Главная / Автоюрист / Расчет налоговой ставки на имущество физических лиц

Расчет налоговой ставки на имущество физических лиц

Содержание

1 Налог на имущество физических лиц в 2023 году
2 Расчет налога на недвижимость физлиц
3 Как рассчитывается налог на; имущество физических лиц
4 Имущественный налог в 2023 году: как платить и кому положены льготы
5 Налог на имущество
6 Как узнать налог на имущество
7 ФНС рассказала, как рассчитала налоги физлицам за 2023 год
8 Всё о налогах: сколько, за что и когда платить
9 Часть III

4. Кадастровую стоимость пересмотрели в середине года. Если характеристики объекта изменились и его стоимость была пересмотрена, скорректируйте налог и авансовые платежи (п. 5.1 ст. 382 НК РФ). Корректировочный коэффициент показывает соотношение числа месяцев, в которых действовала старая стоимость, к общему числу месяцев.

Налоговая база вычисляется сложением показателей остаточной стоимости каждого объекта на первое число каждого месяца и на последний день расчетного периода. Налоговая база амортизированных объектов — нулевая, но объекты включают в отчет.Остаточная стоимость объекта ОС:

1 января — 150 000 рублей
1 февраля — 145 000 рублей
1 марта — 140 000 рублей
1 апреля — 135 000 рублей
1 мая — 130 000 рублей
1 июня — 125 000 рублей
1 июля — 120 000 рублей
1 августа — 115 000 рублей
1 сентября — 110 000 рублей
1 октября — 105 000 рублей
1 ноября — 100 000 рублей
1 декабря — 95 000 рублей
31 декабря — 90 000 рублей

Сначала нужно разобраться, какое имущество из имеющегося облагается налогом.
Далее, следует проверить, имеет ли организация право на льготы — данные о льготах содержатся в региональных законах.
Выяснить базу для исчисления налога.
Выяснить налоговые ставки, установленные в регионе.
Исчислить налог к уплате в бюджет.

1. На недвижимость распространяется льгота. Льгота может быть предоставлена в виде необлагаемой части кадастровой стоимости или уменьшения налога. В первом случае нужно вычесть из кадастровой стоимости, утвержденной на 1 января в ЕГРН, необлагаемую часть кадастровой стоимости и рассчитать налог с остатка. Во втором случае — отнять сумму льготы от рассчитанного по стандартной формуле налога.

Многие компании рассчитывают налог по кадастровой стоимости. Власти должны предупредить организации и опубликовать список имущества для уплаты налога по кадастровой стоимости до 1 января на официальном сайте региона. Закрытый перечень объектов недвижимости, облагаемой по кадастровой стоимости, дан в статье 378.2 НК РФ.

При расчете налога за 2023 года использованы понижающие коэффициенты (см. Информацию ФНС от 23.09.2023):
0,2 – для 10 регионов (Республика Алтай, Крым, Алтайский и Приморский края, Волгоградская, Иркутская, Курганская, Свердловская, Томская области, Чукотский автономный округ), где с 2023 года кадастровая стоимость применяется в качестве налоговой базы первый год;
0,4 – для четырех регионов (Республики Дагестан и Северная Осетия — Алания, Красноярский край, Смоленская область), где кадастровая стоимость применяется в качестве налоговой базы второй год;
0,6 – для семи регионов (Пермский край, Калужская, Липецкая, Ростовская, Саратовская, Тюменская, Ульяновская области), где кадастровая стоимость применяется в качестве налоговой базы третий год.

Если же субъект РФ не принял решение о начислении налога от кадастровой стоимости и не утвердил эту стоимость на начало 2023 года (т. е. не выполнил условия, предусмотренные п. 1 ст. 402 НК РФ), он может начать применять такой расчет с начала любого года, с 2023 по 2023, и тогда расчет показателя Н2 будет производится исходя из инвентаризационной стоимости, умноженной на коэффициент-дефлятор, установленный для последнего года применения расчета налога от инвентаризационной стоимости и ставки налога.

кадастровая цена недвижимости (вычисляется Федеральной службой кадастра, кадастровой палатой, после чего данные передаются в Росреестр);
ставки, установленные для кадастровой цены (их величина определяется муниципальными властями с учетом норм ст. 406 НК РФ);
коэффициент-дефлятор (определяется Минэкономразвития РФ);
вычитаемая площадь квартиры для снижения налоговой базы, или вычет (также определяется муниципальными органами с учетом норм ст. 403 НК РФ);
льготы (устанавливаются ст. 407 НК РФ);
понижающие коэффициенты (учитываются в течение первых трех лет с начала применения порядка исчисления налога исходя из кадастровой стоимости).

К — понижающий коэффициент, последовательно увеличивающийся на 0,2 ежегодно в течение первых 3 лет начала применения расчета от кадастровой стоимости, составляя, таким образом, от 0,2 (в 1 год) до 0,6 (в 3 год). Начиная с 4-го года понижающий коэффициент при расчете налога не участвует.

Как сумма, рассчитанная к уплате по этому объекту за последний год использования порядка расчета базы от инвентаризационной стоимости. Он может применяться как с расчета за 2023 год (и тогда будет совпадать с вариантом 2 расчета Н2), так и с более поздних лет, в зависимости от того, с какого года субъект РФ выполнил все условия для начисления налога от кадастровой стоимости, предусмотренные п. 1 ст. 402 НК РФ.
Как сумма налога, рассчитанная за 2014 год в соответствии с порядком, установленным прекратившим свое действие законом РФ «О налогах на имущество физических лиц» от 09.12.1991 № 2003-I. Этот расчет применим для начисления налога от кадастровой стоимости начиная с 2023 года.

Полную сумму налога на имущество по кадастровой стоимости большинство собственников пока не платят. Для плавного перехода к новой налоговой нагрузке ввели понижающие коэффициенты. 2023 год — срок, в который должен был завершиться переходный период для регионов, начавших считать по-новому в 2023 году. С этого времени собирались брать налоги в полном размере, но условия поменяли. Теперь в большинстве случаев сумму будут рассчитывать с учетом понижающих коэффициентов за 2023 год и после него.

Чтобы заплатить налог на недвижимое имущество, не нужно предварительно ничего считать. Налоговая посчитает все сама, и в уведомлении уже будет указана итоговая сумма за отчетный период. Расскажем, откуда она берется, чтобы вы могли проверить. Если не сойдется — отправьте сообщение в ФНС.

Льготы предоставляют определенным категориям лиц, например героям СССР и РФ, инвалидам первой и второй группы, участникам ВОВ, военнослужащим и их родственникам, пенсионерам. Список льготных категорий указан в ст. 407 налогового кодекса. Для них льготы по налогу на имущество равны 100%.

Закон требует регистрации прав на любую недвижимость, а для движимых объектов такого требования нет. Не путайте с регистрацией транспортных средств в ГИБДД: при выдаче паспорта транспортного средства автомобиль ставится на учет, а не регистрируется право собственности на него. За счет ПТС хозяин «привязан» к машине, но это не аналог права собственности.

Сумму по инвентаризационной стоимости тоже считает налоговая, но для наглядности опишем, как получается итоговая сумма. Формула расчета похожа. Только за налоговую базу берут не кадастровую, а инвентаризационную стоимость, умноженную на коэффициент-дефлятор. Коэффициент-дефлятор устанавливает правительство.

Налог на имущество физических лиц в 2023 году

Вычет применяется к площади недвижимости, то есть, освобождаются от налогообложения квадратные метры. Право применить этот вычет имеет каждый владелец. В 2023 году действуют следующие нормы вычетов:
квартиры – 20 м2;
дома – 40 м2;
комнаты – 10 м2.

Важно знать: льгота применяется для одного объекта каждого вида имущества. Например, если у вас три комнаты в коммунальных квартирах и два дома, нужно выбрать только два объекта (одну комнату и один дом) для применения льготного налогообложения. Уведомление о выборе необходимо направить в ФНС до 31 декабря.

Итак, что же такое налог на имущество? Это плата в бюджет государства за возможность владеть недвижимостью. Если вы владеете коттеджем, дачей, комнатой, участком, квартирой или иным недвижимым имуществом, являетесь собственником данных объектов, то должны пополнять бюджет муниципального образования, в котором находятся данные объекты, поскольку налог на имущество отнесен налоговым законодательством к категории местных налогов, также как и земельный налог. Чем больше у вас недвижимости, — тем больше будете платить.

Если спросить у юриста, что такое налог на имущество, в ответ можно услышать много красивых и непонятных терминов. Например, о том, что это финансовое обременение, установленное на территории местных субъектов, а физлица являются носителями налоговых обязательств.

Важно знать: в том случае, если объект недвижимости находится в долевой собственности нескольких человек, то уплата налога производится пропорционально их долям. Если среди собственников жилья есть несовершеннолетние дети, их долю сбора оплачивают родители или опекуны.

С 1 июля 2023 года поправки исключают возможность перерасчета транспортного налога в сторону его увеличения. В связи с этим в ст. 52 НК РФ вносится уточнение, согласно которому перерасчет транспортного налога физлица можно будет проводить только в случаях, если такой перерасчет не влечет увеличение ранее уплаченной суммы этого налога независимо от оснований перерасчета (пп. «а» п. 10 ст. 1 Федерального закона от 23.11.2023 № 374-ФЗ).

Напомним, сейчас в соответствии с абз. 2 п. 6 ст. 408 НК РФ при обращении физлица с заявлением о предоставлении льготы по уплате налога на имущество физлиц перерасчет налога производится не более, чем за 3 налоговых периода, предшествующих календарному году обращения. С 1 января 2023 года эта норма утратит силу. Соответственно, с нового года перерасчет налога можно будет производить за 3 и более налоговых периода (п. 56 ст. 2 Федерального закона от 23.11.2023 № 374-ФЗ).

При этом налогоплательщик вправе не прикладывать к заявлению документы, подтверждающие факт гибели или уничтожения транспортного средства. В этом случае данную информацию запросит сама налоговая инспекция, но время на рассмотрение заявления будет увеличено.

По общему правилу заявление о гибели или уничтожении транспортного средства в целях освобождения от обязанности по уплате налога станет рассматриваться налоговым органом в течение 30 дней со дня его получения. Однако в случаях направления ИФНС запросов о подтверждении факта уничтожения/гибели транспортного средства данный срок разрешается продлить еще на 30 дней.

О продлении срока рассмотрения заявления налоговая инспекция в обязательном порядке должна будет уведомить налогоплательщика. По результатам рассмотрения заявления ИФНС направляет налогоплательщику уведомление о прекращении исчисления налога в связи с гибелью или уничтожением объекта налогообложения либо сообщение об отсутствии основания для прекращения налоговой обязанности.

Расчет налога на недвижимость физлиц

Налогу на имущество физических лиц посвящена глава 32 Налогового кодекса . Согласно статье 399 , его устанавливают и нормативные акты муниципальных образований или городов федерального значения. Налоговая ставка на недвижимость физических лиц также определяется на местном уровне. Мы разберемся, как осуществлять расчет суммы к уплате.

год;
налоговая база (кадастровая или инвентаризационная стоимость);
доля плательщика в праве собственности;
налоговая ставка;
количество месяцев в году, на протяжении которых плательщик владел этим имуществом;
коэффициент к налоговому периоду;
льготы (если предусмотрены);
сумма к уплате.

Оставшиеся данные также подгружаются автоматически. Однако если плательщик владеет имуществом не полностью, а лишь его долей, дробь придется ввести от руки. То же самое касается периода владения и льгот (в случае, если данные отличаются от проставленных по умолчанию).

Россия рассматривает возможный перенос времени оплаты трех госпошлин: транспортного, имущественного и земельного налогов с декабря на сентябрь. Инициативу объясняют не сбалансированными бюджетами субъектов, которые из-за оплаты госпошлины в декабре наполняются не равномерно.

Выйдя на пенсию, Алексей приобрел небольшую студию в Астрахани. У него также были апартаменты в Санкт-Петербурге. Кадастровая цена апартаментов составляла 15 млн рублей, астраханской недвижимости – 3 млн рублей. Поскольку цена за апартаменты больше, то за них Алексей может оформить субсидию. А за студию заплатит всю пошлину.

В Татарстане действует одна из самых высоких ставка налога, рассчитываемая по кадастровой величине. В большей части населенных пунктов Московской, Омской области и Краснодарского края жилищный тариф достигает 0,1 % от кадастровой величины в год.

На площадь, которая попала под вычет, не начисляется имущественный налог. Его платят только с разницы. Площадь квартиры сокращают на 20 кв.м, комнаты – 10 кв.м, дома – 50 кв.м. А за маленький дом площадью 50 квадратных метров и вовсе не будет начислена госпошлина.

Отдельные категории граждан способны не выплачивать налог на имущество – обладающие льготами платят до 50%. Субсидии относятся исключительно к недвижимости, не используемой в коммерческой сфере, и действуют они лишь на один вид жилья, например, на дом или дачу.

Как рассчитывается налог на; имущество физических лиц

Федеральная налоговая служба (ФНС) раз в год начисляет плату за объекты, которыми собственник владел в прошлом отчетном периоде . Во второй половине года ФНС формирует квитанцию. Ее можно посмотреть в личном кабинете на сайте налоговой службы (если у собственника есть доступ в систему) или получить по почте в бумажном виде.

Базовые ставки налогообложения для физических лиц определяются законом. На жилой дом, квартиру или гараж — 0,1%, на остальные объекты — 0,5% или 1,5% (если недвижимость входит в перечень объектов, по которым налоговая база — кадастровая стоимость). Все, что дороже 300 000 000 руб., — 2%. Каждый регион имеет право устанавливать свою ставку на основе базовой. Уменьшить ее можно до нуля, а увеличить — максимум в три раза.

На налоговую базу влияет налоговый вычет . В случае с налогом на имущество это не заявление со справкой 2-НДФЛ, а фиксированный вычет из площади недвижимости. Он производится автоматически. Его ввели, чтобы компенсировать возможные недочеты при расчете кадастровой стоимости жилья.

Со 2 декабря будут начисляться пени за каждый день просрочки. Неплательщика могут не пустить за границу, если общая задолженность перед налоговой превысит 30 000 руб . или задолженность более 10 000 руб . будет просрочена на два месяца . Если сумма долга станет чересчур крупной, налоговая может передать дело в суд.

НБ — посчитали кадастровую стоимость , из площади вычли 20 м2, так как это квартира, и получили налоговую базу ;
НС — налоговая ставка составила 0,15%, так как кадастровая стоимость жилья от 10 000 000 до 20 000 000 руб.;
НИС — указали налог от инвентаризационной стоимости за последний год;
КНП — коэффициент к этому налоговому периоду ;
НИС — налог от инвентаризационной стоимости за последний год;
КПВ — девушка владела собственностью полный год, поэтому коэффициент — 1;
ДПС — ее доля в квартире ¼, отсюда 0,25%;
Л — прав на льготу нет.

(720 р. — 573 р.) Х 0,6 + 573 р. = 661 р. Если вместо целой квартиры у вас доля в ней, нужно сумму разделить на размер доли. К тому же вы можете относиться к числу льготников. В этом случае налог уменьшится в соответствии с размером льготы. Например, вы имеете право на «скидку» в 50%, тогда вместо 661 р. заплатите 330,5 р. налога.

Чтобы государство узнало, что вам положена льгота на налоги, нужно об этом оповестить налоговую службу – направить заявление. Сроки не имеют значения. Если успеете сделать это до 1 апреля, тогда начисления по налогу придут уже с учетом льготы. Если написать заявление позже, то потом сделают перерасчет.

Далеко не каждый россиянин обязан платить налоги на имущество физических лиц. Для некоторых есть льготы – они либо совсем освобождаются от налогов, либо платят 50% от суммы. Льготы распространяются исключительно на жилье и гаражи, причем только на один вид из них. Помещения для бизнеса не считаются. Полный список граждан, которые входят в разряд льготников, есть в НК РФ (ст. 407 Налоговые льготы).

Вычислим сумму налога по кадастровой стоимости. Для этого возьмем формулу: Налог = Кадастровая стоимость Х Ставка налога Х Коэффициент периода владения. Чтоб узнать кадастровую стоимость, нужно применить вычет. Сначала считаем стоимость одного квадратного метра: 1,2 млн р. /50 кв.м=24 000 р. Убираем вычет: 50 кв.м – 20 кв.м = 30 кв.м. Умножаем стоимость квадратных метров на остаток площади: 24 000 р. Х 30 кв.м = 720 тыс. р.

В Тюмени действует ставка на квартиры в размере 0,1%. Период владения составляет – 1. 720 тыс. р. Х 0,1 Х 1 = 720 р. 720 р. – такова полная сумму налога на имущество по кадастровой стоимости. Но полностью ее пока не платят, потому что применяется понижающий коэффициент.

Имущественный налог в 2023 году: как платить и кому положены льготы

Россиянам сообщают о четырех видах налогов, но платежи по каждой позиции получают не все. Например, транспортный налог выплачивают только владельцы автомобилей. Оповещение может прийти о налоге на имущество физических лиц, транспортном, земельном и НДФЛ в части налога, не удержанного налоговыми агентами.

Кадастровые значения меняются с учетом инфраструктуры района, износа дома и наличия аналогичных предложений в продаже. Если подсчитанная Кадастровой палатой стоимость не устроила, писал РБК, ее можно оспорить через суд и пересчитать. Недвижимость обычно оценивают массово, без учета многих нюансов и характеристик отдельных объектов. Поэтому при возникновении сомнений о завышенной кадастровой стоимости лучше не пускать дело на самотек.

Схема расчета налога на имущество не менялась последние 20 лет: основанием была инвентаризационная стоимость. С 2023 года произошли изменения: во всех регионах РФ завершился переход к применению в качестве налоговой базы кадастровой стоимости. Теперь сумму определяют, опираясь на кадастровую стоимость объекта.

Определенным категориям россиян государство предоставляет льготы на имущественный налог. Среди них герои СССР и РФ и лица, награжденные орденами Славы трех степеней, инвалиды I и II групп, инвалиды детства и дети-инвалиды, участники ВОВ и других боевых действий по защите страны.

Преференции положены членам семей военнослужащих, потерявших кормильца; родителям и супругам погибших при исполнении военных и госслужащих; ликвидаторам некоторых техногенных катастроф, в том числе на ЧАЭС; членам подразделений особого риска; перенесшим лучевую болезнь или ставшим инвалидами из-за работы с ядерными установками россиянам; пенсионерам.

Проходя в каждую вкладку, вы узнаете ставки, вычеты, местные и федеральные льготы. Например, по г. Иваново никаких местных льгот нет. А ставка для категории объектов, в которую входят квартиры, дома, комнаты и т. д., меняется от 0,1 до 0,3 в зависимости от стоимости недвижимости.

Налогоплательщиками являются физические лица, которым на праве собственности принадлежат квартиры, комнаты, дома и другая недвижимость. Чем большим количеством объектов владеет собственник, тем большую сумму заплатит. Количество зарегистрированных на квадратных метрах жильцов никак не влияет на размер отчислений в бюджет. Платит не тот, кто живет, а тот, кто владеет.

Если вы купили или продали недвижимость в течение года, налог будет рассчитан только за то количество месяцев, в течение которых вы владеете или владели данным объектом. Для продавца учитывается месяц, в котором объект был продан, если продажа произошла после 15-го числа месяца. Для покупателя учитывается месяц оформления права собственности, если это оформление произошло до 15-го числа месяца (включая 15-е число).

Список граждан, которые имеют право вообще не платить налог на имущество или платить его в меньшем размере, внушительный. Посмотреть его можно в статье 407 НК РФ. Среди льготников герои Советского Союза и РФ, инвалиды, пенсионеры, люди, владеющие помещениями для осуществления творческой деятельности или собственники хозяйственных построек площадью менее 50 кв. м.

В механизме расчета налога на имущество произошли серьезные изменения в последние годы. До 2014 года базой, т. е. отправной точкой в определении суммы к уплате, была инвентаризационная стоимость объекта. Ее определяли работники БТИ. И она была далека от реальных цен на рынке. Например, квартира стоимостью более 2 млн руб. могла иметь инвентаризационную стоимость всего 100–200 тыс. руб.

Налог на имущество

Каждый субъект РФ самостоятельно определяет величину ставки на собственность. Ее максимальный размер при расчете на основании кадастровой стоимости не должен превышать 2,2%. При этом для разных категорий имущества и налогоплательщика могут устанавливаться дифференцированные ставки.

НК РФ устанавливает несколько размеров налоговых ставок. Сбором не облагаются в этом случае объекты имущества, которые используются для переработки или хранения сельхозпродукции; деятельности структур ЖКХ; природоохранных целей; гражданской защиты и обеспечения пожарной безопасности.

Если вы не можете быстро и правильно рассчитать налог на недвижимое имущество для физического или юридического лица, или не разбираетесь, применяется ли в вашей ситуации льгота, обратитесь за помощью к юристам Правовед.ру. Их опыт и высокая квалификация помогут разобраться в ситуации и своевременно внести необходимые суммы без нарушения норм законодательства и применения со стороны государства штрафных санкций.

зарегистрироваться на сайте госуслуг. После этого можно подписаться на получение рассылки с этого портала в электронном виде. Для регистрации нужно указать ваши паспортные данные, e-mail и мобильный телефон. Вместе с данными по налогам вы сможете получать информацию о наличии штрафных санкций и выплате любых других сборов;

При этом, по мнению контролирующих органов, для применения права на освобождение от уплаты налога на имущество ИП, применяющему УСН, необходимо представить в налоговый орган:
— заявление об освобождении от уплаты налога на имущество в произвольной форме;
— документы, подтверждающие использование недвижимости для предпринимательской деятельности (в Вашем случае таким документом будет являться договор аренды).
Такие разъяснения, в частности, содержатся в Письме Минфина России от 01.02.2010 г. №03-05-04-01/06.

Как узнать налог на имущество

Сделать это можно также разными способами. Вы можете сходить в налоговую инспекцию. Если у вас нет на это времени, то можно посетить портал Федеральной налоговой службы и оформить онлайн-запрос. Сделав это, вы можете быть спокойны: даже если ответ придет после 1 декабря, штрафы вам не угрожают. В такой ситуации налоговая заново пришлет вам платежку и установит новый срок, до которого вы должны будете заплатить имущественные налоги.

если инвентаризационная стоимость имущества меньше или равна 300 тысячам — до 0,1%
если инвентаризационная стоимость имущества находится в пределах 300 — 500 тысяч — свыше 0,1% до 0,3%
если инвентаризационная стоимость имущества более 500 тысяч — свыше 0,3% до 2%.

Ежегодно до 1 декабря граждане Российской Федерации должны заплатить налоги на имущество. Налоги на имущество для физлиц можно разделить на 3 вида: имущественный налог, который платится за недвижимость, земельный и транспортный. Сколько придется заплатить за тот или иной вид собственности, как рассчитываются налоги на имущество и о многих других моментах всегда полезно знать. Если у вас возникли вопросы, связанные с этим, то лучше обратиться к человеку, который разбирается в сфере налогов.

Для того чтобы узнать, сколько придется заплатить в виде налога, вам для начала необходимо ознакомится с местными законами, регулирующие налоговые вопросы, а также прочитать 406 статью НК. Также рекомендуется ознакомиться с 220 статьей Налогового Кодекса России, которая устанавливает виды имущественных налоговых вычетов. И, если вы имеете право претендовать на один из них, тогда перед тем, как рассчитывать налог, нужно отнять сумму этих самых вычетов от налогооблагаемой базы.

Существует еще и третья причина, по которой вам могут не прислать уведомление о налоге на имущество: если в сумме вы должны заплатить менее ста рублей. И в таком случае вы можете быть спокойными и не платить, по крайней мере до тех пор, пока платежка не придет. А придет она тогда, когда сумма налога на имущество перевалит за 100 рублей.

Заявление с подтверждающими документами при их наличии можно направить в ФНС ценным письмом с описью вложения или отнести в налоговый орган самостоятельно. Также сообщить об ошибке можно через официальный сайт ФНС (через обращение или личный кабинет налогоплательщика).

Вторая льгота установлена для некоторых категорий владельце земли в соответствии с пунктом 5 статьи 391 НК РФ. Данная льгота предусматривает уменьшение налоговой базы для исчисления земельного налога на величину кадастровой стоимости 600 кв.м. площади земельного участка следующим категориям граждан:

Если человек по какой-либо причине уплатил имущественный налог в большем размере, например, не воспользовался льготой, то он имеет право вернуть сумму переплаты. Сумму излишка можно вернуть в течение 3 лет со дня уплаты налога. То есть, имущественный налог за 2023 год, который был уплачен в ноябре 2023 году, можно будет вернуть только до ноября 2023 года. После этого переплату вернуть нельзя.

Герои Советского Союза и Российской Федерации;
кавалеры ордена Славы всех трех степеней;
ветераны и инвалиды ВОВ, гражданской войны и боевых действий;
инвалиды I и II группы, инвалиды с детства и дети-инвалиды;
чернобыльцы;
пенсионеры и предпенсионеры (правда, не младше 55/60 лет);
военнослужащие со стажем работы более 20 лет;
многодетные родители.

Льготы по земельному налогу предусмотрены Налоговым кодексом РФ и региональными нормативными правовыми актам. В соответствии подпунктом 7 пункта 1 статьи 395 НК РФ, от уплаты всех видов налогов освобождены все плательщики, которые относятся к коренным малочисленным народам Севера, Сибири и Дальнего Востока.

0.2 для субъектов, в которых применение данной схемы практикуется с 2023 года. В их числе Алтай и Крым, Приморский и Алтайский края, Чукотка, Волгоградская, Курганская, Свердловская, Томская, Иркутская области.
0.4 для субъектов, которые начали применять кадастровую стоимость для расчета налога в 2023 году. Это Смоленская область, Красноярский край, Дагестан, Северная Осетия.
0.6 при применении данного подхода к исчислению налога с 2023 года. В списке Липецкая, Калужская, Ростовская, Саратовская, Ульяновская и Тюменская области, Пермский край.

При расчете налога на землю в некоторых субъектах будут использованы результаты недавно проведенной кадастровой оценки. Они начали действовать в прошлом году. Узнать результаты госоценки земельных наделов можно через Единый реестр недвижимости. Для этого следует заказать выписку в МФЦ или непосредственно на сайте www.rosreest.gov.ru.

Рост налога не более чем на 10 % ожидает регионы, в которых новая методика расчета налога введена три и более года назад. Это касается 70 субъектов Федерации. Есть список исключений, в который вошли торгово-офисные здания из перечня по п. 7, и объекты, которые определены во втором абзаце п. 10 ст. 378.2 НК РФ.

При расчете транспортного налога с учетом коэффициентов повышения налоговики будут опираться на список легковых автомашин с ценой от 3 млн рублей. Данный перечень за 2023 год представлен на сайте Министерства промышленности и торговли РФ. В нем в настоящее время фигурируют Honda Pilot, Jeep Wrangler и Grand Cherokee, Mazda CX-9, Chrysler Pacifica, Subaru Outback конфигурации 2.5i-S ES Premium ES и WRX STI Premium Sport.

Расчет налога на имущество физлиц произведут по кадастровой стоимости. Это касается всей территории РФ, исключая Севастополь. Сохраняется применение в отношении данного налога понижающих коэффициентов. Их размер зависит от того, насколько давно в субъекте применяется расчет налоговой базы по кадастровой стоимости:

Налоговый вычет в уведомлении об имущественном налоге будет уже рассчитан. Но в случае распространения на гражданина (налогоплательщика) особых льгот, ему следует заявить их в ФНС дополнительно. И лучше разобраться с применением льгот до 1 ноября каждого года.

Разница между инвентаризационной и кадастровой оценками – первую стоимость определяет БТИ в зависимости от степени износа недвижимого объекта и его изначальной (при постройке) себестоимости. Величина кадастровой цены зависит от коммерческих данных – сегмента недвижимости и ее расположения. Поэтому по кадастру стоимость в несколько раз выше, чем по расчету инвентаризации.

Кроме льготных категорий граждан все физлица, являющиеся правообладателями недвижимости (ст.401 Налогового кодекса), должны выплачивать имущественный налог. В первоначальной версии закона было нормировано поэтапное увеличение налоговой ставки, однако в действительности бремя выплат на налогоплательщиков резко возросло. Были отмечены частые случаи очевидного завышения кадастровой цены в сравнении с рыночной стоимостью налогооблагаемых объектов недвижимости.

Для физлиц с 2023 года установлен новый формат оплаты налога – единый налоговый платеж (ст.45.1 Налогового кодекса). Согласно этой норме, физлицо вправе вносить в ФНС некоторую сумму под оплату имущественного налога заранее, до поступления уведомления. Эти средства будут зачтены налоговиками в счет налоговой выплаты самостоятельно, без внесения налогоплательщиком специального заявления.

Рассматриваемый в статье имущественный налог с физлиц является местным налоговым сбором, вводимым в границах определенного субъекта РФ. По условиям Налогового кодекса, его вступление в силу начинается с принятия местной исполнительной властью соответствующего законодательного акта.

ФНС рассказала, как рассчитала налоги физлицам за 2023 год

Лащёнов также напомнил, что транспортный налог рассчитывают по налоговым ставкам и с применением налоговых льгот, которые определяют законы субъектов РФ по месту нахождения транспортных средств. Ознакомиться с изменениями, повлиявшими на расчет налога, можно на сайте ФНС в сервисе «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам». Кроме того, для налогообложения дорогостоящих легковых авто предусмотрены повышающие коэффициенты. Перечень автомобилей стоимостью от 3 млн рублей ежегодно формирует Минпромторг России и размещает на своём сайте.

В 2023 году Налоговая служба направляет порядка 67 млн налоговых уведомлений. 44,6 млн из них направляют налогоплательщикам-физлицам по почте заказными письмами. Остальные размещены в электронном виде в личных кабинетах налогоплательщиков на сайте ФНС России. Известно, что совокупная сумма начисленных имущественных налогов за 2023 год составила 299 млрд рублей.

Ставки и льготы по земельному налогу определяют муниципальные нормативно-правовые акты по месту нахождения земельных участков. Изменения в налоговых ставках, льготах и вычетах по земельному налогу связаны с реализацией этих нормативных документов за налоговый период 2023 года. Кроме того, в ряде регионов утверждены новые результаты государственной кадастровой оценки земель. Актуальную кадастровую стоимость налогооблагаемого объекта недвижимости можно узнать на сайте Росреестра или в МФЦ.

С 2023 года при расчете налога на имущество для объектов капитального строительства не применяется инвентаризационная стоимость. Налоговая база для них исчисляется по кадастровой стоимости. Чтобы переход на указанный порядок налогообложения был поэтапным, в ст. 408 НК РФ установлен трехгодичный период применения понижающих коэффициентов. В первом периоде используется коэффициент 0,2, во втором – 0,4, в третьем – 0,6. Далее действует коэффициент 10-процентного ограничения роста налога: с 3-го налогового периода сумма налога по отдельному объекту не может вырасти больше, чем на 10%, по сравнению с предыдущим годом. Исключения – объекты торгово-офисного назначения, входящие в ежегодно формируемый в соответствии со ст. 378.2 НК РФ перечень такой недвижимости. Он есть на официальных сайтах уполномоченных органов исполнительной власти регионов.

Всё о налогах: сколько, за что и когда платить

— владельцы хозяйственного строения или сооружения, площадь которого не превышает 50 кв. м, если такая постройка расположена на земле, предоставленной для ведения личного подсобного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства.

Если комиссия вам отказала, вы вправе оспорить ее решение в суде. Или обратиться в суд сразу, минуя комиссию. По свидетельству юристов, шансы на пересмотр кадастровой стоимости в суде гораздо выше, чем в комиссиях. Но тут и сроки, и расходы совсем другие: решения придется ждать месяцев шесть–восемь, а на юридические услуги уйдет от 50 до 100 тыс. рублей.

— Лица, имеющие статус самозанятых, или ИП, у которых аренда не является основной предпринимательской деятельностью, могут платить налог по пониженным ставкам (4–6%) в рамках спецрежима «Налог на профессиональный доход». При этом должны соблюдаться определенные условия — например, совокупный доход самозанятого не должен превышать 2,4 млн рублей в год.

20 апреля президент России Владимир Путин подписал Федеральный закон «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации» № 100-ФЗ . Новый закон начнет действовать с 1 января 2023 года (отдельные его положения уже вступили в силу с 20 мая 2023 года) и распространится на вычеты, право на которые возникло с 1 января 2023-го. Он призван упростить получение имущественных налоговых вычетов по расходам на приобретение жилья.

«Если человек не подаст декларацию, это не освободит его от уплаты налога: на основании сведений, полученных из Росреестра, контролеры по результатам камеральной проверки все равно начислят и предъявят к уплате НДФЛ. Только в этом случае физическое лицо рискует быть оштрафованным за несвоевременную подачу налоговой декларации (5% за каждый полный или неполный календарный месяц просрочки, но не более 30% суммы налога, подлежащего уплате на основании этой декларации) и за неуплату налога (20–40% суммы неуплаченного налога)», — предупреждает Ольга Баранова.

Если эти критерии соблюдаются, то постройка должна быть зарегистрирована в ЕГРН и на нее будет начисляться налог. При этом, даже если постройка зарегистрирована в ЕГРН, но имеет площадь менее 50 квадратных метров, то налог не взимается (льгота распространяется только на одну постройку, но муниципалитет может расширить применение льготы на несколько построек). Льгота не распространяется на объекты, которые используются для ведения предпринимательской деятельности.
По общему правилу размер налога исчисляется исходя из кадастровой стоимости недвижимого имущества. В некоторых регионах расчёт ведётся исходя из инвентаризационной стоимости (Волгоградская область, Республика Алтай, Приморский край и другие. С полным перечнем можно ознакомиться на сайте ФНС РФ ).
Если расчёт налога ведётся по кадастровой стоимости, налоговая ставка составляет:
0,1% в отношении:

жилых домов, части жилых домов, квартир, части квартир, комнат;
объектов незавершенного строительства в случае, если проектируемым назначением таких объектов является жилой дом;
единых недвижимых комплексов, в состав которых входит хотя бы один жилой дом;
гаражей и машино-мест; хозяйственных строений или сооружений, площадь каждого из которых не превышает 50 квадратных метров и которые расположены на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства.

2% в отношении:

административно-деловых центров и торговых центров и помещений в них, а также нежилых помещений, которые могут использоваться или которые фактически используются для размещения офисов, торговых объектов;
объектов общественного питания и бытового обслуживания (в соответствии с п. 7 и 10 статьи 378.2 ); объектов налогообложения, кадастровая стоимость каждого из которых превышает 300 миллионов рублей.

0,5% в отношении прочих объектов налогообложения.

При расчёте налога, исходя из инвентаризационной стоимости, налоговые ставки рассчитываются как:
суммарная инвентаризационная стоимость объектов * коэффициент-дефлятор.
Оба показателя определяются регионом самостоятельно и не могут превышать установленные законом значения.
Налоговый период составляет календарный год.
Налогоплательщики могут получить освобождение от уплаты налога на некоторые категории недвижимого имущества, при условии, что такое имущество не используется для ведения предпринимательской деятельности. Льгота распространяется только на один объект недвижимости.
Льготу вправе применять:

определенные социальные группы (Герои Советского Союза и Герои Российской Федерации, участники войн, ликвидаторы аварии на Чернобыльской АЭС, инвалиды, военнослужащие, пенсионеры и т.д.);
физические лица, в отношении специально оборудованных помещений и сооружений, используемых для профессиональной творческой деятельности и жилых домов, квартир, комнат, используемых для организации открытых для посещения негосударственных музеев, галерей, библиотек;
физические лица, в отношении хозяйственных строений или сооружений, площадь каждого из которых не превышает 50 квадратных метров и которые расположены на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства.

Часть III

Под однотипностью имеется в виду налогообложение экономически однотипного недвижимого имущества юридических или физических лиц. Но следует помнить, что налог на имущество организаций региональный, то есть регулируется на федеральном и региональном уровнях, а налог на имущество физических лиц местный, то есть регулируется на федеральном и местном (муниципальном) уровне. Для полного понимания налога на недвижимость рассмотрим детальнее его основные элементы.

Объекты по налогу на имущество физических лиц в законе определены более конкретно, и к ним относятся:
— жилой дом, в том числе на земельном участке ЛПХ и ИЖС;
— квартира, комната;
— гараж, машино-место;
— единый недвижимый комплекс;
— объект незавершенного строительства;
— иные здания, строения, сооружения и помещения.

Налоговые льготы в виде освобождения от уплаты налога или уменьшения размера бывают федеральные и региональные.
На федеральном уровне закреплен довольно большой перечень лиц, которые освобождаются от уплаты налога на имущество организаций. Согласно статье 381 НК РФ он включает в себя:

земельные участки, водные объекты и другие природные ресурсы – потому как у земельных участков есть свой налог, а водные и природные ресурсы, как правило, являются ограниченными в обороте и находятся в федеральной собственности;
памятники истории и культуры федерального значения – государство само себе налог платить не будет;
космические объекты – сложно представить возможную выездную налоговую проверку;
имущество госоргана с военной или приравненной к ней службой – сами попробуйте с военных налоги получить;
ядерные установки, пункты хранения ядерных материалов, хранилища радиоактивных отходов;
ледоколы, суда с ядерными энергетическими установками (ЯУЭ) и суда атомно-технологического обслуживания (АТО);
суда, зарегистрированные в Российском международном реестре судов;
суда участников специальных административных районов, в том числе воздушные.

Граждане могут не платить налог на имущество в отношении жилых домов, квартир, их части, комнат, гаражей или машино-мест. Важно отметить, что возможно только по одному объекту каждого вида, то есть, при наличии дома и квартиры гражданин освобождается от уплаты налога в полной мере, а при наличии двух домов и квартиры за один дом необходимо будет заплатить налог.
На местном уровне устанавливаются дополнительные льготы, тем самым расширяется список «освобожденного имущества» и граждан-льготников. Так, в городе Мурманск действует льгота в размере 100 % для детей-сирот и собственников помещений в аварийных многоквартирных домах[6].

18 Мар 2022 klasterlaw 491