Закон об отмене личных взносов ип

Когда ИП без сотрудников освобождён от страховых взносов за себя

Страховые взносы собирает налоговая. Их начисляют с момента регистрации в качестве ИП до момента исключения из реестра налоговой. Сумма взносов за 2023 год 34 445 ₽ на пенсионное страхование и 8766 ₽ на медицинское, если доход не превышал 300 000 ₽. Это правила из ст. 430 НК РФ.

🟩 Отпуск по уходу за ребёнком до 1,5 лет. В этот период не засчитывают 140 дней отпуска по беременности и родам — когда женщина на больничном. Взять отпуск и не платить взносы может любой из родителей. Но другие родственники, например, бабушка, освобождение не получат.

Обязанность ИП платить взносы не зависит от наличия клиентов и дохода. Нулевые декларации и пустые банковские счета — не повод. Чтобы остановить накопление долгов, надо закрыть ИП. До закрытия взносы копятся, а на долги налоговая начисляет пени. Так пояснил Конституционный Суд в Определении N 164-О.

Для ИП уплата страховых взносов обязательна. Единственное исключение — когда ИП стал самозанятым и перешёл на налог на профессиональный доход. За это время ИП не платит страховые взносы, только если по своему желанию не подписался на них через приложение «Мой налог» — ч. 11 ст. 2 Закона о налоге для самозанятых.

🟩 Время в следственном изоляторе, тюрьме и в ссылке. Но только если потом уголовное дело признали незаконным, и человека реабилитировали. А вот домашний арест и тюремный срок без реабилитации не считаются. Чтобы за время под следствием и в колонии не капали взносы, ИП надо закрыть. Это можно сделать через представителя по доверенности. Доверенность удостоверяет администрация места лишения свободы. Это позиция Минфина из письма № БС-4-11/6361@.

Между тем, этот бланк заявления не учитывает последние поправки, внесенные в статью 430 НК РФ и в статью 12 Закона № 400-ФЗ. Согласно этим изменениям, с 2023 года ИП могут не платить взносы за периоды содержания их под стражей (в случае необоснованного привлечения к уголовной ответственности).

Индивидуальные предприниматели, адвокаты, нотариусы и другие «частники» вправе не платить личные страховые взносы за периоды, указанные в пунктах 1, 3, 5 — 8 части 1 статьи 12 Федерального закона от 28.12.13 № 400-ФЗ «О страховых пенсиях» (п.7 ст. 430 НК РФ). Это, в частности, периоды прохождения военной службы по призыву, ухода за ребенком до полутора лет, ухода за инвалидом I группы и проч.

Законодательством предусмотрены льготные периоды, за которые ИП без работников может не платить личные пенсионные и медицинские взносы. Чтобы получить освобождение, нужно направить в инспекцию соответствующее заявление. Обновленная форма этого документа приведена в письме ФНС от 19.10.21 № БС-4-11/14780@.

В связи с этим ФНС добавила в форму заявления дополнительный код освобождения от уплаты взносов. А именно — «РЕАБИЛИТ» (период содержания под стражей лиц, необоснованно привлеченных к уголовной ответственности, необоснованно репрессированных и впоследствии реабилитированных). Также изменился штрих-код в левом верхнем углу заявления. В остальном бланк остался прежним.

Минфину предложили отказаться от фиксированных страховых взносов для ИП

Комментируя данное предложение, Минфин напомнил, что индивидуальные предприниматели при годовом доходе до 300 000 рублей уплачивают страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование только в фиксированных размерах. В 2023 году взнос на обязательное пенсионное страхование составляет 32 448 рублей, взнос на обязательное медицинское страхование — 8 426 рублей.

Уплата ИП страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в размере 1% с суммы дохода, превышающего 300 000 рублей, позволит сформировать пенсионные права в большем объеме, так как размер выплат будущей пенсии напрямую зависит от суммы учтенных на индивидуальном лицевом счете страховых взносов на обязательное пенсионное страхование.

Наряду с ИП фиксированные страховые взносы должны уплачивать лица, которые занимаются частной практикой — независимые оценщики, адвокаты, нотариусы и медиаторы. Страховые взносы в фиксированном размере все они обязаны уплачивать не позднее 31 декабря текущего календарного года. Взносы, исчисленные с дохода свыше 300 000 рублей, уплачиваются не позднее 1 июля.

Фиксированный размер страховых взносов на обязательное медицинское страхование определен с учетом роста индекса потребительских цен и направлен на обеспечение финансирования бесплатных медицинских услуг в системе обязательного медицинского страхования.

Таким образом, отмена для ИП уплаты страховых взносов в фиксированном размере и установление для них тарифа в процентах от дохода в определенных случаях (при низком доходе или в отсутствии дохода у ИП) приведет к недопоступлению страховых взносов в бюджеты ПФР и ФОМС, а также к снижению объема прав на получение пенсионного обеспечения для данной категории лиц.

Минфин отметил, что своевременная и полная уплата страховых взносов является необходимым условием реализации в обязательном социальном страховании принципов устойчивости и автономности его финансовой системы, а также принципа солидарности, в частности, в несении бремени установленных законом обязательных расходов на осуществление обязательного социального страхования. Требование своевременной и полной уплаты страховых взносов отражает не только частные, но и определенные принципом солидарности публичные интересы.

Страховые взносы на ОПС уплачиваются в целях получения гражданином обязательного страхового обеспечения по обязательному пенсионному страхованию, а в случае, если гражданин — пенсионер, уплачиваемые страховые взносы влияют на перерасчет получаемой пенсии.

Кроме того, отмена обязанности по уплате страховых взносов ИП — пенсионеров может привести к злоупотреблениям по перерегистрации предпринимательской деятельности на таких лиц, что, с одной стороны, негативно отразится на собираемости страховых взносов и сбалансированности бюджетной системы РФ, а с другой стороны, приведет к утрате адресного подхода при предоставлении такой преференции.

Налоговая амнистия для ИП в 2023 — 2023 годах — кому спишут долги

Тем не менее ИП повезло больше других. В числе долгов, подпадающих под амнистию, одновременно и налоговые просроченные обязательства, и взносы, а также начисленные на эти суммы пени и штрафы. Компаниям и частнопрактикующим лицам повезло меньше — на списание налоговых долгов им рассчитывать не приходится.

Про амнистию для ИП по взносам в ПФР и налогам говорят уже третий год. Возможность избавиться от долгов по платежам в бюджет и внебюджетные фонды у ИП появилась благодаря закону «О внесении изменений…» от 28.12.2023 № 436-ФЗ. Этот закон позволяет амнистировать задолженность не только ИП, но и другим категориям лиц (компаниям, обычным гражданам — не ИП, частнопрактикующим субъектам). По каждой группе лиц законом предусмотрены разные условия предоставления налоговой амнистии по срокам образования долгов и их видам.

Сроки на проведение процедуры по списанию долгов законодательно не установлены, и данное мероприятие может затянуться на неопределенное время. Поэтому если ИП заинтересован в скорейшем списании задолженности в рамках налоговой амнистии, ему всё же придется поучаствовать в этом процессе. А именно по собственной инициативе провести с контролерами сверку имеющейся задолженности.

Чиновники Минфина разъяснили дополнительные условия признания задолженности по взносам безнадежной и подлежащей списанию — амнистия распространяется в том числе на взносы ИП за себя, начисленные исходя из максимального размера (8 МРОТ), по которым предприниматель не отчитывался (письмо от 26.01.2023 № 03-11-11/4394).

Закон № 436-ФЗ для ИП предусматривает амнистию как в отношении налоговой задолженности, так и по страховым взносам. При этом ИП не стоит забывать, что своевременная уплата налогов является основной обязанностью налогоплательщика. Прощение налоговых долгов — это единовременная мера государства, направленная на поддержку бизнеса.

Как ИП законно не платить страховые взносы в 2023 году

Александр принял на работу Андрея с окладом 30 тысяч рублей. Работодатель перечисляет в пенсионный фонд 6 600 рублей, на социальное страхование – 870 рублей, медицинские услуги – 1 530 рублей, на непредвиденные случаи на работе – 60 рублей. Всего за месяц: 9 060 рублей.

Александр и Анастасия были владельцами сети магазинов с товарами для салонов красоты. В этом году Анастасия решила открыть парикмахерскую. Бухгалтер посоветовал выбрать для нового бизнеса патент, объяснив, что платить за него будет выгоднее. Сеть магазинов предприниматели оставили на ОСНО.

• со службой в армии;
• с декретом до 1,5 лет (в такой период родитель не должен работать);
• с уходом за инвалидом, ребенком-инвалидом или пожилым членом семьи;
• с проживанием с военным супругом, который проходит контрактную службу в отдаленном месте, где их супругов не трудоустраивают;
• с необходимостью жить за границей с членом семьи, чья работа связана с дипмиссией.

Общая система налогообложения обязывает направлять в налоговую платежи за доходы физлиц, налог на имущество и НДС. При этом НДФЛ для предпринимателя вычисляется под 13%. НДС начисляется по ставке 0%, 10% или 20%. Платеж на имущество – от 2% кадастровой стоимости.

Вероника год находилась в декретном отпуске, поэтому и доходов ее компания не приносила. Налоговая инспекция освободила ее от уплаты страховых взносов после получения свидетельства о рождении сына, декларации с отсутствием дохода и справку о том, что муж не брал отпуск по уходу за ребенком

Взносы ИП за себя: оплатите до конца 2023 года

Кроме этого, есть дополнительный взнос в ПФР, который обязаны платить ИП, чей доход за год превысил 300 000 рублей. Этот взнос равен 1% от суммы, превышающей 300 000. При этом есть верхний лимит данного взноса. В 2023 году данный лимит равен 259 584 рубля. Больше этой суммы платить не следует.

Например, ИП за год заработал 500 тысяч рублей. Такой доход обязывает его заплатить за себя и фиксированные взносы и дополнительный. Дополнительный считается не с 500 000 рублей, а с суммы, превышающей 300 000 рублей. Одним словом, 1% придётся заплатить с 200 000 рублей.

Указанные выше цифры — это годовые взносы. Если ИП отработал неполный год, например, открылся в середине года или, наоборот, закрылся, то размер взносов можно пересчитать. Взносы считаются за период, когда ИП действовал в этом статусе, то есть с момента регистрации в ЕГРИП или с даты исключения его из реестра.

Например, взносы за текущий 2023 год ИП мог оплатить в полном объеме в январе, феврале или любом другом месяце. Он мог платить их равными долями поквартально. Он также мог платить их произвольными суммами в любом месяце. Главное — фиксированные взносы за 2023 год должны быть выплачены в полном объеме до 31 декабря. Если вы ещё не заплатили их, то не забудьте сделать это в этом году.

Взносы предпринимателей в 2023 году: что нового

В редких случаях можно сделать перерыв и не платить взносы. Это время декрета с ребенком до 1,5 лет, уход за инвалидом или лицом старше 80 лет, военная служба или проживание за границей с супругом-дипломатом. В таких случаях можно не платить взносы согласно пункту 7 статьи 430 НК РФ. Но для этого нужно предоставить подтверждающие документы, не вести деятельность и не получать доходов от бизнеса.

Если на УСН «Доходы» вы заплатите все взносы разом в начале года, то весь год можете не платить авансовые платежи, пока сумма налога не станет больше взноса.Если наоборот, весь год будете платить авансы, а в конце года заплатите все взносы, у вас может образоваться переплата, когда из рассчитанного налога вычтете и взносы, и уже перечисленные авансы. Это нестрашно — переплату можно будет вернуть по заявлению или зачесть в счет будущих платежей.

Индивидуальные предприниматели всегда обязаны платить ежегодные фиксированные страховые взносы «за себя». А вот размер дополнительных взносов зависит от дохода. Руководитель компании «Авирта» Марат Самитов подробно объяснил, когда и как ИП платить фиксированные и дополнительные взносы в 2023 году.

• На ОСНО и УСН «Доходы минус расходы» страховые взносы включают в расходы, которые уменьшают налогооблагаемый доход.
• На УСН «Доходы» и ЕНВД взносы уменьшают сам налог (авансовый платеж). ИП без работников могут вообще не платить налог, если он окажется ниже взноса. ИП с работниками могут уменьшить налог только наполовину.

В Налоговом кодексе пока прописаны взносы только до 2023 года, но размер взносов на 2023 год уже известен. В Госдуме находится законопроект с новыми суммами взносов на 2023, 2023 и 2023 годы. Если проект примут в таком виде, сумма взносов в 2023 году не изменится и останется на уровне 2023 года.

1. Работает на патенте. Они не уменьшают стоимость патента на взносы, поэтому расходы за год реально сократятся на 12 130 Р .
2. Не получает дохода. В этом случае придется платить только фиксированные взносы, а налога не будет. Сумма расходов станет меньше благодаря льготе.
3. Получает доход до 479 000 Р в год. При таком доходе сумма взносов будет равна сумме налога и полностью ее перекроет. На взносах получится сэкономить 12 130 Р , а ничего доплачивать не придется. Дополнительный взнос можно платить в следующем году.

Все ИП, кроме самозанятых, должны платить страховые взносы за себя. Это отчисления на свое пенсионное и медицинское страхование. Даже если у предпринимателя нет доходов или есть убытки, платить взносы все равно придется. На УСН, общей системе, ЕНВД, патенте — всем надо платить взносы.

Налоги с дохода за второй квартал или полугодие ИП списали, но ИП из нашего примера тоже ничего не сэкономит, потому что из-за уплаты взносов у него все равно не было начислений. А о списании налогов и уменьшении взносов стало известно только в конце второго квартала, когда многие уже заплатили очередную часть взносов за себя.

1. Минимальная обязательная сумма в год, которая не привязана к доходу. Она одинакова для всех ИП: на пенсионное страхование — 32 448 Р , на медицинское — 8426 Р .
2. Дополнительные взносы на пенсионное страхование — 1% с дохода сверх 300 000 Р в год. При доходе 500 000 Р нужно заплатить 2000 Р .

Но дополнительные взносы на пенсионное страхование не уменьшили и не отменили. Взнос на медицинское страхование тоже остался прежним. А в реальности никакой экономии из-за снижения взносов у предпринимателя может не быть. Так устроены некоторые системы налогообложения: один платеж снизится — другой на ту же сумму вырастет. Но это не значит, что сэкономить на взносах вообще никак нельзя.

Если ИП платит страховые взносы ежеквартально равными частями, уменьшая на них налог при УСН и (или) ЕНВД, то платеж за второй квартал можно не перечислять. Дело в том, что комментируемый закон № 172-ФЗ освободил предпринимателей, занятых в пострадавших от коронавируса отраслях, от уплаты за второй квартал 2023 г. (в частности, ЕНВД и авансового платежа по налогу при УСН с объектом «доходы», пп. 6, 7 п. 1 ст. 2 Закона № 172-ФЗ).

Поскольку уменьшать исчисленный налог не нужно, а срок уплаты фиксированного платежа по взносам – 31 декабря 2023 года, то за второй квартал взносы на ОПС и ОМС целесообразнее не уплачивать. Это позволит в следующем периоде уменьшить единый налог (при УСН или ЕНВД) на большую сумму. Связано это с тем, что уменьшать сумму налога к уплате можно только на взносы, перечисленные в том же периоде, за который платится налог (подробнее об уменьшении налога при УСН на взносы см. статью, а об уменьшении ЕНВД на взносы см. здесь).

Отмена взносов на ОПС с ИП пенсионного возраста не целесообразна

Минфин России сформулировал позицию по поводу отмены страховых взносов на ОПС для предпринимателей пенсионного возраста, не производящих выплаты физлицам. В частности, отмена обязанности по уплате страховых взносов на ОПС для ИП – пенсионеров может привести к злоупотреблениям по перерегистрации предпринимательской деятельности на таких лиц, что, с одной стороны, негативно отразится на собираемости страховых взносов и сбалансированности бюджетной системы РФ, а с другой стороны, приведет к утрате адресного подхода при предоставлении такой преференции, полагают в ведомстве (письмо Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 8 августа 2023 г. № 03-15-05/50651).

В НК РФ не предусмотрено освобождение плательщиков страховых взносов – ИП, являющихся пенсионерами, от уплаты за себя страховых взносов, за исключением определенных периодов, указанных в п. 1, 3, 6-8 ч. 1 ст. 12 Федерального закона от 28 декабря 2013 г. № 400-ФЗ «О страховых пенсиях», в течение которых ими не осуществлялась соответствующая деятельность (п. 7 ст. 430 НК РФ).

Представители Минфина России отметили, что страховые взносы на ОПС уплачиваются в целях получения гражданином обязательного страхового обеспечения по ОПС, а в случае, если гражданин является пенсионером, то уплаченные страховые взносы влияют на перерасчет получаемой пенсии.

Главные изменения в том, что теперь правила открытия счета смогут устанавливать сами кредитные организации. Возможно, кардинальных изменений в отношениях банка и клиента ждать не стоит, но, вероятно, банки пойдут на разработку более удобных схем взаимодействия с клиентами.

• право подписи может быть у любого представителя юридического лица. Такой подход отлично согласуется с некоторыми положениями Гражданского кодекса РФ о свободе выбора представителя;
• клиентам банка с 1 апреля 2023 года не нет необходимости предоставлять документы, подтверждающие изменения сведений, которые были поданы при открытии счета. Теперь клиент банка обязан их предоставить только по требованию самой кредитной организации. Возможно, банки отойдут и от многих других излишеств, которые заметно отягощают процесс работы с клиентами.

Знание законодательных основ — это половина успеха работы индивидуального предпринимателя. Каждый год законодательство претерпевает изменения, подстраиваясь под экономические и политические условия. В следующем году в силу вступят несколько важных поправок, например, в Налоговом кодексе Российской Федерации.

Еще один эксперимент, который начнется с 1 июля 2023 года, и пока только в четырех регионах России: в Москве, Московской и Калужской областях, в том числе — Татарстане. Если эксперимент пройдет успешно, то уже с 1 января 2024 года новая система налогообложения заработает на территории всей России.

Единый налоговый платеж сможет действовать как для ИП, так и для других юридических лиц и будет представлять собой возможность оплатить все обязательные платежи одним документом. Причем плательщику нет необходимости указывать вид платежа, срок его уплаты, принадлежность к бюджету и проч. ИФНС должна сама разобраться, за что ей перечислили деньги, и провести их перераспределение. Конечно, вместе с этим у плательщика появится возможность оплачивать взносы и по старинке, т. е. каждый платеж проводить по отдельности. Таким образом, в 2023 году появятся две системы расчетов с бюджетом: стандартная и экспериментальная.

Фиксированные страховые взносы ИП в; 2023 году

ИН на УСН «доходы минус расходы» должны учитывать для расчета разницу между доходами и расходами, такую позицию высказала ФНС в своем письме от 01.09.2023 № БС-4-11/14090. Тем, кто раньше платил взносы только с доходов, начали возвращать переплату.

ИП на ПСН учитывают потенциально возможный к получению доход, установленный региональным законодательством, он прописан на бланке патента. Этот доход корректируется на срок действия патента. Например, если потенциальный доход за год равен 500 тысяч рублей, а патент получен на полгода, то для расчёта страховых взносов нужно учесть доход 250 тысяч рублей.

Дропшиппинг — это новая посредническая модель бизнеса по продаже товаров. Она предполагает, что у продавца нет своего склада, а все товары покупателю доставляют напрямую со склада поставщика или производителя. Разберемся, чем отличается дропшиппинг от обычного магазина и как начать дело с нуля.

Страховые взносы делятся на две части: фиксированную, сумма которой установлена Налоговым кодексом, и дополнительную, которая зависит от дохода ИП. Фиксированная часть распределяется между ПФР и фондом медицинского страхования, дополнительная полностью направляется на финансирование будущей пенсии.

Переменная часть страховых взносов в 2023 году составляет 1% от дохода, превышающего 300 тысяч рублей. Дополнительные взносы платят те предприниматели, которые в течение года заработают больше 300 тысяч рублей. Помимо фиксированной части они доплачивают 1% от суммы превышения: например, при годовом заработке в 800 тысяч рублей доплата составит 5 000 рублей, то есть 1% от 500 тысяч рублей (800 тысяч — 300 тысяч).

Снижение страховых взносов «за себя» для ИП пострадавших от COVID-19

Так как этим же Законом предусмотрено освобождение пострадавших от коронавируса ИП от уплаты ЕНВД за второй квартал 2023 года, уплачивать страховые взносы в фиксированном размере на ОПС и ОМС во втором квартале 2023 годе не целесообразно. ЕНВД к уплате за 2-й квартал 2023 года будет 0 рублей, и уменьшить сумму налога на сумму взносов «за себя» во втором квартале 2023 года они не смогут, и перенести вычет на 3-й квартал 2023 года тоже не смогут, так как взносы уплачены во втором квартале.

Всем индивидуальным предпринимателям необходимо до 31 декабря 2023 года правильно рассчитать и уплатить в бюджет страховые взносы на ОПС и ОМС в фиксированном размере. Если не уплатить страховые взносы до 31.12.2023г., вы можете потерять право на уменьшение единого налога по УСН и ЕНВД на сумму уплаченных взносов «за себя». А если переплатить взносы в 2023 году, вы не сможете на сумму переплаты уменьшить налог за 2023 год, так как можно уменьшить налог только на взносы в пределах исчисленных сумм. Также вы потеряете право на уменьшение налога в 2023 году на сумму уплаченных взносов в 2023 году – налог ведь фактически уплачен в другом налоговом периоде, не в 2023 году.

Госдума приняла Закон об отмене ряда налогов за второй квартал 2023 года для организаций и индивидуальных предпринимателей, пострадавших от распространения коронавирусной инфекции.Такие предприниматели не будут платить налог с дохода, полученного во втором квартале 2023 года и за имущество, используемого в предпринимательской деятельности, за период владения им с 1 апреля по 30 июня 2023 года.

Под отменой страховых взносов за 2 квартал 2023 года подразумевается снижении суммы страховых взносов, которую нужно оплатить за 2023 год. Госдума приняла Закон о страховых взносах за 2023 год для индивидуальных предпринимателей, пострадавших от распространения коронавирусной инфекции.

Таким образом, до конца 2023 года надо проверить свои страховые взносы. И если необходимо, доплатить взносы, или написать заявление на возврат излишне уплаченной суммы фиксированных взносов. Особенно это касается предпринимателей попавших под льготы по уплате налога в связи с COVID. Подробно рассказываем про страховые взносы в этой статье.

С середины 2023 года появится еще одна льгота, дающая право на снижение УСН или освобождение от страховых взносов. Речь идет о новом налоговом режиме, который в тестовом варианте вводится в некоторых регионах. Например, новое схемой налогообложения смогут воспользоваться ИП в Москве, Московской области. Впоследствии новый режим будет распространен и на остальные регионы России.

Напрямую снижение размера взносов или освобождения от их уплаты будет предусмотрено новым налоговым режимом, который будет действовать с июля 2023 года. О том, как уменьшить страховые взносы ИП или налог по текущей деятельности, читайте в нашем материале.

Оплата медицинских, социальных и пенсионных взносов влечет дополнительную финансовую нагрузку. Это особенно актуально для предпринимателей, которые почти всегда подпадают под категорию малого или среднего бизнеса. Поэтому при работе на режиме УСН дается специальная льгота. ИП может зачесть фиксированные взносы или платежи за наемный персонал в счет налога. В некоторых случаях это даст полное освобождение от налогообложения по итогам года.

Также порядок расчета взносов зависит от суммы доходов работника. Например, взносы на соцстрах (ФСС) нужно рассчитывать, пока сумма дохода не достигнет предела 1 млн 032 тыс. руб. (в годовом исчислении). С превышения этой суммы взносы в ФСС платить не нужно. Для пенсионных взносов применяется специальная сниженная ставка 10% с суммы дохода, превышающей 1 млн 565 тыс. руб. (в годовом исчислении).

Взносы — это обязательные платежи во внебюджетные фонды: Пенсионный, медицинский, соцзащиты. Предприниматель обязан платить их за себя, а также и за каждого штатного работника. Взносы могут оплачиваться в фиксированной сумме и как дополнительный платеж при превышении определенного дохода, либо в процентах от начисленной зарплаты персоналу.

В некоторых регионах для льготников действуют дополнительные ограничения — посмотреть требования можно на сайте регионального ФНС. Например, в Алтайском крае средняя численность сотрудников не должна превышать 15 человек, доходы от льготного вида деятельности не более 15 млн рублей, среднемесячная зарплата на одного сотрудника не ниже прожиточного минимума трудоспособного населения края на начало налогового периода.

Налоговые каникулы — это период, когда предприниматель может законно не платить налоги. На этот период он освобождается от уплаты налогов по упрощенке и патенту. Остальные перечисления — страховые взносы, налог на доходы, налоги по зарплате сотрудников и прочие платежи в бюджет — он уплачивает в общем порядке.

Налоговые каникулы действуют до 1 января 2024 года в регионах, где местные власти приняли соответствующий закон. Если предприниматель зарегистрировался в регионе, где закон не работает, он не сможет воспользоваться льготой. Например, льгота действует в Кировской области, Башкортостане и еще в 83 регионах, а в Татарстане — нет.

Срок действия налоговых каникул для ИП на патенте может быть еще короче. Налоговый период патента — срок его действия. Купить патент можно на период от одного месяца до года. Если ИП два раза подряд получает патент на три месяца, его налоговые каникулы продлятся 6 месяцев. Поэтому выгоднее приобретать патенты на максимальный срок и получить льготу на два года.

Нулевую ставку можно применять в течение двух налоговых периодов. На УСН налоговый период — календарный год. Например, ИП открылся в ноябре 2023 года. Его первый налоговый период длится два месяца: ноябрь и декабрь 2023 года. Второй налоговый период — весь 2023 год. Если ИП зарегистрируется в начале 2023 года, он сможет воспользоваться льготой в 2023 и 2023 годах.

• Компаниям придется пересмотреть оклады работников, так как зарплата для полного рабочего дня или на полной ставке не может быть меньше установленного законом минимума.
• Обновленный МРОТ может отразиться на размере отпускных и некоторых пособий, так как в некоторых случаях МРОТ учитывают при расчете минимального среднего заработка.
• Изменится сумма взносов, на которые применяется пониженная ставка — 15%. Формула расчетов заложена в программных продуктах. ЕЕ придется менять, только если предприниматель считает зарплату вручную.

Кроме этого, вступили в силу и новые коэффициенты-дефляторы: они увеличились с 1,032 до 1,096. Как это повлияет на предпринимателей? Дело в том, что перейти на УСН или остаться на этом налоговом режиме могут только те плательщики, которые соответствуют утвержденным Правительством критериям. Один из них – это предельная величина доходов.

Изменили величину доходов для работы по УСН, отменили НДС для общепита, усложнили правила работы с ЭЦП, ввели новый налоговый режим и ЕНП: это лишь малая часть изменений, которые вступили в силу с 1 января 2023 года. Мы подготовили подробный обзор нововведений, которые затронут малый и средний бизнес.

В тестовом режиме ввели Единый налоговый платеж (ЕНП) – с его помощью предприниматели смогут оплачивать налоги, сборы, штрафы, пени и страховые взносы единым платежным поручением. Налоговая самостоятельно зачет суммы как в счет обязательных платежей, так и недоимок. Очередность зачета установлена следующим образом: сначала ФНС погасит недоимки, затем оплатит из суммы ЕНП платежи по налогам, взносам и сборам, затем учтет долги по пеням, процентам и штрафам.

Процедура оформления ЭЦП для сотрудников (например, для бухгалтерии) не изменится – по-прежнему можно будет оформлять подпись в удостоверяющих центрах. Для этого потребуется электронная доверенность от компании, заверенная ЭЦП генерального директора: в противном случае подпись оформят на физическое лицо.

Предпринимателей-пенсионеров предлагают освободить от уплаты страховых взносов

За 2023 год индивидуальным предпринимателям, если их доход не более 300 тысяч рублей, нужно будет заплатить в страховые фонды 32 448 рублей. Некоторые бизнесмены могут воспользоваться отсрочкой, которая предусмотрена для малого и среднего бизнеса в связи с пандемией. Но это возможность доступна только тем, кто работает в отраслях, признанных наиболее пострадавшими из-за коронавируса, например в гостиничном бизнесе или в сфере дополнительного образования.

Поэтому депутат предложила расширить перечень оснований для временного освобождения от страховых взносов и прописать особые условия для пенсионеров-предпринимателей, которые не нанимают работников. Если они приостановят свою деятельность в заявительном порядке на срок от полугода до года и не будут получать в это время доходы от предпринимательства, им не нужно будет платить страховые взносы за этот период, следует из документа, с которым ознакомилась «Парламентская газета».

Если же взносы не уплатить, надзорные органы должны взыскать задолженность и неустойку за просрочку в принудительном порядке. Это скажется на благосостоянии граждан и, кроме того, увеличит нагрузку на налоговые органы, считает автор законодательной инициативы.

Пользоваться разными режимами налогообложения посоветовал и зампред Комиссии Госдумы по вопросам поддержки малого и среднего предпринимательства Айрат Фаррахов. Например, кроме налога на профессиональный доход можно приобрести налоговый патент, который позволяет пересчитать сумму налога, если прекратить предпринимательскую деятельность досрочно. «Тем более патент можно взять на месяц, два, три», — сказал депутат «Парламентской газете».

Что касается самого законопроекта, в нём не хватает расчётов, отметил он. Парламентарий пояснил, что новая льгота приведёт к выпадающим доходам Пенсионного фонда и фонда ОМС, их придётся восполнять из федерального бюджета, который формируется из налогов граждан, а из финансово-экономического обоснования к инициативе не понятно, о каких суммах идёт речь. «Если расчётов не будет, то Правительство не даст положительное заключение», — спрогнозировал он. Кроме этого, любой предприниматель ведёт своё дело на свой страх и риск, а разделение предпринимателей-пенсионеров и остальных бизнесменов может создать неконкурентные условия, добавил он.

Госдума отменила взносы ИП с 1 января 2023 года с профдоходов

Начиная с 1 января 2023 года ИП смогут полностью не платить взносы за себя в ПФР и ФОМС. Для этого будет достаточно перейти на новый спецрежим для самозанятых. Для этого их доход за год не должен превышать 2,4 млн. рублей. На новом спецрежиме не придется сдавать декларацию и платить пенсионные взносы за себя.

• предприниматели на патенте, так как налог за патент они не уменьшают на взносы;
• ИП на упрощенке с объектом «доходы минус расходы», причем самая большая выгода у тех упрощенцев, которые не получают доходов;
• бизнесмены на упрощенке с доходов и ЕНВД, у которых исчисленный налог значительно ниже, чем личные взносы (то есть они не уменьшали налог целиком на взносы).

Предпринимателей-пенсионеров освободят от уплаты страховых взносов

Предпринимателей-пенсионеров хотят полностью освободить от уплаты фиксированных страховых взносов в ПФ РФ. Такой законопроект был вынесен на повестку дня Правительства РФ Минэконоразвития России. Выполнение данного закона обойдется Пенсионному фонду в 450 млрд. рублей за год.

Помимо отмены пенсионных взносов для ИП-пенсионеров рассматриваются еще несколько предложений по развитию бизнеса в Российской Федерации. Например, планируется увеличение закупок госкомпаний у малого бизнеса. Их объем должен к 2024 году достичь 4,2 трлн рублей. Еще с 1 января 2023 года начинает работать специальный налоговый режим для самозанятых граждан. Эти граждане должны платить единый налог, который уже включает в себя страховые взносы. Для того, кто пользуется услугами самозанятых граждан будет введен налоговый вычет.

По расчетам МЭР эти поправки вступят в силу с 1 июля 2023 года. Помимо этого, чиновники планируют сделать проще администрирование отчетности и налогообложения для тех ИП, которые применяют упрощенку (УСН). Если данные нововведения в Налоговый кодекс будут утверждены, то такие предприниматели будут с 20 декабря 2023 года освобождены от предоставления налоговой декларации и не должны вести учет доходов. Об этом говорится в проекте закона. Именно поэтому сдача отчетности по УСН в 2023 году может стать для предпринимателя последней.

Эта инициатива была добавлена в пакет программ по поддержке малого и среднего бизнеса, и рассматривается в Правительстве РФ. Журналисты подсчитали, что на выполнение этого проекта до 2024 года нужно примерно 450 млрд рублей. Из федерального бюджета чиновники планируют на этот проект потратить 389 млрд рублей.

Сейчас все индивидуальные предприниматели платят за себя фиксированные страховые взносы. Это следующие платежи: страховой взнос 26 545 рублей в ПФ России на пенсионное страхование, это если доход менее 300 тыс. рублей; если эта сумма превышена, та платится еще один взнос (в размере 1% от суммы превышения); взнос на обязательное медицинское страхование в сумме 5 840 рублей. Общая сумма страховых взносов не должна быть более 212,3 тысяч рублей.

02 Мар 2022      klasterlaw         214      

Похожие записи
• 
  Договор Займа Между Физ Лицами Страхование
• 
  Удостоверение ребенка рожденного после чернобыля
• 
  Где В Перми Можно Поменять Документы Не Выезжая По Месту Прописки
• 
  Со скольки лет разрешено продавать энергетики в россии