Главная / Автоюрист / Ооо Выдает Беспроцентный Займ Физическому Лицу 2023

Ооо Выдает Беспроцентный Займ Физическому Лицу 2023

Содержание

1 Беспроцентный заем: можно, если осторожно
2 Ооо Выдает Беспроцентный Займ Физическому Лицу 2023
3 Предоставление займа физическому лицу от юридического лица
4 Материальная выгода физического лица при получении им займов
5 Об оформлении процентного займа между юридическими лицами в 2023 году
6 Ооо Выдает Беспроцентный Займ Физическому Лицу 2023

Получение беспроцентной ссуды сотрудником влечет для последнего налоговые последствия, так как он получает материальную выгоду, выраженную в виде экономии средств на отсутствии процентов по сделке (ст. 212 НК РФ). Подобный доход подлежит налогообложению на общих основаниях.

В каждой компании приняты собственные правила, применяемые при кредитовании работников. Некоторые предприятия в качестве средства мотивации выдают небольшие суммы в долг работникам практически с момента их трудоустройства в компанию, другие – после прохождения испытательного срока работы.

его личностных качеств (ответственность, качество труда);
продолжительности работы в компании;
величины получаемого дохода (заработной платы);
наличия действующих (непогашенных) долгов по ссудам в различных кредитных организациях;
характеристики непосредственного руководителя работника;
целей, для которых запрашивается ссуда.

месте и дате заключения сделки;
наименовании кредитора и его руководителе (учредителе);
данных заемщика (работника);
периодичности и способах погашения долга с указанием возможности досрочного возврата полученных средств;
штрафных санкциях при нарушении любой из сторон условий соглашения;
обстоятельствах форс-мажора, освобождающих участников договора от исполнения обязательств;
конфиденциальности документа, то есть неразглашении условий соглашения иным лицам за исключением случаев, предусмотренных законодательно;
способах разрешения сторонами спорных вопросов, возникающих при исполнении соглашения.

Важно! Если кредит носит целевой характер, то заемщик должен в оговоренный срок представить организации-работодателю документы, подтверждающие использование ссуды на предусмотренные в договоре цели (договор купли, платежное поручение, акт приемки, расписку).

Последствия беспроцентного займа учредителю в условиях ужесточения налогового контроля могут быть весьма неприятными. Поскольку учредителя и компанию считают взаимозависимыми, налоговики будут искать выгоду. Поэтому, если оформляется займ учредителю, и заранее известно, что возврата денег не будет, имеет смысл простить этот долг. При этом важно правильно оформить все документы на беспроцентный займ – налоговые риски получится свети к минимуму. Рассмотрим, как простить долг с минимальными налоговыми потерями.

Если в случае с оформлением процентного займа учредителю или руководителю избежать налогообложения НДФЛ можно, постоянно продлевая договор, то есть, сделав долг бессрочным, то ежемесячная уплата НДФЛ заемщиком, оформившем беспроцентный займ, четко прописана в законе.

При оформлении беспроцентного займа учредителю/директору необходимо учитывать некоторые бухгалтерские тонкости. Например, если расчеты ведутся в наличной форме, при выдаче и возврате займа не используется контрольно-кассовая техника, поскольку правоотношения по договору займа – это не оказание услуг, а пользование средствами (подп. 4.1 п. 4, п. 5, подп. 5.1 п. 5 Указания Банка России от 11.03.2014 № 3210-У). Прием денег от заемщика оформляется приходным кассовым ордером, к которому прилагается квитанция для физического лица.

Если для вывода денег использовать беспроцентный займ, то налоговая переквалифицирует данный договор в процентный по ставке 2/3 от ставки ЦБ, а также начислит материальную выгоду (ставка НДФЛ – 35%) на сумму процентов за весь период. Согласно статье 105.3 НК, если между взаимозависимыми лицами (учредитель или директор и ООО) заключается какая-либо сделка, то ее условия должны быть идентичны для не взаимозависимых лиц, иначе недополученные доходы взаимозависимых лиц инспекция может учитывать для начисления налогов.

Оформить прощение долга. Сумма прощенного долга вместе с процентами является доходом учредителя. С него надо исчислить НДФЛ по ставке 13%. Затем – удержать этот налог из других выплат учредителю и перечислить в бюджет не позднее следующего рабочего дня после подписания соглашения о прощении. Если компания не выплачивает учредителю денежных доходов, то необходимо подать в инспекцию справку по форме 2-НДФЛ.

Беспроцентный заем: можно, если осторожно

. Денежные средства, полученные по договору беспроцентного займа, были признаны безвозмездно полученным имуществом, поскольку налогоплательщик не представил какого-либо документального подтверждения наличия заемных правоотношений, а потому указанные суммы подлежали включению в состав внереализационных доходов. (Постановление Арбитражного суда Уральского округа от 13.02.2023 по делу № А07-30518/2023).

Еще один частный случай — беспроцентный заем как способ сокрытия факт покупки имущества у взаимозависимого лица, чтобы не платить налог на имущество. В одном из дел была рассмотрена ситуация, когда с помощью займа пытались скрыть куплю-продажу автомобилей, за которые вместо расчета покупателем был выдан заем на ту же сумму (Определение Верховного Суда РФ от 27.05.2023 по делу № А64-929/2023).

Очевидно, что в такой ситуации налоговому органу не составит труда доказать, что единственной целью такого займа было желание налогоплательщика сохранить право на применение специального режима налогообложения (Постановление Арбитражного суда Поволжского округа от 29.01.2023 по делу № А12-9362/2023).

взаимозависимости субъектов бизнеса, действующих как единый бизнес.
Управляющей компанией МКД был создан взаимозависимый подрядчик, чтобы воспользоваться специализированной льготой по НДС. Налоговый орган установил идентичность деятельности компаний, а беспроцентное финансирование не уставило у суда сомнений в создании схемы по искусственному дроблению (Постановление Арбитражного суда Волго-Вятского округа от 12.03.2023 г. по делу № А43-47773/2023).
отсутствия самостоятельности и подконтрольности участников договора займа (Постановление Арбитражного суда Дальневосточного округа от 13.02.2023 по делу № А59-5764/2023).
наличия единого финансового центра, который и контролирует всю группу компаний.
Выручка подконтрольных юридических лиц сразу передавалась бенефициару (ИП) в форме беспроцентных займов, которые не возвращались. Суды приравняли эти суммы к выручке ИП, в связи с чем ИП утратил право на применение УСН. (Определение Верховного Суда РФ от 13 ноября 2023 г. по делу N А27-2411/2023).

Еще одной категорией дел, связанных с использованием беспроцентных займов, является подмена расчетов по оплате товаров на займы (Постановление Арбитражного суда Северо-Кавказского округа от 28.10.2023 по делу № А32-35646/2023; Постановление Арбитражного суда Северо-Кавказского округа от 08.04.2023 по делу № А53-34226/2023).

Ооо Выдает Беспроцентный Займ Физическому Лицу 2023

ВНИМАНИЕ! С 01.01.2023 действует новое налоговое правило. Если осуществлена сделка с беспроцентным займом между взаимозависимыми юридическими лицами, которые зарегистрированы на территории РФ, или при участии граждан РФ, то она не признается контролируемой (подп. 7 п. 4 ст. 105.14 НК РФ).

Сразу скажем, что законодательство никак не связывает возможность заключения договора беспроцентного займа с юридическим статусом его сторон. Это значит, что оформить такой заем могут и коммерческие организации, и индивидуальные предприниматели, и «обычные» физические лица. Указанные юрлица и физлица могут выступать любой стороной договора беспроцентного займа, и при этом возможны любые комбинации этих лиц.

При оформлении таких сделок у бухгалтера встает вопрос о налоговых последствиях беспроцентного займа между юридическими лицами. Об этом в следующем разделе, где мы говорим только о соглашениях между независимыми друг от друга компаниями, теми, которые не попадают под условия ст. 105.1 НК РФ.

Целый ряд писем предписывает заимодавцам в такой ситуации отразить в налоговом учете доход «исходя из суммы процентов, которые были бы получены в случае совершения сделки между лицами, не являющимися взаимозависимыми, в сопоставимой сделк Поставив точку после этой весьма общей фразы, Минфин ставит в тупик многих налогоплательщиков. Даже если согласиться с тем, что некий виртуальный доход действительно возникает в силу положений ст. 105.3 НК РФ, оценить размер дохода весьма и весьма затруднительно. Откуда компании взять информацию о размере «процентов, которые могли бы быть получены. »? Конечно, если наряду с бесплатными займами для «дружественных лиц» вы даете процентные займы и посторонним лицам, то рассчитать виртуальный доход можно, как раз используя такие ставки. Но строго говоря, и то только при условии, что такие займы можно признать сопоставимыми. У большинства же компаний сопоставимых процентных займов просто нет. И что делать в таком случае законопослушным налогоплательщикам? Как определить доход?

Получателем займа может оказаться и предприниматель. Тогда все проще. В такой ситуации ваша организация — не налоговый агент. Но в договоре займа должно быть четко указано, что заемщиком является «индивидуальный предприниматель Иванов Иван Иванович», а не просто «Иванов Иван Иванович».

Сумма займа обычно передается посредством перечисления денежных средств на расчетный счет заемщика. Обращайте внимание на это условие – в какой момент обязательство займодавца по передаче займа (если оно есть) или заемщика по его возврату и уплате процентов считаются исполненным – это может быть момент списания денежных средств или их поступления. Особенно важным такое условие было в период массового отзыва лицензий у банков – часто возникали ситуации, когда платеж уже отправлен, но банк его не исполнил.

Чтобы рассчитать материальную выгоду, нужно вычесть из суммы процентов, рассчитанной исходя из 2/3 ставки рефинансирования Банка России или 9% годовых при валютном займе, размер процентов по договору. Положительная разница признается доходом в виде материальной выгоды (пп. 1 п. 1, пп. 1 п. 2 ст. 212 НК РФ)

учитываем необходимость применения ККТ. При выдаче/возврате наличными займа, предоставленного для целей, не связанных с оплатой товаров (работ, услуг), ККТ применять не нужно, поскольку такая операция не отнесена к расчетам. Но тут ситуация довольно спорная – даже если в договоре прямо не указана цель получения займа – у организации или ИП легко отследить на что данный займ был потрачен. Как правило, это как раз и есть товары, работы, услуги. Получается, что при возврате такого займа наличными денежными средствами, лучше все же пробить кассовый чек с признаком расход.

В первый месяц с момента создания с займами сталкивается 80% начинающих предпринимателей. Размер уставного капитала на начальных этапах минимален, а на старте большинству проектов требуются вложения. Кто-то находит инвесторов, кто-то вкладывает собственные средства, – вариантов оформления таких сумм не так много: самые распространенные – это вклад в уставный капитал или займ. О последнем и поговорим в этой статье.

Если никаких доходов в денежной форме вы физлицу не выплачиваете, у вас нет возможности удержать налог. Об этом, а также о сумме налога к уплате, необходимо сообщить самому физлицу и налоговому органу не позднее 1 марта года, следующего за годом, в котором возникла соответствующая ситуация (п. 5 ст. 226 НК РФ). После этого обязанность по уплате НДФЛ переходит к физлицу, получившему доход в виде экономии на процентах.

Как понятно из вышесказанного, для любого юридического лица (впрочем, как и для простого гражданина) получить беспроцентный займ является выгодным мероприятием. Во-первых, нет необходимости переплачивать деньги за пользованием займом. Во-вторых, договоренность можно свести к минимуму и не организовывать сложных оформлений, сбора документов и подготовки отчетности.

В теле договоренности указывается, что кредитор не получает прибыли за то, что заемщик пользуется заемными средствами, так как имеется в виду беспроцентное соглашение. Договор может подразумевать строгую цель траты займа, а также некоторое обеспечение – залог.

документ, являющийся договоренностью беспроцентного займа между юридическими лицами, вступает в силу лишь в том случае, когда средства перечислены заемщику;
руководствоваться при составлении документов необходимо Гражданским Кодексом РФ;
если нет подтверждения перевода денежных средств или передачи имущества, соглашение может быть оспорено в судебных органах;
беспроцентный займ должен быть проведен через кассу предприятия, являющегося заемщиком, в противном случае может быть заведено судебное делопроизводство;
подписывающие соглашение должны обладать таким правом согласно уставу, либо получить его по доверенности, которая в обязательном порядке прилагается к пакету документации, сопровождающей сделку.

сторонами являются компании;
сумма соглашения не должна превышать пятидесятикратного размера минимальной оплаты труда;
предметом, который передается в беспроцентный займ, могут быть деньги или ценное имущество;
окончательная цель займа не подразумевает получение юридическим лицом прибыли.

договоренность между компаниями, являющимися партнерами, среди которых одна сторона имеет финансовые неурядицы, требующие стороннего вмешательства;
учредителями разных обществ являются одни и те же люди, которые могут привлечь капиталы своих компаний для помощи друг другу.

Если сделка совершается путём внесения наличных средств в кассу заёмщика, то единовременно можно внести не более 100 тысяч рублей по одному документу. То есть, если заёмщику нужна большая сумма, то необходимо заключать несколько договоров, или же выбрать безналичный способ перечисления средств.

Предоставление залога считается одним из методов обеспечения кредита и подтверждения своей платежеспособности. Залог вправе оставаться у заемщика или передаваться кредитору во время выплаты обязательств. При оформлении обеспечения нужно документально заверить получение. При оформлении документа стоит быть предельно внимательным.

Все эти моменты актуальны, если в Уставе заёмщика не указан лимит заёмных средств. Если такой нюанс прописан в главном документе юридического лица, то для получения займа на большую сумму, необходимо собрать всех учредителей, участников или акционеров, и провести общее собрание.

При возникновении финансовых трудностей на помощь юридическим лицам приходят партнеры по бизнесу. Именно с ними возможно быстро заключить договор. Согласно статье 807 пункта 1 Гражданского кодекса Российской Федерации, займом является любая передача денежных средств и иных вещей от кредитора к заемщику.

в договоре обязательно прописываются условия займа — наличие годовых процентов или их отсутствие;
обязательно указывается предмет договора (сумма или другой предмет займа);
возможность досрочного погашения и штрафы в случае невыполнения обязательств;
цели займа.

Добрый день, Вячеслав.
Вы задали в одном вопросе несколько вопросов. Каждый вопрос надо задавать отдельно. На часть вопросов будет ответ дан. Остальные задайте отдельно.
Для выдачи (возврату) займов (процентов по займам) со счета в банке необходимо получать деньги (п. 4 Указания Банка России N 3073-У). Как это отразить в 1С посмотрите здесь: Снятие наличных по чеку и оприходование их в кассу
Выдача займа физ.лизу оформляется документом Выдача наличных вид операции Выдача займа контрагенту.
Проценты по любым займам начисляются в программе документом Операция, введенная вручную.
При выдаче беспроцентного займа ООО становится налоговым агентом по НДФЛ с материальной выгоды. Как налоговый агент, ООО обязано исчислить и удержать НДФЛ с выгоды по ставке 35% с физ.лица. Если выплат физ.лицу не было, то в срок до 1 февраля в ИФНС необходимо подать Справку 2-НДФЛ с признаком 2 (о невозможности удержания). Налоговая база для НДФЛ рассчитывается на последнее число каждого месяца по формуле:
Материальная выгода от экономии на процентах по беспроцентному займу = 2/3 Ставки рефинансирования ЦБ РФ на последний день месяца х Сумма займа /365 или 366 дней х Количество дней пользования займом в месяце
В программе начисление НДФЛ проводится Операцией учета НДФЛ в разделе Зарплата и Кадры — НДФЛ. Материал по теме: Удержание НДФЛ с выплаченных процентов сотруднику
Операция учета НДФЛ в 1С 8.3: как заполнить
Беспроцентные займы: риски .
Вам будет интересен материал: Компания выдала заем: нужна ли ККТ? .

Не нашел возможности в программе задать признак 2 (о невозможности удержания) в форме Справки 2-НДФЛ. Если форме Справки 2-НДФЛ заполнить по кнопке «Заполнить», то всем справкам присваивается автоматически признак «1».
Как правильно скорректировать этот признак?

Здравствуйте .
Предприятием с системой налогообложения УСН 15% 25.12.19г. будет выдан займ физическому лицу-гражданину РФ ( не работнику предприятия) в размере 1990000 по договору беспроцентного займа сроком на три года. Выдача будет проводиться банком несколькими траншами в течении некоторого времени с использованием чековой банковской книжки.
Заемщик будет погашать займ единовременно по окончании срока, внося деньги в кассу или переводя на расчетный счет предприятия.
Как правильно отразить в Бухгалтерии 3,0 все эти операции и какими документами оформлять при выдаче наличных денежных средств из банка по каждому отдельному траншу? Как ежемесячно начислять и удерживать НДФЛ в размере 35% с матвыгоды заемщика (ведь он не является сотрудником, поэтому удержать НДФЛ у него нельзя). Как суммы начисленного НДФЛ найдут свое отражение в регистрах, формах 2НДФЛ и 6НДФЛ. Как в дальнейшем отразить погашение займа (документально в Бухгалтерии 3.)? В каком случае он будет признан безнадежным? А также какие могут основания для прощения этого займа, каким образом это оформляется — договором, соглашением? При начислении матвыгоды в какой день НДФЛ будет иметь статус «начисленный», в какой удержанный, в какой оплаченный (речь идет о форме 6НДФЛ). Кто и как должен во время действия этого договора займа оплачивать НДФЛ за этого заемщика? Ведь ему не начисляется зарплата? Какую форму следует подавать в ИФНС на этого работника — 2НДФЛ с соответствующим статусом «неоплаченный» НДФЛ или нет? И еще возникает одна коллизия с этим доходом — с конкретным видом матвыгоды: начисляем и удерживаем этот НДФЛ в конце каждого месяца, а оплачиваем когда и какими средствами — неизвестно? Далее, еще будет разрыв во времени между начислением, удержанием и оплатой НДФЛ, то будет начисляться пени?Как все это взаимоувязать в бухгалтерии 3.0. Нужно ли этому заемщику подавать форму 3 НДФЛ в свою налоговую?

Спасибо, Татьяна.
И последнее. Вопрос, напрямую не относящийся к пользованию программой 1С: все же за этого гражданина (он не является сотрудником) надо дважды подавать эту справку за 2023 год, вначале с признаком «2», а затем в составе общей отчетности компании по 2НДФЛ, но уже с признаком «1».

Предоставление займа физическому лицу от юридического лица

Операция, когда беспроцентный заем дает независимое физическое лицо организации, не повлечет за собой увеличение налоговой нагрузки ни на одну из сторон сделки. Беспроцентные займы между физическим и юридическим лицом, в том числе если в долг дает ИП, не увеличивают налогооблагаемый доход заемщика (см. поясняющие письма госорганов из предыдущего раздела). Для физических лиц НК РФ также не содержит никаких оснований для доначисления упущенного дохода.

Процентный займ выдается организации при условии, что предприятие вернет владельцу денежных средств не только заимствованную сумму, но и определенную прибыль в виде процентов. Все процентные выплаты регулируются либо условиями составленного договора, либо статьей 809 ГК РФ.

Если сделка не попадает под критерии контролируемой, и стороны сделки — российские организации или граждане, то дополнительных налоговых рисков они не несут. Если же одной из взаимозависимых сторон является иностранное лицо, то такая сделка автоматически попадает под контролируемые (ст. 105.14 НК РФ, письмо Минфина РФ от 04.09.2023 № 03-01-11/51070), и для этого варианта — следующий раздел статьи.

Имеют ли право налоговики доначислить доход у заемщика-юрлица по аналогии с материальной выгодой от займа без процентов? В НК РФ для целей налога на прибыль понятия материальной выгоды от беспроцентного займа между юридическими лицами нет. Минфин также комментирует неправомерность подобных доначислений, например, в письме от 23.03.2023 № 03-03-РЗ/16846. Налоговые органы с этим подходом не спорят (письмо УФНС России по г. Москве от 22.11.2011 № 16-15/[email protected]). А вот беспроцентный заем между юридическим и физическим лицом, в том числе ИП, имеет свои налоговые нюансы в рамках начисления НДФЛ с материальной выгоды.

Материальная выгода физического лица при получении им займов

С 2023 года статья 212 НК РФ в редакции Федерального закона от 27.11.2023 № 333-ФЗ предусматривает возникновение налогооблагаемой материальной выгоды от пользования заемными (кредитными) средствами в следующих случаях:
— взаимозависимость кредитора и должника;
— наличие трудовых отношений между кредитором и должником;
— предоставление займа в качестве материальной помощи (например, бывшим работникам);
— наличие у организации или индивидуального предпринимателя перед физлицом обязательства, в рамках которого предоставление ему займа является условием сделки, в том числе формой оплаты, в том числе вознаграждением.

Согласно пояснительной записке, внесенная поправка направлена на исключение налогообложения доходов физических лиц – заемщиков в виде сумм списанных с них безнадежных долгов. Такая идея могла бы быть реализована посредством дополнения пункта 5 статьи 208 НК РФ положениями о непризнании сумм задолженности физического лица, признанных безнадежными долгами, доходом такого физического лица.

Отметим, что в письме Минфина от 18.03.2023 № 03-04-06/15118 сказано о возникновении у физического лица дохода в виде материальной выгоды от экономии на процентах за пользование отсрочкой (рассрочкой) платежа. Но данная точка зрения представляется не очень обоснованной. Хотя отношения, возникающие в связи с отсрочкой (рассрочкой), и схожи с отношениями в связи с займом (кредитом), данного обстоятельства недостаточно для появления нового вида дохода, поскольку статья 212 НК РФ требует передачи физическому лицу денежных средств.

Поправке придана обратная сила. Она вступила в действие с 1 января 2023 года. В этой связи наступают следующие последствия. Образуется факт излишнего удержания налога, если помимо списания задолженности, физлицу, не являющемуся взаимозависимым лицом с организацией, в 2023 году производилась выплата дохода в денежной форме, из которой была удержана соответствующая сумма НДФЛ.

С учетом Федерального закона от 27.11.2023 № 335-ФЗ дата определения дохода устанавливается подпунктом 5 пункта 1 статьи 223 НК РФ только для случая списания безнадежного долга с баланса организации, являющейся взаимозависимым лицом по отношению к физическому лицу – должнику.

2. Будет ли подлежать налогообложению возврат неиспользованной безвозмездной финансовой помощи российской организацией в адрес иностранной компании-учредителя в случае оформления данного возврата отдельным договором на возврат, производимый не в рамках распределения прибыли российской организации? Является ли данная выплата дивидендом, и какая ставка налогообложения будет применяться?

Договор займа предполагает возврат одолженной суммы или имущества. Учитывая, что собственник компании заинтересован в её развитии, он может не требовать погашения долга. Может ли учредитель простить займ? Как законодательство расценивает эту ситуацию в 2023 году?

Наиболее распространено в практике оформление помощи от учредителя договором займа. Особенностью данного способа является необходимость возврата денежной суммы впоследствии. Но и возврата при желании можно избежать, оформив, например, прощение долга. Итак, чем чреват такой договор?

Стороны независимы друг от друга. В этом случае предоставление беспроцентного займа считается законным. Поэтому кредитор не уплачивает налог, а компания не относит какие-либо суммы в состав расходов.
Стороны находятся в зависимости. В этом случае сделка не будет являться контролируемой согласно пп.7 п. 4 статьи 105.14 НК для резидентов. А в случае с нерезидентами отсутствие процентов делает договор неконтролируемым согласно ст. 269 НК.

В этом случае налоги будет выплачивать организация, так как проценты, полученные от учредителя или директора за пользование заемными средствами, являются внереализационными доходами. Абсолютно безвозмездный займ создает слишком много условных преимуществ, которые по факту обесцениваются или уходят в минус из-за возрастающей налоговой базой.

Шаг 1. Составьте письменный договор денежного займа между участником — или участниками — и ООО. В нем обязательно пропишите, что заем беспроцентный. Если в договоре это не будет указано, заем по умолчанию считается взятым под проценты. И тогда ООО должно будет ежемесячно выплачивать участнику проценты исходя из ключевой ставки ЦБ РФ вплоть до дня возврата всей суммы займа.

Совет. Если очевидно, что на начальном этапе ООО периодически будет брать взаймы у участников — одного или обоих, — лучше не плодить много договоров, а составить всего один. И в нем указать общую сумму займа, которую может предоставить участник. Получение конкретных сумм будет подтверждаться приходными кассовыми ордерами или выписками банка.

Когда участник выдает заем на нужды фирмы, применять ККТ не требуется. Минфин это подтвердил. Возврат займа участнику тоже под ККТ не подпадает. Ведь в нашем случае заем выдавался на цели, не связанные с оплатой товаров, работ, услуг. А значит, такая операция не относится к расчетам, при которых нужен кассовый аппарат.

Думали оформлять внесение средств как займы от учредителей компании. Но недавно вступили в силу поправки в законодательство по ККТ, которые якобы обязывают применять кассу при возврате займа. У нас B2B и только безналичные расчеты. Неужели нам нужно разбираться в онлайн-кассах лишь для того, чтобы отдавать себе же займы?

Заимодатель обязуется предоставить Заемщику в срок до 30.06.2023 беспроцентный денежный заем в общей сумме 500 000 (пятьсот тысяч) рублей, а Заемщик обязуется возвратить Заимодателю полученную сумму займа в порядке и в сроки, предусмотренные настоящим договором.
Заимодатель предоставляет сумму займа несколькими платежами путем безналичного перечисления денежных средств на расчетный счет Заемщика. Сумма каждого платежа определяется письменной заявкой Заемщика.
Заемщик обязуется вернуть сумму займа до 30.06.2023 путем безналичного перечисления денежных средств по реквизитам Заимодателя, указанным в пункте 5 настоящего договора.

Об оформлении процентного займа между юридическими лицами в 2023 году

Налогооблагаемый доход кредитора устанавливается на основании суммы процентов, которые гипотетически могли бы быть получены при аналогичной сделке с посторонним ЮЛ. То есть нужно обратиться к сопоставимым сделкам. Соответствующее положение содержится в пункте 1 статьи 105.3 НК РФ.

Заем попадает под характеристики контролируемых сделок, установленные подпунктом 1 пункта 2 статьи 105.14 НК РФ (наличие определенной суммы и взаимозависимость участников).
Заем предоставлен на нерыночных условиях (отсутствие процентов или их символическая сумма).

Если в рамках займа зависимому субъекту передается имущество в безвозмездное использование, решение об уплате НДС как при реализации услуг плательщик принимает самостоятельно. Однако ему нужно принимать во внимание, что отказ от начисления НДС с рыночной стоимости влечет за собой существенные налоговые риски.

Возможна следующая схема: один субъект берет кредит в банке. Средства в виде беспроцентного займа передаются зависимому субъекту. В этом случае представители налоговой могут признать образовавшуюся выгоду необоснованной. Однако если подобное перераспределение средств не противоречит НК, возможно вынесение арбитражного решения в пользу субъекта. Примером этого является постановление АС СЗО №А56-60966/2014 от 1 июля 2023 года.

Беспроцентная сделка создает доход у кредитора, который будет облагаться налогом на прибыль. Значит, проценты придется уплачивать в любом случае. У дебитора получение беспроцентного займа не формирует дохода. Полученная финансовая выгода не увеличивает налоговую базу. Соответствующее правило содержится в письме Минфина №03-03-06/1/5149 от 9 февраля 2023 года.

о взимании процентов за пользование предоставленными денежными средствами, если выдается процентный займ. В случае отсутствия такого соглашения величина процентов исчисляется, опираясь на ставку рефинансирования банка, находящегося в регионе проживания заимодавца;
о выдаче беспроцентного займа.
Выплата процентов оговаривается отдельно. Она может осуществляться фиксированной суммой в определенные сроки или производится согласно установленному графику платежей.

За недобросовестное исполнение обязательств заёмщиком применяется неустойка, размер которой оговаривается в договоре. Полученная неустойка для организации с налоговой точки зрения расценивается как прибыль, даже если договор заключен на беспроцентной основе.

Порядок уплаты процентов и возврата ссуды определяется условиям договора. Если срок в документе не обозначен, организация вправе потребовать возврат денег в течение 30 суток (согласно 810 ст. ГК РФ, пункт 1). Со стороны заёмщика досрочное погашение беспроцентного займа возможно, если иное не предусматривают условия, а вот договор с процентами возвращается досрочно только с согласия займодавца. Датой возврата считается зачисление денежных средств на счет организации.

«отдельные случаи оказания услуг лицом, не зарегистрированным в качестве индивидуального предпринимателя, не образуют состав административного правонарушения при условии, если объемы оказанных услуг и другие обстоятельства не свидетельствуют о том, что данная деятельность была направлена на систематическое получение прибыли».

Это означает, что заимодавец теперь в безопасности от доначисления дохода в виде процентов по рыночной ставке. В письме Минфина от 21.04.2023 № 03-12-11/1/24048 при этом комментируется, что нововведение действует и для договоров, заключенных ранее 01.01.2023, главное — что доходы и расходы по нему признаются после 01.01.2023.

Ооо Выдает Беспроцентный Займ Физическому Лицу 2023

• Заем попадает под характеристики контролируемых сделок, установленные подпунктом 1 пункта 2 статьи 105.14 НК РФ (наличие определенной суммы и взаимозависимость участников).
• Заем предоставлен на нерыночных условиях (отсутствие процентов или их символическая сумма).

Таким образом, если стороны решили скорректировать период, на который предоставлены деньги, нужно оформить соответствующее дополнительное соглашение, зафиксировав в нем новый срок. Причем, он может быть как больше, так и меньше первоначального. Также подобным допсоглашением стороны могут сделать из срочного займа бессрочный или наоборот. Отметим, что условие о новом сроке начнет действовать с даты подписания соответствующего допсоглашения, если стороны не пропишут в нем другую дату (п. 3 ст. 453 ГК РФ).

Нет, не применяется. При расчете налога на прибыль организации учитывают доходы от реализации и внереализационные доходы (п.1 ст.248 НК РФ). В перечне внереализационных доходов, приведенном в статье 250 НК РФ, материальная выгода, полученная организацией от беспроцентного пользования заемными средствами, не поименована. Конечно, данный перечень не является закрытым, но, чтобы сумма выгоды соответствовала доходу, необходимо, чтобы возможность ее оценки была предусмотрена в главе 25 НК РФ (ст.41 НК РФ). А глава 25 НК РФ не содержит порядка оценки дохода в рассматриваемом случае.

09 Июн 2021 klasterlaw 330