Вычет Ндс Приобретение Недвижимости Нужна Ли Регистрация

НДС с недвижимого имущества: принятие к вычету и восстановление

Еще одна норма, которая регулирует принятие НДС по недвижимости к вычету — пункт 2 статьи 170 Кодекса. Она гласит, что входной НДС по приобретенному имуществу, в том числе недвижимому, которое применяется в необлагаемой НДС деятельности, вычету не подлежит, а включается в его стоимость.

Есть один нюанс — упомянутое письмо содержит ссылки на старые нормы НК РФ. Однако выше мы сказали, что положение этих норм полностью нашло свое отражение в действующей редакции Налогового кодекса. Поэтому по существу (а не по ссылкам на статьи Кодекса) выводы, сделанные в этом письме, верны и ныне. Налоговая служба указала на это в своем письме от 21.05.2023 № ГД-4-3/8564@. В нем говорится, что описанный в статье 171.1 НК РФ порядок восстановления НДС применяется в отношении приобретенных или построенных объектов ОС, которые являются недвижимостью. И что такой же порядок восстановления налога применялся и ранее согласно абзацам 4 – 9 пункта 6 статьи 171 НК РФ.

Принятие к вычету и восстановление НДС по недвижимости

Обратите внимание: Далее в названном письме написано, что восстанавливать НДС в особом порядке в течение 10 лет нужно и тогда, когда объекты недвижимости начинают использоваться только в операциях, не облагаемых НДС. Несмотря на то, что в письме не сказано, как принимать к вычету НДС, но из его логики следует, что правомерность вычета по НДС в данном случае вроде бы подразумевается.

При приобретении иных объектов недвижимости следует применять общий порядок, установленный пп. 1 п. 2 ст. 171 НК РФ. При этом объект недвижимости в целях налогообложения признается товаром. Данный подпункт содержит исключение, в соответствии с которым он не применяется, если имеет место приобретение товаров, предусмотренных п. 2 ст. 170 НК РФ.

Вычет НДС при приобретении объекта недвижимости до момента государственной регистрации права собственности

Согласно п.п. 1, 3 ст. 167 НК РФ «…моментом определения налоговой базы … является … день отгрузки (передачи) товаров…», и далее: «…в случаях, если товар не отгружается и не транспортируется, но происходит передача права собственности на этот товар, такая передача права собственностиприравнивается к его отгрузке…» (в контексте данных норм под товаром подразумевается любое реализуемое имущество, в том числе объекты основных средств). И, наконец, «…при реализации товаров … выставляются соответствующие счета-фактуры не позднее пяти календарных дней считая со дня отгрузки товара…» (п. 3 ст. 168 НК РФ).

Данная точка зрения нашла свое подтверждение и в Постановлении ФАС ДВО от 12.10.2005 № Ф03-А73/05-2/3087. В нем суд указал, что сумма НДС, предъявленная продавцом, может быть принята к вычету только в отношении приобретенного имущества, а приобретением является переход права собственности на имущество к покупателю.

В последнем случае такая сделка имеет некоторые особенности. Особенности покупки квартиры юридическим лицом Российское законодательство не допускает запрета на покупку квартир юридическим лицом, если иное не предусмотрено учредительными документами самой компании.

Расчет заключается в том, чтобы в зависимости от перечисленных выше факторов обложить процентной ставкой не сумму сделки, а лишь прибыль, которую получает компания. Для этого бухгалтер заранее рассчитывает прибыль. Важные нюансы Юридическое лицо отличается от физического. Осуществив продажу недвижимости, необходимо по результатам квартала подать соответствующую декларацию.Какой срок действия этой справки? При заключении договора купли-продажи недвижимости лучше заказывать справку на день оформления сделки. Тогда юридическая компания будет владеть всей необходимой, актуальной информацией о недвижимости, которую она собирается приобрести.Часто неопытные представители юридических компаний просят показать им документы, которые подтверждают право собственности на объект, но забывают о том, что регистрационные органы, занимающиеся оформлением и регистрацией недвижимости

Рекомендуем прочесть:  С какого времени будут вылачить малоимущем пособие до 7 лет в пермском крае

Момент возникновения налоговой базы по НДС

В соответствии со статьей 146 НК России операции по реализации товаров, работ, услуг, а также передача имущественных прав на территории РФ признаются объектом обложения НДС. Сделки купли-продажи недвижимого имущества не являются тому исключением. Однако в отношении исчисления НДС продавцом существуют нюансы, которые непосредственно отразятся на порядке налогообложения покупателя. Согласно статье 167 налогового кодекса моментом возникновения налоговой базы по НДС признается наиболее ранняя из двух дат: либо дата отгрузки, либо дата предварительной (частичной) оплаты в счет предстоящей поставки. При этом пунктом 3 статьи 167 НК РФ предусмотрено, что если товар не отгружается и не транспортируется, но происходит передача права собственности, то такая передача права собственности в целях обложения НДС приравнивается к его отгрузке. Таким образом, при реализации объекта недвижимости моментом определения налоговой базы по НДС следует считать наиболее раннюю из дат: дату передачи права собственности на данный объект, указанную в документе, подтверждающем передачу права собственности, или день его оплаты (частичной оплаты) (письмо Минфина от 07.02.2011 года N 03-03-06/1/78).

На основании пункта 14 статьи 167 НК РФ в случае, если моментом определения налоговой базы является день оплаты (частичной оплаты), то на дату передачи права собственности на объект недвижимости также возникает момент определения налоговой базы. Пунктом 3 статьи 168 НК РФ установлено, что при реализации товаров, а также при получении сумм оплаты (частичной оплаты) в счет предстоящих поставок товаров соответствующие счета-фактуры выставляются не позднее пяти календарных дней, считая со дня отгрузки товара или со дня получения сумм оплаты (частичной оплаты) в счет предстоящих поставок товаров. Поэтому при реализации объекта недвижимости счета-фактуры выставляются продавцом не позднее пяти календарных дней, считая со дня получения предварительной оплаты, а также не позднее пяти календарных дней, считая со дня передачи права собственности. Как указано в статье 171 НКРФ, организация-покупатель вправе принять сумму НДС, предъявленную продавцом недвижимости, к вычету. Согласно статье 172 налогового кодекса вычеты предоставляются при одновременном выполнении следующих условий:
— объект недвижимости будет использоваться в деятельности, подлежащей обложению НДС:
— у организации-покупателя имеется счет-фактура, оформленный в соответствии со статьей 169 НК РФ;
— объект недвижимого имущества принят к учету.

  • Способ 1. ИФНС считает долю по данным деклараций за год и сравнивает с пороговым значением 89 процентов.
  • Способ 2. ИФНС считает долю по данным деклараций за квартал и сравнивает ее со средней долей вычетов по регионам.

Предъявить вычет можно в том квартале, в которым выполнены все обязательные условия.
Пример. ООО «Алгоритм» приобрело товары для перепродажи и оприходовало их 1 июля (3 квартал). При этом поставщик выдал счет-фактуру с выделенной суммой НДС еще 30 июня (2 квартал). ООО «Алгоритм» выполнило последнее условие (приняло товары к учету) только в 3 квартале, поэтому заявить вычет организация может не раньше, чем в декларации за 3 квартал.

Помимо затрат на приобретение жилья, есть целый ряд других поводов получить налоговый вычет. Это не отдельные вычеты по налогам, а напрямую относящиеся к теме недвижимости понесённые издержки. Издержками, которые предполагают выплаты по ним, могут быть расходы не только на приобретение квартиры, но и на строительство и строительство по ипотеке:

  1. Паспорт или копии всех заполненных страниц. В этом деле «или» может не пройти и обязательно понадобится паспорт.
  2. Свидетельство об ИНН или его копия. Тут то же самое — лучше иметь с собой оригинал.
  3. Справка о доходах физического лица (форма 2-НДФЛ). Такую справку можно взять у себя на работе. Конечно, это оригинал. Хотите копию — сделайте её на всякий случай для себя.
  4. Договор купли-продажи квартиры. Берите с собой оригинал и готовьте копию.
  5. Свидетельство о государственной регистрации права на квартиру. Готовьте и копию, и оригинал.
  6. Различные платёжки: квитанция об оплате, расписка в передаче денег. В общем, всё что есть.
  7. Если квартира ипотечная, тогда понадобятся дополнительные платёжные и другие документы:
    • Оригинал и копия кредитного договора с банком;
    • Выданная банком справка об уплаченных процентах по ипотеке;
    • Платёжки об оплате кредита по ипотеке;
  8. Заявление на налоговый вычет.
  9. Декларация (форма 3-НДФЛ) в двух экземплярах в бумажном и одну в электронном виде.
  10. Документы подтверждающие налоговые вычеты.
Рекомендуем прочесть:  Должен Ли Плотить Жилец За Отопление В Подезде

Как вернуть НДС с покупки квартиры, НДФЛ, имущественный вычет

  1. Человек , купивший квартиру , должен официально работать , получать заработную плату , с которой происходят отчисления НДФЛ в налоговую инспекцию , в размере тринадцати процентов .
  2. Семья , которая приобрела жилую недвижимость, вправе получить данную льготу если один из собственников работает . Здесь главное условие : недвижимость должна быть в совместной долевой собственности . С 2014 года стало возможно получать описанный вычет за супруга , даже если владельцем квартиры является один из них .
  3. Данный возврат может оформить пенсионер , купивший недвижимость . В текущее время , конечно , он не имеет облагаемого НДФЛ дохода , поэтому для него государство обозначило следующее . Он вправе подать декларацию о доходах за три года предшествующих текущему . То есть , за то время когда он работал и платил налоги .
  4. Появилась возможность у родителей несовершеннолетних детей получать за ребенка такой возврат . Но жильё должно быть куплено не раньше 2014 года .
  1. Человек , который приобрёл квартиру и не оплачивает НДФЛ : домохозяйка , индивидуальный предприниматель , не работающие или трудящиеся , но не получающие официальный доход .
  2. Люди , купившие жилую недвижимость , но находящиеся на пенсии более трёх лет . Они не работали , не уплачивали налог , соответственно возвращать им просто нечего .
  3. Не выплачивается НДФЛ лицам , которые приобрели недвижимость у близких родственников . К ним относятся : супруг , брат или сестра , дети , родители , подопечные или опекуны .
  4. Не выплачивается возврат , с части материнского капитала , за счёт субсидии или иных пособий . Если недвижимость была приобретена на всю такую сумму , соответственно указанный вычет предоставляться не будет .

Возмещение ндс при покупке недвижимости юридическим лицом

Сначала выпускают приказ директора. В нем пишут, что эксплуатация актива прекращается и возобновлять его использование фирма не намерена. Также может быть даже заключено соглашение о продаже с будущим покупателем. Затем объект начинают готовить к продаже.

  1. помещения, приобретаемые за счет средств целевого бюджетного финансирования и оплачиваемые с учетом НДС, который вычету не подлежит, а покрывается за счет других источников;
  2. безвозмездно полученные помещения, учитываемые организацией по стоимости, включающей суммы налога, уплаченные передающей стороной.
  3. приобретенные помещения, используемые при осуществлении операций, не подлежащих налогообложению (освобождаемых от налогообложения);
  • выписку из ЕГРН на квартиру;
  • квартира куплена на вторичке – ДКП;
  • квартира приобретена по долевой застройке – ДДУ + обязательно акт приемки;
  • бумаги об оплате: банковские выписки (если оплачивали безналом), расписки (при расчетах наличными);
  • если заявляете возврат расходов на ремонт – подтверждающая документация о ремонте (договоры, сметы, акты, чеки, квитанции);
  • супругам – свидетельство о браке;
  • паспорт налогоплательщика;
  • справка о доходах за год – форма 2-НДФЛ, оформляется работодателем.

Для пенсионеров установлен особый период возврата – 3 года до даты покупки квартиры. Если вы купили квартиру в 2023 году, вы можете вернуть НДФЛ за 2023, а также 2023, 2023 и 2023 годы – если в это время в бюджет был перечислен налог с любого вашего дохода.

Возврат НДС при покупке квартиры: кто может получить вычет

Величина получаемых в результате предъявления права на вычет отчислений будет равна цене возведенного или купленного объекта недвижимости, согласно представленным документам о приобретении или подтверждающим совершенные на строительные работы расходы, однако не может превысить в итоге 2 000 000 единиц российской валюты.

При возникновении дополнительных вопросов, прочтите соответствующие статьи главного документа, регулирующего налоговые правоотношения в России – кодекса, в котором подробно разъяснены все детали. Если самостоятельно разобраться в юридических тонкостях вы не сможете, то не переживайте, вам на помощь придут специалисты горячей линии налоговой службы России, связаться с которыми вы можете по телефону 8-800-222-2222.

Во избежание осложнений важно, чтобы продавец после продажи не исчез. Надежность продающей стороны, а также ее взаимосвязь с покупателем, проверяются в первую очередь. Немаловажны и другие факторы, например, уплачивает ли продавец НДС, полномочен ли он проводить сделки и т.д. Избежать этих трудностей можно лишь при тщательном подходе к приобретению имущества.

В соответствии с главой 21 НК РФ выплата НДС возлагается на продавца в тех случаях, когда передаются права собственности на проданный товар. При продаже недвижимости факт сделки закрепляется договором о передаче прав, который регистрируется в Росреестре. Расходы по выплате налога на добавленную стоимость ложатся на сторону, получившую денежные средства за реализацию объекта.

@ ИФНС запросила пояснения о расхождениях между бухгалтерской отчетностью за 2023 г. и декларацией по налогу на имущество организаций за 2023 г. Ответ был представлен с опозданием в 1 день (даны подробные пояснения). Выявленные отклонения не повлекли за собой необходимость подачи уточненной декларации. Правомерно ли взыскание штрафа в размере 5 000 руб.?

Теоретически в случае, когда организация по объективным и уважительным причинам не могла вовремя заявить НДС к вычету, он возможен за пределами трехлетнего срока . Однако бездействие бухгалтерии, из-за которого вычет НДС не заявлен в трехлетний срок, не является уважительным обстоятельством. Как, впрочем, и иные внутренние организационные проблемы компании .

НДС при покупке недвижимости

Если же объект недвижимости приобретается организацией для собственных нужд и рассматривается, как амортизируемое имущество, то налогоплательщик должен руководствоваться ст.256-259 Налогового кодекса. В соответствии с п.1 ст. 258 НК РФ, основные средства, права на которые подлежат государственной регистрации в соответствии с законодательством РФ, включаются в состав соответствующей амортизационной группы с момента документально подтвержденного факта подачи документов на регистрацию указанных прав.

  • Все аналоги обладают земельными участками на праве аренды. Здесь рекомендуется на начальном этапе очистить все цены предложений аналогов от НДС, а далее действовать по алгоритму, описанному в первой ситуации.
  • У аналогов оформлены права собственности на земельные участки. В этом случае все расчеты выполняются с НДС, итоговая величина единого объекта выводится также с учетом НДС. В случае необходимости получения величины без НДС (зависит от цели оценки), выполняется заключительная корректировка на НДС (только стоимости строений), алгоритм расчета которой зависит от метода расчета стоимости земельного участка (см. Табл. 1).
  • Набор аналогов включает в себя объекты с разной структурой цены, а именно с НДС, без НДС, земельные участки как в собственности, так и в аренде. Расчет в данном случае наиболее трудоемкий. Корректировке необходимо подвергнуть каждый объект аналог в отдельности, с учетом присущих ему особенностей. Здесь наиболее важный и ответственный шаг – корректировка на объем прав на земельный участок, поскольку, как мы уже знаем, в зависимости от вида права появляется обязательство по уплате НДС.

То есть , при таком же доходе , как у Василия Ивановича он имеет шанс получить сразу 187 200 рублей ( 62 400 * 3 ). Но , к сожалению больше он ничего получить не сможет , так как находится на пенсии и НДФЛ уже не платит . А закон предусматривает возврат , только за три предшествующих года .

Нельзя , приобретая недвижимость произвести возмещение НДС . Данная процедура возможна только с НДФЛ . В случае , когда работающий человек решил возвращать налог через работодателя , ему нужно ежегодно брать справку в налоговом органе и предоставлять её на работу .

Adblock
detector