Выплата Нерезиденту По Страховому Случаю
Содержание
- 1 Выплаты в пользу иностранных граждан и страховые взносы
- 2 Порядок уплаты страховых взносов для нерезидентов РФ
- 3 Как начислить взносы на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний в отношении иностранных сотрудников
- 4 Иностранные работники «на патенте»: рассчитываем НДФЛ и страховые взносы
- 5 Особенности исчисления НДФЛ по договорам страхования
- 6 Иностранные работники «на патенте»: рассчитываем НДФЛ и страховые взносы
- 7 Выплата Нерезиденту По Страховому Случаю
В ст. 420 НК РФ предусматривается, что объектом обложения страховыми взносами признаются выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц, подлежащих обязательному социальному страхованию в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного соцстрахования. К таковым относятся законы «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации» от 15.12.2001 № 167-ФЗ, «Об обязательном медицинском страховании в Российской Федерации» от 29.11.2010 № 326-ФЗ, «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством» от 29.12.2006 № 255-ФЗ. Этими законами устанавливается, в частности, перечень лиц, которые признаются застрахованными по данным видам страхования.
Нормы закона в части обложения НДФЛ разделяют физлиц на налоговых резидентов и нерезидентов. В ст. 207 НК РФ расписаны условия признания физлица резидентом. Прочие не принятые в эту категорию граждане являются нерезидентами и несут, как правило, более высокую налоговую нагрузку по сравнению с резидентами по доходам, получаемым в России.
Выплаты в пользу иностранных граждан и страховые взносы
Сегодня все больше иностранных граждан трудится на территории РФ. При этом у них может быть различный статус в соответствии с Федеральным законом от 25.07.2002 № 115-ФЗ «О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации» (далее – Федеральный закон № 115-ФЗ): например, временно пребывающий в РФ иностранный гражданин, временно проживающий в РФ или постоянно проживающий в РФ иностранный гражданин.
Вместе с тем на основании пп. 5 п. 1 ст. 29 Федерального закона № 167-ФЗфизические лица в целях уплаты страховых взносов в ПФР за себя, постоянно или временно проживающие на территории РФ, на которых не распространяется обязательное пенсионное страхование, в силу Федерального закона № 167-ФЗ вправе добровольно вступить в правоотношения по обязательному пенсионному страхованию.
Порядок уплаты страховых взносов для нерезидентов РФ
По новым правилам, страховые отчисления становятся обязательными для всех временно пребывающих в стране нерезидентов (по ставке 1,8%), при условии, что трудовой контракт с нанимателем заключается на срок более 6 месяцев. Остальные иностранцы совершают отчисления по страховым платежам по ставке 2,9%, и это при том, что больничное пособие им полагается, а детские и декретные выплаты – нет.
Страховые взносы уплачиваются с зарплаты и прочих вознаграждений работников, имеющих регулярный характер. Что касается иностранных граждан, то не важно, резидент он, или нет (налоговый) – внимание уделяется именно гражданской принадлежности. Страховые отчисления, пенсионные, медицинские, по нетрудоспособности и материнству, по травматизму и профзаболеваниям, совершаются для:
Физические лица, постоянно проживающие в Автономной Республике Крым и городе Севастополе на 18 марта 2014 года и оставшиеся на постоянное жительство в России, до 1 января 2023 года признаются налоговыми резидентами вне зависимости от фактического времени нахождения в России в предыдущие 12 месяцев (п. 9 Положения об особенностях применения законодательства о налогах и сборах на территории Республики Крым в переходный период, утв. постановлением Государственного Совета Республики Крым от 11 апреля 2014 г. № 2010-6/14 «Об утверждении Положения об особенностях применения законодательства о налогах и сборах на территории Республики Крым в переходный период» , ст. 16 Закона города Севастополя от 18 апреля 2014 г. № 2-ЗС «Об особенностях применения законодательства о налогах и сборах на территории города федерального значения Севастополя в переходный период»; письмо ФНС России от 4 июля 2014 г. № БС-4-11/13108@ «О налогообложении доходов физических лиц»). С 1 января 2023 года к ним уже будут применяться нормы п. 2 ст. 207 НК РФ.
Из этого правила есть исключения: для преподавателей и научных работников, приглашенных для занятия научно-исследовательской или преподавательской деятельностью годовая зарплата должна составлять не менее 1 млн руб., а также для специалистов, привлеченных резидентами промышленно-производственных, туристско-рекреационных и портовых особых экономических зон (подп. 1 п. 1 ст. 13.2 Закона № 115-ФЗ). Такое же правило недавно было установлено и для специалистов, привлекаемых организациями, осуществляющими деятельность в области информационных технологий (ст. 1 Федерального закона от 23 июня 2014 г. № 164-ФЗ). При этом компания, привлекающая IT-специалиста, должна иметь государственную аккредитацию на осуществление деятельности в области информационных технологий.
Как начислить взносы на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний в отношении иностранных сотрудников
Выплаты и вознаграждения, начисленные сотрудникам-иностранцам в рамках трудовых отношений, облагаются взносами на обязательное страхование от несчастных случаев и профзаболеваний. В данном случае статус сотрудника ( резидент , нерезидент , постоянно или временно проживающий (пребывающий) в России) значения не имеет. Страховые взносы начисляйте в том же порядке , что и с выплат в пользу российских граждан. Такой вывод следует из пункта 2 статьи 5, пункта 1 статьи 20.1 Закона от 24 июля 1998 г. № 125-ФЗ.
Так как гражданин Армении не состоит в трудовых отношениях с организацией, а работает по гражданско-правовому договору, взносы на обязательное социальное страхование с его доходов не начисляются. Обязанность начисления взносов на страхование от несчастных случаев в договоре не предусмотрена.
Иностранные работники «на патенте»: рассчитываем НДФЛ и страховые взносы
Дело в том, что патент действует в течение того периода времени, за который уплачен фиксированный авансовый платеж, независимо от того, что иностранный гражданин получил статус временного проживающего. Следовательно, согласно нормам ст. 227.1 НК РФ, фиксированные авансовые платежи, уплаченные иностранным гражданином, продолжают зачитываться в счет начисленного НДФЛ, независимо от статуса иностранного гражданина. По истечении срока действия патента, НДФЛ исчисляется в общеустановленном порядке, учитывая налоговый статус иностранного гражданина: резидент или нерезидент, так как иностранный гражданин продолжает трудовую деятельность в России уже не на основании патента, а на основании разрешения на временное проживание. Пересчитывать НДФЛ за период с начала налогового периода (года) до смены статуса иностранного гражданина, не надо.
При этом, с даты принятия решения о выдаче иностранному гражданину разрешения на временное проживание, страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством уплачиваются по тарифу 2,9%. Также, с указанной даты, на доходы иностранного гражданина начинают начисляться страховые взносы на обязательное медицинское страхование по тарифу 5,1%.
Особенности исчисления НДФЛ по договорам страхования
Требования обязательного страхования ответственности лиц, занимающих руководящие должности, действующее законодательство РФ не содержит. В соответствии с положениями ст. 4 Закона РФ от 27.11.1992 №4015‑1 «Об организации страхового дела в Российской Федерации» имущественные интересы, связанные с обязанностью возместить причиненный другим лицам вред, не являются объектом личного страхования. Таким образом, на основании п. 3 ст. 213 НК РФ страховые выплаты, выплачиваемые организацией по договорам страхования ответственности должностных лиц, подлежат обложению НДФЛ. Для определения размера налоговой базы каждого налогоплательщика необходимо персонифицировать суммы страховых взносов, уплачиваемые за каждое застрахованное лицо.
По договорам добровольного пенсионного страхования не облагаются НДФЛ страховые взносы. Однако при определении налоговой базы учитываются суммы пенсий физическим лицам, выплачиваемых по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, заключенным организациями и иными работодателями в пользу физических лиц (п. 2 ст. 213.1 НК РФ). До 2005 года НДФЛ выплачивали работодатели, делающие взносы по договорам добровольного пенсионного страхования, с 1 января 2005 года порядок изменился и НДФЛ стал исчисляться из суммы пенсии, которую выплачивают застрахованному лицу. В связи с тем, что переходный период от одного правила к другому не был предусмотрен, возникло двойное налогообложение у тех физических лиц, которые заплатили налог со страховых взносов и были вынуждены платить налог с сумм страховых выплат. Конституционный суд в Постановлении от 25.12.2012 №33‑П признал неконституционными положения ст. 213.1 НК РФ и указал: впредь до внесения в законодательство изменений данный налог с сумм пенсионных выплат удерживаться и уплачиваться не должен.
Также при исчислении налога для нерезидента следует принимать во внимание международные соглашения об избежании двойного налогообложения (список договоров можно найти на сайте ФНС). Доходы резидента одной страны могут быть освобождены от обложения налогом в другой стране, если это предусмотрено договором. При возникновении случая двойного налогообложения можно вернуть излишне перечисленный налог, обратившись в налоговый орган. Для этого потребуются следующие документы:
«Нерезиденты налоги 2023 страховые взносы» — многие работники финансовой сферы набирают эти слова в поисковике с намерением разобраться в этой достаточно запутанной теме. Наша статья поможет систематизировать всю информацию, необходимую для правильного начисления налогов на доходы нерезидентов.
- документ(ы), подтверждающие наступление страхового случая (направление поликлиники или скорой помощи с диагнозом и т.д.);
- договор с медучреждением на оказание услуг;
- документы, подтверждающие факт оплаты услуг и их стоимость;
- выписку из истории болезни, медицинской карты.
В любом случае, если возникает потребность получить платную медицинскую помощь, правильным будет не только перечитать пункты договора, но и связаться с представителем страховщика. Это нужно сделать, чтобы впоследствии избежать недоразумений, когда возникнет вопрос о компенсации расходов по оплате медицинских услуг самим пациентом.
Вроде бы всё гладно. но меня смущают, что к обложению у источника выплаты, как не связанные с предпринимательской деятельностью в РФ, пунктом 1 ст. 309 НК РФ отнесены также международные перевозки, доходы от передачи в пользование товарных знаков. Это ведь предпринимательская деятельность.
Я в ступоре. Дамы и господа, если кто решил для себя эту проблему, подскажите пожалуйста КАК?
Такой вид доходов, как доходы от страхования, в этот перечень не вошёл.
Однако в п.п. 10 п. 1 ст. 309 НК РФ есть указание на «иные аналогичные доходы».
К «иным аналогичным доходам», по моему, также относятся доходы, не связанные с предпринимательской деятельностью иностранного лица в РФ.
Иностранные работники «на патенте»: рассчитываем НДФЛ и страховые взносы
Если иностранный гражданин при трудоустройстве на территории России, оплачивает фиксированные авансовые платежи за патент ежемесячно, то при получении разрешения на временное проживание, у иностранного гражданина, фактически, отсутствует период, когда он уже находится в статусе временно проживающего, а срок окончания действия патента еще не наступил. В связи с этим, зачет фиксированных платежей в счет уменьшения начисленного НДФЛ, не происходит.
Если иностранный гражданин, при трудоустройстве на территории России, оплатил фиксированные авансовые платежи за патент на несколько месяцев вперед и в течение этого времени, до наступления срока окончания действия патента, иностранный гражданин получает разрешение на временное проживание, то фиксированные авансовые платежи продолжают засчитываться в счет начисленного НДФЛ и после получения разрешения на временное проживание до дня, следующего за последним днем оплаты патента. По истечении срока действия патента, НДФЛ исчисляется в общеустановленном порядке.
Выплата Нерезиденту По Страховому Случаю
«Наша организация – резидент РБ заключила с резидентом РФ договор страхования гражданской ответственности за причинение вреда вследствие недостатков работ, которые оказывают влияние на безопасность объектов капитального строительства, заключение которого является обязательным условием осуществления деятельности в области строительства на территории Российской Федерации при исполнении договора строительного подряда. Договор страхования заключен сроком на 1 год.
Поскольку страхование гражданской ответственности за причинение вреда вследствие недостатков работ, которые оказываютвлияние на безопасность объектов капитального строительства, в Указе № 280 не поименовано, организация не могла включать в состав затрат, учитываемых при налогообложении, уплаченную сумму страховой премии.
Конвенция между Республикой Казахстан и Эстонской Республикой об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов на доход и на капитал (г. Астана, 1 марта 1999 года) должна применяться при выплате доходов в виде страховых премий брокеру из Эстонии. В данном случае конечный получатель дохода по договору между АО и страховым брокером (на предмет того, что брокер представляет интересы АО в заключаемой сделке), является компания из Эстонии. Сумма страховой премии не является доходом страхового брокера, его доходом будет являться только его вознаграждение по договору поручения. Поэтому только доход страхового брокера в виде комиссии за организацию сделки является доходом нерезидента, по которому возможно применение данной Конвенции. При этом необходимо получить апостилированный сертификат резидентства от страхового брокера, который будет выдан и заверен уполномоченным государственным органом в Эстонии.
Согласно подпункту 15 пункта 1 статьи 192 Налогового кодекса доходами нерезидента из источников в Республике Казахстан признаются доходы в форме страховых премий, выплачиваемых по договорам страхования или перестрахования рисков, возникающих в Республике Казахстан. В данном случае заключается договор перестрахования рисков между АО и страховой компанией-нерезидентом, страховой брокер является посредником, который выступает от имени АО. Посредничество страхового брокера является представительством в процессе заключения сделки в рамках договора поручения.
Статья 10 указанного Закона определяет, что при обращении в АСВ (тут подразумевается и выбранный АСВ банк-агент) с требованием о выплате возмещения по вкладам вкладчик или его наследник представляет 1. заявление установленного образца, 2. документы, удостоверяющие его личность, а в случае наследника — также документы, подтверждающие его право на наследство. Если за выплатой обращается представитель вкладчика, то ещё требуется 3. нотариально удостоверенная доверенность.
Таким образом, для получения выплаты от АСВ иностранцу требуется только паспорт, на который был открыт договор вклада или счёта. Требование каких-либо ещё документов, в том числе нотариально заверенного перевода, незаконно, если при открытии вклада всё оформлялось на данные иностранного паспорта.
Punisher, добрый день.
соглашением об избежании с Украиной предусмотрено обложение у резидента Украины, но мы вовремя не получили у страховщика уведомление о том, что они резиденты Украины, а ст. 312 НК РФ даёт право воспользоваться соглашением об избежании только в случае,если вышеуказанное уведомление мы имели до даты выплаты по договору. а налоговая ЦУкраины задним числом такое уведомление не даёт.
Такой вид доходов, как доходы от страхования, в этот перечень не вошёл.
Однако в п.п. 10 п. 1 ст. 309 НК РФ есть указание на «иные аналогичные доходы».
К «иным аналогичным доходам», по моему, также относятся доходы, не связанные с предпринимательской деятельностью иностранного лица в РФ.
