Парикмахерская Деятельность Попадаетпод Енвд
Содержание
ЕНВД для; салона красоты
Салоны красоты не могут работать на ЕНВД с 1 января 2023 года. Выберите самую выгодную систему налогообложения для салона с помощью нашего онлайн-калькулятора . Эксперты Контура провели вебинар и рассказали о переходе с ЕНВД, мы собрали самые интересные разъяснения в статье . Если вы не найдете ответа на свой вопрос — задайте его в комментариях, мы обязательно ответим.
- если площадь витрины менее 5 м2, физпоказателем будет количество торговых мест, а базовый доход составит 9 000 рублей с одной витрины;
- если площадь витрины больше 5 м2, физпоказатель — площадь торгового места, а базовый доход — 1 800 рублей за м2.
- не более 100 человек персонала;
- участие организаций в УК не более 25%;
- соответствие вида деятельности перечню бытовых услуг;
- оказание услуг физлицам за плату;
- региональное законодательство включает данный вид деятельности.
В штате салона «Аэлита» числится 4 человека, включая ИП. Зарплата каждого сотрудника составляет 20 000 рублей, годовой фонд оплаты труда 720 000 рублей. Страховые взносы за сотрудников в год 216 000 рублей. За себя ИП сделает взносы в сумме 40 874 рублей в год, так как базовая доходность не превышает 300 000 рублей. Рассчитаем сумму налога:
- парикмахерские услуги для мужчин, женщин и детей;
- макияж и грим;
- коррекция и окрашивание бровей, наращивание ресниц;
- уход за кожей лица и шеи;
- гигиенический массаж лица и шеи;
- гигиеническая чистка лица;
- пирсинг и татуаж;
- маникюр и педикюр;
- СПА-уход;
- уход за телом, эпиляция.
При открытии салона красоты помните, что использование вмененки разрешено не для всех видов деятельности. Если вы планируете открывать не просто парикмахерскую, а салон с широким выбором услуг, в том числе медицинских, возможно, придется совмещать ЕНВД с другим режимом. При этом будет нужно вести раздельный учет хозяйственных операций по каждому из них.
Корректируем базовую доходность бизнеса. Она умножается на коэффициенты К1 и К2. В 2023 году К1 равен 1,868. Что касается К2, в СПб предусмотрены их значения для каждого вида бытовых услуг. Коэффициент может быть равен 0,4 или 0,6 в зависимости от муниципального образования. Пусть в муниципалитете, где находится салон, применяется более низкое значение:
7 500 * 1,868 * 0,4 = 5 604 рублей.
Парикмахерские не смогут работать на ЕНВД с 1 января 2023 года. Выберите самую выгодную систему налогообложения для своего салона с помощью бесплатного онлайн-калькулятора . Эксперты Контура провели вебинар и рассказали о переходе с ЕНВД для парикмахерских и других заведений в сфере красоты, мы собрали самые интересные разъяснения в статье . Если вы не найдете ответа на свой вопрос — задайте его в комментариях, обязательно ответим.
Одно из распространенных направлений для малого бизнеса — открытие парикмахерских или салонов красоты. При ведении такой деятельности вполне можно соблюдать ограничения для применения льготных режимов налогообложения. Одним из них является спецрежим единого налога на вмененный доход. Работающая на ЕНВД парикмахерская должна соответствовать законодательным требованиям, а также региональным особенностям вмененки.
Планируя открытие салона на ЕНВД, проверьте, какие ограничения или особенности для вмененки есть в вашем регионе. Для этого можно обратиться к сайту ФНС. Как правило, для каждого налога или режима размещена информация о применении в конкретных субъектах страны. В верхней части окна выберите ваш субъект РФ. Далее в разделе «Налогообложение в РФ» найдите пункт «Действующие в РФ налоги и сборы», следом — нужный спецрежим. В нижней части открывшегося окна будут находиться необходимые вам документы и сведения.
Определяя сумму ЕНВД, которую следует уплатить парикмахерской, следует учитывать период, в течение которого субъект хозяйствования находится на учете в ЕГР. К примеру, салон красоты, зарегистрированный в качестве юрлица и внесенный в ЕГРЮЛ 01.01.2023, оплачивает ЕНВД за полный год при условии, что в течение 2023 года (вплоть до 31.12.2023) салон красоты не снят с регистрации в ЕГР. Аналогичное правило применяется в отношении парикмахерских, зарегистрированных в качестве ИП.
Режим налогообложения ЕНДВ предусматривает уплату налога, сумма которого рассчитана на основании установленного показателя доходности, вне зависимости от полученных доходов и расходов, понесенных субъектом хозяйствования. ЕНВД освобождает налогоплательщика от уплаты НДС и налога на прибыль. В статье разберем, как производится расчет ЕНВД для салона красоты и парикмахерской за полный и неполный год, как рассчитать ЕНВД при перерегистрации и снятии субъекта хозяйствования с учета.
Кроме того, согласно НК РФ введение ЕНВД на территории субъектов РФ производится на основании решения муниципалитетов. Таким образом, применение ЕНВД субъектами хозяйствования возможно также при условии, что «вмененка» введена на территории муниципального управления, в котором ведет деятельность организация/ИП.
где БазД – показатель базовой доходности (для парикмахерских – 7.500 руб.);
ФизП – физический показатель вида деятельности (для парикмахерских – количество работников, в том числе ИП);
К1 – коэффициент-дефлятор (в 2023 году – 1,868 для всех регионов РФ);
К2 – региональный коэффициент-дефлятор, показатель которого устанавливается муниципальными властями в соответствие с регионом, в котором ведет деятельность налогоплательщик;
КолМ – количество месяцев, в течение которого салон красоты признан плательщиком ЕНВД (с месяца постановки на учет по месяц снятия с учета).
Подчеркнем, что на обязательства по уплате ЕНВД не влияет период, в течение которого предприниматель фактически не вел деятельность, не получал доход, т.п. При расчете ЕНВД существенным показателем выступает период пребывания на учете в ЕГРЮЛ/ЕГРИП.
Парикмахерская Деятельность Попадаетпод Енвд
У индивидуальных предпринимателей, в чьих регионах РФ эти два специальных налоговых режима введены единовременно, часто возникает вопрос: что выгоднее? Однозначно ответить на него нельзя, так как на принятие решения влияют ряд существенных факторов. Для сравнения выделим два ключевых критерия:
ПСН на 3 месяца:
(200000/12×3)×0,06=3000 руб. в квартал
По закону стоимость Патента нельзя уменьшить на сумму фиксированного платежа ИП в ПФР. Таким образом за 3 месяца предпринимательской деятельности так или иначе возникает обязанность уплатить этот фиксированный платеж в размере 6 997,50 руб.
ИТОГО сумма всех налоговых платежей будет составлять: 3000+6997,50=9997,50 руб. в квартал.
- Вид предпринимательской деятельности: Оказание бытовых услуг;
- ФП: Количество работников, включая индивидуального предпринимателя. ФП = 1 ИП + 2 сотрудника = 3;
- БД в месяц: 7 500 руб.;
- К1 в 2023 году = 1,798;
- А1 = 0,7 (1.18. Услуги парикмахерских = коэффициент 0,7);
- А2 = 1 (расположение салона вдоль магистральных дорог, в центре Ижевска);
- А3 = 1 (по умолчанию равен 1, понижающий коэффициент применяется только для розничной торговли).
Сравнение выгоды использования двух специальных режимов — Единого налога на вмененный доход (ЕНВД) и Патентной системы налогообложения (ПСН) для ИП определенного вида деятельности — до сих пор остается одним из самых популярных вопросов, которые задают индивидуальные предприниматели в рамках налоговых консультаций.
ПСН как специальный режим налогообложения была установлена Налоговым кодексом РФ в 2013 году и изначально позиционировалась как альтернатива ЕНВД (который на протяжении многих лет пытаются отменить), поэтому ПСН фактически заимствовала правовой механизм из системы ЕНВД. Именно по этой причине виды деятельности, при которых возможно использование ПСН, совпадают с видами деятельности по ЕНВД.
В этой ситуации подводным камнем является тот факт, что патент по розничной торговле применялся только в том случае, если площадь торгового зала не превышала 50 квадратных метров. С 1 января 2023 года разрешённая площадь увеличилась до 150 квадратных метров, но тем не менее каждый регион РФ вправе ввести ограничения на физические показатели. Учтите этот факт при выборе системы налогообложения.
- сделать экзит. Хорошо вести бизнес так, чтобы в любой момент его можно было продать;
- контролировать ситуацию. Если вы мастер, который работает сам на себя, то ваша ситуация намного проще, но если у вас штат сотрудников, то контролировать их в случае теневого бизнеса становится сложнее;
- масштабироваться.
После отмены ЕНВД предприниматели стоят перед выбором — какую систему налогообложения выбрать при регистрации своей деятельности или на какую перейти взамен «вменёнки». Для многих салонов наиболее выгодная система налогообложения — это ПСН (патентная система), но в ней есть и свои минусы. Рассмотрим, с чем можно столкнуться при выборе патентной системы, и выясним, кому больше подойдёт УСН.
Например, если кроме оказания парикмахерских и косметических услуг, ИП одновременно занимается торговлей сопутствующих товаров, то ему нужно решить дополнительно ещё один вопрос. Патент распространяется только на один вид предпринимательской деятельности, то есть на торговлю сопутствующими товарами нужно приобретать патент отдельно, либо применять УСН.
Годовая прибыль ИП должна быть менее 60 млн рублей, если выйти за рамки этой суммы, то патент будет аннулирован. При регистрации предпринимательской деятельности стоит подстраховаться и оформить УСН, а затем перейти на ПСН. При отмене патента автоматически перейдёте на упрощённую систему налогообложения.
Рассмотрим пример: торговая организация имеет розничный магазин и применяет в рамках этой деятельности ЕНВД. Но в магазине установлен аппарат по оплате сотовой связи, и эта деятельность не подпадает под ЕНВД. Если есть упрощенка, организация платит налоговую ставку 6 % (объект «доходы»). Если УСН нет, то по ОСН уплачивает налог на прибыль и НДС.
Другое изменение связано с появлением законопроекта 720839-7, который в окончательной редакции изменился. Так, первоначально считалось, что права на применение ЕНВД лишаются организации, торгующие маркированными товарами. Однако позже ограничение с 2023 года распространили только на тех, кто торгует следующими товарами, подлежащими обязательной маркировке:
Одновременно с ЕНВД разумно иметь еще одну систему налогообложения. Поэтому не поленитесь сделать уведомление на применение УСН. Скорее всего, вам выгоднее будет «упрощенка» с объектом «доходы». Имейте в виду, что заявить о желании использовать УСН можно только с начала года. Для этого нужно отправить в налоговую уведомление до 31 декабря 2023 года.
Отмена ЕНВД не станет для бизнеса сюрпризом. Во-первых, об этом уже давно предупреждали (Федеральный закон от 29.06.2012 № 97-ФЗ). Во-вторых, в Минфине посчитал, что целесообразности в продлении ЕНВД нет: реальная налоговая нагрузка по ЕНВД не составляет даже 1 % выручки, а режим используется в основном для налоговой оптимизации.
Следовательно, если в 2023 году вы торгуете этими товарами, то применять ЕНВД вы не сможете. И даже если вы ничем из этого списка не торговали, но начнете это делать в середине года, как только вы осуществите первую реализацию, вы автоматически лишитесь права на применение ЕНВД и патента.
Патентная система налогообложения также как и ЕНВД очень удобна, потому что сумма оплаты Патента фиксированная и не зависит от доходов ИП. Патент могут купить только индивидуальные предприниматели. Его приобретают на любой срок — от 1 месяца до года, каждый год нужно продлевать Патент.
Общая — самая затратная для салона красоты, потому что помимо налога на прибыль для организации (20%) или НДФЛ для предпринимателя (13%), нужно заплатить еще и НДС (20%). То есть помимо остальных налогов нужно будет отдавать 20% от выручки государству просто так. Конечно, этот налог можно уменьшить, если есть входящий НДС. Например, закупка парикмахерских принадлежностей с НДС будет уменьшать сумму налога исходящего на сумму налога входящего, но, как правило, эти суммы очень маленькие. Поэтому мы категорически не рекомендуем общую систему для салона красоты. Более того, если Вы решите применять ЕНВД или Патент, то при регистрации бизнеса мы рекомендуем написать дополнительно уведомление о переходе на УСН. Это делается для того, чтобы в случае потери права применения специального режима, базой осталась упрощенная система, а не общая.
Пример. Алексей открыл ИП для салона красоты и написал заявление о применении Патента на парикмахерские и косметические услуги. Через полгода после открытия он решил продавать в своем салоне косметику для волос. Поскольку полученный Патент можно применять только для услуг, Алексею пришлось отчитываться за продажи по общей системе и по итогам года налоговые платежи «съели» всю прибыль от продаж.
ЕНВД для салона красоты выбирают очень многие предприниматели. Все потому, что реальная сумма доходов при применении ЕНВД налоговую не интересует. Налог рассчитывается исходя из количества работающих сотрудников и является постоянной величиной. Налоговый учет при применении ЕНВД очень простой — это учет физического показателя, то есть количества сотрудников.
Пример. Наталья — парикмахер. Она открыла свой небольшой салон и работает там в одиночку. В квартал сумма налога УСН «Доходы» у нее выходит около 6000 рублей, а вот страховые взносы за квартал она уплачивает в размере 9000 рублей. Получается, что налог ей совсем платить не нужно, потому что его можно полностью уменьшить на сумму взносов.
С 1 апреля 2011 г. в разделе 010000 появилась самостоятельная группа — парикмахерские и косметические услуги, оказываемые организациями коммунально-бытового назначения. Деятельность, связанная с предоставлением таких услуг, подпадает под ЕНВД (вне зависимости от того, относится ли хозяйствующий субъект, который их оказывает, к организациям коммунально-бытового назначения).
Если на ЕНВД переведена деятельность в сфере оказания бытовых услуг (конкретные их виды не выделены), то нужно учитывать следующее. Лица, оказывающие виды бытовых услуг, включенные в ОКУН с указанной выше даты, переходят на ЕНВД с начала очередного налогового периода (т. е. с 1 июля 2011 г.).
Организации (кроме медицинских и санаторно-оздоровительных учреждений), а также индивидуальные предприниматели (ИП), предоставляющие населению услуги, предусмотренные в подразделе 019300 ОКУН (в частности, парикмахерские и косметические, услуги бань, душевых и саун), вправе начиная с 1 июля 2011 г. применять ЕНВД.
Виды деятельности ЕНВД: у каждого региона — свои
Такой же свободой действий обладают и все остальные регионы РФ. Государство предоставляет право каждому субъекту самостоятельно определять, какие услуги он считает целесообразным облагать единым налогом на вменённый доход. Таким образом, местные власти имеют возможность регулировать рынок услуг, предоставляя некоторые налоговые послабления тем или иным налогоплательщикам. Причём раньше перевод на «вменёнку» был принудительным: если деятельность субъекта малого бизнеса попадала под ЕНВД, другого выхода, как работать по этой схеме, у него не было. С 2013 года данный режим стал добровольным: предприниматель не обязан становиться плательщиком ЕНВД, если ему это не выгодно.
Поскольку переход на платежи единого налога на вменённый доход осуществляется по желанию, решение об этом ложится полностью на плечи руководителя фирмы. У действующих и вновь созданных предприятий есть выбор, какой режим налогообложения выбрать – общий или один из специальных. Как правило, речь идет о рассмотрении двух «льготных» вариантов: УСН и ЕНВД, а какой из них предпочтительней, нужно просчитывать в каждом конкретном случае.
В этих же документах устанавливаются корректирующие коэффициенты, которые могут значительно увеличивать или уменьшать базовую доходность по разным видам деятельности или оставлять её такой же. Зная формулу расчёта единого налога: ЕНВД = базовая доходность * 15% (ставка налога) * К1 * К2 * физический показатель деятельности, можно примерно «прикинуть», во сколько обойдутся налоговые платежи в этом случае, и сравнить их с расчётами по УСН или патенту.
Стоит отметить, что исчисление единого налога на «вменёнке» не зависит от фактически полученных доходов, на него влияют только физические показатели, то есть площадь торговых помещений, численность автопарка, количество работников и т.д. (единицы определяются видом услуг).
- Услуги по бытовому обслуживанию населения. Все возможные наименования, виды, группы таких работ перечислены в документе под названием «Общероссийский классификатор услуг населению» (ОКУН), утверждённый в 1993 году Госстандартом в постановлении №163. В данный пункт включаются все указанные в ОКУН бытовые услуги, кроме работ, связанных с обслуживанием автомобилей, изготовлением мебели и постройкой домов, а именно:
- производство обуви, ее ремонт и окраска, растяжка, чистка и т.д.;
- пошив одежды, головных уборов, аксессуаров, чехлов и прочих изделий из ткани, кожи, меха; их ремонт, а также изготовление вязаных вещей; услуги модельеров;
- ремонт электроники, крупной и мелкой бытовой техники, часов; ремонт и настройка музыкальных инструментов, спортивного инвентаря, оборудования для охотников, рыболовов и туристов, обслуживание офисной техники;
- производство и починка металлических изделий, в том числе кузнечное дело и сварочные работы;
- услуги прачечных, химчистка и окраска вещей;
- работа фотографов, видеооператоров, фотостудий и ателье;
- бани и сауны;
- «индустрия красоты»: парикмахеры, косметологи, ногтевой сервис, тату-мастера, услуги соляриев;
- прокат – от видеофильмов до автомобилей;
- ритуальные конторы;
- организация праздничных мероприятий;
- ряд других услуг, например, посредничество.
- Ветеринарные услуги – включают в себя профилактические осмотры, диагностику, лечение, вакцинацию домашних животных, как в условиях клиники, так и на дому. Сюда же входит выдача ветеринарных сертификатов.
- Техобслуживание и ремонт грузового, пассажирского, легкового автотранспорта, мотоциклов; мойка машин.
- Платные автостоянки, сдача в аренду парковочных мест.
- Грузовые и пассажирские перевозки автотранспортом при условии численности автопарка не более 20 машин.
- Магазины и павильоны розничной торговли с площадью торгового зала до 150 кв.м.
- Нестационарная торговля, а также продажа товаров в розницу в местах стационарной торговли без торгового зала, таких как лотки, киоски.
- Предприятия общепита с площадью столового зала не более 150 кв.м.
- Организация общественного питания в местах, не имеющих торгового зала.
- Услуги по размещению наружной рекламы.
- Деятельность по размещению рекламы на транспорте.
- Гостиничный бизнес, сдача в аренду жилья, мест в общежитиях, при условии, что площадь помещения, используемого для временного размещения постояльцев, не превышает 500 кв.м.
- Сдача в аренду помещений без торгового зала под торговлю, общепит; нестационарных объектов под те же цели (ларьки, палатки и т.д.)
- Передача во временное пользование участков земли под установку на них стационарных и нестационарных торговых объектов.
Важно! Чтобы посмотреть свою ставку налога УСН, нужно на сайте nalog.ru найти описание упрощенной системы налогообложения для своего региона и в самом низу страницы скачать региональные законодательные акты. В них указана ставка налога, которая действует в Вашем регионе.
К2 для ИП на ЕНВД в 2023 году может составлять от 0,005 до 1 пунктов (коэффициент К2 можно уточнить в налоговой инспекции). В связи с тем, что отчетность ИП на ЕНВД предоставляется поквартально, величина налога, рассчитанного по формуле, умножается на 3 месяца.
- Не все расходы можно принимать для подсчета налога. Полный перечень расходов, которые можно принять указан в статье 346.16 НК.
- Есть минимальная сумма налога, которую нужно уплатить в бюджет — 1% от суммы доходов. Если даже по итогам года Вы работали в убыток (расходы превышали доходы), все равно придется заплатить сумму в 1% от доходов.
- Сумму налога нельзя уменьшить на сумму взносов. Но взносы можно включить в расходы при расчете налога.
ЕНВД и Патент — самые распространенные режимы для салона красоты, но прежде чем Вы выберете, какой системой налогообложения пользоваться, нужно посчитать нагрузку при каждом режиме. Для этого необязательно знать все тонкости, описанные в статье. На это есть мы. Мы посчитаем, как дешевле и проще, поможем с регистрацией и подачей заявлений, проконсультируем как вести учет или возьмем его на себя.
В целях применения ЕНВД при осуществлении бытовых услуг применяется физический показатель «количество работников, включая индивидуального предпринимателя». Под количеством работников понимается средняя за каждый календарный месяц квартала численность работающих с учетом всех сотрудников, в том числе работающих по совместительству, договорам подряда и другим договорам гражданско-правового характера.
Коды видов деятельности по ЕНВД и базовая доходность в 2023 году
Для использования системы ЕНВД недостаточно иметь код вида деятельности, вошедшего в перечень. Нужно чтобы субъект хозяйствования помимо Государственного перечня соответствовал установленным физическим параметрам. Их учет регламентирован Налоговым Кодексом. Соответствие определяют следующие факторы:
- В первую очередь, обратите внимание, что в заявлении на ЕНВД указывается только две цифры кода, в то время как коды ОКВЭД при регистрации бизнеса по видам деятельности имеют четыре и более знаков.
- Во-вторых, классификатор видов экономической деятельности имеет сложную разветвленную структуру из сотен разных кодов, имеющих от двух до шести знаков. А кодов видов деятельности, которые указывают в заявлении ЕНВД, всего 22.
- В-третьих, коды утверждены разными нормативно-правовыми актами:
- приказом ФНС России от 11.12.2012 № ММВ-7-6/[email protected] для заявления о переходе на вменёнку;
- приказом Росстандарта от 31.01.2014 N 14-ст для классификатора ОКВЭД.
«Вмененка» – особый налоговый режим, который предполагает замену нескольких обязательных платежей одним, перечисляемым в государственный бюджет каждый квартал. Его величина рассчитывается на основе дохода, вменяемого субъекту экономической деятельности в зависимости от направления его работы и наличия сотрудников, транспортных средств, посадочных мест в авто и т.д. Чтобы перейти на этот режим, нужно убедиться в присутствии вашего ОКВЭД в списке кодов видов предпринимательской деятельности ЕНВД 2023 и 2023.
«Вмененка» была введена в 2003 году и 11 лет оставалась обязательным режимом. ООО и ИП, специфика работы которых попадала в законодательный перечень, не имели права отказаться от применения специального режима. Сегодня переход на ЕНВД – добровольное решение бизнесмена. Чтобы использовать эту систему, коммерческая структура подает заявление в «свою» ИФНС. Сотрудники контролирующего органа рассматривают его в течение пяти рабочих дней, после чего ставят организацию на учет или дают обоснованный отказ.
Виды коммерческой деятельности, соответствующие этому спецрежиму, прямо указаны в п. 2 ст. 346.26 Налогового кодекса РФ, а также в законодательстве, принимаемом на местах. В отношении видов предпринимательства, не поименованных в вышеназванной статье, система налогообложения в виде ЕНВД плательщиком применяться не может. В пункте 2.2 этой же статьи Налогового кодекса РФ указаны требования, предъявляемые к плательщикам, изъявившим желание перейти на уплату ЕНВД. Несоответствие лица указанным требованиям делает невозможным уплату им единого налога.
Енвд для парикмахерской
Торговым местом можно считать здание, строение, сооружение, помещение целиком или их часть — то есть всю площадь, которую продавец использует для розницы абз. Если витрины с сопутствующими товарами расставить по всему салону, получится, что для сделки купли-продажи задействовали площадь всего помещения.
- парикмахерские услуги для мужчин, женщин и детей;
- макияж и грим;
- коррекция и окрашивание бровей, наращивание ресниц;
- уход за кожей лица и шеи;
- гигиенический массаж лица и шеи;
- гигиеническая чистка лица;
- пирсинг и татуаж;
- маникюр и педикюр;
- СПА-уход;
- уход за телом, эпиляция.
В салоне красоты делают стрижки и окрашивание, маникюр и педикюр, массаж и оказывают множество других услуг. Для салона важно выбрать правильный режим налогообложения. Бьюти-индустрия попадает в категорию бытовых услуг, поэтому салонам разрешено применять ЕНВД. В статье расскажем об особенностях применения ЕНВД салонами красоты.
Полный список требований к салонам красоты прописан в СанПиН 2.1.2.2631-10. Обязательно ознакомьтесь с ними. Ведь если вы не будете соблюдать эти требования, контролеры из Роспотребнадзора могут вас оштрафовать. Размер штрафа для должностных лиц и предпринимателей составляет от 500 до 1000 руб., для компаний — от 10 000 до 20 000 руб. Либо ревизоры могут приостановить вашу деятельность на 90 суток (ст. 6.3 КоАП РФ).
ЕНВД = (7500×1×1,798×0,7×1×1)×0,15=1415,93 рублей в месяц или 4247,78 рублей в квартал. В данном случае, при отсутствии наемных работников, можем уменьшить размер оплаты ЕНВД на 100 % платежами в ПФР. Так как квартальный платёж в ПФР равен 6997,50 рублей, то он полностью перекрывает ЕНВД. Таким образом налоговая нагрузка равна 6997,50 руб. в квартал.
При оказании парикмахерских услуг на ЕНВД стоит иметь ввиду, что государство каждый год обязательно что-то меняет, а часто меняет не по одному разу. Это касается форм отчетности, количества этих форм, алгоритмов расчета налога, формул определения размера взносов, сроков сдачи отчетности, меняются штрафы ИП и ООО за нарушения и т.п., и т.д. Расчет ЕНВД в 2012 году например, отличается от прошлого года и коэффициентами, и формой декларации, и т.д.
А торговля сопутствующими товарами рассчитывается с торгового места, которое должно быть территориально обособлено т.е. отделено от парикмахерского зала, а иначе в налоговой могут рассчитать не с места, а с площади парикмахерского зала. То есть налог ЕНВД будет зависеть от площади помещения, используемого для предоставления данных услуг и от удаленности помещения от центра города (для этого в налоговой рассчитывается коэффициент К2, он берется в местной ИФНС)
В последние годы очень популярных бизнесом стало открытие так называемых салонов красоты. Само понятие “салон красоты” является не менее бытовым, чем оказываемые (по ОКУН) услуги, т.к.нормативно-правовые акты не дают расшифровки (определения) этого термина. Пожалуй, единственным документом, в котором содержится термин “салон красоты”, является Общероссийский классификатор видов экономической деятельности (ОКВЭД). В нем услуги , предоставляемые салонами красоты и парикмахерскими , выделены в единую подгруппу 93.02 раздела “Предоставление прочих социальных, коммунальных и персональных услуг”. Из этого можно сделать вывод, что парикмахерская и салон красоты – это одно и то же.
Для учёта в парикмахерских (а так же салонах красоты) существуют специальные программы. Их отсутствие, а значит, и отсутствие правильно поставленного учета в парикмахерской, приводит к воровству материалов, сокрытию выручки, надомному обслуживанию, уводу клиентов при увольнении и другим малоприятным вещам.
Ну а суммарное количество услуг, умноженное на рекомендуемый поставщиком расход материалов, должно быть близко, а в идеале – равно фактическому расходу. А где найти нормы списания материалов в салонах красоты и парикмахерских на УСНО? Можно обратиться к статье Масленниковой Л. А.«Упрощенка» для парикмахерской (Упрощенка № 2 2006 года), доступной в интернете.
Виды деятельности ЕНВД 2023
- бытовые услуги;
- ветеринарные услуги;
- услуги по ремонту, техобслуживанию и мойке автомототранспортных средств;
- услуги по предоставлению во временное владение или пользование мест для стоянки автомототранспортных средств, а также по их хранению на платных стоянках (кроме штрафных);
- услуги по перевозке пассажиров и грузов автомобильным транспортом;
- розничная торговля с площадью торгового зала не более 150 кв. метров по каждому объекту;
- розничная торговля через объекты стационарной торговой сети без торговых залов, а также объекты нестационарной торговой сети;
- услуги общепита через объекты, имеющие залы обслуживания посетителей площадью не более 150 кв. метров по каждому объекту;
- услуги общепита через объекты, не имеющие зала обслуживания посетителей;
- распространение наружной рекламы с использованием рекламных конструкций;
- размещение рекламы с использованием внешних и внутренних поверхностей транспорта;
- услуги по временному размещению и проживанию на объектах площадью не более 500 кв. метров;
- услуги по передаче во временное владение или пользование торговых мест, а также объектов организации общепита без зала обслуживания посетителей;
- услуги по передаче во временное владение или пользование земельных участков для размещения торговых объектов и объектов общепита.
Например, если ваш код ОКВЭД — 93.29.3 (Организация обрядов (свадеб, юбилеев), в т. ч. музыкальное сопровождение), то он есть в Распоряжении №2496-р. А значит, является бытовой услугой. Но вот другой код из этой же группы 93.29.2 (Деятельность танцплощадок, дискотек, школ танцев) бытовой услугой не является, поэтому его нельзя вести в рамках ЕНВД.
Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование торговых мест, расположенных в объектах стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов, объектов нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, не имеющих залов обслуживания посетителей, если площадь каждого из них не превышает 5 кв. м
Обратите внимание! ЕНВД действует до начала 2023 года, затем его планируется отменить. Кроме того, уже в 2023 году нельзя применять это спецрежим при продаже некоторых товаров, подлежащих обязательной маркировке: лекарственных препаратов, обуви и одежды из натурального меха.
А еще раньше – с 2012 года – был запрещен ЕНВД в Москве. В 2023 году виды деятельности для московских организаций и ИП не могут переводиться на вмененку. Но даже когда этот режим в столице применялся, то разрешалось только одно его направление — наружная реклама с использованием рекламных конструкций.
Парикмахерская Деятельность Попадаетпод Енвд
Регионы могут ввести дополнительные ограничения по площадям торговых залов и сдаваемых в аренду помещений, количеству транспорта или объектов общепита и иным физическим показателям. Например, не разрешать переводить на патент рестораны с площадью 100 м² или грузоперевозки с 15 машинами.
Для расчета ЕНВД за один месяц квартала по одному виду деятельности используется следующая общая формула: базовая доходность x физический показатель x коэффициент К1 x коэффициент К2 x налоговая ставка (может быть снижена до 7,5%). Данный налог считается по каждому месяцу квартала, затем рассчитанные три суммы складываются между собой. Получившийся итоговый налог можно уменьшить на страховые взносы.
Некоторые виды деятельности из перечня изменили. Например, сдавать в аренду можно будет не только собственные, но и арендованные помещения и участки. А деятельность по ремонту жилья расширили до реконструкции и ремонта жилых и нежилых зданий и спортивных сооружений.
- НДФЛ — налог 13% нужно удержать из суммы зарплаты и перечислить государству.
- Страховые взносы на обязательное пенсионное, медицинское и социальное страхование — 30% от сумму зарплаты сотрудника. Платятся в бюджет за счет работодателя.
- Страховые взносы от несчастных случаев и профессиональных заболеваний — 0,2% от суммы зарплаты. Оплачивает работодатель в фонд социального страхования.
- при расчёте налогооблагаемой базы нельзя учитывать расходы;
- режим нельзя применять,если численность сотрудников больше 100 чел. или доход свыше 150 млн. чел. С 2023 года значения этих показателей увеличены до 130 чел. и 200 млн. руб., но ставка повысится до 8%;
- нельзя открывать филиалы;
- нельзя предъявить НДС к возмещению.
