Уплата страховых взносов индивидуальными предпринимателями

Фиксированные страховые взносы ИП в; 2023 году

Пример. ИП на УСН взял патент на 4 месяца. От бизнеса на УСН «доходы» выручка составила 780 тысяч рублей за год, а потенциальный годовой доход по патенту равен 300 тысяч рублей. Так как патент использовался всего 4 месяца, то в расчёт нужно взять только треть от годового потенциального дохода — 100 тысяч рублей. Получается, что доход ИП для расчёта страховых взносов составляет 880 тысяч рублей.

ИН на УСН «доходы минус расходы» должны учитывать для расчета разницу между доходами и расходами, такую позицию высказала ФНС в своем письме от 01.09.2023 № БС-4-11/14090. Тем, кто раньше платил взносы только с доходов, начали возвращать переплату.

Пример. Предпринимательница весь 2023 год была в отпуске по уходу за ребёнком, бизнес не вела и доходы не получала. Чтобы не платить взносы за этот период, она должна сдать в налоговую нулевую декларацию за 2023 год, принести свидетельство о рождении ребёнка и справку с работы супруга о том, что он такой отпуск не брал. Лучше заранее уточнить список подтверждающих документов в своей налоговой.

КБК — это код бюджетной классификации, его нужно указывать при перечислении взносов в налоговую, чтобы ваш платёж не потерялся. В платёжке на перечисление взносов есть специальное поле для КБК, его номер 104. КБК утверждены Приказом Минфина РФ от 08.06.2023 N 99Н.

• служба в армии;
• уход за ребёнком до 1,5 лет;
• уход за инвалидом 1 группы, ребёнком-инвалидом или человеком старше 80 лет;
• необходимость уехать вместе с супругом-военнослужащим в местность, где невозможно вести бизнес;
• необходимость уехать вместе с супругом-дипломатом или консулом за границу.

Допустим, ИП Иванов Иван Иванович заплатил фиксированные платежи в полном размере – 36 238 руб. Кроме того, Иван – работодатель. Он заплатил за своих 3 сотрудников, проработавших целый год с зарплатой 20 000 руб./мес., страховых взносов на общую сумму 20 000*3*12*30,2%=217 440 руб. Доход за 2023 г. составил 2 050 000 руб. Был рассчитан налог 2 050 000*6%=123 000 руб. Уменьшить налог можем на: 123 000*50%= 61 500 руб., т.к. вычет не может быть больше 1/2 первоначального налога. Совокупная сумма уплаченных взносов 253 678 руб. Это больше суммы допустимого уменьшения, поэтому уплатить ему придётся 61 500 руб. : (123 000 – (123 000*50%))

• призыв на службу в армию;
• нахождение в отпуске по уходу за ребёнком до 1,5 лет;
• при осуществлении ухода за гражданами старше 80 лет, инвалидами 1 гр., детьми-инвалидами;
• если ИП проживает за границей вместе с супругом/супругой, работающими в организациях, входящих в список, утверждённый российским Правительством;
• если предприниматель проживает с супругом/супругой военнослужащим-контрактником в местах, где нет возможности трудоустройства.

А теперь конкретно по срокам! Заплатить фиксированные платежи необходимо не позднее 31 декабря отчётного года, т. е. за 2023 г. последним днём, когда деньги могут поступить на счета налоговой без просрочки будет 31.12.2023 г. По доп.взносу разрешается рассчитываться до 01 июля года, следующего за отчётным. Например, страховые взносы ИП 2023 г. – до 01.07.2023 г.

Итак, мы разобрались с основными аспектами начисления и уплаты страховых взносов ИП за себя и за работников. Ознакомились с важными изменениями, которые произошли со страховыми взносами ИП в 2023 г. Научились рассчитывать страховой платёж при доходе свыше 300 тыс. руб.

Платежи на ОПС и ОМС носят обязательный характер. А вот отчисления в Фонд соцстраха для ИП без работников – дело сугубо добровольное. При желании предприниматель может заключить договор с Фондом соцстраха и проводить отчисления по установленным для него тарифам. В этом случае становятся доступными все «плюшки» от ФСС: оплачиваемый больничный лист, пособие при рождении ребёнка и т. п.

В новом п.1.1 ст.430 НК РФ говорится о том, что пострадавшие ИП должны заплатить за 2023 год сниженный размер фиксированного взноса на ОПС, при этом ничего не говорится о понижении платежа на ОМС, а также не затронута тема платежа с дохода свыше 1%. Это позволяет утверждать, что остальные условия для них не меняются, поэтому пострадавшим предпринимателям нужно заплатить за 2023 год следующие суммы страховых взносов за себя:

2023 год был сложным для предпринимателей, эпидемия Ковид-19 принесла свои коррективы в работу, компании приостанавливали деятельность, терепели убытки, многие закрылись. Некоторые отрасли пострадали особо сильно от коронавируса, Правительство РФ составило список таких видов деятельность и утвердило его в виде Перечня.

Страховые платежи делятся на фиксированную часть и процентную при больших доходах. Постоянную часть взноса нужно заплатить до конца 2023 года, так как ее размер можно точно установить. Процентная часть определяется с полученного дохода, который ИП точно посчитает уже в 2023 году, поэтому сроки уплаты этой непостоянной части приходятся на 2023 год.

Те ИП, деятельность которых по состоянию на 1 марта 2023 года, попадает в указанный Перечень, получают льготы в виде пониженного размера пенсионного фиксированного страхового взноса за себя — вместо 32 448 руб. таким предпринимателям нужно заплатить 20 318 руб.

Каждый индивидуальный предприниматель должен ежегодно платить страховые взносы за себя на пенсионное и медицинское обеспечение, в связи с коронавирусом ИП, занимающиеся деятельностью из пострадавших отраслей, получают льготы в виде снижения размера фиксированной части платежа за 2023 год до 20 318 руб.

Страховые взносы ИП

Платежи эти вносить требуется вне зависимости от того, работаете ли вы по найму где-либо ещё, ведёте ли деятельность или просто лежите на диване, будучи зарегистрированным как ИП. На обязательные взносы ИП также не влияет ни система налогообложения на которой он находится (УСН, ОСНО, ЕНВД, ПСН — платят все!), ни количество ваших доходов или расходов.
В любом случае вы обязаны ежегодно перечислять в эти два фонда (ПФР и ФФОМС) фиксированные платежи.

Будьте внимательны! Оплатить нужно на реквизиты ПФР, а не ФФОМС! Срок — до 1 июля следующего за отчётным года. С марта 2023 г. взносы 1% нужно перечислять на КБК, как и для фиксированных взносов — 182 1 02 02140 06 1110 160 (Приказ Минфина РФ от 28.02.2023 г. № 35н) с указанием в платежке реквизитов ИФНС.

Прежде, чем ответить на этот вопрос, нужно вспомнить очень важную информацию:
ИП, работающие без оформленных сотрудников имеют возможность вычесть 100% страховых взносов в ПФР и ФФОМС из налогового бремени, возлагаемого на них той или иной системой налогообложения.

Если вы не заплатили в ПФР, а деньги отправили налоговикам, а в конце года оказалось, что страховые взносы полностью перекрывают налог (ибо вычитается из налога все 100% взносов), то придётся изымать эти деньги у налоговиков назад, что будет достаточно проблематично.

НО! Отправляем уже не 10 тыс. в ПФР, а остаток от общего взноса (от 26545,00), т.е. 6 545,00. И этим траншем мы закрываем свои обязательства перед ПФР.
Но налог у нас был 10 тыс., а заплатили мы 6 545,00. Остальные 3 455,00 отправляем в ФФОМС. Осталось заплатить на мед. страхование: 5 840 — 3 455 = 2 385 рублей.

• попечение о детях до 1,5 лет;
• забота об инвалиде 1 группы, ребенке-инвалиде или пенсионере старше 80 лет;
• служба в армии;
• проживание с супругом за границей в связи с его работой в дипломатическом представительстве России;
• пребывание с супругом-военнослужащим на периферии, где нет возможности трудоустроиться.

Работодатель, нанявший работников по трудовым или ГПХ договорам, обязан до 15 числа следующего за отчетным месяца рассказать о своих подопечных: ФИО, ИНН, СНИЛС. Просрочки в подаче этого документа обойдутся в копеечку. Штраф за каждого труженика из списка — 500 руб.*

Работодатель обязан позаботиться о своих подчиненных. Обязательные выплаты на них больше по размерам и шире по ассортименту, чем на себя. ОПС и ОМС для каждого рабочего или служащего необходимы. Вкладывается работодатель и в социальное страхование. Стоит предпринимателю оформить хоть одного сотрудника, он должен снестись с ФСС, чтобы делать за него обязательные взносы. Для регистрации достаточно следующего списка документов:

Если к Новому году или к 1 июля следующего года соответствующие страховые выплаты не были перечислены, назначается штраф в размере 20% от суммы задолженности. Умышленная неуплата наказывается 40%. Каждый день опоздания с уплатой отмечается пеней. Первые 30 дней она считается по формуле: 1/300 ключевой ставки ЦБ РФ × сумма долга × число просроченных дней. Дальше пеня удваивается: 1/150 ключевой ставки ЦБ РФ × размер неуплаты × количество дней задержки.

Физическое лицо, зарегистрировавшееся индивидуальным предпринимателем, платит обязательную страховку не за весь год, а с момента постановки на учет в реестре ИП и до конца календарного года. Аналогично, после оставления коммерческой деятельности ИП обрывает уплату взносов, длящуюся с начала года до закрытия дела.

Федеральный закон от 5 февраля 1997 г. № 26-ФЗ О тарифах страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Государственный фонд занятости населения Российской Федерации и в фонды обязательного медицинского страхования на 1997 год не только установил категории плательщиков и размеры тарифов, но также внес существенные изменения в порядок уплаты по сравнению с предыдущим годом. Например, согласно пункту а статьи 1 указанного Закона страховые взносы в ПФР должны начисляться для работодателей-организаций — в размере 28 процентов, для работодателей-организаций, занятых в производстве сельскохозяйственной продукции, — в размере 20,6 процента от выплат, начисленных в пользу работников по всем основаниям независимо от источников финансирования, включая вознаграждения по договорам гражданско-правового характера, предметом которых являются выполнение работ и оказание услуг, в том числе по договорам, заключенным с индивидуальными предпринимателями, а также авторским договорам . [c.5]

Уклонение или отказ от регистрации в органах ПФР индивидуальных предпринимателей в качестве плательщиков страховых взносов влечет за собой, согласно Порядку уплаты страховых взносов работодателями и гражданами в Пенсионный фонд, ответственность в виде взыскания финансовой санкции в размере 10 процентов от причитающихся к уплате страховых взносов за весь период его деятельности. [c.39]

С 1 января 1997 года увеличены тарифы страховых взносов в ПФР для индивидуальных предпринимателей, иностранных граждан, частных детективов, занимающихся частной практикой нотариусов, частных аудиторов. Эти категории плательщиков, уплатившие за 1996 год по месту своей регистрации в органах ПФР сами за себя страховые взносы в размере 5 процентов, начиная с 1 января 1997 года обязаны платить 28 процентов с дохода от их деятельности или исходя из стоимости патента. [c.11]

В случае привлечения плательщиков к уплате страховых взносов за предшествующие годы уплата страховых взносов производится равными долями в два срока через месяц после вручения плательщику уведомления и через месяц после установленного срока уплаты. Например индивидуальный предприниматель осуществлял свою деятельность в течение 1996 г., а зарегистрировался в органах ПФР только 25 августа 1997 г. Уведомление вручено ему также 25 августа 1997 г. Первый срок уплаты им страховых взносов, исчисленных по фактическому доходу за 1996 г., к 25 сентября [c.139]

Справки об уплате страховых взносов в ПФР за 1998 год следует выдавать индивидуальным предпринимателям, нотариусам, занимающимся частной практикой, при условии уплаты ими страховых взносов за период до 24 августа 1998 года в размере 28 процентов заработка (дохода). Платежи за период после 24 августа 1998 года не могут быть подтверждены, поскольку их уплата не имеет правовых оснований. Поэтому они должны быть зачтены в счет будущих платежей либо при прекращении предпринимательской или иной деятельности возвращены плательщику по его заявлению. [c.488]

Страховые взносы ИП за себя за 2023‑2023 год: сроки и порядок расчета

• как работодатели, если у них есть наемные работники, — в этом случае они уплачивают страховые взносы в том же порядке, что и организации;
• за себя — тогда порядок исчисления и уплаты страховых взносов особенный. В статье разберем этот вариант.

• срок уплаты дополнительного взноса за 2023 г. — не позднее 01.07.2023;
• для ИП, включенных в реестр субъектов МСП по состоянию на 01.03.2023 и занимающихся видом деятельности из наиболее пострадавших отраслей экономики из-за пандемии коронавируса, — не позднее 02.11.2023.

Перечень пострадавших отраслей утвержден Постановлением Правительства РФ от 03.04.2023 № 434. Допустим, вы не нашли себя в реестре, т.к. не предоставили сведения о среднесписочной численности и доходе за 2023 год, но соответствуете всем критериям для включения в реестр. Вы можете предоставить сведения до 30.06.2023 года. Тогда вам будут доступны все преференции, которые предусмотрены для пострадавших МСП, в том числе и перенос сроков уплаты дополнительного взноса в ПФР.

Предприниматель решает сам, в каком порядке будет уплачивать страховые взносы в виде фиксированных платежей в течение года. Он не обязан составлять график платежей и неукоснительно ему следовать. Главное — за текущий год заплатить до конца года. Иначе на сумму недоимки начислят пени по ст. 75 НК РФ.

• Восьмикратный фиксированный размер (постоянная часть) страховых взносов на ОПС — это максимум, сколько нужно заплатить за расчетный период (пп. 1 п. 1 ст. 430 НК РФ).
• Пример: за 2023 год размер дополнительных страховых взносов на ОПС не может быть больше 227 136 руб. (8 х 32 448 руб. – 32 448 руб. ).

Индивидуальный предприниматель – сам себе работодатель, и если за наемных работников страховые взносы в ПФР, ФСС и ФФОМС платит их работодатель, то ИП обязан обеспечивать себе свою пенсию сам. При этом не имеет значения, ведется ли по факту предпринимательская деятельность и присутствует ли доход.

С одной стороны, — это физическое лицо, не наделенное полномочиями юридического лица (не зря до 2005 г. данные субъекты предпринимательской деятельности именовались как ПБОЮЛ – предприниматель без образования юридического лица).

В 2023 г. индивидуальный предприниматель должен гарантированно заплатить «обязательный платеж» (за полностью отработанный 2023-й год – с 01.01.19 по 31.12.19) 29 354+6 884=36 238 руб. – еще раз подчеркнем – независимо от того, ведется ли деятельность, и есть ли доходы. Из них 29 354 руб. идет на пенсионное страхование, 6 884 — на обязательное медицинское страхование.

Как было сказано в предыдущей статье, индивидуальный предприниматель в силу только лишь своего статуса, независимо от того, ведется предпринимательская деятельность или нет, обязан уплачивать фиксированные взносы в ФФОМС и ПФР. Разберем подробнее, что это такое.

С другой стороны, физическое лицо, только зарегистрированное в статусе ИП, имеет право вести хозяйственно-экономическую деятельность наравне с другими предприятиями и организациями, т.е., по сути, обладает признаками хозяйствующего субъекта на одном уровне с юридическими лицами.

Рассмотрим порядок расчета страховых взносов, которые необходимо уплачивать в обязательном порядке индивидуальному предпринимателю за себя на пенсионное и медицинское страхование в 2023 г. Размер данных платежей определяется индивидуальным предпринимателем самостоятельно. При этом он зависит:

• проходил военную службу по призыву;
• ухаживал за ребенком до 1,5 лет, инвалидом I группы, ребенком-инвалидом или за человеком, который достиг возраста 80 лет;
• проживал с супругом военнослужащим-контрактником в местностях, где не мог работать из-за невозможности трудоустроиться, или с супругом, которого направили, например, в дипломатические представительства и консульские учреждения РФ.

Индивидуальные предприниматели, применяющие ЕНВД и имеющие в штате наемный персонал, с 2023 г. имеют право уменьшать налог на сумму страховых взносов и за себя, и за сотрудников, но не более чем на 50% (Федеральный закон от 02.06.2023 N 178-ФЗ «О внесении изменений в статью 346.32 части второй Налогового кодекса Российской Федерации и статью 5 Федерального закона «О внесении изменений в часть первую и часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и статью 26 Федерального закона «О банках и банковской деятельности»). Ранее индивидуальные предприниматели — работодатели могли уменьшить сумму ЕНВД только на страховые взносы, уплаченные за сотрудников.

На рис. 3 — 5 представлены образцы заполнения платежных поручений по уплате страховых взносов на обязательное пенсионное, медицинское страхование, а также дополнительного платежа по обязательному пенсионному страхованию ИП Петровым А.А. за I квартал 2023 г.

• при применении общей системы налогообложения страховые взносы учитываются в составе профессионального вычета;
• при применении УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы» страховые взносы учитываются в расходах;
• при применении УСН с объектом налогообложения «доходы» страховые взносы учитываются в качестве налогового вычета;
• при применении ЕНВД страховые взносы учитываются в качестве налогового вычета.

Сумму налога можно уменьшить на сумму фактически уплаченных взносов в полном объеме. То есть, если ИП уплатил фиксированные взносы за 2023 год до конца года, то он имеет право уменьшить на сумму взносов «за себя» налог с доходов (ЕНВД, УСН или ОСН не важно). Если же предприниматель уплатит фиксированные взносы за 2023 год в 2023 году, то налог с доходов за 2023 год уменьшить не получатся. Зато на сумму уплаченных взносов «за себя» можно будет уменьшить сумму налога за 2023 года.

Что касается 2024 года, Минфин планировал утвердить размеры страховых взносов еще в 2023 году. Если бы это случилось, фиксированные взносы ИП в 2024 году составили бы 45 907 рублей на ОПС и 9 858 рублей на ОМС, всего – 55 765 рублей в год. Однако в итоге в НК РФ был включен график повышения взносов до 2023 года с более плавным повышением. Какими будут взносы в 2024 году, пока неизвестного – ни одного нового проекта не появилось.

Обратите внимание, сумма взносов ИП на ОПС варьируется в зависимости от размера полученного дохода. Если сумма дохода за год не превысила 300 тысяч рублей, то взносы на ОПС уплачиваются в фиксированном размере. Если сумма превысила 300 тысяч рублей, то ИП обязан уплатить сверх фиксированных взносов дополнительно 1% от суммы дохода, превышающего 300 тысяч.

Размер фиксированных взносов на ОПС и ОМС ежегодно индексируется. Так как в 2023 году часть взносов ИП списали, а на 2023-й их сохранили в прежнем размере, дальнейшее повышение фиксированных взносов утвердили на три года вперед. Так, 15 октября 2023 года президент подписал закон №322-ФЗ, который утвердил размер взносов ИП «за себя» к уплате – на период с 2023 по 2023 годы.

Стоит отметить, что ИП обязан уплачивать фиксированные взносы с даты постановки на учет в качестве индивидуального предпринимателя и по дату снятия с учета. То есть вне зависимости от того, ведет ли ИП деятельность или нет, взносы платить он обязан. Многие предприниматели не учитывают этот факт и, прекратив деятельность, не снимают себя с учета. За что и приходится платить, так как налоговые органы ежегодно начисляют налоги. Если ИП не уплатить фиксированные взносы, то ФНС имеет право списать задолженность с личных счетов предпринимателя в банках.

Информация о реквизитах для оплаты страховых взносов ИП

Они представлены страховыми выплатами, причем они платятся даже, если бизнесмен не занимается фактически предпринимательской деятельностью. ИП имеет возможность взять квитанцию на оплату непосредственно в отделении ФНС. Дополнительно предлагается возможность дистанционной оплаты.

Ранее процесс перечисления денег выполнялся только через ПФ, но теперь деньги вносятся в ФНС. С 2023 года внесены существенные изменения для бизнесменов. Ранее для расчета взносов учитывался МРОТ, установленный каждым регионом. Теперь же имеется фиксированная выплата ИП за себя, а также допускается подавать квитанцию в электронной форме.

Для предпринимателей страховые взносы за себя являются обязательными платежами. Они выплачиваются как при наличии, так и при отсутствии наемных работников. Если ИП по разным причинам несвоевременно произведет платеж, то ему придется уплачивать дополнительные санкции и штрафы, а также у него появятся проблемы с ФНС.

Страховые взносы перечисляются по месту регистрации компании или ИП. Получателем средств выступает ФНС, поэтому теперь в эту организацию переводятся деньги как на медицинское, так и на пенсионное и социальное страхование. Взносы на страхование от несчастных случаев или профзаболеваний перечисляются фонду Соцстраха.

• даже при использовании онлайн-банкинга или мобильного банка отсутствует возможность пользоваться готовой платежкой;
• в кассах банках или на почте можно оплатить взносы по квитанции, а сделать ее не получится, поэтому придется самостоятельно делать платежное поручение;
• на сайте налоговой инспекции можно не только сделать бланк для оплаты, но и получить актуальную информацию.

За пропуск срока уплаты фиксированных взносов на сумму задолженности начисляется только пеня за каждый день просрочки. Наложить штраф на ИП налоговики не могут. Связано это с тем, что санкции по ст. 122 НК РФ применяются, только если неуплата взноса произошла из-за ошибок в отчетности.

Наличие работников, равно как и их отсутствие не влияет на обязанность уплаты страховых взносов ИП за себя. Кроме этого, с дохода, выплаченного штатным сотрудникам, нужно уплатить взносы на пенсионное, медицинское и социальное страхование. Подробнее со сроками уплаты обязательных платежей за работников можно ознакомиться в этой статье.

Отчетностью по страховым взносам является РСВ, но сдается он только в отношении наемных работников. ИП данные о взносах за себя в этот отчет не включают. А значит, и права штрафовать по ст. 122 НК РФ у налоговиков нет (п. 19 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 № 57).

На всех режимах налогообложения, включая специальные (УСН, ПСН, ЕНВД и ЕСХН) индивидуальный предприниматель должен платить страховые взносы. Исключение не делается и для ситуаций, когда ИП применяет налоговые каникулы и не платит налог в течение 2 лет после регистрации.

По общему правилу взносы платятся, даже если ИП не ведет деятельность. Лишь в некоторых случаях предприниматель может получить освобождение от этой обязанности. Например, при прохождении воинской службы, уходе за ребенком до 1,5 лет, инвалидом I группы или пожилым лицом старше 80 лет (п. 7 ст. 430 НК РФ).

Какие платежи должен платить ИП в 2023 году

• фиксированные сборы не зависят от налогового режима;
• взнос, начисляемый по 1-процентной ставке рассчитывается для ОСНО с разницы между поступлениями и затратами, для «упрощёнки» со всей выручки, для патента и «вменёнки» от предполагаемых поступлений.

Если расчёт покажет, что образовалась сумма поступлений большая, чем 212 360 р., то превышение уже не надо вносить в фонды. Если вычесть фиксированные суммы, то в льготную категорию предприниматель попадает с годовым доходом более 179 млн р., то есть упрощённые режимы применять уже нельзя.

Свои взносы ИП перечисляет не только в заранее установленном объёме, но и в соотношении с доходом. Вторые определяются только с суммы, превышающей пороговый размер в 300 тыс. руб. и переводятся в Пенсионный фонд. Для расчёта платежа используется 1-процентная ставка.

1. На ОСНО расчёт ведётся с разницы между выручкой и расходами.
2. На «упрощёнке» с суммы, превышающей 300 тыс. дохода.
3. На «вменёнке» 1-процентный сбор берётся с предполагаемого вменнного дохода свыше 300 тыс. руб., от которого исчисляется основной налог.
4. С патентом ИП считает взнос тоже от возможной выручки.
5. Совмещение «упрощёнки» с патентом – суммы доходов суммируются по обоим режимам.

Переведённые взносы ИП вправе использовать для того, чтобы уменьшить суммы налога, уплачиваемого в рамках режима. В этом преимущество предпринимательского статуса перед организациями.

Сроки уплаты страховых взносов ИП за 2023 год за себя и за работников

До наступления 2023 года страховые взносы перечислялись во внебюджетные фонды, которые и осуществляли контроль за их правильным расчетом и своевременной выплатой. Но в текущем году данная функция опять перешла к Федеральной Налоговой службе, которая уже занималась сбором единого социального налога до 2010 года.

Если говорить про уплату страховых взносов за 2023 год, то частный предприниматель должен их заплатить до 9 января 2023 года. В том же случае, когда сумма дохода предпринимателя выше 300 тыс. рублей, он должен заплатить лишний процент в счет страховых взносов, однако, для данной выплаты установлен иной срок: процент от дохода 2023 года следует внести до 2 апреля 2023 года. Данное положение установлено статьей 432 Российского Налогового кодекса.

Какие бы сроки не были установлены для уплаты страховых взносов сотрудников, лучше не откладывать их оплату на самые последние дни, поскольку всегда присутствует вероятность того, что деньги могут зависнуть и не поступить в отведенный период получателю. В подобном случае организации придется обращаться в налоговую для проведения сверки.

В случае с индивидуальными предпринимателями, которые используют труд нанятых работников, то страховые взносы перечисляются в те же термины, что и в случае, когда выплата производится организацией, то есть до 15 числа того месяца, который следует за месяцем начисления заработной платы или иного рода доходов.

• на обязательное пенсионное страхование;
• на медстрахование, которое также является обязательным;
• на случай, если произойдет временная потеря трудоспособности, и страхование в связи с материнством, которое ИП имеет право оплачивать, если лично изъявил подобное желание.

ИП заплатил за первый квартал 2598 руб. (только 1/4 годового пенсионного взноса). За этот квартал он получил 50000 руб. доходов, поэтому сумма налогового авансового платежа составляет 50000*6%=3000. Он может уменьшить сумму платежа на сумму уплаченного пенсионного взноса, но поскольку она превышает половину начисленного налогового платежа, то уменьшить сумму платежа можно только наполовину. Поэтому уплате подлежит 1500 руб. Однако через полгода ИП снова будет проводить расчет с начала года по 30 июня. Если за полгода он уплатит 5196 руб. пенсионных взносов (всего), а доход за полгода получит 300000 руб. (всего), то исчисленного налога получится 18000 руб., а уменьшить его он сможет на сумму уплаченных пенсионных взносов плюс сумму первого авансового платежа, т.е. 18000-5196-1500=11304 руб.

ИП не платит сам себе заработную плату, а получает (или не получает) доход от предпринимательской деятельности, поэтому здесь действует особый порядок уплаты страховых взносов за самого себя. Размер этих взносов не зависит от результатов предпринимательской деятельности, т.е. от величины полученных доходов. Таким образом, обязанность самостоятельно уплачивать страховые взносы за самого себя касается каждого человека, зарегистрированного в качестве ИП.

Если ИП находится на УСН и выбрал режим налогообложения «доходы», то при уплате авансовых и итоговых налоговых платежей он может уменьшить их величину на сумму уплаченных страховых взносов. Взносы должны быть не только уплачены, но и соответствовать по сумме периоду, за который уплачивается налог. При этом уплачиваемый налог можно уменьшить не более чем на 50% (п.3 ст. 346.21 НК РФ). Предприниматели без сотрудников с 2012 года могут уменьшить налог на 100%.

До принятия закона 212-ФЗ ИП, являющиеся военными пенсионерами, не платили пенсионные взносы. Такое право давало им Определение Конституционного Суда России от 24.05.2005 N 223-О. КС РФ основывался на том, что уплата пенсионных взносов не даёт военным пенсионерам возможности увеличения получаемых пенсионных выплат. Однако с тех пор произошли некоторые изменения. Согласно п. 6 статьи 3 закона 166-ФЗ, который был внесён в этот закон в 2008 году, военные пенсионеры имеют право на получение, кроме пенсии за выслугу лет, также и страховой части трудовой пенсии по старости (за исключением базовой части). Таким образом, основания для решения КС РФ устранены, и военные пенсионеры — ИП должны уплачивать пенсионные взносы на общих основаниях, установленных законом 212-ФЗ.

За 2010 год ИП, уплачивающие за себя обязательные страховые взносы, должны отчитаться по ним до 01.03.2011 года (п. 5 ст.16 закона 212-ФЗ), по форме РСВ-2 ПФР. По этой же форме нужно будет отчитываться и за последующие годы – до 1 марта года, следующего за отчетным.

23 Фев 2022      klasterlaw         457      

Похожие записи
• 
  Госпошлина При Подаче Иска К Общей Долевой Собственности
• 
  Кто прописан в квартире по адресу
• 
  Гипохлорит Натрия В Косметике
• 
  По скольки можно шуметь в квартире по закону рф 2023 в