Если Муж И Жена В Разводе Применяется Ли К Отцу Стандартный Налоговый Вычет За Ребенка

По процентам по ипотеке, которые вы платите после расторжения брака, вычет предоставляется в сумме реально уплаченных процентов. Если ранее было написано заявление о распределении вычета по процентам, то мы рекомендуем переписать его и распределить вычет в соответствии с тем, как производится оплата.

В случае покупки квартиры до развода, то есть в браке, и если не было брачного договора, собственность будет считаться либо долевой (когда в договоре прописаны доли каждого из супругов), либо совместной, так как является совместно нажитым имуществом, даже если оформлена квартира только на одного из супругов. Поскольку в браке все расходы считаются общими.

В Письме Минфина РФ от 17.04.2014 № 03-04-05/17637 говорится, что понятие «единственный родитель» может включать случаи, когда отцовство ребенка юридически не установлено, в частности, если сведения об отце ребенка в справке о рождении ребенка вносятся на основании заявления матери. То же самое касается и ситуации, если в свидетельстве о рождении ребенка запись об отце отсутствует вовсе. В данных случаях мать ребенка имеет право по получение двойного «детского» вычета.

В то же время в другом письме того же Минфина РФ (Письмо от 22 октября 2014 г. № 03-04-06/53186) содержится совершенно иной вывод. Чиновники, основываясь на тех же нормах НК РФ, поясняют, что если в отдельные месяцы у работника не было дохода, то «детские» вычеты предоставляются в последующих месяцах, в которых такой доход был получен (в пределах календарного года), включая те месяцы, в которых не было выплат дохода. Единственное исключение из данного правила сделано для случаев, когда выплата дохода начиная с какого-либо месяца полностью прекращена и не возобновляется до окончания года. Ведь после прекращения выплат налоговый агент больше не определяет налоговую базу. А потому и стандартный вычет за эти месяцы он предоставить не может.

У меня есть сын, с отцом которого я давно в разводе. Бывший муж женился, и я тоже вышла замуж. У моего второго супруга есть ребенок от первого брака. Он живет со своей матерью в другом городе. Она получается официальные алименты от моего мужа, а я — от своего первого мужа.

Мы все официально работаем. Подскажите, кто и на каких детей может получать стандартный детский вычет в нашей ситуации. Понятно, что я имею право на вычет на своего ребенка, мои первый и второй мужья — на своих детей. Но может ли мой второй муж получить вычет на моего ребенка, ведь он же ему не отец? Могу ли я получить вычет на его ребенка, хотя, по сути, ему никто и с ним не живу?

Налоговый вычет на ребенка при разводе супругов

• российское гражданство родителей ребёнка;
• официальное трудоустройство родителя;
• начисление работодателем всех налогов, удерживание НДФЛ из дохода наёмного работника;
• отсутствие у работодателя бюджетной задолженности по НДФЛ.

• свидетельство о рождении ребёнка;
• документ о разводе;
• свидетельство о смерти одного из родителей (мамы);
• исполнительный лист о выплате алиментов или соглашение, подтверждающее выплату алиментной платы, заверенное у нотариуса;
• документы, которые подтверждают факт уплаты алиментов;
• удостоверяющие документы, что единственный родитель не состоит в брачных отношениях (сообщение Минфина РФ от 19 июля 2012 года № 03-04-06/8-206).

Вычет на ребенка отцу в разводе

Официальный доход Мишукова равен 12 400 руб. С этих денег он выплачивает 25% в качестве алиментов на свою несовершеннолетнюю дочь. Мишуков обратился в налоговую, чтобы оформить возврат НДФЛ. Однако в ФНС ему отказали, так как сочли, что из-за незначительного размера выплат нельзя считать, что ребенок находится на содержании налогоплательщика.

Кроме того, установлено, что вычет предоставляется в двойном размере единственному родителю (приемному родителю), усыновителю, опекуну или попечителю ребенка. Предоставление двойного вычета единственному родителю прекращается с месяца, следующего за месяцем вступления его в брак. Следует ли возобновить предоставление «двойного» вычета после расторжения такого брака?

Зададимся вопросом: как подсчитать очередность детей для целей предоставления вычета супруге родителя ребенка?
Если все участвующие в подсчете дети (двое детей супруги от первого брака и общий ребенок) проживают совместно с отчимом в новой семье и находятся на обеспечении обоих супругов, то общий ребенок будет третьим не только для самой матери, но и для ее нового супруга. На него обоим супругам полагается вычет в размере 3000 руб. (п. 1 Письма N 03-04-06/8-96).
В Письме Минфина России от 07.06.2013 N 03-04-05/21379 содержится следующий вывод. Независимо от обстоятельств при подсчете очередности детей учитывается их общее количество, включая детей, достигших возраста, после которого родители, супруги родителя утрачивают право на получение стандартного налогового вычета. Очередность детей определяется по датам их рождения, т.е. первый ребенок — это наиболее старший по возрасту ребенок. При этом возраст чужих детей (детей супруга), участие супруги в их обеспечении (в выплате алиментов и прочей материальной помощи), а также место проживания этих детей не играют роли.
Иными словами, возрастной ценз и участие в обеспечении ребенка важны для наличия права на «детский» вычет родителей и их супругов. А для подсчета порядкового номера ребенка, влияющего на размер полагающегося на него вычета, все эти показатели не имеют значения.
Минфин России приводит следующий числовой пример. У родителя, проживающего с новой семьей, имеются три родных ребенка (два совершеннолетних от первого брака, проживающих отдельно, и один общий с новой супругой несовершеннолетний ребенок, проживающий в семье). У его супруги кроме общего несовершеннолетнего ребенка других детей нет.
Финансовое ведомство заявляет, что для супруги родителя этот общий ребенок является третьим, она имеет право на получение «детского» вычета на него за каждый месяц налогового периода в размере 3000 руб. При этом стандартный налоговый вычет на первого и второго совершеннолетних детей ее супруга никому не предоставляется.

Если ребенок от предыдущего брака проживает в новой семье его родителя, то право супруга родителя (отчима или мачехи) на «детский» вычет, по мнению Минфина России, не зависит от получения или неполучения алиментов на этого ребенка.
В Письме Минфина России от 05.09.2012 N 03-04-05/8-1064 рассмотрена ситуация, в которой мать детей от предыдущего брака не получает на них алименты. Эти дети и еще ребенок от нового брака проживают с матерью и ее новым супругом, находясь на их иждивении. Авторы Письма указали, что если дети супруги проживают совместно с супругом, то независимо от их усыновления стандартный налоговый вычет может быть предоставлен супругу, на обеспечении которого они находятся.
Какими документами можно подтвердить факт нахождения ребенка на обеспечении супруга, который не является родным этому ребенку?
Это по-прежнему копии свидетельства о рождении детей, свидетельства о регистрации брака, а также письменное заявление супруги о том, что дети, в том числе ее дети от первого брака, находятся на совместном иждивении супругов.
В некоторых случаях контролеры могут потребовать у налогоплательщика справку от уполномоченных органов (жилищно-эксплуатационной организации и т.д.) о совместном проживании супруга родителя с ребенком его жены.
На самом деле такой обязанности у супруга нет. Место прописки ребенка на право получения «детского» вычета не влияет (Письмо Минфина России от 15.01.2013 N 03-04-05/8-18).
Получение матерью алиментов на ребенка от его родного отца тоже никоим образом не влияет на право как матери ребенка, так и ее нового мужа на «детский» вычет, если ребенок находится на их обеспечении (п. 2 Письма Минфина России от 03.04.2012 N 03-04-06/8-96).

Объясним этот вывод подробнее. Налоговое законодательство не содержит никакого упоминания о том, что в целях получения детских вычетов родители должны находиться в зарегистрированном браке. Налоговый кодекс указывает только на то, что вычет могут получить:

• заявление на вычет;
• копию свидетельства о рождении, где именно он указан в качестве одного из родителей;
• свидетельство о расторжении брака;
• документ, подтверждающий участие родителя в обеспечении ребенка (исполнительный лист, постановление суда о взыскании алиментов, нотариально удостоверенное соглашение об уплате алиментов, документы, подтверждающие оплату, иные документы подтверждающие участие родителя в обеспечении ребенка).

Сумма вычета составляет 1 400 рублей, если детей один или два. На трех и более детей вычет предоставят в сумме 3 тыс. рублей, а на несовершеннолетнего инвалида или студента-очника – 12 тыс. рублей
Вычеты можно получать, пока ребенок не достигнет совершеннолетия, а учащийся-очник – 24 лет.

• копию свидетельства о рождении, где отцом ребенка указан налогоплательщик;
• документ из учебного заведения;
• выписки о перечислении денег на ребенка;
• заявление от бывшей жены о том, что отец материально участвует в жизни малыша.

Вычеты на детей: кому и когда не полагаются

«Детский» вычет действует до месяца, в котором доход, облагаемый по ставке 13% нарастающим итогом с начала года, не превысит 350 000 руб. С месяца, в котором доход превышает 350 000 руб., вычет не применяется. Если сотрудник трудится на текущем месте работы не с начала года, то вычет должен предоставляться с учетом доходов, полученных с начала текущего года на прошлой работе.

Да, может, если бывшей жене он платит алименты (письмо Минфина РФ от 11.10.2012 № 03-04-05/8-1179). В этом случае такой работник наряду с обычным пакетом документов должен подать в бухгалтерию документы, подтверждающие уплату алиментов (письмо Минфина РФ от 07.11.2023 № 03-04-05/80099).

Налоговый вычет на детей после развода

1. Являться родителем или усыновителем, находящегося на содержании, ребенка

• до 18 лет;
• 18-24 лет, если ребенок учится на очном отделении вуза или в ординатуре, является интерном или аспирантом.

1. Иметь доходы не более 350 т.р. в год, с которых уплачивается НДФЛ. Начиная с месяца, в котором указанный доход превысил 350 000 рублей, налоговый вычет, предусмотренный настоящим подпунктом, не применяется.

Сам факт развода не изменяет порядка исчисления налогового вычета, как это было отмечено в ПМ РФ № 03-04-05/8-23 от 15.01.13. С другой стороны, признание одного из родителей без вести пропавшим, позволяет другому родителю получить статус «единственного», согласно ПМ РФ № 03-04-05/8-503 от 13.04.12. Аналогичный порядок применения вычета может использоваться в случае смерти одного из родителей и не может в случае лишения родительских прав.

Вычет на ребенка, если родители в разводе

Размер вычета на третьего и каждого последующего ребенка, а также на каждого ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы, составляет 3000 руб.
В целях предоставления вычета к детям до 18 лет приравниваются учащиеся очной формы обучения, аспиранты, ординаторы, интерны, студенты, курсанты в возрасте до 24 лет.

Заметим, что представлять и свидетельство об установлении отцовства, и свидетельство о рождении ребенка нужно только в том случае, если отец не указан в свидетельстве о рождении. Если отец указан в свидетельстве о рождении ребенка, достаточно представления только этого документа.

Стандартный налоговый вычет на детей после развода: как рассчитать, примеры

Порядок предоставления налогового вычета на ребенка регламентируется пп.4 п.2 ст. 218 НК РФ. В статье разберем, как оформить стандартный налоговый вычет на детей после развода родителей, а также выясним, как рассчитать налогооблагаемую базу при отказе от вычета одного из родителей.

Рассмотрим пример. 15.02.2023 года вступило в силу судебное решение о расторжении брака Николая и Светланы Иволгины. У бывших супругов – общий ребенок (5 лет). В марте 2023 года Светлана Иволгина вступила в новый брак. 25.03.2023 года новый супруг Светланы усыновил ребенка.

Каждому из родителей, на обеспечении которых находится ребенок в возрасте до 18 лет или ребенок — учащийся очной формы обучения, аспирант, ординатор, интерн, студент, курсант в возрасте до 24 лет, полагается стандартный налоговый вычет по НДФЛ за каждый месяц налогового периода. Это общее правило, закрепленное подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ.

Из вопроса следует, что отец с ребенком не проживает и алименты не платит. Однако указанное обстоятельство еще не свидетельствует о том, что финансово отец в жизни своего чада не участвует. Ведь многие бывшие супруги, дабы избежать бумажной волокиты, платят алименты не официально, а по договоренности между собой. В любом случае, факт такого участия (например, перечисление денег матери ребенка на его обеспечение) отец должен подтвердить. Минфин России в письме от 22.05.2013 № 03-04-06/18179 разъяснил, как это сделать.

К документам, подтверждающим право на стандартный налоговый вычет, относятся: свидетельство о рождении ребенка; свидетельство о расторжении брака; исполнительный лист (постановление суда) о взыскании алиментов или нотариально удостоверенное соглашение об уплате алиментов; документы, подтверждающие уплату алиментов.

Я в разводе. Раньше был индивидуальным предпринимателем, но бизнес не пошел, сейчас устроился на обычную работу. В бухгалтерии сказали, что раз ребенок остался с женой, то стандартный вычет мне не положен. Подозреваю, что это неправильно. На что можно сослаться и можно ли, если что, получить его потом через налоговую?

Разбираемся с; детскими; вычетами по НДФЛ в сложных семейных ситуациях (Рябинина И

Когда ребенок растет в семье своих родителей, каждому из них предоставляется право на один вычет на каждого ребенка в размере, соответствующем порядковому номеру этого ребенка.
В этом случае порядковый номер ребенка определяется следующим образом: детей считают с учетом общего их количества в хронологическом порядке по дате рождения (включая умерших детей) независимо от их возраста.
При подсчете очередности первый ребенок — это наиболее старший по возрасту ребенок вне зависимости от того, предоставляется на него вычет или нет (Письмо Минфина России от 17.04.2014 N 03-04-05/17619). Иными словами, ребенок даже старше предельного возраста, учитываемого для предоставления на них «детского» вычета (например, ребенку исполнилось 30 лет), тоже участвует в подсчете очередности детей для получения его родителем налоговой льготы.
После вступления ребенка в брак он перестает находиться на обеспечении родителя, поэтому предоставление стандартного налогового вычета налогоплательщику на ребенка не производится (Письмо Минфина России от 31.03.2014 N 03-04-06/14217).
Допустим, ребенок родился в декабре 2013 г., а родитель предоставил работодателю заявление о «детском» вычете в феврале 2014 г. В этом случае, по мнению Минфина России, работодатель дает работнику вычет за 2014 г., в котором тот фактически предоставил документы. А дополучить вычеты за предшествующий налоговый период (2013 г.) работник сможет в налоговой инспекции при условии подачи декларации по НДФЛ и соответствующих документов (Письмо Минфина России от 25.09.2013 N 03-04-06/39802).
К документам, подтверждающим право на стандартный налоговый вычет, относятся: свидетельства о рождении детей, паспорт налогоплательщика (с отметкой о регистрации брака между родителями) или свидетельство о регистрации брака, справка из учебного заведения о том, что ребенок является студентом очной формы обучения (Письмо Минфина России от 17.04.2014 N 03-04-05/17784).

Родителям или иным родным и близким ребенка при соблюдении определенных условий предоставляется стандартный налоговый вычет по НДФЛ на этого ребенка. В связи с лаконичностью формулировок Налогового кодекса РФ, посвященных указанному вычету, их применение в некоторых сложных семейных ситуациях достаточно затруднено.

15 мая 2021      klasterlaw         326      

Похожие записи
• 
  Допрос Свидетеля После Постановления Об Отказе В Возбуждении Уголовного
• 
  Инвалидность 2 группы льготы в москве 2023
• 
  Журнал неправильно выписанных рецептов в аптеке
• 
  Мать-Одиночка Кто Считается По Закону Скрф