Льготы по подоходному налогу в 2023 году
Содержание
- 1 Льготы по подоходному налогу в 2023 году
- 2 Подоходный налог в 2023 году
- 3 Подоходный налог – 2023: изучаем изменения
- 4 Налоговый кодекс – 2023: обзор основных изменений (по состоянию на года)
- 5 Есть ли льгота по подоходному налогу
- 6 Налоговый кодекс: что меняется с 2023 года
- 7 Социальные налоговые вычеты по подоходному налогу в 2023 году в РБ
- государственные пособия (кроме пособия по временной нетрудоспособности);
- пенсии;
- ежемесячные выплаты в связи с рождением (усыновлением) первого и второго ребёнка по Федеральному закону от 28.12.2023 № 418-ФЗ;
- доходы волонтёров, полученные по гражданско-правовым договорам за работы и услуги по Федеральному закону от 11.08.1995 № 135-ФЗ;
- алименты;
- некоторые категории единовременных выплат, в том числе матпомощь;
- вознаграждения донорам за сданные кровь и материнское молоко.
Кроме того, сумма налога исчисляется налоговыми органами в том числе на основании сведений о недвижимом имуществе, которые представляют органы, осуществляющие государственный кадастровый учет и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество 6 . Эти данные передаются в налоговые органы в соответствии со сведениями, содержащимися в Едином государственном реестре недвижимости.
В случае уничтожения объекта недвижимого имущества он снимается с государственного кадастрового учета с внесением об этом записи в ЕГРН 7 . Для этого необходимо представить акт обследования, в котором кадастровый инженер после осмотра места нахождения объекта недвижимости подтверждает прекращение его существования 8 . В дальнейшем в налоговые органы передаются сведения о снятии объекта недвижимого имущества с кадастрового учета, а также о госрегистрации прекращения права на этот объект и расположенные в нем помещения.
При наличии недоимки по НДФЛ, иным налогам, задолженности по пеням и/или штрафам налоговый орган самостоятельно делает зачет суммы налога, подлежащей возврату в связи с предоставлением налогового вычета. Срок принятия такого решения – 2 дня после дня принятия решения о предоставлении вычета полностью или частично.
Для большинства россиян нет необходимости самостоятельно платить налог. Как уже сказано выше, НДФЛ с официальных доходов платит за них работодатель. Он вычитает из начисленной суммы заработка 13%, остаток отдаёт сотруднику, а НФДЛ переводит в налоговую. Перечислить деньги необходимо раз в месяц в день зарплаты или на следующий день.
Изначально нормы закона касались только взрослого населения, но в процессе рассмотрения народными избранниками было принято решение распространить налоговые вычеты и на детей до 18 лет, включая подопечных и усыновленных. Закон вступит в силу с момента старта очередного налогового периода, то есть с 1 января 2023 года.
Таким образом, предел налоговых льгот на детей формируется не от их количества, а от суммы, которую зарабатывают родители либо опекуны ребенка. Компенсация предоставляется за каждый календарный месяц отчетного периода, пока суммарный доход налогоплательщика не достигнет отметки в 350 тыс. После этого льгота не предоставляется.
Когда работник имеет право на вычет на детей, работает у работодателя с начала года, то работодатель предоставляет вычет на детей с начала года независимо от того месяца, в котором работник подал заявление на его получение (письмо Минфина России от 18.04.2012 № 03-04-06/8-118).
Федеральная налоговая служба напоминает, что налогоплательщик имеет право обратиться за компенсацией по затратам, связанным с оплатой медицинских услуг, которые были оказаны лично ему либо членам семьи. Законодатель четко устанавливает перечень лиц, считающихся членами семьи:
Эти налогоплательщики могут получить вычет в сумме расходов, которую возможно подтвердить документально. При этом расходы должны быть совершены в рамках деятельности по извлечению прибыли. Если документов, подтверждающих расходы, нет, то максимально можно получить вычет в сумме, не превышающей их установленной доли от заявленного дохода. Доля зависит от вида дохода.
Декларацию о доходах за минувший год подают до 30 апреля следующего года. То есть, отчитаться за 2023 год нужно было до конца первого квартала 2023 года. Однако это требование касается только тех, кто получал доходы вне основного рабочего места: например, сдавал гараж в аренду или продал квартиру, которой владел не менее 3-5 лет (точный срок зависит от способа приобретения квадратных метров).
Госдума приняла правительственный закон, согласно которому каждый трудоустроенный гражданин РФ вправе вернуть часть средств, затраченных на спортивные занятия. Получить такой вычет можно и на детей. Его размер составляет 13% от общей суммы расходов на спорт и фитнес. При этом суммарный объем денежных средств, потраченных на спортивные занятия, не должен превышать 120 тыс. руб. Таким образом, максимальная величина выплаты составит 15,6 тыс. руб.
Пакет документов подается либо в налоговую по месту жительства лично, либо через личный кабинет на сайте ФНС. Специалисты проверяют документы в течение 3-х месяцев. В случае возникновения каких-либо вопросов с вами свяжутся и попросят оригиналы документов. Если все в порядке, то деньги поступят на ваш счет. В целом на процедуру получения имущественного налогового вычета уходит максимум 4 месяца.
- договор приобретения земельного участка с жилым домом;
- копии платежных документов (например, платежные поручения, банковские выписки о перечислении денег со счета покупателя на счет продавца);
- документы, подтверждающие право собственности на жилой дом (например, свидетельство о государственной регистрации права);
- документы, подтверждающие право собственности на земельный участок (например, свидетельство о государственной регистрации права).
- безусловное право на вычет имеет родитель, с которым остался ребенок;
- другой родитель имеет право на вычет, только если платит алименты;
- если родитель, с которым остался ребенок, вновь вступает в брак, его новый супруг тоже имеет право на вычет;
- дети, рожденные в семьях новых супругов, прибавляются к детям, которые были до брака. Т.е. при наличии двух детей и появлении еще одного малыша в новой семье, вычет на него предоставится как на третьего ребенка.
- организации, реорганизованные путем присоединения к ним других организаций, в любом из случаев, установленных в подпункте 2.6 пункта 2 статьи 324 Кодекса;
- ИП, оказывающие услуги, за исключением туристической деятельности, деятельности в сфере здравоохранения, деятельности сухопутного транспорта, услуг по общественному питанию, а также деятельности в области компьютерного программирования.
- 6 % для организаций и ИП;
- 16 % для организаций и ИП в отношении внереализационных доходов, указанных соответственно в подпункте 3.7 пункта 3 статьи 174 и подпункте 9.10 пункта 9 статьи 205 Кодекса, а также для ИП в отношении валовой выручки, полученной ими от коммерческих (за исключением акционерных обществ) и (или) некоммерческих организаций, руководителями, участниками, собственниками имущества которых являются эти индивидуальные предприниматели и (или) лица, состоящие с этими индивидуальными предпринимателями в отношениях близкого родства или свойства.
В Кодекс также вносятся изменения, которыми:
- уточняются положения, определяющие порядок признания физических лиц налоговыми резидентами Республики Беларусь;
- дополняются обязанности плательщика, в том числе предусматриваются обязанности иностранной организации, иностранного индивидуального предпринимателя, осуществляющих электронную дистанционную продажу товаров, по постановке на учет, исчислению и уплате налога на добавленную стоимость;
- конкретизируются нормы, определяющие:
- порядок взаимодействия налоговых органов с плательщиком;
- правила ведения личного кабинета плательщика;
- принудительного исполнения налогового обязательства, взыскания пеней.
Предусмотрено расширение способов взаимодействия между плательщиками и налоговыми органами посредством электронных сервисов:
- устанавливается электронный способ регистрации физическим лицом личного кабинета плательщика путем заполнения сведений на официальном сайте МНС;
- расширяется перечень категорий плательщиков, обязанных представлять налоговые декларации (расчеты) в налоговые органы в виде электронного документа;
- закрепляется положение об осуществлении электронного документооборота через приложение «Налог на профессиональный доход».
- 10 % – в отношении доходов, полученных плательщиками от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, если иное не предусмотрено абзацем третьим данной статьи;
- 20 % – в отношении доходов, превысивших в пределах календарного года 60 000 белорусских рублей и полученных от белорусских организаций и (или) белорусских ИП, независимо от размера примененного налогового вычета, пунктом 1 статьи 381 3 Кодекса.
Изменениями предусмотрено изложение в новой редакции положений статьи 10 Кодекса, согласно которой в особые режимы налогообложения, применяемые для плательщиков, включается налог на профессиональный доход. Одновременно Кодекс дополняется главой 40 «Налог на профессиональный доход», в которой определяются все элементы обложения данным налогом.
Льготы по подоходному налогу в 2023 году
Говоря про вычет типа «А» важно понимать, что данный вычет можно применить только в отношении инвестиционного дохода от сделок с ценными бумагами и производными финансовыми инструментами, полученного в рамках стандартного брокерского договора без признака ИИС.
Налогообложение купонного дохода по еврооблигациям не сильно отличается от процедуры налогообложения дохода по российским ценным бумагам. Разница заключается в том, что в целях налогообложения доход в иностранной валюте подлежит пересчету в рубли по курсу ЦБ РФ на дату выплаты такого дохода.
Как и в ситуации с льготными категориями, так и с размером транспортного налога власти регионов имеют некоторую свободу действий. Есть, утвержденная федеральным правительством, базовая ставка начисления налога. И ее можно изменять в сторону уменьшения или увеличения. Но не более, чем в 10 раз. При этом ограничение в меньшую сторону не касается автомобилей мощностью до 150 л.с. И в некоторых субъектах за такие транспортные средства налог, действительно, не платят.
С учетом поправок, внесенных Федеральным законом № 372-ФЗ в абз. 1 п. 1 ст. 226 НК РФ, российские организации, ИП, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, а также обособленные подразделения иностранных организаций в РФ, от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы, указанные в п. 2 ст. 226 НК РФ, обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить сумму налога, исчисленную в соответствии со ст. 225 НК РФ с учетом особенностей, предусмотренных ст. 226 НК РФ. Налог с доходов адвокатов исчисляется, удерживается и уплачивается коллегиями адвокатов, адвокатскими бюро и юридическими консультациями.
- от реализации имущества, находившегося во владении до 3 лет;
- от сдачи собственности в аренду;
- от прибыли с источников, расположенных за границей;
- от различных материальных выигрышей;
- от иной прибыли – консультативные услуги, репетиторство и т.д.
Подоходный налог в 2023 году
C 01.01.2023 льготироваться платежи по страховым взносам только по договорам добровольного страхования жизни, добровольного страхования дополнительной пенсии, добровольного страхования медицинских расходов. При этом важное условие – данные договоры должны быть заключены на срок не менее 3 лет. Ранее наниматель мог льготировать платежи по всем видам договоров добровольного страхования. Но есть и положительный момент – не будет предельного размера (в 2023 году он установлен в размере 3890 руб).
Оплаченная организацией за бывшего работника сумма страхового взноса является его доходом, полученным в натуральной форме.
Вместе с тем при исчислении подоходного налога с такого дохода организации необходимо применить льготу, установленную п. 24 ст. 208 НК.
Законом предусмотрено, что налоговые агенты обязаны будут представлять в налоговый орган по месту постановки на учет сведения о доходах, выплаченных в 2023 г. на территории Республики Беларусь физическим лицам за приобретаемую у них продукцию растениеводства, указанную в частях первой и второй п. 19 ст. 208 НК , если размер выплаченного таким физическим лицам дохода превысит 2 965 руб. в день (за 2023 г. указанные сведения должны представляться, если размер такой выплаты превысил 2 761 руб.).
Организацией в соответствии с заключенным с физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, договором подряда 05.01.2023 начислено 810 руб. за выполненные им в декабре 2023 г. и в январе 2023 г. работы, в т.ч. за декабрь 2023 г. – 770 руб., а за январь 2023 г. – 40 руб.
При определении налоговой базы по подоходному налогу по договорам страхования конкретизировано, что доплата до среднего заработка при временном (до восстановления трудоспособности) переводе на более легкую нижеоплачиваемую работу при повреждении здоровья ввиду несчастного случая на производстве или профзаболевания, а также больничный по этому основанию не учитывается.
Подоходный налог – 2023: изучаем изменения
1) доходы в виде оплаты ежемесячно предоставляемого одного дополнительного свободного от работы дня матери (мачехе) или отцу (отчиму), опекуну (попечителю), воспитывающей (воспитывающему) ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет, за счет средств ФСЗН, единовременной выплаты на приобретение детских вещей первой необходимости из средств местных бюджетов (п. 1 ст. 208 НК).
1. В НК включены нормы Закона N 174-З, который с 01.01.2023 утратил силу (ст. 7 Закона N 141-З). Его скорректированные положения перенесены в ст. 73-1 НК. С 2023 года вместо декларирования доходов и имущества по требованию налоговых органов введены камеральные проверки соответствия доходов и расходов физлица. Проверки будут проводиться на основании сведений о доходах и расходах физлица с сохранением механизма истребования у него пояснений об источниках доходов в случае установления превышения расходов над доходами.
Подтверждение о резидентстве в целях применения льгот, предусмотренных международными договорами об избежании двойного налогообложения, может представляться плательщиком как налоговому агенту, так и в налоговый орган в зависимости от того, кем производится исчисление подоходного налога (ч. 9 п. 4 ст. 224 НК).
Ранее оплата дня на ребенка-инвалида облагалась подоходным налогом. Вместе с тем, согласно разъяснению представителя МНС, при налогообложении этого дохода можно было применить освобождение, предусмотренное ч. 1 п. 23 ст. 208 НК-2023. Единовременная выплата на приобретение детских вещей первой необходимости освобождалась в соответствии с п. 1 ст. 208 НК-2023 как пособие из средств местного бюджета;
— доплата до среднего заработка при временном (до восстановления трудоспособности или установления ее стойкой утраты) переводе на более легкую нижеоплачиваемую работу в связи с повреждением здоровья в результате несчастного случая на производстве или профессионального заболевания;
Зачем мне это знать. Введение новых налогов снижает доходность крупных депозитов даже в условиях растущих ставок и лишает налоговых льгот консервативные альтернативы вкладам на фондовом рынке. Обзор Frank Media поможет лучше понимать механику расчета нового налога и его уплаты.
Как можно обойти налог. Действующая редакция Налогового кодекса не выделяет льготные категории граждан, которые могут быть освобождены от уплаты НДФЛ с дохода по вкладам. Доходы каждого налогоплательщика ФНС будет учитывать отдельно, то есть единственным вариантом минимизировать налоговую нагрузку для крупного вкладчика может стать открытие счета или депозита на близкого родственника.
На 1 января 2023 года ключевая ставка ЦБ составляла 4,25%. То есть необлагаемая налогом сумма составит 42,5 тысяч рублей. Со всего, что вкладчик получит свыше этой суммы, он заплатит налог. Например, если у вкладчика в банке был депозит на 1,4 млн рублей (это максимальный размер застрахованного государством вклада) под 4,5%, то он заработал на процентах 63 тысячи рублей. Вкладчику придется заплатить 13% с разницы, то есть с 20,5 тысяч рублей, или 2665 рублей. Таким образом, с учетом уплаты налога, вкладчик заработает на депозите 60,4 тысячи рублей.
Изначально поправки в НК были рассчитаны на то, чтобы налог с процентов платили вкладчики с депозитами на сумму более 1 млн рублей, но на практике получается, что подоходный налог может затронуть и клиентов с меньшими сбережениями. Например, вкладчик держал на депозите 900 тысяч рублей под 5% годовых. За год он заработал 45 тысяч рублей и должен будет заплатить 13% с превышения, то есть с 2,5 тысяч рублей. Сумма его налога составит 325 рублей.
Налог на доходы по облигациям. С 1 января 2023 года те же поправки в Налоговый кодекс изменили схему расчета НДФЛ на купонный доход по облигациям. Если раньше купоны ОФЗ и муниципальных облигаций были освобождены от НДФЛ (налог взимался только с дохода от корпоративных облигаций), то теперь этих льгот нет — налогом будет облагаться купонный доход с любой облигации. Резиденты заплатят 13% с купонного дохода, нерезиденты — 30%. Причем под НДФЛ попадают доходы не только от новых выпусков, но и уже обращающихся бумаг. В 2023 году налог будет начислен по всем купонам, выплаченным в 2023 году.
Детали. Процентный доход по вкладам облагался налогом и ранее, но на практике его никто не платил. Обязанность платить налог возникала в случае, если ставка по вкладу превышала ключевую на 5 п.п. С этой разницы вкладчики-резиденты должны были платить налог в размере 35%, а нерезиденты – 30%. Поскольку банки привязывают ставки по депозитам к ключевой ставке, ставки для массового вкладчика не превышали ключевую на 5 п.п., и граждане освобождались от уплаты налога.
- одинокой матери (отцу), вдове (вдовцу) или опукуну или попечителю в расчете на каждого ребенка в возрасте до 18 лет ;
- лицу, удерживающему ребенка с инвалидностью в расчете на каждого ребенка в возрасте до 18 лет ;
- лицу, пострадавшему в результате аварии на ЧАЭС (1 и 2 категории );
- лицу, являющемуся учеником, студентом, аспирантом, ординатором, адъюнктом ;
- лицу с инвалидностью I или II группы, в том числе с детства ;
- лицу, которому назначена пожизненная стипендия в связи с преследованиями за правозащитную деятельность, включая журналистов ;
- участнику боевых действий на территории других стран в период после Второй мировой войны.
Пример: зарплата работницы, которая имеет двоих несовершеннолетних детей, составляет 6 500 грн. Эта сумма меньше предельного размера дохода для применения НСЛ (6 940 грн), а значит, льгота применяется. Таким образом сумма зарплаты, с которой будет удерживаться подоходный налог, составляет:
Налоговая социальная льгота (НСЛ) в 2023 году – это сумма, на которую работник, как плательщик налога на доходы физических лиц (НДФЛ), имеет гарантированное государством право уменьшить свой месячный налогооблагаемый доход в виде заработной платы (премии, компенсации, вознаграждения и т.п.) от одного работодателя. Но возможность применения НСЛ имеет определенные ограничения, а именно – размер месячного дохода работника.
- является Героем Украины, Советского Союза, Социалистического Труда или полным кавалером ордена Славы или ордена Трудовой Славы ;
- награжден четырьмя и более медалями «За отвагу «;
- участвовал в боевых действиях во время Второй мировой войны
- в период Второй мировой войны работал в тылу ;
- имеет инвалидность I і II групи и участвовал в боевых действиях на территории других стран в период после Второй мировой войны ;
- является бывшим узником концлагерей, гетто и мест принудительного содержания во времена Второй мировой войны ;
- признан репрессированным или реабилитированным .
НДФЛ может быть не только уменьшен за счёт освобождения от налогообложения доходов, полученных в определённых ситуациях, о чём уже говорилось выше. Часть уплаченного налога можно вернуть за счёт вычетов. В отличие от ситуации с освобождением от налогообложения, когда НДФЛ вообще не начисляется и, соответственно, не уплачивается, вычет – это право (не обязанность!) налогоплательщика возвратить себе часть уплаченного налога.
Таким образом, плательщиками налога на доходы физических лиц являются как резиденты, так и нерезиденты РФ. Согласно ч. 2 ст. 207 НК РФ налоговые резиденты – это физлица, фактически находящиеся в РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. Период нахождения в РФ не прерывается на срок пребывания за границей для краткосрочного (менее 6 мес) лечения или обучения, а также для выполнения работ на морских месторождениях углеводородов. Независимо от фактического времени нахождения в РФ налоговыми резидентами РФ признаются российские военнослужащие, проходящие службу за границей, и сотрудники органов власти, откомандированные на работу за рубеж (ч. 3 ст. 207 НК РФ).
Отдельного закона о подоходном налоге с физических лиц нет, его регламентирует, как уже сказано выше, гл. 23 НК РФ. В ней подробно расписано, что такое объект и субъект налогообложения, как исчисляется и уплачивается индивидуальный подоходный налог, в каких случаях налоги на доходы физических лиц не взимаются, оговариваются другие аспекты, связанные с налогообложением доходов физлиц. О самых важных из них расскажем далее.
Кроме того, налогообложению не подлежат доходы, полученные в конкретных ситуациях. Так, в предыдущем разделе был приведён пример с дарением квартиры близкому родственнику. Пример ещё одной ситуации, когда не нужно платить НДФЛ – продажа квартиры, которая находилась в собственности не менее минимального предельного срока владения (ст. 217.1 НК РФ) – 5 лет (ч. 4), при приватизации, наследовании от близкого родственника, при получении в собственность по договору ренты – 3 года (ч. 3).
Для получения социального вычета, например, на образование, нужно подавать заявление на возврат подоходного налога работодателю или налоговую декларацию в инспекцию ФНС. Для получения вычета нужны документы, в том числе подтверждающие затраты на обучение. Такое заявление можно подать и в электронной форме через Госуслуги , если у налогоплательщика есть усиленная квалифицированная электронная подпись. Лимит по совокупности социальных вычетов для одного налогоплательщика – 120 тыс руб, отдельно устанавливается лимит на образование детей – 50 тыс на каждого ребёнка.
Налоговый кодекс – 2023: обзор основных изменений (по состоянию на года)
Одновременно такие услуги отнесены к освобождаемым от НДС, если они будут приобретаться белорусскими плательщиками у нерезидентов.
- услуги по сертификации;
- услуги по подтверждению процесса производства.
Независимо от критерия выручки (500 000 белорусских рублей) ИП будет признаваться плательщиком НДС, если им будет принято решение об уплате налога, и в срок не позднее 20-го числа месяца, с которого им будет исчисляться налог, ИП представит в налоговый орган уведомление о принятом решении.
В частности, в этом случае возврат НДС будет произведен не позднее 5 рабочих дней:
- со дня получения от плательщика дополнительных документов, информации и (или) пояснений либо налоговой декларации по НДС, если они приняты налоговым органом в обоснование установленных в ходе проверки обстоятельств;
- со дня составления акта камеральной проверки.
Также предоставляется возможность суммы превышения налоговых вычетов зачесть в счет уплаты авансовых платежей, установленных НК.
Так, право на применение УСН будет утрачено:
- организациями, у которых численность работников в среднем с начала года превысила 50 человек;
- организациями и ИП, у которых валовая выручка нарастающим итогом в течение календарного года превысила соответственно 2 150 000 белорусских рублей и 500 000 белорусских рублей.
Это значит, что такие расходы совокупно с иными прочими затратами могут быть учтены при налогообложении прибыли только в размере, не превышающем 1% от выручки с учетом НДС.
Налогоплательщики, имеющие отношение к перечисленным категориям, имеют право снижать налогооблагаемую базу на 500 или 3000 рублей. Данный налоговый вычет определён п.1 и 2 ст.218 Налогового кодекса РФ. Такие льготы не могут суммироваться, и предоставляется только наибольшая субсидия.
В случае просроченного обращения за вычетом, работодатель обязан сделать перерасчет. Но его сроки не превышают трех лет назад с момента подачи заявления. Право на преференцию по налогообложению утрачивается, когда семья теряет статус многодетной официально: остается не более 2 несовершеннолетних (дети преодолевают граничный возраст или умирают). Если у человека есть льготы, то налогооблагаемая сумма уменьшается на величину преференции. С остального делаются отчисления. При этом размер зарплаты увеличивается.
Если работник в январе получил четыре тысячи рублей в качестве премии на Новый год, последующие начисления материальной помощи будут облагаться налогом на доходы. Налоговые льготы смогут получить в 2023 году многодетные семьи, при выполнении следующих условий:
Если в семье один родитель, то его вычет увеличивается в два раза. Аналогичное условие сохраняется, если супруг официально отказывается от налоговой преференции (подтверждается справкой с места службы). Право на скидку наступает с момента рождения третьего ребенка (если первые двое не достигли предельного возраста).
При трудоустройстве в 2023 году каждый гражданин РФ, у которого есть дети, будет иметь право на возмещение средств в виде вычетов на детей по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ). Вычеты делает работодатель, государственные предприятия, из доходов, которые облагаются 13% подоходного налога.
Есть ли льгота по подоходному налогу
- доход, получаемый гражданином РФ, является официальным и облагается подоходным налогом по ставке 13 процентов;
- заработная плата, полученная с начала года до момента подачи налоговой декларации, составила не более 350 тысяч рублей;
- ребенок налогоплательщика состоит у него на иждивении.
Если вы стали владельцем загородного в течение отчетного периода, то взнос в бюджет государству может быть снижен. В этом случае применяют дополнительный коэффициент, указывающий на количество месяцев, которые должны быть включены в расчет. Гражданин является плательщиком с того месяца, когда получить участок в собственность.
Право на «детский» вычет имеет каждый родитель (в том числе приемный). По договоренности родителей вычет в двойном размере может предоставляться одному из них. В такой ситуации один из родителей должен отказаться от вычета (этот факт нужно подтвердить заявлением).
НСЛ предоставляется каждому родителю, трудоустроенному официально. При этом не важно, проживает ли он вместе с ребенком или просто помогает ему с помощью уплаты алиментов либо материальной поддержки. Реализовать свое право на уменьшение налоговой базы могут также опекуны и усыновители.
При этом освобождаются они от взноса в бюджет только на одну единицу транспорта. Например, если во владении у льготника находится автомобиль, квадроцикл и катер, то он может выбрать одно из наименований техники. Для этого необходимо написать заявление в ФНС. Чаще всего владельцы выбирают для применения льготы ту единицу транспорта, владение которой обходится дороже.
Налоговый кодекс: что меняется с 2023 года
«Предусмотрена индексация ставок налогов, установленных в белорусских рублях, также проиндексированы все налоговые вычеты. Кроме того, реализован ряд мер фискального характера: опережающее повышение ставок акцизов на табачные изделия, отмена отдельных налоговых льгот, новые налоговые правоотношения, которые коснутся нерезидентов, реализующих в Беларуси дистанционно товары через интернет-площадки. Местным Советам депутатов предоставлено право повышать стандартную ставку налога на прибыль в пределах 2 процентных пунктов», — сказал Дмитрий Кийко.
Предусмотрен ряд мер, направленных на стимулирование экономической деятельности. Прежде всего это касается расширения возможностей по применению инвестиционного налогового вычета. Ряд изменений касается налогообложения предпринимательской деятельности: ИП, самозанятых и микроорганизаций. «Здесь реализован подход, направленный на устранение излишней конкуренции между этими организационно-правовыми формами, на повышение прозрачности ведения деятельности, уровня участия данных субъектов в финансировании государственных расходов. Для этого вводятся определенные ограничения на применение упрощенной системы налогообложения для ИП. В частности, из данного налогового режима выводятся услуги. Повышаются ставки единого налога для ИП. При этом для самозанятых предусмотрено расширение видов деятельности, которыми можно заниматься с уплатой единого налога», — пояснил Дмитрий Кийко.
Одно из самых заметных изменений — отмена налоговой льготы в отношении квартир в многоквартирных жилых домах. Цель этого нововведения — уравнять условия налогообложения граждан, которые являются владельцами индивидуального жилья, а также повысить ресурсную базу местных бюджетов. «Средняя ставка налога для граждан по стандартной двухкомнатной квартире в Минске будет составлять не более Br50 в год, в регионах — порядка Br25. В текущем году граждане будут платить в виде авансовых платежей только половину данной суммы», — отметил первый замминистра.
Заместитель министра по налогам и сборам Игорь Скринников отметил, что ИП, которые не смогут применять упрощенную систему налогообложения, в основном перейдут в общую систему, то есть с уплатой подоходного налога. «Им не нужно направлять в налоговый орган заявления или уведомления, как и прежде, они будут подавать налоговую декларацию. Но если раньше это была декларация по УСН, то теперь — по подоходному налогу, но сроки те же самые. Те ИП, кто будет вправе применять единый налог, должны будут представить соответствующую налоговую декларацию. Каких-либо иных специальных форм уведомления не требуется», — отметил он.
В связи с внесением изменений в налоговое законодательство ИП и физические лица вправе обращаться за разъяснениями в любой налоговый орган. «Мы придерживаемся экстерриториального принципа, поэтому нет необходимости обращаться в налоговый орган по месту регистрации. Разъяснения также можно получить в контакт-центре и на сайте налоговых органов», — обратил внимание замминистра.-0-
Социальные налоговые вычеты по подоходному налогу в 2023 году в РБ
Такой вычет предоставляется тем, кто зарегистрировался в очереди на улучшение жилищных условий и покупает либо строит жилье, находясь в такой очереди. От суммы, которую вы на это потратили, вам вернется 13% подоходного налога. И тут не важно, купили вы квартиру на льготных или общих основаниях. Если стоите в очереди на улучшение жилищных условий — имеете право на вычет. Но имущественный вычет можно получить только один раз.
Если вдруг вы счастливый обладатель жены в декрете и троих маленьких детей, платите 200 рублей в месяц по кредиту и при этом пытаетесь получить первое высшее образование за 50 рублей в месяц, то для вашей зарплаты можно учесть все вычеты. Считаем экономию. Допустим, вы получаете 1000 рублей. Не будь вычетов, вы платили бы подоходный налог 130 рублей, а с вычетами с вас снимут чуть более 65 рублей (13% × (1000 – (70 × 3) – 37 – 200 – 50)).
Пример. В семью входят муж, жена, их общий ребёнок и ребёнок супруги от первого брака, который им не усыновлён. Так как ребёнок супруги не усыновлён муж в 2023 не имеет право на вычет на себя 117 р. и на одного ребёнка 34 р. всего 117+34=151, жена имеет право на стандартный налоговый вычет на себя 117 и на каждого из двоих детей по 65, всего 117+65+65=247 р.
- 1В семье есть только один родитель, опекун, усыновитель или попечитель — для этого нужно подтвердить факт смерти или пропажи второго родителя.
- 2Ребенка воспитывает только мама, а в свидетельстве о рождении в графе «отец» стоит прочерк.
- 3Один из родителей отказывается от льготы в пользу другого. Здесь есть важный момент: оба должны быть официально трудоустроены и выплачивать налог. Т.е. безработный родитель или, к примеру, мама в декрете не могут отказаться от выплаты в чью-либо пользу, так как изначально она им не положена.
Как правило, подоходный налог рассчитывается в процентах. Ставка варьируется от 0 до 16% в зависимости от источника прибыли и других факторов. Размер дохода на отчисление не влияет. Например, вычет подоходного налога с зарплаты составляет 13%. Если гражданин сдаёт квартиру или другой объект недвижимого имущества, то он уплачивает налог на сдачу жилья. Сумма такого налога фиксированная и устанавливается Советом депутатов Минска и областных центров.
01 Мар 2022 klasterlaw 383