КБК в ПФР в 2023 году для ИП за себя на УСН

КБК фиксированных платежей в ПФР в 2023 году

Единый налог при УСН по-прежнему перечисляется с учетом объекта налогообложения: для УСН «доходы» и «доходы минус расходы» действуют разные КБК. ИП на ПСН при уплате стоимости патента учитывают уровень бюджета. А самозанятые, независимо от региона, перечисляют налог на профдоход по единому коду бюджетной классификации.

Для уплаты налога на имущество КБК определяется принадлежностью недвижимости к ЕСГ (Единой системе газоснабжения). По земельному налогу кодировки выбираются в зависимости от территориального образования, где расположен земельный участок. Транспортный налог уплачивается на единый КБК.

КБК или код бюджетной классификации был введен для группировки статей доходов и расходов, идущих в государственный бюджет. Обязательные пенсионные взносы имеют свой КБК, причем каждая из отдельных статей обозначена отдельными цифрами. Код бюджетной классификации используется для отчетности о расходовании средств, а также при планировании бюджетов. Его требуется указывать в платежках о назначении платежа.

  • служил в армии по призыву;
  • был в декретном отпуске до 1,5 лет;
  • ухаживал за инвалидом (период ухода устанавливается решением ПФР);
  • уехал с супругом военнослужащим или с супругом, работающим в определенной организации (консульства, ООН, ЮНЕСКО и т.д.) и там нет возможности работать.

Чтобы подтвердить льготу, требуется собрать подтверждающие документы, такие как: справка о получении пособия по уходу за ребенком, военный билет, письменное подтверждение инвалида об уходе за ним, выписка из акта освидетельствования инвалида, справка из воинской части, справка из службы занятости и им подобные.

ИП налог за себя в 2023 году КБК

Данный КБК называется «Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии (сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному) за расчетные периоды, начиная с 1 января 2023 года)».

  • Бюд­же­ты го­род­ских окру­гов = 182 1 05 04010 02 1000 110
  • Бюд­же­ты му­ни­ци­паль­ных рай­о­нов = 182 1 05 04020 02 1000 110
  • Бюд­же­ты го­ро­дов фе­де­раль­но­го зна­че­ния = 182 1 05 04030 02 1000 110
  • Бюд­же­ты го­род­ско­го окру­га с внут­ри­го­род­ским де­ле­ни­ем = 182 1 05 04040 02 1000 110
  • Бюд­же­ты внут­ри­го­род­ских рай­о­нов = 182 1 05 04050 02 1000 110
  • Бюд­же­ты му­ни­ци­паль­ных окру­гов = 182 1 05 04060 02 1000 110

Чтобы подтвердить льготу, требуется собрать подтверждающие документы, такие как: справка о получении пособия по уходу за ребенком, военный билет, письменное подтверждение инвалида об уходе за ним, выписка из акта освидетельствования инвалида, справка из воинской части, справка из службы занятости и им подобные.

При этом размер страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за расчетный период не может быть более восьмикратного фиксированного размера страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, установленного абзацем вторым настоящего подпункта;

  • УСН 6% — облагается полностью полученный доход (с учетом максимальной суммы взноса).
  • УСН 15% — облагается полученный доход за минусом расходов.
  • ЕНВД — облагается только вмененный доход.
  • Патент — облагается только потенциально возможный доход.
  • ОСНО — берутся доходы за минусом расходов как для НДФЛ.
  • ЕСХН — берете реальный доход без учета расходов.

Если сумма годового дохода ИП превысит 300 000 руб., размер взноса на ОПС увеличивается на 1% от суммы превышения дохода. Но обязательные страховые взносы ИП за себя, уплачиваемые в ПФР, ограничены максимальной величиной 259 584 руб. с учетом превышения годового дохода. Больше этой суммы на ОПС не платят. По ОМС такого страхового лимита не установлено, так как его платят в фиксированном размере.

КБК или код бюджетной классификации – это реквизиты в платёжных и банковских документах, на основании которых происходит распределение перечисленных плательщиком сумм. Если указан неверный КБК, платёж будет считаться уплаченным, но из-за того, что он распределён неверно, за плательщиком будет признана недоимка. Чтобы разобраться в этом вопросе, придётся производить розыск платежа и его перераспределение.

Как для ОМС, так и для фиксированной части ОПС срок единый – взносы необходимо перечислить до 10 января (в предыдущие периоды крайним сроком было 31 декабря, но в связи с объявлением этого дня выходным с 2023 года срок был перенесён).

  • служил в армии по призыву;
  • был в декретном отпуске до 1,5 лет;
  • ухаживал за инвалидом (период ухода устанавливается решением ПФР);
  • уехал с супругом военнослужащим или с супругом, работающим в определенной организации (консульства, ООН, ЮНЕСКО и т.д.) и там нет возможности работать.

Этот КБК расшифровывается как «Страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования (страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения за расчетные периоды, начиная с 1 января 2023 года)».

Фиксированные страховые взносы в ПФР в 2023 году для ИП за себя на УСН свыше 300000

Как только индивидуальный предприниматель получил регистрацию в этом качестве, у него возникают обязательства перед государством по налогам и сборам. Вне зависимости от системы налогообложения, какой он придерживается, и от финансовой успешности его предпринимательства, ИП необходимо ежегодно выплачивать взносы в страховые фонды.

Обратите внимание: нет такого понятия, как «страховые взносы ИП за квартал». Главное – выплатить всю сумму в 40 874 рублей до 31 декабря текущего года любыми частями и в любое время. Разбивка указанной суммы на четыре равных части применяется только для условных примеров.

  • фиксированный взнос для всех ИП, он не зависит от размера дохода. Нужно оплатить не позднее 31 декабря текущего года — одной суммой или разбить, например, по кварталам;
  • дополнительный взнос — если доход больше 300 тыс. руб., это 1% с дохода. Его нужно платить не позднее 1 июля года, следующего за истекшим расчетным периодом. При этом есть максимум, больше которого взнос не может быть, даже если доходы очень большие. Максимальный взнос составляет:
  • за 2023 г. — 259 тыс. руб.;
  • за 2023 г. — 275 тыс. руб.;
  • за 2023 г. — 293 тыс. руб.

Как для ОМС, так и для фиксированной части ОПС срок единый – взносы необходимо перечислить до 10 января (в предыдущие периоды крайним сроком было 31 декабря, но в связи с объявлением этого дня выходным с 2023 года срок был перенесён).

Среди плательщиков страховых взносов, перечисленных в главе 34 НК РФ, названы и индивидуальные предприниматели. Индивидуальный предприниматель имеет двойственный статус — как физическое лицо и как субъект предпринимательской деятельности. ИП – сам себе работодатель, поэтому обязанность обеспечивать себе пенсию и медицинское страхование ложится на него.

КБК фиксированные страховые взносы в ффомс в 2023 году для ИП за себя на УСН

  • служил в армии по призыву;
  • был в декретном отпуске до 1,5 лет;
  • ухаживал за инвалидом (период ухода устанавливается решением ПФР);
  • уехал с супругом военнослужащим или с супругом, работающим в определенной организации (консульства, ООН, ЮНЕСКО и т.д.) и там нет возможности работать.
Рекомендуем прочесть:  Алкоголь Копии Оптом

Что касается отчислений на случай временной нетрудоспособности и материнства (ВНиМ), то «за себя» предприниматели платить не обязаны, но по своему желанию могут встать на учет в соцстрахе и перечислять взносы на соцстрахование. Срок уплаты аналогичен взносам на ОМС и ОПС, а вот размер установлен исходя из МРОТ на начало 2023 года и составил 4 280 руб. 4 коп.

Помимо обязательного страхования в системе медицинского и пенсионного страхования, ИП вправе добровольно застраховаться в системе социального страхования. Социальное страхование – это страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, а также страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний. Величина такого взноса в фонд социального страхования зависит от величины МРОТ, установленной на 1 января расчетного года:

  1. Страховые взносы «за себя»
  • Базовые понятия о взносах
  • Размер взносов в 2023, 2023 и 2023 гг.
  • Доход для расчета 1% с превышения
  • Льготные периоды
  • Оплата страховых взносов
  • Если ИП работает неполный год
  • Добровольное страхование
  • Отчетность за себя
  • Если ИП — Работодатель
    • Ставки взносов
    • Льготы по взносам
    • Надо ли регистрироваться в фондах
    • Кто может сэкономить
    • Если выплачивали пособия
    • Оплата взносов за работников
    • Если вовремя не уплатили
    • Отчётность за работников
    • Штрафы
  • Бонус в виде уменьшения налогов

    • 101 — статус адресанта — код индивидуальных предпринимателей «09»;
    • 6 — сумма — часть или весь фиксированный платеж;
    • 104 — КБК — код медицинских взносов;
    • 105 — ОКТМО — в зависимости от принадлежности ИП к определенному муниципальному образованию;
    • 106 — основание платежа — код «ТП», так как для ИП уплата взносов — это текущий платеж;
    • 107 — период — ИП должны указывать отчетный год, за который платят взносы, например, за 2023 год код «ГД.00.2023».
    • первая группа — это «Администратор». Она состоит из 3 цифр и обозначает ведомство, в которое направлен платеж (первые три знака в КБК пенсионных взносов всегда 392, поскольку его адресат — Пенсионный фонд)
    • вторая часть кода — это «Разновидность доходов». Она состоит из 10 чисел. Первая цифра из них показывает саму «Группу», так, например, 1 — обозначает доходы, 2 — доходы на безвозвратной основе, 3 — доходы от предпринимательства и так далее. Остальные цифры обозначают «Подгруппу», «Статью», «Подстатью» и «Элемент».
    • Пени – КБК 393 1 02 02050 07 2100 160.
    • Штрафы – КБК 393 1 02 02050 07 3000 160.
    1. Страховые взносы «за себя»
    • Базовые понятия о взносах
    • Размер взносов в 2023, 2023 и 2023 гг.
    • Доход для расчета 1% с превышения
    • Льготные периоды
    • Оплата страховых взносов
    • Если ИП работает неполный год
    • Добровольное страхование
    • Отчетность за себя
  • Если ИП — Работодатель
    • Ставки взносов
    • Льготы по взносам
    • Надо ли регистрироваться в фондах
    • Кто может сэкономить
    • Если выплачивали пособия
    • Оплата взносов за работников
    • Если вовремя не уплатили
    • Отчётность за работников
    • Штрафы
  • Бонус в виде уменьшения налогов

    Для уплаты налога на имущество КБК определяется принадлежностью недвижимости к ЕСГ (Единой системе газоснабжения). По земельному налогу кодировки выбираются в зависимости от территориального образования, где расположен земельный участок. Транспортный налог уплачивается на единый КБК.

    КБК или код бюджетной классификации – это реквизиты в платёжных и банковских документах, на основании которых происходит распределение перечисленных плательщиком сумм. Если указан неверный КБК, платёж будет считаться уплаченным, но из-за того, что он распределён неверно, за плательщиком будет признана недоимка. Чтобы разобраться в этом вопросе, придётся производить розыск платежа и его перераспределение.

    • в поле 106 необходимо проставить значение ЗД — при добровольной уплате пени, ТР — если оплата производится по требованию контролирующего органа, АП — если штрафные санкции рассчитаны в результате проверки;
    • в поле 107 (Налоговый период) ставится 0. Если же есть требование ИФНС, то поле заполняется в соответствии с ним;
    • поля 108 и 109, «номер документа» и «дата документа», заполняются в соответствии с указаниями контролирующего органа, изложенными в требовании или акте проверки.

    КБК по страховым взносам на 2023 год таблица ИП за себя

    Данный КБК называется «Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии (сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному) за расчетные периоды, начиная с 1 января 2023 года)».

    Обязательными для выплаты являются фиксированные страховые взносы за себя по ОМС и ОПС. Для ОПС исключением является ситуация временной нетрудоспособности или материнства предпринимателя. При этом, ИП имеет право продолжать перечислять платежи по ОПС и в указанных случаях, чтобы получать пособия по материнству или временной нетрудоспособности.

    • Стра­хо­вые взно­сы на ОПС = 182 1 02 02010 06 1010 160
    • Стра­хо­вые взно­сы на ОМС = 182 1 02 02101 08 1013 160
    • Стра­хо­вые взно­сы на ВНиМ = 182 1 02 02090 07 1010 160
    • Стра­хо­вые взно­сы «на трав­ма­тизм» (перечисление в ФСС) = 393 1 02 02050 07 1000 160

    Этот КБК расшифровывается как «Страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования (страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения за расчетные периоды, начиная с 1 января 2023 года)».

    • 101 — статус адресанта — код индивидуальных предпринимателей «09» (с 1 октября 2023 года — «13»);
    • 6 — сумма — часть или весь фиксированный платеж;
    • 104 — КБК — код взносов;
    • 105 — ОКТМО — в зависимости от принадлежности ИП к определенному муниципальному образованию;
    • 106 — основание платежа — код «ТП», так как для ИП уплата взносов — это текущий платеж;
    • 107 — период — ИП должны указывать отчетный год, за который платят взносы, например, за 2023 год код «ГД.00.2023».
    • Уплата УСН по объекту «доходы» производится по КБК 182 1 05 01011 01 1000 110.
    • Уплата УСН по объекту «доходы минус расходы» (в том числе минимального налога) — по 182 1 05 01021 01 1000 110. С 2023 года минимальный налог платится по тому же КБК, что и УСН-налог по объекту «доходы минус расходы».
    • ИП реализовал недвижимость. О том, каким налогом следует облагать данный доход, НДФЛ или УСН, читайте в статьях:
      • «Предприниматель на УСН продал недвижимость. Какой налог платить?»;
      • «При продаже имущества, когда-либо использовавшегося в бизнесе, вычет по НДФЛ не предоставляется»;
      • «ИП-спецрежимники не имеют права на вычеты по НДФЛ»;
      • «С 2023 года продажа части имущества ИП льготируется».
    • У ИП были бизнес-расходы до начала официальной предпринимательской деятельности — можно ли их учесть? Ответ ищите в материале «ИП не может учесть для УСН расходы, понесенные до госрегистрации».
    • ИП помимо УСН находится и на патентной системе. Рекомендации о том, как учесть доход в данной ситуации, даны в статье«Как учесть доход от “упрощенной” деятельности, если он получен уже в “патентный” период?».
    • У ИП есть вклад. Облагаются ли проценты по вкладу налогом, узнайте в материале «Какой налог платить с процентов по вкладу ИП-упрощенцу».
    • ИП получил подарок. Почему его можно не включать в налогоблагаемую базу, узнайте в материале «ИП не учитывает подарки в базе по УСН».

    Осуществляя каждое такое перечисление, необходимо указать верный КБК. Кроме того, КБК будет меняться в зависимости от того, что уплачивается — штраф или пени. Полный список КБК для уплаты упрощенного налога вы найдете в материале «КБК при УСН для ИП в 2023 году — доходы минус расходы».

    • Проценты по кредиту. В каком случае их можно применять в качестве уменьшения налоговой базы, вы узнаете из статьи«Кредит “на бизнес” выгоднее получать уже в статусе ИП».
    • Расходы на обслуживание основных средств. Подробнее о них читайтездесь.
    • Расходы на приобретение недвижимости. Как их учесть, рассказано в публикации«Как уплатить налог с продажи недвижимости ИП, применяющему доходно-расходную УСН».
    • НДС. Почему он может относиться на издержки упрощенца, вы узнаете из статьи«Как действовать ИП на УСН при выставлении НДС?».
    • Транспортный налог. Подробности — вэтой статье.
    • Земельный налог. О нем рассказано в публикации«Земельный налог при УСН: порядок уплаты, сроки».
    • Не будет выполнено условие о размере остаточной стоимости основных средств. При каких обстоятельствах — читайте в статье«Остаточная стоимость ОС предпринимателя важна для УСН, а на деятельность на патенте не влияет».
    • Превышен годовой лимит доходов. Подробности см. в материале «Лимит доходов при применении УСН в 2023 году».

    В отношении уплаты страховых взносов за сотрудников и индивидуальных предпринимателей за себя ситуация усложняется тем, что взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование, а также взносы на случай временной нетрудоспособности и материнства оплачивают в налоговую инспекцию, а взносы на травматизм за работников выплачивают в фонд соцстраха.

    • УСН 6% — облагается полностью полученный доход (с учетом максимальной суммы взноса).
    • УСН 15% — облагается полученный доход за минусом расходов.
    • ЕНВД — облагается только вмененный доход.
    • Патент — облагается только потенциально возможный доход.
    • ОСНО — берутся доходы за минусом расходов как для НДФЛ.
    • ЕСХН — берете реальный доход без учета расходов.
    Рекомендуем прочесть:  Штрафы 2023 для юрид лиц

    Единый налог при УСН по-прежнему перечисляется с учетом объекта налогообложения: для УСН «доходы» и «доходы минус расходы» действуют разные КБК. ИП на ПСН при уплате стоимости патента учитывают уровень бюджета. А самозанятые, независимо от региона, перечисляют налог на профдоход по единому коду бюджетной классификации.

    Если взнос был просрочен, то за каждый упущенный день начисляется пеня и штраф за просрочку. Оплачивать их нужно по различным КБК, зависящем от величины дохода: во внимание принимается, «вписывается» ли доход в лимит 300 тыс. руб., установленный законодательством.

    Чтобы подтвердить льготу, требуется собрать подтверждающие документы, такие как: справка о получении пособия по уходу за ребенком, военный билет, письменное подтверждение инвалида об уходе за ним, выписка из акта освидетельствования инвалида, справка из воинской части, справка из службы занятости и им подобные.

    Страховые взносы ИП за себя в 2023 году

    • размер страховых взносов при условии получения годового дохода менее 300 000 рублей составит 40 874 рублей. Правительство оставило размер страховых взносов в 2023 году на уровне 2023 года.
    • при превышении полученного в 2023 году дохода от предпринимательской деятельности ИП должен будет дополнительно уплатить 1 % от суммы превышающей 300 000 рублей.

    Например, за 2023 год ИП заработал 867 500 рублей. Эта сумма превышает величину 300 000 рублей. Поэтому ИП должен перечислить дополнительные страховые взносы. Сумма превышения составила 567 500 рублей (867 500 — 300 000). Размер дополнительного страхового взноса составляет 5 675 рублей (567 500 * 1%).

    Как было сказано выше, ИП оплачивает фиксированные взносы с момента регистрации ИП, а не с момента начала фактической предпринимательской деятельности. Однако НК РФ предусмотрены льготы в виде освобождения от уплаты обязательных фиксированных взносов для ряда предпринимателей на периоды:

    Пенсионные взносы, оплачиваемые с дохода, превышающего 300 000 рублей, должны быть перечислены в другие сроки. Эти взносы за 2023 год должны быть уплачены в срок до 1 июля 2023 года; за 2023 год — до 1 июля 2023 года. Детально порядок расчета и оплаты этих взносов рассмотрен тут.

    Срок уплаты дополнительного взноса на пенсионное страхование в 2023 году за период 2023 и 2023 года увеличен по сравнению с прошлыми годами. Так, в 2023 году этот платеж необходимо было осуществить до 1 апреля, то в 2023, 2023 и 2023 годах крайний срок оплаты взноса на пенсионное страхование 1% свыше 300 000 рублей наступает соответственно 1 июля 2023 года,1 июля 2023 года, 1 июля 2023 года и 1 июля 2023 года.

    Страховые взносы за себя в 2023 году для ИП на УСН КБК

    Как для ОМС, так и для фиксированной части ОПС срок единый – взносы необходимо перечислить до 10 января (в предыдущие периоды крайним сроком было 31 декабря, но в связи с объявлением этого дня выходным с 2023 года срок был перенесён).

    Это означает, что можно платить равными суммами ежемесячно или ежеквартально. Можно платить неравными суммами, когда вспомнил. Можно вообще все заплатить за один раз, причем в любом месяце. Этими платежами управляете вы сами в зависимости от того, как вам удобно.

    КБК или код бюджетной классификации – это реквизиты в платёжных и банковских документах, на основании которых происходит распределение перечисленных плательщиком сумм. Если указан неверный КБК, платёж будет считаться уплаченным, но из-за того, что он распределён неверно, за плательщиком будет признана недоимка. Чтобы разобраться в этом вопросе, придётся производить розыск платежа и его перераспределение.

    В отношении уплаты страховых взносов за сотрудников и индивидуальных предпринимателей за себя ситуация усложняется тем, что взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование, а также взносы на случай временной нетрудоспособности и материнства оплачивают в налоговую инспекцию, а взносы на травматизм за работников выплачивают в фонд соцстраха.

    • служил в армии по призыву;
    • был в декретном отпуске до 1,5 лет;
    • ухаживал за инвалидом (период ухода устанавливается решением ПФР);
    • уехал с супругом военнослужащим или с супругом, работающим в определенной организации (консульства, ООН, ЮНЕСКО и т.д.) и там нет возможности работать.

    В теории неверно указанный в платежке код бюджетной классификации (равно как и устаревший КБК) не означает, что налог или взнос не уплачен. Это прямо следует из статьи 45 НК РФ. Но на практике инспекция и казначейство не в состоянии быстро разобраться, как отразить ошибочный платеж на лицевом счете. И до тех пор, пока платеж не будет зачтен, за налогоплательщиком останется недоимка.

    Прежде всего КБК необходимо указывать в платежных поручениях при перечислении налогов, сборов, пеней и штрафов. В действующей форме платежки, приведенной в приложении 3 к Положению Банка России от 19.06.12 № 383-П, для КБК предназначено поле 104 (подробнее о заполнении платежного поручения читайте в статье «Инструкция по заполнению платежек при уплате налогов, пеней, штрафов, а также взносов во внебюджетные фонды»). Отметим, что в платежном поручении можно указать только один код бюджетной классификации. Если предстоит сделать платежи, относящиеся к двум, трем и более КБК, придется оформить две, три и более платежки.

    Кроме того, КБК следует указывать в некоторых налоговых декларациях: по налогу на прибыль, по НДС, по транспортному налогу, а также в расчете по страховым взносам. Это позволяет инспекторам зафиксировать на лицевом счете налогоплательщика задолженность по платежу с тем или иным КБК. Как только от данного налогоплательщика поступит сумма, отмеченная этим КБК, задолженность будет погашена.

    Рекомендуем прочесть:  На Право На Красный Свет

    Точно так же обстоит дело с кодами, которые необходимо указывать в уточненных декларациях за прошлые периоды. Если налогоплательщик в 2023 году подает «уточненку» за 2023 год или более ранние периоды, он должен проставить КБК, действующий в 2023 году. В противном случае получится, что на лицевом счете задолженность значится по устаревшему коду, а платеж поступил по актуальному коду. В результате задолженность останется непогашенной.

    Четвертый, пятый и шестой разряды показывают группу доходов. Для налога на прибыль и НДФЛ — это «101», для страховых взносов — «102», для НДС и акцизов — «103», для налога на имущество, транспортного и земельного налогов — «106», для единых налогов при «упрощенке», ЕНВД и ЕСХН — «105», для госпошлины — «108».

    Если взнос был просрочен, то за каждый упущенный день начисляется пеня и штраф за просрочку. Оплачивать их нужно по различным КБК, зависящем от величины дохода: во внимание принимается, «вписывается» ли доход в лимит 300 тыс. руб., установленный законодательством. Фиксированные взносы — это суммы, которые предприниматели должны отчислять на свое пенсионное и медицинское страхование независимо от величины дохода за год. Даже если предприниматель не ведет деятельность или работает в убыток, он должен заплатить фиксированную сумму взносов, которую установил налоговый кодекс.

    Дмитрий, открыла ИП 11 марта 2023 года, вела деятельность до 30 марта. Вынуждена была закрыть предприятие. С тех пор деятельность не восстановила. Сейчас нужно закрыть ИП. У меня УСН «Доходы минус расходы» общепит. С чего нужно начать, что бы все сделать грамотно?

    С 2014 года государство заморозило накопительную часть пенсии. Вся индивидуальная часть страхового взноса идет на финансирование страховой пенсии (изменения в закон «Об обязательном пенсионном страховании» от 15.12.2001 № 167-ФЗ внесены законом «О внесении изменений» от 14.12.2023 № 373-ФЗ).

    Так как полученная сумма больше максимально допустимой по пенсионным взносам, то уплатить нужно установленную законом предельную сумму — 259 584 рубля. При этом 32 448 рублей Овечкин К.К. должен уплатить до 31 декабря 2023, а оставшиеся 227 136 рублей — до 01 июля 2023 г.

    До 2014 года фиксированные взносы были действительно фиксированными (устанавливаемые на год) и одинаковыми для всех уплачивающих их лиц. Затем вступили в силу поправки в законодательство, изменяющие порядок исчисления взносов и по сути взносы перестали быть фиксированными, поскольку часть взносов зависит от дохода предпринимателя.

    Сумму налога можно уменьшить на сумму фактически уплаченных взносов в полном объеме. То есть, если ИП уплатил фиксированные взносы за 2023 год до конца года, то он имеет право уменьшить на сумму взносов «за себя» налог с доходов (ЕНВД, УСН или ОСН не важно). Если же предприниматель уплатит фиксированные взносы за 2023 год в 2023 году, то налог с доходов за 2023 год уменьшить не получатся. Зато на сумму уплаченных взносов «за себя» можно будет уменьшить сумму налога за 2023 года.

    А для взносов на ОПС для ИП, доход которых превысил 300 тысяч рублей, установлен другой срок. 1% от суммы дохода, превышающий 300 тысяч рублей, необходимо перечислить в ПФР не позднее 1 июля года, следующего за отчетным. То есть взносы на ОПС с суммы дохода, превышающий 300 тысяч рублей, предприниматель должен перечислить:

    В целом же общая сумма страховых взносов на ОПС не может превысить 8-кратный размер размера фиксированных взносов, утвержденных на год получения прибыли. То есть если ИП в 2023 году получит более 300 тысяч рублей, то общая сумма взносов на ОПС не может превышать 275 560 рублей.

    В связи с тем, что ИП не должен отчитываться за использование дохода, полученного от предпринимательской деятельности, его доход не ограничен определенным размером, например, размером заработной платы, законодатель обязал предпринимателей уплачивать взносы в фиксированном размере, а не в процентах от суммы полученного дохода.

    Все индивидуальные предприниматели обязаны отчислять взносы во внебюджетные фонды независимо от того, ведется деятельность или нет. Размер взносов ежегодно индексируется. О том, как правильно перечислять взносы, об их размере и возможности уменьшения налогов за счет уплаченных взносов, мы расскажем в статье.

    Пример 1
    Ковалев С.И. получил статус предпринимателя 04.10.2023. Его доходы за 2023 год составили 60 тыс. рублей. Размер фиксированных платежей:
    • на ОПС за неполный октябрь считаем следующим образом. Рассчитываем размер платежа за месяц 32 448/12 = 2 704. 2 704/31 (день в октябре) умножаем на 28 дней октября (считаем и день регистрации) = 2 442, 32 рубля;
    • на ОПС за полные 2 месяца составит 2 704 х 2 месяца = 5 408 рублей. Итого: 5 408 + 2 442, 32 = 7 850, 32 рубля;
    • на ОМС 8 426/12 х 2 = 1 404, 33 рубля – за два месяца, 8 426/12/31 х 28 = 634,21 рубля – за 28 дней октября, всего 1 404, 33 + 634,21 = 2038, 54 рубля.

    Предприниматель не уплачивает взносы за временной интервал, в течение которого (п. 7 ст. 430 НК РФ):
    • служил по призыву;
    • ухаживал за каждым ребенком до достижения им полутора лет, но не более шести в общей сложности;
    • содержался под стражей и (или) отбывал наказание при условии, что был необоснованно привлечен к уголовной ответственности;
    • ухаживал за ребенком-инвалидом, за инвалидом I группы, за пожилым человеком, которому исполнилось 80 лет и больше;
    • проживал с супругом-военнослужащим, проходящим службу по контакту в местности, где нет возможности осуществлять свою предпринимательскую деятельность (всего не более пяти лет);
    • проживал с супругом-дипломатом, консулом или представителем торгпредства РФ за границей (всего не более пяти лет).

    Пример 2
    Ковутун С.И. получит статус предпринимателя 03.03.2023. Его доходы за 2023 год составят 200 тыс. рублей.
    Размер взноса:
    • на ОПС за неполный март составит 34 445/12/31 х 29 = 2 685, 23 рубля;
    • на ОПС за полные 9 месяцев – 34 445/12 х 9 = 25 833, 75 рубля. Итого: 2 685, 23 + 25 833, 75 = 28 518, 98 рубля;
    • на ОМС составит 8 766/12 х 9 = 6 574, 50 рубля – за 9 месяцев, 8 766/12/31 х 29 = 683, 37 рубля – за 29 дней марта, всего 6 574, 50 + 683, 37 = 7 257, 87 рубля.

    Платежи за 2023 год (исключение – дополнительный взнос на ОПС) следует совершить не позднее 31.12.2023 (п. 2 ст. 432 НК РФ). Этот день официально объявлен выходным, потому срок выплаты переносится на 10.01.2023 (п. 7 ст. 6.1 НК РФ). Платежи за 2023 год нужно произвести не позднее 09.01.2023.

    Пример 4
    ИП Сидоров М. А. за 2023 год получил доход 45 млн рублей. Ему нужно уплатить взнос на ОМС 8 426 рублей. Взнос на ОПС при подсчете получился 32 448 + 1 % х (45 000 000 – 300 000) = 479 448, что превышает максимальный размер 259 584 рубля. Поэтому Сидоров М.А. должен уплатить взнос на ОПС в размере 259 584 рубля.
    При таком же уровне дохода за 2023 год ему придется заплатить:
    • взнос на ОМС – 8 766 рублей;
    • взнос на ОПС 34 445 + 1 % х (45 000 000 – 300 000) = 481 445 рублей, что превышает максимальный размер 275 560 рублей. Поэтому за 2023 он перечислит на ОПС 275 560 рублей.

  • Adblock
    detector