хозяйственной жизни (совокупности таких фактов), об объектах налогообложения, подлежащих отражению в налоговом и (или) бухгалтерском учете либо налоговой отчетности налогоплательщика.
В п. 2 ст. 54.1 НК РФ указано, что при отсутствии обстоятельств, предусмотренных п. 1 данной статьи, по имевшим место сделкам (операциям) налогоплательщик вправе уменьшить налоговую базу и (или) сумму подлежащего уплате налога в соответствии с правилами соответствующей главы части второй НК РФ при соблюдении одновременно следующих условий:
— основной целью совершения сделки (операции) не являются неуплата (неполная уплата) и (или) зачет (возврат) суммы налога;
— обязательство по сделке (операции) исполнено лицом, являющимся стороной договора, заключенного с налогоплательщиком, и (или) лицом, которому обязательство по исполнению сделки (операции) передано по договору или закону.
Причем не могут рассматриваться в качестве самостоятельного основания для признания уменьшения налогоплательщиком налоговой базы и (или) суммы подлежащего уплате налога неправомерным такие обстоятельства, как:
— подписание первичных учетных документов неустановленным или неуполномоченным лицом;
— нарушение контрагентом налогоплательщика законодательства о налогах и сборах;
— наличие возможности получения налогоплательщиком того же результата экономической деятельности при совершении иных не запрещенных законодательством сделок (операций) (п. 3 ст. 54.1 НК РФ).
Отметим, что и до вступления в силу ст. 54.1 НК РФ налоговая служба уделяла особое внимание правовой чистоте хозяйственных взаимоотношений налогоплательщиков с контрагентами, принимая меры к выявлению недобросовестных налогоплательщиков, которые для получения различных льгот, возможности возмещения налога, уменьшения суммы налога к уплате оформляют хозяйственные отношения с несуществующими либо недобросовестными контрагентами.
В письме ФНС России от 31.12.2015 N ЕД-4-2/23367@ указано, что отказ в вычетах по НДС возможен в том случае, если налоговым органом доказан факт осуществления действий, направленных на получение необоснованной налоговой выгоды, и (или) непроявления должной осмотрительности при выборе контрагента (постановление Президиума ВАС РФ от 25.05.2010 N 15658/09).
Положения п. 2 ст. 54.1 НК РФ не предусматривают для налогоплательщиков негативных последствий за неправомерные действия контрагентов второго, третьего и последующих звеньев*(1).
Какие обстоятельства могут свидетельствовать либо, наоборот, не свидетельствовать о получении налогоплательщиком необоснованной налоговой выгоды при разрешении налоговых споров, разъясняется в постановлении Пленума ВАС РФ от 12.10.2006 N 53 (далее — Постановление N 53)*(2).
В письме ФНС России от 19.01.2018 N ЕД-4-2/889 представители налогового ведомства разъясняли, что ст. 54.1 НК РФ не является кодификацией (упорядочиванием) правил, сформулированных в Постановлении N 53, а представляет собой новый подход к проблеме злоупотребления налогоплательщиком своими правами, учитывающий основные аспекты сформированной судебной практики.
Здесь же поясняется, что понятия, отраженные в Постановлении N 53, включая понятия «добросовестность» и «недобросовестность», и развитые в сложившейся судебной практике, сформированной до вступления в силу ст. 54.1 НК РФ, не используются в рамках проведения камеральных налоговых проверок налоговых деклараций (расчетов) налогоплательщиков, представленных в налоговые органы после вступления в силу ст. 54.1 НК РФ.
Рекомендации по применению положений ст. 54.1 НК РФ даны ФНС России налоговым органам письмом от 31.10.2017 N ЕД-4-9/22123@ (письма Минфина России от 20.12.2017 N 03-07-11/85028, ФНС России от 30.11.2018 N ЕД-4-2/23197, от 04.10.2017 N СД-4-3/20003@)*(3).
Таким образом, исходя из положений ст. 54.1 НК РФ и разъяснений контролирующих ведомств, в вычете НДС может быть отказано в случае, если налоговые органы докажут, что в результате сделки с данным контрагентом налогоплательщик умышленно (целенаправленно) создает условия, направленные исключительно на получение налоговой выгоды, либо то, что основной целью совершения сделки (операции) является неуплата (неполная уплата), зачет (возврат) налога (сбора), либо то, что товар (работа, услуга) исходят от иного лица, а не от заявленного контрагента.
Иными словами, в оценке необоснованности налоговой выгоды на первый план выходит доказывание направленности действий налогоплательщика на получение налоговой выгоды в отсутствие реальной экономической цели хозяйственных операций или исполнение сделки незаявленным контрагентом*(4).
Таким образом, если в рассматриваемой ситуации сделки имели реальный характер, основной целью их совершения не являлся зачет (возврат НДС), обязательство по сделкам исполнено именно данным исполнителем, выполнены все условия для получения права на вычет НДС (ст.ст. 171, 172 НК РФ), можно говорить о том, что организация приняла к вычету НДС, предъявленный исполнителем услуг, и учла стоимость этих услуг в расходах на законных основаниях.
Рассмотрим судебную практику по применению ст. 54.1 НК РФ в отношении налоговых проверок, назначенных после вступления в силу положений ст. 54.1 НК РФ*(5).
При этом, рассматривая вопросы законности принятия НДС к вычету, суды основываются как на положениях ст. 54.1 НК РФ, так и на положениях Постановления N 53.
Заметим, что, принимая решения, суды исходят из конкретных обстоятельств рассматриваемых сделок. Соответственно, существуют судебные решения как в пользу налогоплательщиков, так и в поддержку решений налоговых органов.
Обоснованность принятия налогоплательщиком вычетов по НДС признана судами и в постановлениях АС Уральского округа от 17.01.2018 N Ф09-8684/17, от 02.03.2018 N Ф09-171/18, от 25.01.2018 N Ф09-8761/17, АС Северо-Кавказского округа от 25.05.2016 N Ф08-3167/16 *(6), от 26.01.2017 N Ф08-10184/16, АС Поволжского округа от 02.02.2016 N Ф06-5096/15, постановлении Семнадцатого ААС от 30.11.2017 N 17АП-16028/17.
В определении ВС РФ от 08.08.2017 N 305-КГ17-9769 суды, напротив, поддержали налоговый орган, основываясь на обстоятельствах, установленных инспекцией, которые в совокупности указывают на создание налогоплательщиком и взаимозависимыми с ним лицами схемы, направленной на искусственное создание условий для возмещения из бюджета налога, выразившейся в имитации расходов за приобретение обществом объектов недвижимости, с учетом формального документооборота и кругового движения займов, используемых для расчетов за приобретенное имущество; неиспользовании спорного имущества для осуществления налогооблагаемых операций; неуплате участниками сделки налога в бюджет.
Выводы не в пользу налогоплательщиков в части вычетов НДС сделаны в постановлениях АС Московского округа от 12.03.2019 N Ф05-1561/19, АС Поволжского округа от 06.03.2019 N Ф06-44477/19, АС Северо-Западного округа от 08.02.2018 N Ф07-174/18 *(7), АС Западно-Сибирского округа от 30.01.2018 N Ф04-6116/17, АС Северо-Кавказского округа от 17.11.2016 N Ф08-8663/16, от 25.05.2016 N Ф08-3167/16 (определение Судебной коллегии по экономическим спорам ВС РФ от 21.09.2016 N 308-КГ16-11223)*(8).
Таким образом, суды выносят решения, исходя из конкретных условий и представленных сторонами доказательств. Если организация уверена, что сделки с контрагентом направлены не на получение налоговых выгод и услуги оказаны фактически контрагентом, имеется соответствующее документальное подтверждение, то она может обжаловать решение налогового органа в установленном НК РФ порядке.
В отношении возможности взыскания в судебном порядке невозмещенных сумм НДС с исполнителя услуг смотрите материалы:
— Вопрос: В результате недобросовестных действий поставщика, выразившихся в непредставлении налоговой отчетности, покупателю было отказано в вычете и возмещении НДС. Вправе ли покупатель взыскать с поставщика невозмещенные суммы налога в качестве понесенных убытков? (ответ службы Правового консалтинга ГАРАНТ, апрель 2015 г.)
— Вопрос: Организация оказывает посреднические услуги в области рекламы, работая по агентским договорам. С 1 января 2015 г. установлен новый порядок ведения журналов счетов-фактур выставленных и счетов-фактур полученных для организаций, занимающихся посредническим видом деятельности, а также новый порядок заполнения и сдачи в налоговые органы декларации по НДС. В связи с этим клиент внес изменения в договор, установив ответственность организации в части НДС следующим образом: «В случае если налоговыми органами будут выявлены несоответствия сведений об операциях, содержащихся в налоговой декларации по налогу на добавленную . «. Правомерны ли требования клиента? (ответ службы Правового консалтинга ГАРАНТ, март 2015 г.) Дополнительно также смотрите: постановления АС Северо-Кавказского округа от 05.06.2017 по делу N А53-22858/2016, АС Восточно-Сибирского округа от 16.07.2015 по делу N А19-14586/2014.

Рекомендуем прочесть:  Где Можно Получить Ксерокопию Договора Приватизации

Сейчас ИФНС, проверив транспортную компанию по цепочке контрагентов, выявила, что они принимали к вычету в книге покупок НДС от «левых» компаний, которые сдавали нулевые декларации по НДС, а сами пользовались фактически услугами ИП на спецрежимах. Соответственно, НДС по цепочке никем уплачен не был, транспортная компания оставляла к уплате минимальную сумму НДС.
ИФНС требует доплатить неуплаченные суммы (пока речь идет только об НДС).
1. Возможно ли (существует ли такая практика) в судебном порядке опротестовать требование ИФНС, основываясь на договоре экспедиции?
2. Можно ли в судебном порядке требовать компенсации такой суммы с транспортной компании?

Рекомендуем также ознакомиться с материалами:
— Вопрос: Налоговая выгода может быть признана необоснованной, если налоговым органом будет доказано, что налогоплательщик действовал без должной осмотрительности и осторожности и ему должно было быть известно о нарушениях, допущенных контрагентом. Какими средствами можно доказать проявление должной осмотрительности? (ответ службы Правового консалтинга ГАРАНТ, март 2019 г.)
— Вопрос: Организация является покупателем в цепочке контрагентов-«транзитеров». Какие могут быть последствия для организации в случае неправомерных действий контрагентов второго, третьего и последующих звеньев (при установлении налоговым органом необоснованного получения вычета по НДС у этих контрагентов)? Приведите примеры из региональной практики, в которых оспаривалась величина вычета НДС при наличии в цепочке контрагентов, которые, по мнению контролирующего органа, не исполняли свои налоговые обязательства (ответ службы Правового консалтинга ГАРАНТ, октябрь 2017 г.);
— Вопрос: Перевозка осуществляется автомобильным транспортом по территории РФ на основании договора перевозки груза. Какую систему налогообложения применяют третьи лица, привлекаемые к перевозке транспортной организацией, неизвестно. НДС к вычету по транспортным услугам можно взять, только если поставщик является транспортной организацией (имеет на балансе автомобили и в штате водителей)? Если организация по транспортным услугам работает с организацией, у которой нет ни автомобилей, ни водителей, то налоговый орган такие договоры квалифицирует как агентские договоры и входной НДС по таким операциям исключает из книги покупок. Прав ли налоговый орган? (ответ службы Правового консалтинга ГАРАНТ, март 2019 г.)
— Вопрос: Организация является плательщиком НДС. У налогоплательщика имеются счета-фактуры, договоры с контрагентами, проводится проверка контрагента на добросовестность (по выписке ЕГРЮЛ). Со спорным контрагентом был заключен договор поставки товаров. Товар получен. Контрагент не сдал декларацию по НДС. Налоговая инспекция требует сдать уточненную декларацию, убрать суммы НДС к вычету по контрагенту, не предоставившему декларацию. На какие нормативные документы (статьи НК РФ, письма) нужно ссылаться, чтобы защитить свои права, ведь у организации все первичные документы, дающие право на вычет НДС, есть? Каков порядок защиты своих прав на вычет по НДС? (ответ службы Правового консалтинга ГАРАНТ, март 2018 г.)

По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции:
Организация вправе обжаловать решение налогового органа в установленном положениями НК РФ порядке, и ей необходимо будет доказать, что сделки с контрагентом направлены не на получение налоговых выгод, услуги оказаны фактически контрагентом, имеется соответствующее документальное подтверждение. При этом суды выносят решения исходя из конкретных условий и представленных сторонами доказательств.
Суммы НДС, в применении вычета по которым (в возмещении которых) заказчику услуг было отказано, сами по себе не являются его убытками, требование о возмещении которых может быть предъявлено поставщику. Окончательную оценку правомерности такого требования может дать только суд с учетом совокупности фактических обстоятельств.

————————————————————————-
*(1) В п. 5 письма ФНС России от 17.04.2017 N СА-4-7/7288@ было отмечено, что право налогоплательщика на вычет НДС не может быть обусловлено исполнением непосредственными контрагентами (продавцами, поставщиками) и предшествующими им лицами своей обязанности по уплате налога НДС, а также финансово-экономическим положением и поведением иных (третьих) лиц.
*(2) Под налоговой выгодой для целей Постановления N 53 понимается уменьшение размера налоговой обязанности вследствие, в частности, уменьшения налоговой базы, получения налогового вычета, налоговой льготы, применения более низкой налоговой ставки, а также получение права на возврат (зачет) или возмещение налога из бюджета (второй абзац п. 1 Постановления N 53). Причем обязанность по доказательству получения налогоплательщиком необоснованной налоговой выгоды возложена на налоговые органы (п. 2 Постановления N 53). Смотрите также письмо ФНС России от 24.07.2015 N ЕД-4-2/13005@.
*(3) До вступления в силу ст. 54.1 НК РФ специалисты ФНС России также разъясняли, что налоговым органам следует исходить из того, что об умышленных действиях налогоплательщика, направленных на получение необоснованной налоговой выгоды путем совершения операции с проблемным контрагентом или путем создания формального документооборота с использованием цепочки контрагентов, могут свидетельствовать установленные факты юридической, экономической и иной подконтрольности, в том числе на основании взаимозависимости спорных контрагентов проверяемому налогоплательщику, обстоятельства, свидетельствующие о согласованности действий участников сделки (сделок), а также (или) доказательства нереальности хозяйственной операции (операций) по поставке товаров (выполнению работ, оказанию услуг) (письма ФНС России от 23.03.2017 N ЕД-5-9/547@, от 13.07.2017 N ЕД-4-2/13650@, Методические рекомендации «Об исследовании и доказывании фактов умышленной неуплаты или неполной уплаты сумм налога (сбора)» (подготовлены Следственным комитетом РФ и Федеральной налоговой службой).
*(4) В письме ФНС России от 31.10.2017 N ЕД-4-9/22123@ указано, что налоговые органы для получения доказательств должны эффективно использовать такие механизмы, как:
— получение пояснений от лиц, обладающих информацией об обстоятельствах заключения, совершения, исполнения сделки (операции);
— проведение осмотров территорий, помещений, документов, предметов с применением технических средств;
— сопоставление объёма поставляемых товаров размеру складских помещений (территорий);
— инвентаризация имущества;
— анализ и воссоздание полного баланса предприятия (товарного баланса, складского учета и т.п.);
— истребование документов (информации), а в необходимых случаях проведение выемки документов (предметов), проведение экспертиз и другие.
Смотрите также письмо ФНС России от 16.08.2017 N СА-4-7/16152@.
*(5) Суды считают ст. 54.1 НК РФ новеллой российского налогового законодательства и рассматривают введение данной статьи как легальное закрепление выработанных судебной практикой (в том числе и Постановлением N 53) правовых позиций, а также систематического толкования всех положений рассматриваемой нормы в их совокупности (смотрите, например, постановления АС Уральского округа от 02.03.2018 N Ф09-171/18, от 15.01.2018 N Ф09-8180/17 и др.).
Так, в решении АС Ямало-Ненецкого автономного округа от 20.03.2019 по делу N А81-9056/2018 налогоплательщику отказано в вычете НДС в связи с несоблюдением требований, предусмотренных п. 2 ст. 54.1 НК РФ.
В решении АС Волгоградской области от 19.03.2019 по делу N А12-45909/2018 суд не поддержал налогоплательщика на основании того, что им не представлено достаточных и достоверных доказательств, опровергающих доводы налогового органа о том, что сделка между ним и спорным контрагентом была направлена на создание формального документооборота в интересах заявителя, не сопровождающегося реальными финансово-хозяйственными операциями между участниками сделки.
В постановлении Тринадцатого ААС от 22.05.2019 N 13АП-7887/19 суд указал, что согласно положениям статьи 54.1 НК РФ право на вычет НДС может быть реализовано при условии четкой идентификации реального поставщика товара (работы, услуги). При рассмотрении дела, оценив в совокупности и взаимосвязи представленные сторонами доказательства, руководствуясь положениями ст.ст. 169, 171, 172 НК РФ, разъяснениями, изложенными в постановлении N 53, суд пришел к выводу о создании Обществом и его контрагентами формального (в отсутствие реальных хозяйственных операций (аренда транспортных средств) документооборота, направленности действий налогоплательщика на получение необоснованной налоговой выгоды и о правомерности доначисления Обществу НДС.
Аналогичная позиция суда представлена в постановлении Седьмого ААС от 04.04.2019 N 07АП-2242/19 (помимо прочих доказательств судом также установлено, что поставщики организации исчисляли минимальные суммы НДС к уплате в бюджет).
В постановлении АС Западно-Сибирского округа от 08.05.2019 N Ф04-1710/19 по делу N А27-15286/2018 судом установлено, что по цепочке поставщиков, через которых согласно книгам покупок происходит движение товара и предъявляются налоговые вычеты по НДС, не обеспечено формирование источника для применения налоговых вычетов. Первичные поставщики товара не являются плательщиками НДС, ни один из посредников также не уплатил в бюджет данный налог.
Смотрите также постановления: Седьмого ААС от 07.02.2019 N 07АП-12555/18, Пятнадцатого ААС от 14.02.2019 N 15АП-22259/18, Четырнадцатого ААС от 02.04.2019 N 14АП-1653/19.
А постановлением Шестнадцатого ААС от 29.03.2019 N 16АП-245/19 отменено решение суда первой инстанции в части доначисления НДС — организация смогла доказать реальность хозяйственных операций.
*(6) Представленные доказательства суд счел свидетельствующими о том, что ООО «1» и ООО «2» не осуществляли реальную финансово-хозяйственную деятельность, создавали искусственный документооборот, предоставляя налоговую выгоду обществу в виде налогового вычета по НДС, поскольку реальный производитель и поставщик товара, указанный в счетах-фактурах контрагентов, является ИП, находящийся на специальном налоговом режиме и не уплачивающий в бюджет НДС.
Применяемая между обществом и его контрагентами схема взаимоотношений заключалась в создании возможности получения обществом необоснованной налоговой выгоды с использованием поставщиков, формально участвующих в цепочке между производителем и реальным покупателем с целью создания видимости формирования источника возмещения налога при его фактическом отсутствии (определение ВС РФ от 21.09.2016 N 308-КГ16-11223).
*(7) В данном постановлении суд установил, что, предъявляя к вычету НДС по операциям с контрагентом, налогоплательщик должен доказать как факт реального приобретения товара, так и то, что товар приобретен непосредственно у того контрагента, который заявлен в представленных в налоговый орган документах. Поскольку предприниматель утверждает о приобретении товара у заявленных контрагентов, то именно он в соответствии с требованиями ст. 65 Арбитражного процессуального кодекса РФ должен представить доказательства, подтверждающие действительное исполнение поставщиками обязательств по поставке товара. При этом из материалов дела усматривается, что налогоплательщик не опроверг представленные инспекцией доказательства, подтверждающие отсутствие у спорных поставщиков объективных условий и реальной возможности поставки товара (определение ВС РФ от 22.05.2018 N 307-КГ18-5074).
*(8) Существуют и иные примеры судебной практики по вопросу правомерности вычета НДС, принятые в пользу налогового органа в зависимости от конкретных ситуаций. Смотрите, например, определение ВС РФ от 26.10.2018 N 308-КГ18-16797, определение ВС РФ от 14.08.2017 N 304-КГ17-8676, постановления АС Северо-Кавказского округа от 26.02.2018 N Ф08-309/18, АС Волго-Вятского округа от 24.01.2018 N Ф01-6073/1, АС Уральского округа от 15.11.2017 N Ф09-6508/17, АС Северо-Западного округа от 26.10.2017 N Ф07-11559/17, АС Северо-Кавказского округа от 26.01.2017 N Ф08-10184/16, Девятого ААС от 29.09.2017 N 09АП-42300/17, и др.
Примеры судебной практики по вопросу правомерности вычета НДС при наличии в цепочке контрагентов, которые, по мнению контролирующего органа, не исполняли свои налоговые обязательства (являлись «недобросовестными налогоплательщиками»), принятые в пользу налогового органа, например:
— определение ВС РФ от 14.08.2017 N 304-КГ17-8676;
— постановление Пятнадцатого ААС от 04.10.2017 N 15АП-12429/17. Суд счел, что такие обстоятельства, как отсутствие возможности ведения контрагентом хозяйственной деятельности по адресу регистрации, наличие транзитных платежей через расчётный счёт, высокий удельный вес налоговых вычетов (99%) в общей сумме исчисленного НДС, свидетельствуют о том, что документооборот, созданный между обществом и его контрагентом, носит формальный характер и имеет своей целью создание видимости хозяйственных операций с целью получения необоснованной налоговой выгоды в виде налоговых вычетов по НДС. Суд поддержал позицию налогового органа, который не принял налоговые вычеты при исчислении НДС по поставке товара от этого контрагента;
— постановление Восьмого ААС от 30.11.2017 N 08АП-13121/17. Суд апелляционной инстанции считает необходимым согласиться с выводом Инспекции о том, что налоговые вычеты по НДС необоснованно заявлены Обществом, поскольку документы по спорной хозяйственной операции составлены формально и содержат недостоверную информацию, а значит, налоговая выгода получена налогоплательщиком вне связи с осуществлением реальной предпринимательской деятельности. Доводы Общества о дальнейшем использовании продукции в производственно-коммерческой деятельности не опровергают выводы о нереальности заявленных налогоплательщиком хозяйственных операций. Смотрите также постановления АС Уральского округа от 15.11.2017 N Ф09-6508/17 по делу N А76-17149/2016, АС Северо-Западного округа от 26.10.2017 N Ф07-11559/17 по делу N А44-9128/2016, Девятого ААС от 29.09.2017 N 09АП-42300/17, АС Северо-Кавказского округа от 26.01.2017 N Ф08-10184/16 по делу N А32-24093/2014.

Рекомендуем прочесть:  Делают Ли Межевание Зимой

Какой порядок обложения НДС транспортных услуг

Ставка 10% может быть применена к внутрироссийским воздушным пассажирским и багажным перевозкам (подп. 6 п. 2 ст. 164 НК РФ). Исключение составляют аналогичные перевозки с пунктом отправления/назначения на территории Республики Крым, Севастополя, Калининградской области — для них действует ставка 0% (подп. 4.1, 4.2 п. 1 ст. 164 НК РФ).

В случае если перевозчик применяет специальный режим налогообложения и действует на территории РФ, у него также нет обязанности начислять НДС по транспортным услугам (письмо Минфина от 24.11.2016 № 03-07-08/69349). Ст. 346.11 НК РФ предусмотрено, что не признаются плательщиками НДС лица, применяющие УСН. Таким образом, если организация или ИП находятся на УСН, они не обязаны начислять и уплачивать НДС по транспортным услугам.

Согласно подп. 5 п. 1.1 ст. 148 НК РФ, когда пункты отправления и назначения расположены за пределами РФ, транспортная доставка относится к услугам, которые осуществляются не на территории РФ. В подобном случае нет необходимости начислять НДС налогоплательщиком. Также не возникает НДС при перевозке пассажиров по установленным тарифам городским и общественным транспортом в силу подп. 7 п. 2 ст. 149 НК РФ.

  • международных перевозок товаров с пунктом отправления/назначения за пределами РФ, в том числе транспортно-экспедиторского обслуживания морским и речным транспортом, судами смешанного типа, воздушными судами, железнодорожным и автотранспортом;
  • транспортировки нефти и природного газа за пределы РФ или на территорию РФ;
  • услуг по перевозке товаров, помещенных под таможенный режим транзита;
  • перевозки пассажиров и багажа с пунктом отправления/назначения за пределами РФ;
  • пассажирских перевозок по железной дороге в пригородном сообщении в РФ (в период с 01.01.2015 по 31.12.2029);
  • перевозки пассажиров и багажа железнодорожным транспортом общего пользования в дальнем сообщении по России (с 01.01.2017 по 31.12.2029);
  • внутренних воздушных пассажирских и багажных перевозок с пунктом отправления/назначения на территории Республики Крым или г. Севастополя, а также на территории Калининградской области.

Кроме того, при наличии посреднического договора продавец товара, приобретая данные услуги от своего имени, выступает агентом (комиссионером) транспортных услуг, поэтому покупателю помимо счета-фактуры на товар он выписывает еще и счет-фактуру на данную услугу. Причем в этом счете-фактуре в строке 2 он указывает продавцом не себя, а транспортную компанию (ее полное или сокращенное наименование), осуществившую доставку товара (подп. «в» п. 1 Правил заполнения счета-фактуры, применяемого при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утв. постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137).

Как устроен НДС

НДС — косвенный налог. Обычно бизнес не платит его из своего кармана, а выставляет счет конечному покупателю. Покупатель уплачивает сумму налога, а компания передает эти деньги налоговой. Возможно, вы замечали, что в чеке магазина отдельно указана цена товара и отдельно НДС. Но если товар не продали, а подарили по акции, предпринимателю все равно придется уплатить с него НДС — уже из своих денег.

Сохраните все документы, которые могут подтвердить факт проверки контрагента. Сделайте скрины с сайтов, на которых видно дату и время. Если придется доказывать свою правоту через суд, вам надо будет показать, что вы проверяли контрагента перед сделкой и не нашли ничего подозрительного.

  1. ИП на ЕНВД, УСН и патенте.
  2. Участники проекта «Сколково».
  3. ИП и компании на любых системах налогообложения, если за последние три месяца их выручка меньше 2 млн рублей. Даже если компания на общей системе налогообложения. Чтобы получить такое освобождение, придется подавать дополнительные документы.
  1. Счета-фактуры от поставщиков.
  2. Первичные документы от поставщиков, которые подтверждают, что сделка состоялась. Это товарные накладные, акты выполненных работ и т. д.
  3. Документы, подтверждающие постановку товаров, работ или услуг на учет. Это могут быть акты приемки, выписки из КУДиР.

Если компания не уплатила НДС вовремя, то по закону ей начислят пени. А если она неправильно рассчитала налог в меньшую сторону, то будут пени и штраф. Если затянуть с оплатой или вовсе отказаться платить, налоговая снимет деньги с расчетного счета в принудительном порядке.

Какое налогообложение выбрать для; грузоперевозок

Многие ИП задают вопрос: придется ли покупать несколько патентов, если перевозка пассажиров и грузов происходит между регионами. Ответ такой: достаточно одного патента в том регионе, где вы проживаете и главным образом ведете работу. Налоговой важно, в каком регионе заключается договор на перевозку. Если вы работаете в Свердловской области и иногда возите грузы в Челябинскую, достаточно указать место заключения договора Екатеринбург, и вам не придется покупать патент в Челябинской области.

Патент доступен при перевозках автотранспортом. Его удобство в том, что он во многом стал аналогом ЕНВД, и если прежде перевозчик работал на вмененке, в его работе мало что изменится с переходом на патент. Минус — он подходит только предпринимателям, организациям применять патент нельзя. Также на патенте есть лимиты:

При работе на патенте тоже нет отчетности по налогам: предприниматель просто регулярно подает заявления на получение патента — важно лишь вовремя вносить патентные платежи. Отчетность придется сдавать за сотрудников, если они у вас есть. На патенте есть подобие учета: налогоплательщики заполняют Книгу учета доходов. Узнайте больше о работе на патенте в нашей статье.

Если предприниматель нарушает указанные лимиты, он должен перевести всю деятельность на свой базовый налоговый режим (УСН или ОСНО) с начала того периода, на который куплен патент. Если ИП покупает в течение года несколько патентов, например, каждый месяц, то при нарушении лимитов, перейти полностью на упрощенку или ОСНО нужно с начала действия того патента, при котором лимиты были нарушены.

С 2021 года регионы могут включать в список видов деятельности по патенту новые направления (Федеральный закон от 23.11.2020 № 373-ФЗ). Если в вашем регионе разрешат применять ПСН при размещении рекламы на внешних и внутренних поверхностях транспортных средств, то вы сможете работать на патенте по этому виду деятельности. Если же нет, придется с рекламой работать на УСН, а с перевозками на патенте и совмещать режимы.

Кто платит НДС

    Льгота не работает, если упрощенец по своему желанию выставил счет-фактуру контрагенту. Иногда покупатели на ОСНО отказываются проводить сделки с лицами на УСН из-за того, что не смогут потом принять НДС по приобретению к вычету. Поэтому, чтобы заключить контракт, поставщик-упрощенец имеет право выделить НДС и составить счет-фактуру для клиента. Однако при этом ему придется уплатить налог в бюджет, а также представить декларацию по данному налогу. Основанием является пп. 1 п. 5 ст. 173 Налогового кодекса.

  • лицо переходит на ЕСХН и получает право на освобождение от НДС в этом же календарном году;
  • если компания или ИП уже работают на ЕСХН, то выручка от продажи сельхозпродукции в предыдущем налоговом периоде не должна быть более установленного лимита:
    в 2018 году — 100 млн руб.;
    в 2019 году — 90 млн руб.;
    в 2020 году — 80 млн руб.;
    в 2021 году — 70 млн руб.;
    в 2022 и последующих годах — 60 млн руб.

Когда можно не платить НДС на ОСНО? Некоторые организации и ИП имеют право освободиться от уплаты НДС. Для этого им нужно соответствовать ограничению по выручке от продаж. Ее сумма за три прошедших календарных месяца не должна быть больше 2 млн руб. (ч. 1 ст. 145 НК РФ). Если вы желаете использовать эту возможность, то необходимо подать уведомление в свою налоговую инспекцию. Сделать это нужно не позже 20-го числа месяца, с которого планируется использовать право освобождения от налога. После этого в течение года вы не должны будете исчислять и уплачивать НДС. Однако если вы импортируете товары, обязанность платить ввозной НДС сохраняется.

В отличие от юрлиц и ИП на ОСНО, упрощенец должен перечислить налог до 25-го числа следующего за очередным кварталом месяца полностью, не разделяя на три части.

  • Упрощенцы могут вести операции по ввозу товаров из-за рубежа. В этом случае они должны уплачивать импортный НДС (п. 2 ст. 346.11 НК РФ). Ставка будет зависеть от вида ввозимой продукции.
  • Если компания или ИП на УСН имеют статус доверительного управляющего, то при продаже полученного в управление имущества они также обязаны выставить счет-фактуру и уплатить НДС.
  • ИП и организации на УСН платят НДС, когда они выступают в качестве налогового агента (ст. 161 НК РФ). Чаще всего так происходит, когда предприятие реализует продукцию иностранца на российском рынке. Юрлицо или ИП будет являться агентом, если иностранная компания не имеет в России постоянного представительства.
  • Платеж по налогу на добавленную стоимость, рассчитанный за квартал, делится на три равные части. Они уплачиваются в течение трех месяцев после очередного налогового периода. НДС нужно перечислить в бюджет не позднее 25-го числа. Декларация сдается электронным способом не позже 25-го числа месяца, следующего за налоговым периодом.

    Проверяют в специальной программе «АСК НДС 3». Она выявляет разрывы в цепочке поставщиков, когда информация о сделке в декларациях поставщика и покупателя расходится. Разрывы — это не единственный признак, по которому налоговая может счесть сделку подозрительной. Инспекторы говорят, что таких признаков около двухсот.

    1. ИП на ЕНВД, УСН и патенте.
    2. Участники проекта «Сколково».
    3. ИП и компании на любых системах налогообложения, если за последние три месяца их выручка меньше 2 млн рублей. Даже если компания на общей системе налогообложения. Чтобы получить такое освобождение, придется подавать дополнительные документы.

    Если компания не уплатила НДС вовремя, то по закону ей начислят пени. А если она неправильно рассчитала налог в меньшую сторону, то будут пени и штраф. Если затянуть с оплатой или вовсе отказаться платить, налоговая снимет деньги с расчетного счета в принудительном порядке.

    Всю сумму налога одновременно со сдачей декларации платить не надо. По закону НДС делят на 3 равные части и платят до 25 числа каждого месяца следующего квартала. Когда предприниматель 25 апреля подает декларацию за первый квартал, он платит только ⅓ от суммы налога. Остаток выплачивает равными частями до 25 числа следующих двух месяцев.

    Проверить контрагента перед сделкой. Соберите информацию о партнере перед началом работы: как давно работает компания, настоящий ли директор, совпадает ли юридический адрес с реальным. Если нет, то не находится ли по этому адресу много других юрлиц. На юридическом языке это называется «проявить должную осмотрительность».

    Может ли ип работать с ндс, плюсы и минусы, возврат и освобождение от налога, как узнать, является ли предприниматель плательщиком

    ИП на ОСНО также могут воспользоваться правом освобождения от НДС, если выручка от коммерческой деятельности за 3 месяца подряд не превысила 2000000, не считая НДС. Получив такое право, бизнесмен прекращает выделять во всех документах сумму налога. В эти 2 млн р. не входят расчёты, в которых предприниматель выступает налоговым агентом, а учёт их должен вестись отдельно.

    У тех бизнесменов, у которых выручка за последние три месяца не превышает 2 млн руб., могут быть освобождены от уплаты НДС. Данная льгота не распространяется на тех, кто реализует подакцизные товары, и тот, кто ввозит товары на территорию РФ. Льготой можно пользоваться 12 месяцев. Затем возможно ее продлить, если условия позволяют это сделать.

    • общая для всех – это 18%;
    • льготная – 10% (перечень товаров, на которые она распространяется, строго регламентирован – детские товары, медикаменты, печатная продукция, пищевые продукты, товары сельхозпроизводителей);
    • «нулевая» – это, разумеется, 0% (облагаться ею могут экспортные товары, а также услуги по их транспортировке, погрузке).
    • Расчётные ставки выглядят следующим образом: 10/110 либо 18/118.
    • Расчёт: стоимость товара, уже включающая в себя НДС = стоимость без НДС х 1,18 (или 1,10).
    • Итоговая формула расчёта:
    • НДС от реализации = налоговая база х ставка (18, 10 либо 0 процентов) НДС.
    • НДС к оплате = НДС от реализации – НДС от покупок + НДС восстановленный.
    • когда освобождение связано с маленькими оборотами, отказаться от использования возможно не раньше, чем через год;
    • при использовании специальных систем налогообложения отказ от освобождения невозможен;
    • отказ от освобождения возможен только по тем операциям, которые описаны в ст. 149 НК РФ. Отказ может быть оформлен не меньше, чем на 1 год.
    Рекомендуем прочесть:  Жалобы На Отсутствие Радиатора В Подъезде

    После регистрации в качестве ИП, хозяйствующий субъект автоматически становится налогоплательщиком. Если выбирается специальный режим, например, УСН, то НДС с бизнесмена снимется пока он не перейдет на ОСНО. Когда ИП работает с НДС, он включает его во время производства и реализации продукции, при выполнении работ.

    Применение дифференцированных ставок 20/120 и 10/110 используется в случаях, когда НДС входит в налоговую базу. Ст. 164 НК РФ описывает требования к применению указанных ставок. Данные величины применяются во всех процедурах, которые связаны с авансовыми платежами. Также данные размеры ставок используются, когда требуется из общей суммы платежа определить НДС.

    Возможность использования разных режимов зависит от вида осуществляемой ИП деятельности, кроме того, влияние могут оказывать следующие факторы– размер выручки, использование наемного труда. Оплата налога на добавленную стоимость обязательна, если ИП осуществляет деятельность по общему режиму налогообложения, который обязывает платить определенные виды налогов поквартально и помесячно.

    • 18 % (является общей для всех);
    • 10 % (относится к продовольственным, медицинским товарам, детским товарам, периодическим изданиям по Перечню);
    • 0 % (относится к экспортным товарам/услугам или работам);
    • кроме того, существуют специальные авансовые ставки.

    Чтобы определить, как ИП работать с НДС, необходимо знать, как рассчитывается и уплачивается данный налог. В кодексе существует три варианта ставок НДС: 0 %, 10 %, 20 %. На ставку влияет разновидность продукции и услуги. Декларацию по НДС необходимо подавать не позже 20-го числа месяца, который идет за предшествующим налоговым периодом. Образец заполнения декларации можно скачать из Интернета. Платить данный налог необходимо каждый месяц.

    Поэтому всем действующим предпринимателям стоит проверять платежные поручения, оплаченные их клиентами. Если предприниматель видит, что счет оплачен с выделенным НДС, то обращается в бухгалтерию контрагента за уточняющим письмом. В нем должно быть указано, что сумма налога на добавочную стоимость была выделена по ошибке.

    Смешались в кучу Ноль и Двадцать

    5. Предположим, что указанная позиция перевозчика о квалификации спорных услуг как не относящихся к международной перевозке не верна. В таком случае речь идет о применении недолжной ставки по облагаемым НДС операциям, что согласно сложившейся правоприменительной практике означает невозможность реализации заказчиком права на налоговый вычет.

    8. С позиции дня текущего, по-видимому, следует признать, что данное решение о защите заказчика в рамках гражданско-правового спора не является оптимальным. После констатации Конституционным Судом РФ в постановлении от 03.06.2014 № 17-П диспозитивности при решении продавцом (исполнителем) вопроса об обложении НДС продажи товаров (выполнения работ, оказания услуг), когда такие операции являются необлагаемыми в силу их характера (статья 149 НК РФ) или налогового статуса продавца (исполнителя), такая диспозитивность должна признаваться и при выборе ставки 20% вместо 0. Допущение такого выбора особенно необходимо при неопределенности в правоприменении по вопросу о должной ставке (как это имеет место в рассматриваемом вопросе).

    Мотивы защиты интересов покупателя, которыми руководствовался Президиум ВАС РФ в 2005 г., признавая недопустимым согласование сторонами ставки 20% вместо 0, сегодня уже не выглядят убедительными. Для соблюдения баланса интересов сторон сделки имеются иные способы. Во-первых, заказчик при несогласии с предложением контрагента об обложении услуг перевозки по ставке 20% вместо 0 может заключить договор перевозки с иным перевозчиком, для которого применение нулевой ставки (и все связанные с этим административные неудобства по ее подтверждению и получению возмещения НДС) будет являться конкурентным преимуществом. При обязательности заключения договора для перевозчика в силу отнесения его к субъектам естественных монополий перевозчик может быть понужден судом к заключению договора на условиях ставки 0%. Если же проблема должной ставки обусловлена неопределенностью правоприменительной практики, то стороны также в порядке статьи 446 ГК РФ могут передать данный преддоговорный спор на разрешение суда.

    Пленумом ВАС РФ было допущено усложнение условий для квалификации перевозки как международной, что было обусловлено появлением в Налоговом кодексе РФ [9] понятия международной перевозки (перевозки, при которой пункт отправления или пункт назначения товаров расположен за пределами территории РФ).

    Принимая указанное решение, Президиум полагал, что тем самым он поддерживает экспортеров. Ведь при обратном подходе все перевозчики (которые часто занимают доминирующее положение на соответствующем рынке), не желая реализовывать процедуру подтверждения ставки 0% и права на возмещение НДС, будут облагать оказываемые ими услуги по ставке 20%.

    Как ИП работать на патенте при оказании услуг грузоперевозки

    Патент действует на всей территории субъекта РФ, за исключением случаев, когда законом субъекта РФ определена территория действия патентов в соответствии с пп. 1.1 п. 8 ст. 346.43 НК РФ. Субъект РФ имеет право дифференцировать территорию субъекта РФ по территориям действия патентов по муниципальным образованиям (группам муниципальных образований), за исключением патентов на осуществление некоторых видов предпринимательской деятельности, в число которых входят автотранспортные услуги. Такие патенты действуют на территории всего региона.

    У ИП может быть один, несколько или множество патентов в одном или разных регионах РФ на один или разные виды деятельности, патенты могут действовать хронологически синхронно или нет. При этом ИП может применять ПСН до тех пор, пока с начала календарного года его совокупные доходы от реализации, определяемые в соответствии со ст. 249 НК РФ, по всем видам предпринимательской деятельности, в отношении которых им применяется ПСН, не превысят 60 млн руб. (пп. 1 п. 6 ст. 346.45 НК РФ).

    • паспорта транспортных средств (шасси транспортных средств) — для транспортных средств (шасси транспортных средств), в отношении которых в системе электронных паспортов отсутствуют сведения об оформлении соответствующих электронных паспортов транспортных средств (шасси транспортных средств);
    • регистрационные документы (свидетельство о регистрации транспортного средства, технический паспорт транспортного средства, технический талон транспортного средства) — для транспортных средств, состоящих на государственном учете.

    Если договоры на оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов автомобильным транспортом заключаются в субъекте РФ, в котором получен патент, а в другом (других) субъекте(ах) РФ находится только пункт назначения в рамках указанных договоров, то налогоплательщик вправе не подавать заявление на получение патента в другом субъекте РФ и вправе осуществлять указанный вид деятельности в рамках одного патента, полученного по месту постановки на учет в налоговых органах (Письмо Минфина РФ от 17.11.2020 N 03-11-11/99778).

    При применении ПСН налоговая база (ст. 346.48 НК РФ) определяется как денежное выражение потенциально возможного к получению ИП годового дохода по виду предпринимательской деятельности, в отношении которого применяется ПСН, устанавливаемого на календарный год законом субъекта РФ.

    Может Ли Отсутствовать Ндс На Перевозку Битума При Расчетах Между Компанией И Ип

    Например, осуществляет автомобильные перевозки эстонский перевозчик, НДС не начисляется, так как транспорт предоставляет иностранная компания, которое не состоит на налоговом учете в РФ, а пункт назначения находится за пределами России. Ставка НДС 0% распространяется в этом случае и на сопутствующие транспортировке грузов услуги.

    Услуги по транспортировке международного характера тоже облагаются НДС по нулевой ставке. К ним относятся в целях исчисления НДС перевозки пассажиров за пределы РФ, а также багажа и прочих грузов всеми видами транспорта, если пункт отправления или доставки располагается за пределами РФ.

    После процедур оформления и разбирательств ДТП в ГИБДД транспорт отправляется в мастерскую, которая оценивает, во сколько обойдется восстановление транспорта, а вот страховая компания признает ущерб в меньшую сумму, тогда в судебном порядке недостающую сумму взыскивается с виновника.

    Не последней по сумме затрат статьей расхода в транспортной компании значится оплата топлива. При покупке бензина или дизельного топлива на автозаправочных станциях водитель транспортной компании получает на руки кассовый чек, подтверждающий оплату топлива.

    Налоговые органы принимают от транспортных компаний обоснование в необходимости подобных дорогостоящих строек, так как обустройство парковки непосредственно связано с их деятельностью и увеличит размер прибыли компании (сохранность транспорта, исключение затрат на оплату платных парковок сторонним организациям).

    Эти правила распространяются на транспортно-экспедиционные услуги, оказываемые в отношении товаров, являющихся предметом международной перевозки, вне зависимости от того, выступает ли организатором международной перевозки сам экспедитор, или заказчик транспортно-экспедиционных услуг, или иное лицо.

    Президиум ВАС указал, что обложение НДС соответствующих операций с применением ставки налога 0% возможно только при условии представления документов, перечисленных в ст. 165 НК РФ. Эти документы представляются в налоговую инспекцию одновременно с налоговой декларацией за очередной налоговый период (п. 10 ст. 165 НК РФ). В случае отсутствия надлежащего комплекта документов компания не вправе применять налоговую ставку 0% и обязана применить другую (пониженную либо базовую) ставку НДС.

    Однако во многих случаях процессом перевозки одного и того же груза на разных участках занимаются разные компании (ИП). В каких случаях они могут (даже обязаны) применять нулевую ставку НДС? Является ли международной перевозка на основании договора транспортной экспедиции иностранного товара от российской таможни в месте прибытия до внутренней таможни и таможни в месте убытия из России? Какая ставка НДС применяется при оказании услуг по перевозке на основании договора транспортной экспедиции уже растаможенного иностранного товара от внутренней таможни в РФ до конечного российского потребителя? Какая ставка НДС применяется при перевозке на основании договора транспортной экспедиции иностранного товара от таможни в месте прибытия в России до внутренней таможни России?

    В указанных норме и документе речь идет о возможности применения вычетов НДС, предъявленных по товарам, работам, услугам, реализация которых не подлежит налогообложению в силу ст. 146, 148, 149 НК РФ, но по которым контрагентом дополнительно в цену товара был включен НДС. В силу п. 5 ст. 173 НК РФ контрагент в таком случае обязан исчислить и уплатить НДС.

    Но немного позже – в Письме ФНС России от 04.07.2016 № СД-4-3/11936@ – был сделан следующий вывод. Транспортно-экспедиционные услуги, оказываемые на основании договора транспортной экспедиции при организации международной перевозки от пункта отправления, расположенного за пределами территории РФ, до пункта назначения, расположенного на территории РФ, подлежат обложению НДС по ставке в размере 0% независимо:

    Самозанятый и НДС»

    Нет, самозанятые даже при большом желании не могут продавать товары и оказывать услуги с НДС (они полностью освобождены от уплаты налога в соответствии с Федеральным законом № 422-ФЗ от 27 ноября 2018 года). Это один из недостатков нового режима , из-за которого ООО и ИП нередко отказываются от сотрудничества со спецрежимниками.

    Так как вы ведете деятельность без наемных сотрудников, можете отправлять декларацию в бумажном или электронном формате ( пункт 3 статьи 80 НК РФ). Во втором случае потребуется электронная цифровая подпись (ЭЦП), оформление которой обойдется в 3-5 тысяч рублей в зависимости от региона проживания.

    Покупая у иностранной компании услугу, придется уплачивать НДС как налоговый агент (если она реализуется на территории России в соответствии со статьей 148 НК РФ). Налог на добавленную стоимость прибавляется к стоимости. Если поставщик продает услугу за 10 000 рублей, вы заплатите за нее 12 000 рублей. Иногда НДС удерживают с оплаты и зарубежная фирма получает сумму за вычетом налога (если это заранее указано в договоре).

    Пример. Самозанятый 11 февраля 2021 года в Казахстане (страна-участница ЕАЭС) за 50 000 рублей купил неподакцизное сырье для производства. До 22 марта (20 марта — выходной, поэтому срок перенесен на ближайший рабочий день) он должен сдать декларацию и уплатить налог (10 000 рублей) в местную ИФНС. Уменьшить размер НДС плательщик налога на профессиональный доход не может.

    Пример. Спецрежимник заказал у иностранной компании разработку мини-сервиса. Организация выставила самозанятому счет на 10 000 рублей, он оплатил его 10 февраля 2021 года. Поставщик услуги получил 10 000 рублей, а плательщик НПД перечислил 12 000 рублей (2 000 — налог). До 25 апреля 2021 года он должен подать в ИФНС по месту регистрации декларацию по НДС.

    Adblock
    detector