Главная / Автоюрист / Начисляются ли страховые взносы с больничного листа в 2023 году

Начисляются ли страховые взносы с больничного листа в 2023 году

Содержание

1 Облагаются ли страховыми взносами больничные листы
2 Какие налоги начисляются на больничный лист 2023
3 Повышение суммы и прямые выплаты: что изменилось при оплате больничных с 2023 года
4 Какие налоги начисляются на больничный лист в 2023 году
5 Больничные За Счет Работодателя Облагается Страховыми Взносами 2023
6 Какие Налоги Платить С Больничного Листа В 2023 Году
7 Взносы в фонды с больничного листа в 2023
8 Ндфл с больничного листа в 2023 году
9 Страховые взносы по больничному листу в 2023 году
10 Страховые взносы с больничных: взимаются ли в 2023 году

Облагаются ли страховыми взносами больничные листы

Выплата обычно приурочивается к ближайшему платежу зарплаты. Она производится вместе с выплатой расчета или аванса. Платеж осуществляется за весь период болезни, начиная с первого дня заболевания работника. Расходы за первые 3 дня нахождения работника на больничном листе несет работодатель, а остальной период оплачивается ФСС.

Пособие, выплачиваемое на основании больничного листка, имеет целью компенсацию заработка работника, имеющего определенный страховой стаж. Оно представляет собой сумму, сформированную в основном за счет средств ФСС. Выплату пособия осуществляет непосредственный работодатель сотрудника. Ответственность за правильное начисление средств государственного ФСС несет руководитель, а также главный бухгалтер предприятия.

Какие налоги начисляются на больничный лист 2023

работник заболел сам;
у него заболел ребёнок или иной родственник, который требует за собой ухода;
карантин по инфекционному заболеванию;
получение травмы, как на производстве, так и в быту;
потребность в получении дополнительного лечения в стационаре или в санатории.

Впрочем, есть и ситуации, в которых при оплате больничного работнику его работодатель налоговым агентом по НДФЛ не является. Речь идет о ряде регионов страны, где реализован пилотный проект, предполагающий прямую выплату пособий из ФСС, минуя работодателя. В подобной ситуации фирма или индивидуальный предприниматель оплачивает своему заболевшему сотруднику только первые три дня временной нетрудоспособности. Эти дни, напомним, за счет средств ФСС так или иначе работодателю не возмещаются. Далее обязательства работодателя сводятся лишь к передаче в территориальный орган ФСС документов, а именно самого больничного листа, а также справки о сумме заработка работника за предыдущие два года. После получения этих документов соцстрах производит оплату больничного непосредственно на личный счет работника. Соответственно с обязанностями по удержанию НДФЛ в такой схеме работодатель сталкивается лишь по оплате первых трех дней больничного.

Повышение суммы и прямые выплаты: что изменилось при оплате больничных с 2023 года

Больничные — это просторечное название пособия по временной нетрудоспособности. Если за человека уплачиваются страховые взносы — обычно в рамках обязательного социального страхования, — то в период болезни государство компенсирует ему утраченный заработок.

Больничные не могут быть меньше минимального размера оплаты труда за полный месяц. Но раньше окончательная сумма выплат все равно была привязана к стажу. А при болезни ребенка с десятого дня платят 50% среднего заработка. В итоге работник мог получить только часть среднего заработка, а выплаты за месяц оказывались меньше МРОТ.

стаж данного сотрудника. Если он имеет общий страховой стаж менее 5 лет, то он может рассчитывать лишь на 60% от среднего заработка. Если величина общего стажа колеблется в пределах от 5 до 8 лет, то сотрудник получит 80%, если же стаж более 8 лет – то оплата будет производиться в размере 100% от среднего заработка;
средний заработок этого работника за 1 рабочий день. Для расчёта следует брать показатели за последние 2 года. Именно для этих целей при увольнении выдаётся справка о среднем заработке;
продолжительность болезни в днях.

Налогообложение больничного листа в 2023 году регулируется нормами Налогового кодекса РФ. Единственный налог, который работники должны платить при получении любых сумм, – это НДФЛ. Пособие по временной нетрудоспособности – это компенсационная выплата, которую сотрудник получает за период отдыха из-за плохого самочувствия и невозможности выполнять свои прямые обязанности. Так как деньги начисляет работодатель, он считается источником дохода и налоговым агентом по НДФЛ. Это значит, что он же должен удержать соответствующую сумму налога (ст. 226 НК РФ). При этом сумма пособия, которую в итоге получает трудящийся, должна быть уже без НДФЛ.

Какие налоги начисляются на больничный лист в 2023 году

Человеку, заболевшему и обратившемуся в медицинское учреждение, по его просьбе оформляется листок нетрудоспособности. Он должен быть представлен в бухгалтерию компании (или ИП), где официально трудоустроен гражданин. На основании больничного, данных о зарплате за два предшествующих календарных года, отработанном за этот же период времени и стаже работника специалисту бухгалтерии предстоит произвести расчет пособия по ВНиМ. Его выплату обычно осуществляют в ближайший день выдачи зарплаты (или аванса) после предъявления больничного.

Сами суммы пособий рассчитываются в соответствии с законом «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством» от 29.12.2006 № 255-ФЗ (далее — закон № 255-ФЗ) и могут быть выданы только при наличии корректно заполненных листков нетрудоспособности, в повседневной жизни чаще называемых больничными листами. Больничные листы могут выдаваться по причине болезни, а могут и по случаю предстоящих родов. Еще один вид больничного связан с производственной травмой или обострившимся профзаболеванием. В этом случае при расчете, налогообложении и выплате пособия следует также руководствоваться законом «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний» от 24.07.1998 № 125-ФЗ (далее — закон № 125-ФЗ).

Существуют исключения, когда оплачиваются не все дни больничного. Одно из них предусмотрено для людей, работающих по срочному трудовому договору, заключенному менее чем на полгода. Таким работникам в общем случае пособие может быть начислено не более чем за 75 календарных дней по этому договору.

Есть исключения и для лиц, взявших бюллетень по уходу за родственниками. К примеру, при уходе за ребенком от 7 до 15 лет один больничный оплачивается не более чем за 15 календарных дней, а всего за год допускается оплатить не более 45 календарных дней ( ст. 6 Закона № 255-ФЗ).

Такая ситуация может произойти, если работодатель своевременно не подаст в ФСС информацию о прекращении начисления пособия в отношении работника. Отделение ФСС начислит и выплатит пособие, период выплаты которого уже закончился. Работодатель должен будет возместить излишне уплаченную сумму пособия, так как ФСС не имеет права производить удержание из заработной платы застрахованного лица.

Когда страховой стаж менее 5 лет, размер больничных составит 60% от средней величины заработка;
Если стаж 5-8 лет, величина больничных будет увеличена до 80% от средней зарплаты;
100%-ную выплату больничного пособия из расчета среднего оклада получат служащие, чей страховой стаж превышает 8 лет;
Тем, чей страховой стаж оказался менее полугода, за каждый месяц, проведенный на больничном, будет выплачиваться сумма МРОТ.

Больничные За Счет Работодателя Облагается Страховыми Взносами 2023

В таких случаях работодатель может доплатить до среднего заработка из своих средств, и с этой доплаты придется внести процент в ФСС. Такая практика обусловлена тем, что сумма, которую работодатель выплачивает в качестве доплаты, не попадает под категорию государственных пособий, поэтому с неё, согласно п.1 ст.

Какие Налоги Платить С Больничного Листа В 2023 Году

В предусмотренном законом порядке бухгалтерия насчитывает работнику положенную к выплате сумму, складывающуюся из денег работодателя и ФФОМС. Прежде чем выписать сумму к начислению на руки, налоговый агент, то есть работодатель, отминусовывает от этой суммы положенные 13% подоходного налога.

Взносы в фонды с больничного листа в 2023

Выплачивать пособие за весь период больничного листка работодателям больше не потребуется. Соответственно, не потребуется и представлять заявления на возмещение/зачет выплаченных сотрудникам пособий. Все страховые взносы в ФСС работодатели будут уплачивать в полном объеме без возможности их уменьшения на величину выплаченных в пользу работников больничных пособий.

Важно! С 2023 года больничный по болезни работодатель начисляет и оплачивает только за первые 3 дня и только из этой суммы платит НДФЛ. Оставшуюся часть пособия работнику платит непосредственно ФСС. Он же и удерживает с нее НДФЛ. В случаях, когда ФСС выдает все 100% пособия, он удерживает налог со всей суммы.

Ндфл с больничного листа в 2023 году

Но есть важный нюанс! Алименты в пользу ребёнка или иного родственника взыскиваются с «больничных» выплат только в том случае, если есть решение суда или судебный приказ, то есть открыто исполнительное дело и выдан исполнительный лист. Он может быть выдан на основании:

Если в регионе, где работает компания, в 2023 году еще не запущен пилотный проект ФСС, территориальное отделение соцстраха возмещает нанимателю больничные, не вычитая НДФЛ. А затем компания-наниматель как налоговый агент удерживает налог с общей суммы пособия:

Как было сказано выше, сумма пособия по нетрудоспособности зависит от стажа. И если он небольшой, то разница между потенциальным заработком сотрудника (если бы он работал в дни болезни) и полученным пособием будет существенной. Поэтому некоторые работодатели устанавливают для своих сотрудников доплату до среднего заработка за дни болезни. Так вот, при наличии такой доплаты на ее сумму необходимо начислить страховые взносы.

Если в организации есть профсоюз и уплачиваются взносы, то вопрос их удержания из суммы пособия по нетрудоспособности должен быть определен во внутренних документах. Отметим, что в типовых правилах уплаты и распределения профвзносов, приведенных в Постановлении Генерального Совета ФНПР от 29 мая 1997 года № 3-1, «больничные» выплаты от удержания этих взносов освобождены.

Однако на каждом предприятии могут быть свои правила подачи больничных листов, которые нужно учитывать. Во время передачи документа иногда требуется предоставление заявления на оплату пособия, и сотрудникам приходится составлять его по всем правилам. Если работник уверен, что процедура выплаты затягивается намеренно, он может обратиться в трудовую инспекцию.

Среднедневной заработок определяется по данным о доходах сотрудника за два года, которые предшествовали году начала больничного. То есть при расчете оплаты больничного в 2023 г. необходимо взять данные за 2023 и 2023 годы. Определяется средний дневной доход по формуле:

Страховые взносы по больничному листу в 2023 году

Большинство субъектов РФ такую систему выплат уже отработали, а вот некоторые столкнутся с ней впервые. Помимо этого, введенные в 2023 году временные правила, обязывающие соотносить исчисленный размер пособия с МРОТ, стали постоянными.
В 2023 г. действует такой же порядок расчета больничных (ст. 4 Закона от 29.12.2023 № 478-ФЗ): за месяц нахождения на больничном сотрудник должен получить пособие не меньше федерального МРОТ (если больничный открыт в 2023 г. – 12130 руб., в 2023 г. — 12 792 руб.) независимо от причины страхового случая, фактического стажа и заработка.

В 2023 году все пособия по больничным листам назначает и выплачивает территориальное отделение ФСС, куда работодатель передает все необходимые сведения и документы. Исключение – пособие за первые 3 дня болезни или травмы, которое, как и прежде, выдается из средств работодателя, у которого трудоустроен сотрудник. Начисляется выплата в течение 10 дней после предъявления больничного листа.

Страховые взносы с больничных: взимаются ли в 2023 году

Во-первых, она полностью подлежит обложению НДФЛ, поскольку отсутствует в перечне освобожденных доходов из ст. 217 НК РФ.
Во-вторых, на нее должны быть начислены все страхвзносы, ведь доплата до среднего заработка является уже выплатой в рамках трудовых отношений (п. 1 ст. 420 НК РФ, п. 1 ст. 20.1 закона № 125-ФЗ).

Размер страховых взносов не только уменьшается, но и увеличивается, если компания-работодатель занята в некоторых сферах деятельности. Повышенные платежи вносят за работников, занятых вредным, опасным трудом. Все зависит от уровня опасности – чем он выше, тем больше дополнительная сумма платежа.

02 Авг 2021 klasterlaw 558