Главная / Автоюрист / Вид предпринимательской деятельности для патента розничная торговля в 2023 году

Вид предпринимательской деятельности для патента розничная торговля в 2023 году

Содержание

1 Классификатор КВПДП (видов предпринимательской деятельности для патента)
2 Патентная система налогообложения в 2023 году (нюансы)
3 О кодах новых видов объектов для указания в заявлении на ПСН при розничной торговле
4 Как заполнить заявление на патент: образец, порядок и пример заполнения
5 Патентная система налогообложения
6 Вид предпринимательской деятельности для патента розничная торговля в 2023 году
7 Как заполнить заявление на патент: образец, порядок и пример заполнения
8 ФНС ввела новый код для заявления на получение патента
9 Как применять патентную систему налогообложения в 2023 году: ответы на часто задаваемые вопросы
10 Виды деятельности для патента в 2023 году
11 Патентная система для ИП в 2023 году
12 Патентная система налогообложения в 2023 году

Классификатор КВПДП (видов предпринимательской деятельности для патента)

применение патента на деятельность, входящую в Классификатор, допустимо только в муниципальном образовании, выдавшем патент;
работа по патенту за пределами территориального образования разрешена только индивидуальным предпринимателям, чья предпринимательская деятельность связана с оказанием услуг по транспортировке и выездной торговле.

Коды вида предпринимательской деятельности для патента содержатся в Классификаторе кодов, который представляет собой перечень всех возможных направлений деятельности, дающих индивидуальному предпринимателю право выбрать в качестве режима налогообложения патентную систему (ПСН).

код вида деятельности (XX) состоит из двух цифр от 01 до 99. Цифра 99 относится только к бытовым услугам населению (по классификатору ОКУН №163 от 28.06.93 года) и не входит в ст.346.43 п.2. Полный перечень кодов включен в раздел 5 Классификатора;
коды субъектов Федерации (YY) включены в Классификатор в соответствии со Справочником БГ -3-13/149 ФНС РФ от 25.03.02 года;
порядковый номер вида деятельности (ZZ) определяется списком видов деятельности на уровне субъекта Федерации и представляет собой дифференциацию от цифр XX от 01 до 99. Не стоит пугаться слова «дифференциация». Мы поговорим о ней отдельно.

Ст. 346.43 НК РФ предусматривает для субъектов Федерации право устанавливать свой размер максимального дохода ИП, дающего ему право работать на патенте. На уровне Федерации этот максимальный размер, как мы уже говорили, составляет 60 млн. рублей. Так как стоимость патента – это, по сути, и есть величина налога, то право субъектов на установление лимита дохода – это всего лишь местная регулировка налога в зависимости от вида деятельности по патенту.

С целью этого регулирования субъекты Федерации получили право дифференцировать виды предпринимательской деятельности (то самое непонятное определение в Классификаторе). Так, все виды деятельности, поименованные в п. 2 ст. 346.43 НК РФ (цифры XX), могут получить свои значения (цифры ZZ) на уровне регионов.

Патентная система налогообложения в 2023 году (нюансы)

Производство в рамках патентной системы налогообложения не предусмотрено, но возможно оказание так называемых услуг производственного характера, которые непосредственно связаны с изготовлением чего-либо. Например, к ним можно отнести изготовление посудных принадлежностей, ковровых изделий, сельскохозяйственного инвентаря, очковой оптики и т.д.

Смысл этого специального режима состоит в получении предпринимателем от налоговых органов особого документа — патента. Он выступает в качестве разрешения на ведение какого-либо вида коммерческой деятельности. Патент — это своего рода плата за осуществление деятельности. Получить (а лучше сказать — купить) его можно на любой срок, но не более 12 месяцев (п. 5 ст. 346.45 НК РФ) и только на один вид деятельности (п. 1 ст. 346.45 НК РФ). На несколько видов коммерческой деятельности должны быть приобретены разные патенты.

Перечислять налог нужно одной суммой, если срок патента не превышает 6 месяцев или двумя суммами, если патент оформлен на 6-12 месяцев. В каком размере нужно перечислять налог при ПСН и какую отсрочку могут получить предприниматели, работающие в пострадавших отраслях, детально разъяснили эксперты КонсультантПлюс. Получите пробный доступ к системе К+ и бесплатно переходите в Готовое решение.

Патентную систему налогообложения могут использовать только индивидуальные предприниматели, к предприятиям она никакого отношения не имеет. Для предпринимателей патентная система налогообложения выступает прекрасным шансом попробовать себя в небольшом бизнесе, ведь документ можно приобрести хоть на 1 или 2 календарных месяца. Патентная система налогообложения не требует составления и сдачи налоговой декларации по ней, что является еще одним доводом в пользу перехода на нее начинающими предпринимателями.

После окончания действия 2 патентов ИП Меновщиков П. А. может приобрести новый патент на желаемый период, но уже исходя из другого размера потенциального дохода, принятого властями его региона, например, 900 000 рублей. Размер этого дохода изменится по причине увеличения количества работающего персонала с 5 до 8 человек.

услуги по переработке продуктов сельского хозяйства, лесного хозяйства и рыболовства для приготовления продуктов питания для людей и корма для животных, а также производство различных продуктов промежуточного потребления, которые не являются пищевыми продуктами

оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров автомобильным транспортом индивидуальными предпринимателями, имеющими на праве собственности или ином праве (пользования, владения и (или) распоряжения) транспортные средства, предназначенные для оказания таких услуг

оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов автомобильным транспортом индивидуальными предпринимателями, имеющими на праве собственности или ином праве (пользования, владения и (или) распоряжения) транспортные средства, предназначенные для оказания таких услуг

занятие медицинской деятельностью или фармацевтической деятельностью лицом, имеющим лицензию на указанные виды деятельности, за исключением реализации лекарственных препаратов, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации, в том числе контрольными (идентификационными) знаками в соответствии с Федеральным законом от 12 апреля 2010 года N 61-ФЗ «Об обращении лекарственных средств»

О кодах новых видов объектов для указания в заявлении на ПСН при розничной торговле

Под стационарной торговой сетью, имеющей торговые залы, понимается торговая сеть, расположенная в предназначенных для ведения торговли зданиях и строениях (их частях), имеющих оснащенные специальным оборудованием обособленные помещения, предназначенные для ведения розничной торговли и обслуживания покупателей. К данной категории торговых объектов относятся магазины и павильоны (подпункт 2 пункта 3 статьи 346.43 Кодекса).

Учитывая изложенное, в отношении предпринимательской деятельности в сфере розничной торговли, осуществляемой индивидуальными предпринимателями через расположенные в торговых центрах и торговых комплексах объекты стационарной торговой сети, как имеющие торговые залы (магазины и павильоны), так и не имеющие торговых залов (розничные рынки, ярмарки, киоски, палатки, торговые автоматы и другие аналогичные объекты), может применяться ПСН.

В соответствии с подпунктами 45 и 46 пункта 2 статьи 346.43 Налогового кодекса Российской федерации (далее — Кодекс) патентная система налогообложения (далее — ПСН) может применяться в отношении предпринимательской деятельности индивидуальных предпринимателей в сфере розничной торговли, осуществляемой через объекты стационарной торговой, имеющие торговые залы, через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети.

Стационарной торговой сетью, не имеющей торговых залов, признается торговая сеть, расположенная в предназначенных для ведения торговли зданиях, строениях и сооружениях (их частях), не имеющих обособленных и специально оснащенных для этих целей помещений, а также в зданиях, строениях и сооружениях (их частях), используемых для заключения договоров розничной купли-продажи, а также для проведения торгов. К данной категории торговых объектов относятся розничные рынки, ярмарки, киоски, палатки, торговые автоматы и другие аналогичные объекты (подпункт 7 пункта 3 статьи 346.43 Кодекса).

В Порядке заполнения формы заявления на получение патента, утвержденном Приказом ФНС России от 09.12.2023 N КЧ-7-3/891@, по виду деятельности «розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов» не предусмотрен код объекта для «других аналогичных объектов», введенных Федеральным законом от 29.12.2023 N 470-ФЗ.

Как заполнить заявление на патент: образец, порядок и пример заполнения

Применение ПСН предполагает уплату налога. Он равен величине потенциально возможного к получению дохода (ее устанавливают власти субъекта РФ для каждого вида деятельности), умноженного на ставку налога (в общем случае 6%). Полученная величина делится на 365 (366) дней и умножается на количество дней срока, на который выдан патент.

С января 2023 года расширился перечень объектов стационарной торговой сети, не имеющей торговых залов. Теперь помимо розничных рынков, ярмарок, киосков, палаток и торговых автоматов в него входят «иные аналогичные объекты» (подп. 7 п. 3 ст. 346.43 НК РФ). Отдельного кода для них пока нет. Специалисты ФНС считают, что нужно использовать код «14-палатка» (письмо от 15.02.21 № СД-4-3/1846@; см. «Патент для розницы через «другие объекты» торговой сети: какой код указать в заявлении»).

Паспорт.
ОГРНИП (если ИП уже зарегистрирован).
Договор аренды, выписки из ЕГРН, свидетельства о собственности на объекты, используемые в бизнесе.
Документы на транспортные средства, задействованные для ведения «патентной» деятельности.

В заявлении указан вид деятельности, который не подпадает под ПСН в данном регионе.
Предприниматель указал недопустимый срок действия патента (например, более 12 месяцев).
ИП уже применял ПСН, но в текущем году утратил право на этот спецрежим, либо прекратил заниматься «патентной» деятельностью (нарушен п. 8 ст. 346.45 НК РФ).
За ИП числится недоимка по налогу, уплачиваемому в связи с ПСН (патент оплачен не полностью).
В заявлении не заполнены обязательные поля.

Если ИП получил патент, то по соответствующему виду деятельности в общем случае не нужно платить: НДФЛ с выручки; налог на имущество физлиц (кроме налога по «кадастровым» объектам); налог на добавленную стоимость (кроме НДС при импорте); торговый сбор. Наличие патента не освобождает от обязанностей налогового агента. Кроме этого, ИП перечисляет страховые взносы с зарплаты наемных работников, а также фиксированные платежи «за себя».

Патентная система налогообложения

Несмотря на то, что бизнесмен обязан вести книгу учета доходов, ее не требуется предоставлять в ИФНС для заверения. Такая система позволяет зафиксировать дату получения денег, четко определить доход. Норма действует только в течение срока действия патента.

не вести бухгалтерский учет;
не применять кассовый аппарат для осуществления расчетов наличными;
использовать бланки строгой отчетности (БСО) вместо ККТ;
использовать при расчетах платежные карты;
планировать расходы на уплату налогов.

ФИО;
адрес регистрации;
желаемый срок действия патента;
вид деятельности;
число наемных работников;
применяемая ставка налога;
информация о транспортных средствах, которые ИП применяет в бизнесе;
сведения о каждом объекте, где ведет работу бизнесмен.

В общем случае ответ на вопрос, нужна ли онлайн касса при патенте, будет положительным. Предприниматели будут обязаны приобрести ККТ, соответствующую законодательным требованиям, и передавать данные о совершаемых операциях в контролирующие органы.Законодательство устанавливает специальные сроки перехода на онлайн кассы для патента. Если ИП на ОСНО и УСН будут обязаны использовать новую технику уже с 01.07.2023 г., то у коммерсантов на ПСН есть год «в запасе». Они вправе повременить до 01.07.2023 года.

В соответствии со статьей 346.27 Налогового кодекса РФ под площадью торгового зала понимается часть магазина, павильона (открытой площадки), занятая оборудованием, предназначенным для выкладки, демонстрации товаров, проведения денежных расчетов и обслуживания покупателей, площадь контрольно-кассовых узлов и кассовых кабин, площадь рабочих мест обслуживающего персонала, а также площадь проходов для покупателей. К площади торгового зала относится также арендуемая часть площади торгового зала. Площадь подсобных, административно-бытовых помещений, а также помещений для приема, хранения товаров и подготовки их к продаже, в которых не производится обслуживание покупателей, не относится к площади торгового зала. Площадь торгового зала определяется на основании инвентаризационных и правоустанавливающих документов;

«Общая сумма патента на 12 месяцев для фотоателье из Барнаула в 2023 году составляет 46 230 Р. Допустим, что патент начал действовать 2 апреля 2023 года. Это значит, что 15 410 (треть суммы) нужно оплатить до 1 июля 2023 года, а 30 820 Р (остаток) — до 1 апреля 2023 года»

Парикмахерские и косметические услуги.
Ремонт жилья и других построек.
Монтажные, электромонтажные, санитарно-технические и сварочные работы.
Изготовление изделий народных художественных промыслов.
Чеканка и гравировка ювелирных изделий.
Проведение спортивных занятий.
Экскурсионные услуги.
Разработка компьютерных программ и баз данных.

Grigory, я не знаю, как было в 2023 году, возможно, на момент написания вашего комментария это было актуально, но в 2023 мне выдали патент на 40 дней с 22 ноября до конца года. То есть, не обязательно, чтобы патент выдавался на целое число месяцев, хотя в любом случае не более, чем до конца года (как вы и написали «в рамках одного календарного года»).

Вот, например, с сайта налоговой:
«Таким образом, индивидуальный предприниматель, применяющий упрощенную систему налогообложения, вправе в течение календарного года перейти на патентную систему налогообложения по отдельным видам предпринимательской деятельности, в отношении которых патентная система налогообложения введена соответствующим законом субъекта Российской Федерации (Письма Минфина России от 07.03.2013 N 03-11-12/26, от 24.01.2013 N 03-11-12/11).

Общая сумма патента на 12 месяцев для фотоателье из Барнаула в 2023 году составляет 46 230 Р . Допустим, что патент начал действовать 1 января 2023 года. Это значит, что 15 410 Р (треть суммы) нужно заплатить до 31 марта 2023 года, а 30 820 Р (остаток) — до 31 декабря 2023 года.

Разрешение на применение ПСН оформляется на срок от 1 до 12 месяцев в пределах календарного года. Для этого ИП подает в налоговый орган соответствующее заявление по форме, утвержденной приказом ФНС России от 11.07.2023 № ММВ-7-3/544@. Сделать это необходимо не позднее чем за 10 дней до начала применения ПСН. В течение пяти рабочих дней налоговый орган обязан выдать документ или уведомить ИП об отказе.

ремонт и чистка одежды и обуви;
экскурсионные услуги;
ремонт мебели;
ремонт жилья и других построек;
парикмахерские и косметические услуги;
сдача в аренду жилых и нежилых помещений;
изготовление изделий народных и художественных промыслов и т. д.

Перечень того, на какие виды деятельности выдается патент, обширен и включает большинство услуг, встречающихся в повседневной жизни. В частности, индивидуальный предприниматель вправе даже получить патент на образовательную деятельность ИП (пункт 15 статьи 26.5 НК РФ). Учитывайте, что для ведения образовательной деятельности потребуется лицензия (за исключением случаев, когда ИП проводит обучение лично, без привлечения работников).

Стоимость патента варьируется в зависимости от типа занятости, региона, где она осуществляется, количества наемных работников и периода действия. Прежде чем купить патент на предпринимательскую деятельность, самостоятельно рассчитайте его стоимость при помощи специальной формы на официальном сайте ФНС. Достаточно внести все необходимые данные в соответствующие поля и нажать кнопку «Рассчитать».

Вид предпринимательской деятельности для патента розничная торговля в 2023 году

производстве подакцизных товаров;
добыче и реализации полезных ископаемых;
торговле оптом, по договорам поставки;
сделках с ценными бумагами и (или) производными финансовыми инструментами;
оказании кредитных и иных финансовых услуг.

С 2023 года такую розничную торговлю и деятельность общепита можно осуществлять через объекты стационарной торговой сети (объекты общепита) с площадью торгового зала (зала обслуживания) не более 150 кв. м. В настоящее время площадь торгового зала (зала обслуживания) ограничена 50 кв. м по каждому объекту.

Что касается максимального размера потенциального дохода, то регионы по-прежнему могут его устанавливать. Однако с 2023 года отменяется ограничение максимального размера потенциального дохода в 1 миллион рублей (п. 7 ст. 346.43 НК РФ в дейст. ред). Сейчас этот порог (с учетом коэффициента-дефлятора) регионы могут повысить только по отдельным видам деятельности.

Сумму налога ИП, который привлекает к деятельности наемных работников, сможет уменьшить не более чем на 50 процентов. Для предпринимателей без наемных работников (так же, как и в других спецрежимах) ограничение не действуют. Другими словами, они смогут уменьшить налог на сумму взносов за себя полностью.

В настоящее время патентная система налогообложения (ПСН) применяется только в отношении видов деятельности, определенных в п. 2 ст. 346.43 НК РФ. Всего их 63. При этом региональные власти вправе устанавливать дополнительные виды деятельности, которые относятся к бытовым услугам (пп. 2 п. 8 ст. 346.43 НК РФ).

Как заполнить заявление на патент: образец, порядок и пример заполнения

Суть системы в следующем. ИП получает патент, где указан регион (или муниципальное образование), на территории которого он действует, а также определенный вид деятельности. Если предприниматель планирует заниматься двумя, тремя и более видами бизнеса, ему понадобится два, три и более патентов. Для каждого субъекта РФ нужен свой патент.

Паспорт.
ОГРНИП (если ИП уже зарегистрирован).
Договор аренды, выписки из ЕГРН, свидетельства о собственности на объекты, используемые в бизнесе.
Документы на транспортные средства, задействованные для ведения «патентной» деятельности.

средняя численность работников ИП по всем «патентным» видам деятельности более 15 человек;
розничная продажа товаров, которые не подпадают под определение «розница» в рамках ПСН (некоторые маркируемые изделия, самодельная продукция и проч.);
розничная торговля через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала более 150 кв. м.;
оказание услуг общепита через объекты с площадью зала обслуживания посетителей более 150 кв. м.;
оптовая торговля, продажи по договорам поставки;
наличие в собственности, пользовании, владении и (или) распоряжении более 20 машин, предназначенных для доставки пассажиров и грузов.

ФНС ввела новый код для заявления на получение патента

В своем письме от 15.02.2023 № СД-4-3/1846@ ведомство напоминает, что подпункты 45 и 46 пункта 2 статьи 346.43 НК РФ разрешают применять ПСН для розничной торговли через объекты стационарной торговой (имеющие и не имеющие торговых залов), а также через объекты нестационарной торговой сети.

Вместе с тем действующий порядок заполнения формы заявления на получение патента, утвержденный приказом ФНС от 09.12.2023 № КЧ-7-3/891@, не предусматривает по виду деятельности «розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов» кода объекта для «других аналогичных объектов».

7) лица, применяющие иные специальные налоговые режимы или ведущие предпринимательскую деятельность, доходы от которой облагаются налогом на доходы физических лиц, за исключением случаев, предусмотренных частью 4 статьи 15 настоящего Федерального закона;

2) лица, осуществляющие перепродажу товаров, имущественных прав, за исключением продажи имущества, использовавшегося ими для личных, домашних и (или) иных подобных нужд;

3) лица, занимающиеся добычей и (или) реализацией полезных ископаемых;

не платят фиксированные страховые взносы «за себя»;
не применяют онлайн-кассу;
не сдают отчетность;
самостоятельно регистрируются в качестве плательщиков НПД без посещения ИФНС;
платят налог с доходов, рассчитанный кассовым методом: 6% с поступлений от юрлиц, 4% — от физлиц;
Заказчик услуг самозанятого не платит за него страховые взносы и не удерживает НДФЛ в качестве налогового агента.

6) лица, оказывающие услуги по доставке товаров с приемом (передачей) платежей за указанные товары в интересах других лиц, за исключением оказания таких услуг при условии применения налогоплательщиком зарегистрированной продавцом товаров контрольно-кассовой техники при расчетах с покупателями (заказчиками) за указанные товары в соответствии с действующим законодательством о применении контрольно-кассовой техники;

Налог на профессиональный доход (НПД, самозанятые) — это специальный налоговый режим для физических лиц, при котором для ведения предпринимательской деятельности не требуется регистрация в качестве ИП.
При этом, индивидуальные предприниматели также вправе перейти на этот режим.

Как применять патентную систему налогообложения в 2023 году: ответы на часто задаваемые вопросы

Иногда региональные законы ограничивают территорию действия патентов в рамках субъекта РФ. Он может действовать на территории муниципального образования (группы муниципальных образований). Это связано с тем, что в разных населённых пунктах может быть разный потенциальный доход для одного и того же вида деятельности. Например, в одном населённом пункте потенциальный доход для кафе 500 000 рублей, а в соседнем городе — 1 000 000 рублей. Поэтому и патенты нужно брать в каждом городе отдельно несмотря на то, что субъект РФ один.

Если ваш бизнес не по месту прописки, а в другом регионе, заявление отправьте в любую налоговую инспекцию субъекта РФ, в котором будете вести деятельность. Например, если вы прописаны в Самаре, а бизнес в Оренбурге, заявление нужно подать в ИФНС Оренбургской области.

Исключение — автоперевозки. Если договоры на перевозку заключаются в субъекте РФ, где получен патент, а в другом субъекте РФ находится только пункт назначения/отправления грузов/пассажиров, можно не получать патент в другом субъекте РФ. Оказывать услуги можно в рамках одного патента, полученного по месту постановки на учёт. В данном случае место ведения деятельности определяется местом заключения договоров на автоперевозку (письма Минфина России № 03-11-11/78446 от 11 октября 2023 г., № 03-11-11/43299 от 14 июня 2023 г.).

От НДФЛ освобождаются только доходы от патентной деятельности, например, доходы от торговли в магазине. Если ИП продал квартиру или получил другой доход — это уже не попадает под ПСН.
НДС придётся заплатить, если предприниматель импортирует товары из-за границы.
Если имущество оценивается по кадастровой стоимости и входит в специальный перечень местных властей, налог с такого имущества платить нужно.

для общепита — 1 000 рублей с квадратного метра;
для розничной торговли — 1 800 рублей с квадратного метра;
для автосервисов и моек — 12 000 рублей с каждого работника, включая самого ИП;
для автостоянок — 50 рублей с квадратного метра.

Если бы такая ситуация произошла в 2023 году или раньше, Петрову пришлось бы рассчитать и заплатить «упрощенный» налог по своей деятельности с начала 2023 года. Но в теперь ИП Петров перейдет на расчет налога по правилам для УСН только с 1 июня 2023 года, то есть с месяца, в котором он превысил лимит.

Условие № 2. ИП может воспользоваться льготой, только если работает в производственной, социальной, научной сфере или оказывает бытовые услуги населению. Конкретные виды деятельности в рамках этих направлений региональные власти указывают в законе.

Первоначально налоговые каникулы ввели с 2023 года, они должны были действовать до 31 декабря 2023 года. Но в связи с пандемией государство решило поддержать бизнес. Одна из таких мер поддержки — продление налоговых каникул. Теперь предприниматели на патенте могут пользоваться каникулами до 31 декабря 2023 года (ст. 2 Федерального закона от 31.07.2023 № ).

Список видов деятельности для ПСН стал шире.
Теперь на патенте могут работать магазины и кафе с площадью до 150 кв. м.
ИП на патенте смогут использовать налоговые каникулы до 2023 года включительно.
Если ИП с годичным патентом в 2023 году превысит лимиты для ПСН, то он будет пересчитывать налоги не с начала года, а с начала месяца.
Предприниматели теперь могут уменьшать стоимость патента на уплаченные страховые взносы и больничные.

Но регионы не обязаны разрешать применять патент для всех видов деятельности из п. 2 ст. 346.43 НК РФ. Например, если местные власти посчитают, что для регионального бюджета выгоднее, чтобы на том или ином виде деятельности ИП работали на УСН, то они могут не разрешить патент для этого вида.

Виды деятельности для патента в 2023 году

В 2023 году действует особый порядок расчета стоимости патента для предпринимателей, которые перешли на ПСН с ЕНВД после 31.12.2023 до момента принятия субъектом РФ закона, устанавливающего размеры потенциального возможного к получению дохода (ст. 3 закона № 373-ФЗ). Действует он в отношении следующих видов деятельности:
• розничная торговля с площадью торгового зала от 50 до 150 кв. метров;
• оказание услуг общепита с площадью зала для обслуживания посетителей от 50 до 150 кв. метров;
• ремонт и техобслуживание транспортных средств;
• деятельность стоянок для транспорта.

Стоимость патента составит 45 386 рублей. Если работать самостоятельно, без наемных сотрудников, то стоимость будет немного ниже – 41 318 рублей. При привлечении большего количества работников сумма налога вырастет. Так, при 10 сотрудниках стоимость патента составит 61 660 рублей.

Заявление можно подать лично или через представителя, отправить заказным письмом с описью вложения, передать в форме электронного документа. При отправке документа по почте или передаче по телекоммуникационным каналам связи днем его представления в налоговый орган считается день отправки (абз. 4 п. 2 ст. 346.45 НК РФ). В течение следующих пяти дней будет принято решение о выдаче патента или об отказе в его выдаче.

Классификатор видов деятельности для патента можно найти в региональном законе. Например, для города Москвы – в Законе от 31.10.2012 № 53, для Московской области – в Законе от 06.11.2012 № 164/2012-ОЗ, и так для каждого региона. Если нужный код вида деятельности в законе субъекта РФ отсутствует, получить патент не получится.

При покупке патента на срок менее года его стоимость рассчитывают по другой формуле. Потенциально возможный к получению доход делят на количество дней в году, умножают на количество дней срока действия патента и на налоговую ставку 6 процентов (п. 1 ст. 346.51 НК РФ).

Патентная система для ИП в 2023 году

С 1 января 2023 года перечень расширят до 80 видов деятельности и он превратится в рекомендованный, а регионы станут самостоятельно определять виды деятельности по патенту. Это значит, что в конкретном регионе их может быть больше, чем в НК, а может быть и меньше. Вдобавок власти на местах могут ввести дополнительные ограничения по физическим показателям бизнеса: по площадям торговых залов, количеству транспорта и другим.

отправить заявление на патент в электронном виде;
автоматически сформировать Книгу учёта доходов;
получать напоминания и формировать платёжки на оплату налога;
вести раздельный учёт доходов по патенту и УСН.
уменьшить патент на страховые взносы

Отправка уведомления на уменьшение патента включена в задачу по оплате патента: Отчётность → Актуальные задачи → Оплатить патент . На шаге «Уменьшить стоимость патента» Эльба задаст вопрос, хотите вы уменьшить патент на страховые взносы или нет. Если хотите уменьшить — укажите, на какую именно сумму.

ремонт и пошив швейных, меховых и кожаных изделий, головных уборов и изделий из текстильной галантереи, ремонт, пошив и вязание трикотажных изделий по индивидуальному заказу населения;
ремонт, чистка, окраска и пошив обуви;
стирка, химическая чистка и крашение текстильных и меховых изделий;
изготовление и ремонт металлической галантереи, ключей, номерных знаков, указателей улиц;
ремонт мебели и предметов домашнего обихода;
услуги фотоателье, фото- и кинолабораторий;
реконструкция или ремонт существующих жилых и нежилых зданий, а также спортивных сооружений;
услуги по производству монтажных, электромонтажных, санитарно-технических и сварочных работ;
услуги по остеклению балконов и лоджий, нарезке стекла и зеркал, художественной обработке стекла;
услуги по обучению населения на курсах и по репетиторству;
услуги по присмотру и уходу за детьми и больными;
сбор тары и пригодных для вторичного использования материалов;
сдача в аренду (наем) собственных или арендованных жилых помещений, а также сдача в аренду собственных или арендованных нежилых помещений (включая выставочные залы, складские помещения), земельных участков;
изготовление изделий народных художественных промыслов;
услуги по переработке продуктов сельского хозяйства, лесного хозяйства и рыболовства для приготовления продуктов питания для людей и корма для животных, а также производство различных продуктов промежуточного потребления, которые не являются пищевыми продуктами;
производство и реставрация ковров и ковровых изделий;
ремонт ювелирных изделий, бижутерии;
чеканка и гравировка ювелирных изделий;
деятельность в области звукозаписи и издания музыкальных произведений;
услуги по уборке квартир и частных домов, деятельность домашних хозяйств с наемными работниками;
деятельность, специализированная в области дизайна, услуги художественного оформления;
услуги носильщиков на железнодорожных вокзалах, автовокзалах, аэровокзалах, в аэропортах, морских, речных портах;
услуги платных туалетов;
услуги поваров по изготовлению блюд на дому;
услуги, связанные со сбытом сельскохозяйственной продукции (хранение, сортировка, сушка, мойка, расфасовка, упаковка и транспортировка);
услуги, связанные с обслуживанием сельскохозяйственного производства (механизированные, агрохимические, мелиоративные, транспортные работы);
охота, отлов и отстрел диких животных, в том числе предоставление услуг в этих областях, деятельность, связанная
со спортивно-любительской охотой;
осуществление частной детективной деятельности лицом, имеющим лицензию;
услуги экскурсионные туристические;
организация обрядов (свадеб, юбилеев), в том числе музыкальное сопровождение;
организация похорон и предоставление связанных с ними услуг;
услуги уличных патрулей, охранников, сторожей и вахтеров;
оказание услуг по забою, транспортировке, перегонке, выпасу скота;
производство кожи и изделий из кожи;
сбор и заготовка пищевых лесных ресурсов, недревесных лесных ресурсов и лекарственных растений;
переработка и консервирование фруктов и овощей;
производство плодово-ягодных посадочных материалов, выращивание рассады овощных культур и семян трав;
производство хлебобулочных и мучных кондитерских изделий;
лесоводство и прочая лесохозяйственная деятельность;
деятельность по письменному и устному переводу;
деятельность по уходу за престарелыми и инвалидами;
сбор, обработка и утилизация отходов, а также обработка вторичного сырья;
резка, обработка и отделка камня для памятников;
разработка компьютерного программного обеспечения, в том числе системного программного обеспечения, приложений программного обеспечения, баз данных, web-страниц, включая их адаптацию и модификацию;
помол зерна, производство муки и крупы из зерен пшеницы, ржи, овса, кукурузы или прочих хлебных злаков;
услуги по уходу за домашними животными;
изготовление и ремонт бондарной посуды и гончарных изделий по индивидуальному заказу населения;
услуги по изготовлению валяной обуви;
услуги по изготовлению сельскохозяйственного инвентаря из материала заказчика по индивидуальному заказу населения;
граверные работы по металлу, стеклу, фарфору, дереву, керамике, кроме ювелирных изделий по индивидуальному заказу населения;
изготовление и ремонт деревянных лодок по индивидуальному заказу населения;
ремонт игрушек и подобных им изделий;
ремонт спортивного и туристического оборудования;
услуги по вспашке огородов по индивидуальному заказу населения;
услуги по распиловке дров по индивидуальному заказу населения;
сборка и ремонт очков;
изготовление и печатание визитных карточек и пригласительных билетов на семейные торжества;
переплетные, брошюровочные, окантовочные, картонажные работы;
услуги по ремонту сифонов и автосифонов, в том числе зарядка газовых баллончиков для сифонов.

Из-за того, что поправки в Налоговый кодекс приняли только в конце ноября, не все регионы успели внести изменения в свои законы. По этой же причине пока не обновился калькулятор для расчёта стоимости патента. Даже если в вашем регионе новый закон не появится до конца года, налог рассчитают по правилам 2023 года и патент всё равно выдадут.

предоставляет услуги стоянок для транспорта;
ведет розничную торговлю через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала от 50 до 150 кв. метров по каждому объекту торговли.
оказывает услуги общественного питания через объекты с площадью зала обслуживания от 50 до 150 кв. метров по каждому объекту организации общественного питания.
оказывает услуги по ремонту, техническому обслуживанию авто, мотоциклов, машин и оборудования, мойке транспортных средств, полированию и т.д.

В течение многих лет перечень видов деятельности для патентной системы был неизменным. Теперь государство передает регионам право редактировать его по своему усмотрению. При этом в обновленном налоговом кодексе будет указан примерный перечень, на который региональные власти могут ориентироваться.

Важная поправка — повышение “порога” площади для розничной торговли и общепита. Ранее магазины и кафе с площадью торгового зала или зала обслуживания более 50 кв. метров не могли купить патент. Теперь это условие изменили, и оформить патент можно, если эта площадь не превышает 150 кв. метров. Такая поправка позволит перейти с ЕНВД на патент большему количеству розничных магазинов, кафе и ресторанов.

граверные по металлу, стеклу, фарфору, дереву, керамике, кроме ювелирных изделий (по заказу населения);
сборка очков;
изготовление и печать визиток, пригласительных на семейные торжества;
помол зерна, производство муки и крупы из зерен пшеницы, ржи, овса, кукурузы или прочих хлебных злаков;
изготовление и ремонт бондарной посуды и гончарных изделий по индивидуальному заказу населения.

Если в 4 квартале 2023 года вы применяли вмененку по этим видам деятельности, то имеете право оформить патент по льготной цене на первый квартал 2023 года. При расчете стоимости учитывается установленная законов месячная базовая доходность и площадь стоянки или торгового зала/зала обслуживания, а при оказании ремонта — количество сотрудников, включая самого ИП.

Согласно пункту 4 статьи 5 НК РФ, акты законодательства о налогах, улучшающие положение налогоплательщиков, могут иметь обратную силу, если прямо предусматривают это. Следовательно, субъект РФ вправе установить, что закон, уменьшающий размер ПВГД, имеет обратную силу. Если такой закон принят в периоде действия патента, то инспекция обязана пересчитать сумму налога и выдать предпринимателю новый патент с уточненной суммой налога

Каникулы предназначены для ИП, которые заняты в производстве, социальной и научной сферах. Оказывают бытовые услуги населению, услуги по предоставлению мест для временного проживания. Освобождение можно применять, только если ИП зарегистрирован после ввода нулевой ставки на территории своего субъекта РФ и каникулы длятся два налоговых периода — два срока, на которые приобретён патент.

В прошлые годы и в текущем году действовал коэффициент-дефлятор для патентной системы налогообложения. Он корректировал (увеличивал) максимальный размер потенциально возможного к получению годового дохода. С 2023 года данный коэффициент не используется. Размер потенциально возможного к получению годового дохода по видам экономической деятельности будут устанавливать власти субъектов РФ (п. 7 ст. 346.43 НК РФ). Для каждого вида бизнеса устанавливаются индивидуальные критерии — физические показатели.

Они могут быть следующими:

Например, для салона красоты (парикмахерская и косметология) в расчет берется количество работников. При грузоперевозках определяется максимальная грузоподъемность транспортного средства, а при розничной торговле — площадь и количество торговых точек.

Исчисляется количество физических показателей, используемых бизнесменом в деятельности, по которой планируется переход на патентный режим. Количество персонала считается по трудовым и гражданским договорам, грузоподъемность ТС определяется по паспорту автомобиля, торговые площади исчисляются по договорам аренды или по выпискам ЕГРН (если точка в собственности ИП).

Уточняется стоимость физического показателя, утвержденная для региона, по месту ведения деятельности. Повторимся, что сумма, сколько стоит патент в Москве на 2023 год и другом регионе, будет значительно различаться.

Исчисляется налоговая база — потенциально возможный доход. По сути, это произведение одного физического показателя на его стоимость по конкретному региону.

Ставка налога — 6%, но региональные власти вправе установить пониженную величину. Условия закрепляются на законодательном уровне субъекта РФ.

К примеру, закон Московской области № 228/2023-ОЗ повысил размеры потенциально возможного к получению готового дохода по всем видам деятельности, которые можно перевести на патентную систему в этом регионе. А это значит, что при прочих равных условиях сумма налога, которую платят ИП на ПСН, в следующем году вырастет.

Патентная система налогообложения в 2023 году

Обратите внимание, ИП на патенте не имеют права продавать товары, подлежащие обязательной маркировке, а именно лекарственные препараты, обувные товары, а также одежду и предметы одежды из натурального меха. Продажа таких товаров не относится к розничной торговле для целей применения ПСН.

Патентная система налогообложения – это специальный налоговый режим, который могут применять только ИП. Суть данной системы заключается в получении предпринимателем специального документа (патента), дающего ему право на осуществление определенных видов деятельности.

Если ИП планирует вести деятельность в регионе, в котором не стоит на учете, он может подать заявление в любой налоговый орган этого субъекта РФ. Исключение составляют ситуации, когда действие патентной системы разделяется по муниципальным образованиям. В этом случае заявление подается в ИФНС того муниципального образования, в котором ИП будет вести деятельность.

ИП, осуществляющие операции, связанные с приемом, выдачей и хранением наличных денежных средств (кассовые операции), могут соблюдать упрощенные правила кассовой дисциплины. Они не обязаны заполнять приходные и расходные ордера, вести кассовую книгу, устанавливать лимиты по выручке. Им необходимо лишь формировать документы по выплате зарплаты (расчетно-платежные и платежные ведомости).

Согласно Письму от 28 марта 2013 г. № ЕД-3-3/1116 ИП не вправе в отношении части сдаваемых в аренду помещений применять ПСН, а в отношении остальной части сдаваемых в аренду помещений, применять иной режим налогообложения, если все указанные помещения расположены на территории одного субъекта Российской Федерации, поскольку ПСН применяется в отношении предпринимательской деятельности в целом, а не в отношении отдельно взятого объекта недвижимости или выборочно по одному из нескольких обособленных объектов.

21 Фев 2022 klasterlaw 224