Главная / Автоюрист / Заполнение книги продаж в 2023 году

Заполнение книги продаж в 2023 году

Также следует помнить, что выступать за поля граф недопустимо, поэтому обязательно рассчитывайте длину строк. В книжках есть специальное место для подписи выдающего и принимающего лица, а также печати. Если печати у организации нет, то обязательно нужно указать полное название организации (так, как оно указано в документах), а также полную фамилию, имя и отчество человека, выписавшего чек. В целом, в заполнении нет ничего сложного. Просто будьте внимательны, не допускайте ошибок и не вылезайте за края рамок.

Чек должен содержать обязательные реквизиты, иначе он будет считаться недействительным. Также чек может иметь реквизиты , которые определяет банк. Однако банк может разработать и свою форму денежного чека. Поэтому скачать универсальный бланк денежного чека затруднительно.

  • точное наименование чекодателя – хозяйствующей организации или субъекта ИП;
  • номер расчетного банковского счета, принадлежащего чекодателю;
  • денежная сумма, подлежащая выдаче предъявителю чека;
  • населенный пункт выдачи средств;
  • дата выдачи наличности;
  • наименование обслуживающего банка;
  • ФИО получателя средств (полностью);
  • выдаваемая сумма прописью;
  • подписи уполномоченных банковских сотрудников.
  • название предприятия;
  • число и месяц написания заявления;
  • номер счета организации;
  • просьба выдать 1 книжку с указанным количеством листов (25-50);
  • инициалы ответственного за получение книжки лица;
  • подписи бухгалтеров, экономиста, кассира и руководителя банка.

Обычно меняются местоположения пунктов. К примеру, сначала может идти сумма прописью, а потом фамилия контрагента, которому выписывают ссуду, а, может быть, все наоборот. Соответственно, расположение отрывного талона может также изменяться, как и информация на обратной стороне документа.

Пример заполнения книги продаж в 2023 году (скачать бланк, образец)

  1. Книга продаж ведется в бумажном или в электронном виде.
  2. Все счета-фактуры (электронные и бумажные) регистрируются в книге продаж в хронологическом порядке в квартале возникновения обязательства.
  3. Все изменения после окончания квартала вносятся в дополнительные листы книги продаж.

Найти и скачать книгу продаж в интернете не составляет труда: это можно сделать, например, на сайтах справочно-правовых систем. При необходимости можно найти не только пример формы, но также скачать бланк книги продаж 2023 года. Можно скачать его и на нашем сайте.

Обращаем внимание, что с 01.07.2023 книгу продаж нужно заполнять по новой форме. Ее обновление связано с введением системы прослеживаемости товаров, но новый бланк обязателен для всех налогоплательщиков, даже если они не торгуют прослеживаемыми товарами. Вы можете скачать обновленный бланк, кликнув по картинке ниже:

Бухгалтерские формы

В частности, законодатели утвердили новую форму книги продаж. Необходимость скорректировать действующую форму книги продаж была вызвана изменением в 2023 году налоговой ставки НДС с 18% до 20% (, ). Напомним, что новая налоговая ставка в размере 20% применяется при отгрузке товаров (оказании услуг, выполнении работ, передаче имущественных прав) после 1 января 2023 года (, ).

С 1 января 2023 года вступили в силу новые правила ведения данного документа. Теперь изменилась его форма, а в случае заполнения старых форм ИФНС может накладывать штраф размером до 30 000 рублей. Это закреплено в приказе ФНС ММВ-7-3/558, изданном в октябре 2014 года.

Что отражают в Книге продаж? – Счета-фактуры, которые составил налоговый агент при расчете налогов, что были удержаны с прибыли физического лица. Если проводится восстановление согласно правилам сумм налога, оплаты, что была произведена частично в счет ожидающихся поставок, счета-фактуры должны регистрироваться в документе на ту сумму, что подлежит восстановлению. Необходим такой отчет для регистрации:

С 01.10.2023 года пометку «частичная оплата» в книге покупок счетов-фактур на предоплату делать не нужно. Ранее это требовалось делать (в соответствии с пунктом 19, подпунктом «д» Порядка заполнения книги покупок). С введением новых поправок с 01.10.2023 года, данное требование утратило силу.

  1. Книга продаж ведется в бумажном или в электронном виде.
  2. Все счета-фактуры (электронные и бумажные) регистрируются в книге продаж в хронологическом порядке в квартале возникновения обязательства.
  3. Все изменения после окончания квартала вносятся в дополнительные листы книги продаж.

Книга продаж в 2023 году

В связи с освобождением большинства организаций от необходимости ведения журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур, в документе появились дополнительные графы, позволяющие более полно и структурированно показать информацию о каждом зарегистрированном документе. Изменились номера граф, их количество и правила заполнения, о чем далее будет написано подробно.

В 2023 году бухгалтеры снова столкнутся с необходимостью заполнять книги покупок и продаж в новой форме. За заполнение неактуальных форм налоговики могут наложить штраф до 30 тысяч рублей. Приказ ФНС номер ММВ-7-3/558@ от 29.10.2014 утвердил новый формат представления данных книги в органы налогового контроля в составе декларации по НДС. При сдаче отчётности за 1 квартал 2023 года данные отражаются в 9 разделе декларации. Отчеты передаются в ИФНС в формате xml. В связи с этим, переход на электронной ведение книги становится неизбежным.

Книга подлежит хранению в течение пяти лет с момента, когда была сделана последняя запись. Листы должны быть прошнурованы, пронумерованы и скреплены печатью на обороте. Ответственность за полноту и достоверность данных несет руководитель или иное должностное лицо, уполномоченное на то приказом.

  • Добавилась графа 1 «Номер по порядку», которая раньше была только в книге покупок.
  • Заполнение графы 2 «Код вида операции» зависит от типа операции. Вместо тринадцати кодов бухгалтерам предстоит запомнить двадцать шесть. Дополнительные коды утвердил приказ ФНС России № ММВ-7-3/83@ от 14.02.12. Игнорировать эту графу теперь нельзя, потому что это может привести к проблемам со сдачей декларации по НДС и отказу в вычете по налогу. Отчет, в котором не указаны коды, программа специализированного оператора может просто не пропустить. Если в одной счете-фактуре присутствуют несколько разных операций, то коды перечисляются через запятую. Это важный элемент декларации. Он позволит ИФНС сразу определять основание, на котором выставлена счет-фактура, и не запрашивать у организации дополнительные сведения.
  • Изменения графы 3 «Номер и дата счета-фактуры продавца» незначительны. В ней нужно проставить номер, а затем дату документа. Ранее сначала указывалась дата, а потом номер. Однако нужно обратить внимание на то, что ошибка в дате документа продублируется в декларации и приведет к тому, что ИФНС проведет камеральную проверку налогоплательщика на предмет несвоевременного начисления и уплаты НДС.
  • Порядок заполнения граф 4-6 остался без изменений. Здесь нужно отразить реквизиты корректировочного документа, если имели место быть исправления. В том случае, если увеличение итоговой суммы счета-фактуры на отгрузку произошло в том же периоде, в котором выставлен первичный документ, зарегистрировать можно только корректировочную счет-фактуру.
  • В графе 7 указывается наименование покупателя, а в графе 8 его ИНН и КПП.
  • Графы 9 и 10 добавлены специально для отдельных категорий налогоплательщиков и заполняются только в том случае, если продажа товаров осуществляется через агента или комиссионера. В этих графах фиксируется наименование организации-посредника, его ИНН и КПП.
  • Особенно тщательно должна заполняться графа 11 «Номер и дата документа, подтверждающего оплату». Раньше данные из этой графы в отчетность не попадали, поэтому ошибки в них не считались критичными. Однако заполнять этот пункт стоит не всегда, а лишь в тех случаях, когда начисление НДС напрямую зависит от оплаты. На данный момент таких ситуаций насчитывается 5:
    • Начисление НДС с предоплаты (аванса). В этом случае указывается дата и номер «авансового» платежного поручения, которым была перечислена предоплата. На это указывает письмо Министерства финансов РФ 03-07-11/60221 от 26 ноября 2014 г.
    • Восстановление «авансового» НДС при получении услуг, товаров или работ. Должны быть указаны данные документа на перечисление аванса.
    • Компания удерживает НДС, выступая как налоговый агент, при покупке или аренде муниципального имущества. Тогда в графе 11 указываются реквизиты документа на оплату аренды или покупку. Эти же данные нужно указать в графе 5 счета-фактуры.
    • Организация обязана удержать НДС при получении товаров или услуг, приобретенных на территории России у иностранного поставщика. Отражаются дата и номер платежного поручения на оплату.
    • Поставщику необходимо рассчитать НДС с полученных от покупателя сумм, связанных с оплатой товаров. Указываются данные входящего платежного документа.

    Книга продаж – важный документ, применяемый при расчете налога на добавленную стоимость. На основании отраженных в ней данных налогоплательщиком должна быть рассчитана сумма НДС, которую нужно уплатить в бюджет по итогам отчетного периода.

    Как заполнить книгу покупок и книгу продаж по новым правилам

    Кроме того, в п. 23 разд. II Приложения N 4 сказано, что налоговые агенты — покупатели имущества или имущественных прав у обанкротившихся продавцов в целях определения суммы вычета по НДС должны регистрировать в книге покупок платежно-расчетный документ, подтверждающий перечисление суммы налога в бюджет. Напомним, что такая обязанность уплаты НДС для покупателя установлена п. 4.1 ст. 161 НК РФ с 1 октября 2011 г.

    Новая форма и порядок заполнения книги продаж приведены в разд. I и II Приложения N 5 к Постановлению N 1137. Общий порядок ее заполнения остался прежним. Счета-фактуры и иные документы в ней регистрируются по мере их составления, причем независимо от даты получения покупателями.

    • продавцом, в том числе по необлагаемым операциям (ст. 149 НК РФ) и при освобождении от обязанностей налогоплательщика;
    • продавцом при получении финансовой помощи, в том числе процентов по товарному кредиту, страховой выплаты при неисполнении договорных обязательств и т.д.;
    • продавцом при получении оплаты, частичной оплаты;
    • покупателем продавцу при возврате принятых на учет товаров;
    • комитентом или принципалом комиссионеру или агенту, реализующему от своего имени товары, работы, услуги или имущественные права;
    • комиссионером, реализующим от своего имени покупателю товары, работы, услуги или имущественные права комитента;
    • комиссионером комитенту при приобретении им от своего имени товаров, работ, услуг или имущественных прав для последнего;
    • налоговым агентом при реализации имущества должника-банкрота, а также налоговым агентом — комиссионером при реализации в РФ с участием в расчетах товаров, работ, услуг и имущественных прав, принадлежащих иностранным лицам — комитентам (п. п. 4 и 5 ст. 161 НК РФ);
    • налогоплательщиком в случае, когда счет-фактура выставлению не подлежит, — при приобретении товаров, работ, услуг у иностранных контрагентов, а также при аренде или приобретении федерального, муниципального и имущества субъектов РФ;
    • налогоплательщиком, осуществляющим строительно-монтажные работы или передачу товаров, работ, услуг для собственных нужд организации.
    • графу 1а «Номер и дата исправления счета-фактуры продавца»;
    • графу 1б «Номер и дата корректировочного счета-фактуры продавца»;
    • графу 1в «Номер и дата исправления корректировочного счета-фактуры продавца».

    Формы, утвержденные Постановлением N 1137, дополнены новыми показателями. Все стоимостные данные указываются в рублях и копейках. Книги покупок и книги продаж, а также журналы учета счетов-фактур, составленные на бумажном носителе, подписываются руководителем организации или уполномоченным им лицом либо индивидуальным предпринимателем. Сделать это нужно до 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом. После подписания книги и журналы прошнуровываются, а их страницы пронумеровываются и скрепляются печатью организации. Ранее такие документы подписывались главным бухгалтером или ИП.

    • заполняйте книгу покупок удобным для вас способом — на бумаге или электронно;
    • стоимостные показатели указывайте в рублях и копейках (исключение — графа 14, заполняемая при приобретении ТРУ или имущественных прав за инвалюту);
    • для исправления неверных записей в книге покупок регистрируйте или аннулируйте исправленный счет-фактуру в доплисте книги покупок в том же квартале, когда был получен первый счет-фактура;
    • бумажный вариант книги покупок по окончании каждого квартала (не позднее 25-го числа следующего за окончанием квартала месяца) подпишите у руководителя (или уполномоченного лица), прошнуруйте и пронумеруйте страницы, скрепите их печатью (при ее наличии);
    • храните книги продаж не менее 4 лет с даты последней записи.
    • в шапке — данные о налогоплательщике-покупателе (его полное или сокращенное наименование в соответствии с учредительными документами (или ФИО индивидуального предпринимателя), ИНН и КПП), а также информация о налоговом периоде (даты его начала и окончания);
    • в табличной части — сведения о документах, служащих основанием для вычета НДС и его сумме.
    • при безвозмездной передаче ТРУ, включая основные средства и нематериальные активы;
    • комиссионером (агентом) от комитента (принципала) по переданным для реализации ТРУ, имущественным правам, а также полученным в счет этой реализации авансам;
    • комиссионером (агентом) от продавца ТРУ или имущественных прав, приобретенных для комитента (принципала), в т. ч. по выданным авансам;
    • на сумму предоплаты за ТРУ, приобретаемые для не облагаемых НДС операций;
    • авансовые счета-фактуры, составленные или полученные после получения (составления) продавцом отгрузочных счетов-фактур.

    Регистрационный № таможенной декларации, оформленной при выпуске товаров в соответствии с таможенной процедурой выпуска для внутреннего потребления при завершении действия таможенной процедуры свободной таможенной зоны на территории ОЭЗ в Калининградской области

    ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Если ТРУ приобретены для операций, облагаемых по ставкам 20, 10 и 0%, счет-фактуру нужно регистрировать в книге покупок по частям — на даты, когда возникает право на вычет (п. 6 Правил ведения книги покупок, письма Минфина России от 17.03.2023 № 03-07-11/14238 и 02.03.2023 № 03-07-09/10695).

    1. Показатели из граф 14/15/16 старой формы перемещены в графы 13/14/15 нового бланка соответственно.
    2. В графе 16 прописывается РНПТ (фиксируется информация из графы 11 счета-фактуры).
    3. Введена графа 17, отображающая единицу измерения (фиксируется информация из графы 12 СФ).
    4. Добавлена графа 18, отражающая количество продукции (показывается информация из графы 13 СФ).
    5. Внесена графа 19, фиксирующая стоимость продукции.

    В книге покупок следует отображать номер записи по порядку, код операции, реквизиты счета-фактуры продавца и их исправлений, номер/дата налогового документа, дату приема товаров к учету, информацию о продавце и посреднике, валюту, стоимость покупок, величину НДС, номер РНПТ, единицу измерения, а также количество и стоимость прослеживаемого товара.

    Контроль осуществляется в отношении тех товаров, которые относятся к категории прослеживаемых. К ним в настоящее время относятся определенные разновидности бытовой и компьютерной техники, транспортных средств (спецтехники), мебели, а также детские коляски, интегральные микросхемы и цветы в срезе. Предполагается, что указанный перечень будет пересматриваться и уточняться в дальнейшем.

    Книгу покупок с 01.07.2023 нужно заполнять согласно бланку, предусмотренному пунктом 4 Изменений, утвержденных Постановлением № 534. Книгу продаж с 01 июля 2023 года необходимо заполнять согласно форме, установленной пунктом 5 Изменений, введенных Постановлением № 534.

    При таких обстоятельствах налогоплательщик должен надлежащим образом заполнять книгу покупок и книгу продаж, что предписывается п. 3 ст. 169 Налогового кодекса РФ (НК). Аналогичные обязанности возникают в этом случае и у налогового агента. Перечень операций, правомерно освобожденных от НДС, оговорен статьей 149 НК.

    Книга покупок бланк и образец заполнения бесплатно

    Данные о счетах-фактурах, зарегистрированных в книге покупок, по которым налог принимается к вычету, указываются в разделе 8 (код вида операции, номер и дата счета-фактуры, ИНН и КПП продавца, стоимость покупок по счету-фактуре, сумма НДС, принятая к вычету, и др.). А сведения о счетах-фактурах, зарегистрированных в книге продаж, должны быть отражены в разделе 9 (код вида операции, номер и дата счета-фактуры, ИНН и КПП покупателя, стоимость продаж по счету фактуре, сумма НДС по определенной ставке и др.).

    Если ТРУ предоставлены для действий, подлежащих налогообложению по ставкам 18, 10 и 0%, то счет-фактуру отмечают по соответствующим этим ставкам частям (пункт 6 Правил ведения книги покупок, письма Минфина России от 17.03.2023 № 03-07-11/14238 и 02.03.2023 № 03-07-09/10695).

    С отчетности за 1 квартал 2023 года действует форма декларации, утвержденная приказом ФНС России от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@ (далее — Приказ), но с коррективами, внесенными приказом от 28.12.2023 № СА-7-3/853@. Бланк включает 12 разделов с приложениями, однако заполнять нужно не все.

    • В 1 графу вносится отметка о порядковом номере записи о счет-фактуре.
    • В 6 графе запись оставляется только в случае регистрации документов, выписываемых при реализации продукции, ввезенной на территорию России — указывается страна, откуда прибыл товар и номер таможенной декларации. Если реализуется российский товар, то указывается только страна-производитель.
    • Графы 8-11 отражают суммы покупок и НДС, исчисленные по установленным налоговым ставкам. Данные графы (за исключением 10) состоят из двух частей — в первой указывается стоимость проданной продукции без НДС, а во второй — сумма НДС.
    • В 10 графе указывается полная сумма покупок, которая облагается 0% НДС. Заполняется столбец теми налогоплательщиками, которые занимаются экспортом продукции и сами непосредственно связаны с реализацией и производством вывозимых товаров.

    В большую и самую популярную группу можно выделить ошибки технического характера, когда при внесении сведений в книгу вручную бухгалтер ошибается в указании данных, чаще всего это случается в отношении ИНН и номера с/ф. При этом может быть как нарушение формата ввода показателя (например, пропуск цифры в ИНН), когда показатель не пройдет форматный контроль, и с/ф не будет принят ФНС, так и ошибки в указании цифр, сумм, когда формат не нарушен, но перепутаны значения.

    Образец заполнения) Книга покупок и продаж 2023-2023

    При ввозе на территорию Российской Федерации с территории государства — члена Евразийского экономического союза товаров, в отношении которых взимание налога на добавленную стоимость осуществляется налоговыми органами в соответствии с Договором о Евразийском экономическом союзе от 29 мая 2014 г. и Протоколом о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг (приложение N 18 к Договору о Евразийском экономическом союзе от 29 мая 2014 г.), в этой графе книги покупок указываются реквизиты документов, подтверждающих уплату налога на добавленную стоимость.

    При приобретении товаров (работ, услуг), имущественных прав для производства и (или) реализации товаров (работ, услуг), операции по реализации которых облагаются по различным налоговым ставкам и (или) не подлежат налогообложению налогом на добавленную стоимость, регистрация счета-фактуры в графе 16 книги покупок производится на сумму, на которую налогоплательщик имеет право на вычет и которая определяется с учетом положений пункта 10 статьи 165 и пункта 4 статьи 170 Налогового кодекса Российской Федерации. Регистрация исправленного счета-фактуры (корректировочного счета-фактуры, исправленного корректировочного счета-фактуры), полученного от продавца, производится в книге покупок на сумму, определяемую с учетом той же пропорции, по которой производилась регистрация счета-фактуры по принятым к учету товарам (работам, услугам), имущественным правам.

    При ввозе на территорию Российской Федерации с территории государства — члена Евразийского экономического союза товаров, в отношении которых взимание налога на добавленную стоимость осуществляется налоговыми органами в соответствии с Договором о Евразийском экономическом союзе от 29 мая 2014 г. и Протоколом о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг (приложение N 18 к Договору о Евразийском экономическом союзе от 29 мая 2014 г.), в графе 3 книги покупок указываются номер и дата заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов с отметками налоговых органов об уплате налога на добавленную стоимость.

    При отражении продавцом (в случае уменьшения стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав) в книге покупок данных по корректировочному счету-фактуре в графе 10 указываются данные из строки 2б «ИНН/КПП продавца» корректировочного счета-фактуры.

    При отражении в книге покупок стоимости товаров, ввезенных на территорию Российской Федерации с территории государств — членов Евразийского экономического союза, в графе 15 отражается налоговая база, указанная в графе 15 заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов.

    Форма и порядок ведения книги продаж определены в приложении 5 к Постановлению Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137. Однако с 1 октября 2023 года вводится в действие новая форма книги продаж. Это обусловлено вступлением в силу Постановления Правительства от 19.08.2023 № 981. Также есть и другие поправки, которые связаны с заполнением книги и внесением в нее изменений. Далее поясним, что именно изменилось.

    Счет на оплату.

    Техническое формирование книги покупок осуществляется схоже с внесением записей в книгу продаж. Заполнение происходит аналогично, только используются данные входящих счетов-фактур. За каждый квартал подводится итог значений по столбцу 16, который используется в декларации по налогу на добавленную стоимость.

    В связи с изменением основной ставки налогообложения по НДС, были внесены корректировки в шаблон книги продаж. В 2023 г. соответствующий > проект правительственного постановления > находился на рассмотрении и был принят в январе 2023г. (Постановление Правительства № 15 от 19.01.2023). Положения Постановления № 15 официально вступают в силу с 1 апреля 2023 г., но поскольку новая ставка НДС действует с 01.01.2023, для корректного отражения операций применять новую форму и правила ее оформления можно уже с 1 квартала 2023.

    Бухгалтерские документы не имеют унифицированной формы, ведутся как в бумажном, так и в электронном виде и могут заполняться в том формате, который закреплен в учетной политике бюджетной организации (ст. 10 402-ФЗ). Налоговые регистры формально строго регламентированы ПП РФ № 1137 от 26.12.2011.

    Книга покупок образец заполнения 2023

    Узнаем, как правильно заполнять книги продаж и покупок, учитывая произошедшие изменения. При составлении НДС-декларации книги покупок и продаж используются для расчета налога за соответствующий период. Оформление книги продаж и книги покупок осуществляется в утвержденной законодателем форме книг, аккумулирующих сведения о поступающих и выписанных (СФ).

    Положения Постановления № 15 официально вступают в силу с 1 апреля 2023 г., но поскольку новая ставка НДС действует с 01.01.2023, для корректного отражения операций применять новую форму и правила ее оформления можно уже с 1 квартала 2023. Книга продаж, образец ее бланка, с 2023 года имеют обновленную структуру. В документ внесены следующие правки:

    При необходимости вы сможете скачать образец книги покупок и продаж с 1 января 2023. Связанные статьи Оглавление Если вы обнаружили в тексте ошибку, сообщите нам об этом, выделив ее и нажав Ctrl+Enter Организации и ИП, осуществляющие покупки и предъявляющие НДС к вычету, обязаны вести книгу покупок.

    1. таможенная декларация или заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов (данные документы отражаются при ввозе импортных товаров);
    2. бланки строгой отчетности (например, при покупке ж/д или авиабилетов);
    3. иные первичные документы, подтверждающие куплю товаров или оказание услуг.
    4. счета-фактуры и корректировочные счета-фактуры;

    Регистр можно заполнять вручную, используя типографские бланки или с помощью компьютера. В последнем случае распечатка производится за каждый налоговый период. В любом случае она должна быть прошнурована, пронумерована, скреплена подписью руководителя и печатью.

    Технически алгоритм, как вести книгу покупок и книгу продаж, совпадает: заполнение происходит аналогично, только при регистрации покупок используются данные входящих счетов-фактур. За каждый квартал подводится итог значений по столбцу 16, который используется в декларации по налогу на добавленную стоимость.

    Еще один важный момент: в журнал разрешено вносить сведения из счетов-фактур (в том числе корректировочных, исправленных), «полученных на сумму оплаты покупки, частичной оплаты покупок в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав при безденежных формах расчетов за покупки».

    Обратите внимание, что по правилам, действующим с октября 2023 года, вместо данных из счета-фактуры в ситуации, когда налогоплательщики не стали его составлять, в книгу покупок следует вносить данные из первичного документа, подтверждающего сделку. Аналогичная норма действует и для книги продаж.

    Продавец: ООО «PPT.ru». Идентификационный номер и код причины постановки на учет налогоплательщика-продавца: 7777777777/770000000. Период учета продаж — 2 квартал 2023 года (с 01.04 по 30.06.2023). Предположим, за это время компания заключила два договора на поставку товаров:

    1. На сумму 1 200 000 руб. (в том числе НДС 200 000 руб.) с ООО «Покупатель». Товар отгрузили 16 апреля 2023 г. В этот же день ООО «PPT.ru» выставило счет-фактуру №8 и зарегистрировало его в книге зарегистрированных продаж.
    2. На сумму 1 500 000 руб. (в том числе НДС 250 000 руб.) с ООО «Клиент». Отгрузка товара произведена 5 июня 2023 г. ООО «PPT.ru» выставило счет-фактуру №9 от 05.06.2023 и зарегистрировало его в книге осуществленных продаж.

    При заполнении регистрируются счета-фактуры на покупку товаров, работ или услуг и другие документы, дающие право на налоговый вычет, например таможенные декларации на покупку товара, импортируемого в Россию. Записывать документы о покупке следует по мере получения этого права. По счетам-фактурам, оформленным с нарушениями, вычет применять запрещено.

    Но такое освобождение не распространяется на операции по реализации товаров, вывезенных за пределы территории РФ на территорию государства – члена ЕАЭС (пп. 1.1 п. 3 ст. 169 НК РФ). При оформлении соответствующих счетов-фактур надо указывать названный код вида товара, а потом переносить его в книгу продаж.

    Согласно пп. 1 п. 3 ст. 170 НК РФ необходимо восстановить суммы НДС, принятые к вычету налогоплательщиком по ТРУИП, в случаях передачи имущества, нематериальных активов, имущественных прав в качестве вклада в уставный (складочный) капитал хозяйственных обществ и товариществ, вклада по договору инвестиционного товарищества или паевых взносов в паевые фонды кооперативов, а также в случае передачи недвижимого имущества на пополнение целевого капитала некоммерческой организации в порядке, установленном Федеральным законом от 30.12.2006 № 275-ФЗ «О порядке формирования и использования целевого капитала некоммерческих организаций».

    По-прежнему в графе 3 книги покупок отражаются номер и дата заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов с отметками налоговых органов об уплате НДС, но уточнено, что при ввозе на территорию РФ с территории государства – члена ЕАЭС товаров, в отношении которых взимание НДС осуществляется налоговыми органами в соответствии с Договором о Евразийском экономическом союзе от 29.05.2014 и Протоколом о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг (приложение 18 к указанному договору).

    Так, в книге покупок исправлено сводное наименование граф 11 и 12. Прежнее наименование – «Сведения о посреднике (комиссионере, агенте)». Теперь учтены еще некоторые категории налогоплательщиков – «Сведения о посреднике (комиссионере, агенте, экспедиторе, лице, выполняющем функции застройщика)»[1].

    Чиновники решили учесть многочисленные нюансы, которые касаются отражения в книгах покупок и продаж сведений о наименованиях продавцов и покупателей в различных ситуациях, об их ИНН и КПП, о стоимости товаров и суммах НДС. Особенности возникают при использовании корректировочного счета-фактуры (в том числе единого), заявления о ввозе товаров, таможенной декларации по посредническим операциям.

    Правила заполнения бланков итогового сочинения (изложения) в 2023-2023 учебном году, 2023

    Фрагмент из книги:
    Настоящие правила заполнения бланков итогового сочинения (изложения) предназначены для:
    участников итогового сочинения (изложения);
    членов комиссии по проведению итогового сочинения (изложения), осуществляющих инструктаж участников итогового сочинения (изложения) в день проведения сочинения (изложения);
    экспертов комиссии по проверке итогового сочинения (изложения), осуществляющих проверку итогового сочинения (изложения).

    Заполнение поля «Результаты оценивания сочинения (изложения)».
    Для каждого критерия должно быть помечено только одно поле: либо «зачет», либо «незачет» (за исключением заполнения поля «Результаты оценивания сочинения (изложения)» в случае проверки итогового сочинения (изложения) участника, сдававшего итоговое сочинение (изложение) в устной форме).
    1. Если за итоговое сочинение (изложение) по критерию № 1 выставлен «незачет», то итоговое сочинение (изложение) по критериям №№ 2–5 не проверяется. В клетки по всем критериям оценивания выставляется «незачет».
    2. Если за итоговое сочинение (изложение) по критерию № 1 выставлен «зачет», а по критерию № 2 выставлен «незачет», то итоговое сочинение по критериям №№ 3–5 не проверяется. В клетки по критериям оценивания №№ 3–5 выставляется «незачет».
    3. Во всех остальных случаях итоговое сочинение (изложение) проверяется по всем пяти критериям и оценивается по системе «зачет»/«незачет» (например, нельзя не проверять работу по критериям К4 и К5, если участник получил зачет на основании зачетов по критериям К1, К2, К3).

    Оглавление.
    1. Общая часть.
    2. Основные правила заполнения бланков итогового сочинения (изложения).
    3. Заполнение бланка регистрации итогового сочинения (изложения).
    4. Заполнение бланков записи.
    5. Заполнение бланка регистрации при проверке итогового сочинения (изложения).
    6. Заполнение поля «Результаты оценивания сочинения (изложения)» в случае проверки итогового сочинения (изложения) участника, сдававшего итоговое сочинение (изложение) в устной форме.
    7. Заполнение полей бланка регистрации в случае если участник итогового сочинения (изложения) по состоянию здоровья или другим объективным причинам не может завершить написание итогового сочинения (изложения) (рис.12).
    8. Заполнение полей бланка регистрации в случае если участник итогового сочинения (изложения) удален с итогового сочинения (изложения) (рис. 13).

    Как заполнять новую книгу продаж в 2023 году

    Важно! В соответствии с письмом ФНС от 30.06.2023 № ЕА-4-15/[email protected] введение в действие системы прослеживаемости товаров отложено. Причина – неготовность нормативно-правовой базы. В частности, на 1 июля 2023 года не утвержден перечень товаров, подлежащих прослеживанию.Пока все необходимые НПА не приняты, налогоплательщики не обязаны подавать в ИФНС отчеты об операциях с прослеживаемыми товарами, документы, содержащие реквизиты прослеживаемости, и выставлять электронные счета-фактуры с новыми реквизитами.Также ФНС обратила внимание, что у системы прослеживаемости будет предусмотрен переходный период — не менее 1 года. В это время нормы, предусматривающие ответственность налогоплательщиков за нарушения связанных с прослеживаемостью НПА, применяться не будут.

    Если квартал, на который была заведена книга, закончился, но появилась необходимость внести исправления, для регистрации корректировки заводится дополнительный лист книги продаж. Лист относится к книге за тот период, в котором зарегистрирован исходный документ, который надо поправить. Дополнительные листы являются неотъемлемой частью такой книги.

    • сшить (сделать это требуется не позднее 25 числа месяца, идущего за истекшим кварталом);
    • листы пронумеровать;
    • подписать (делать это может либо руководитель организации (предприниматель, работающий как ИП), либо уполномоченное им лицо. Во втором случае необходимо заранее оформить на такое лицо доверенность).

    Неплательщик НДС будет вместо счета-фактуры формировать УПД со статусом «2». Спешим обрадовать бухгалтеров: правило, что УПД со статусом «2» не нужно отражать в книгах продаж и покупок, осталось неизменным. То есть, если после 01.07.2023 у вас по-прежнему не будет НДС, хотя и будут товары, подлежащие прослеживаемости, заводить книги продаж и покупок не придется.

    Регистрировать документы, связанные с расчетами по НДС, нужно в хронологическом порядке, в том периоде, в котором возникло налоговое обязательство. При этом нет разницы, составлен документ (например, счет-фактура) в бумажном варианте или в электронном – хронология регистрации должна быть единой.

    Рекомендуем прочесть:  Образец заявления на вычет по ндфл 2023 образец
    19 Фев 2022              592      
Популярное
Свежие комментарии
    Новости

    © 2024 Правовая информация по полочкам · Копирование материалов сайта без разрешения запрещено

    Adblock
    detector