Как начислить пени по ндфл в 1с

Как в «1С: Бухгалтерии 8» редакции 3

1. Пени по налогам, подлежащие уплате в бюджет, отражаются в том же порядке, что и санкции за несоблюдение налогового законодательства, то есть отражаются по дебету счета 99 в корреспонденции со счетом 68 (см. Инструкцию по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утв. приказом Минфина России от 31.10.2000 № 94н; п. 83 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности, утв. приказом Минфина России от 29.07.1998 № 34н).
2. Пени представляют собой способ обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов и не являются налоговой санкцией (п. 1 ст. 75, п. п. 1, 2 ст. 114 НК РФ). Суммы пеней, начисленные организацией в связи с неполной уплатой налога в установленные сроки, удовлетворяют определению расхода, приведенного в пункте 2 ПБУ 10/99, утв. приказом Минфина России от 06.05.1999 № 33н. Начисленные пени отражаются по дебету счета 91.2, в корреспонденции со счетом 68.

Если организация начисляет в программе пени по дебету счета 99.01.1 «Прибыли и убытки по деятельности с основной системой налогообложения», то необходимо выбрать значение вида субконто как «Причитающиеся налоговые санкции». В этом случае отраженные в ресурсе Сумма НУ Дт 99.01.1 пени не занизят налогооблагаемую базу, и программа рассчитает налог в соответствии с ПБУ 18/02, утв. приказом Минфина России от 19.11.2002 № 114н. Отражать постоянную разницу в ресурсе Сумма ПР Дт 99.01.1 не следует, так как это приведет к неверному расчету постоянного налогового обязательства (ПНО).

Бухгалтерские проводки при начислении пени по налогам

Эта формула применяется для физлиц, а также для юрлиц при просрочке уплаты налога до 30 календарных дней. Если просрочка более длительная, то начиная с 31-го дня нужно брать не 1/300, а 1/150 ставки рефинансирования (по недоимкам, возникшим после 30.09.2023). То есть полная формула расчета пеней для организаций выглядит так:

В общем случае пеня начисляется за каждый календарный день просрочки начиная со дня, следующего за сроком уплаты, по день погашения недоимки, включительно. Рассчитывается она в процентах от неуплаченной суммы исходя из 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ (п. 4 ст. 75 НК РФ).

Уплатить пени по просроченному платежу налогоплательщику стоит самостоятельно (либо одновременно с налогом, либо после его уплаты). Если этого не сделать, пени начислит инспекция. И не только начислит, но даже может взыскать их в принудительном порядке за счет денег или имущества налогоплательщика (п. 6 ст. 75 НК РФ).

Правила бухгалтерского учета расходов организаций регламентированы ПБУ 10/99 «Расходы организации» (утверждено приказом Минфина России от 06.05.1999 № 33н). Однако конкретных указаний по порядку бухучета налоговых пеней данное ПБУ нам не дает. А это значит, что организация может определить его самостоятельно, закрепив в учетной политике (п. 7 ПБУ 1/2008 «Учетная политика организации», утвержденного приказом Минфина России от 06.10.2008 № 106н).

Пени представляют собой вид санкций, налагаемых на налогоплательщика, задерживающего оплату налога в бюджет. Их начисление может быть отражено в бухучете одним из 2 способов: через счет 99 или 91. Выбор способа зависит от вида налога, уплата которого просрочена.

На какой счет отнести пени и штрафы по налогам в 1С 8

Нарушение налогового законодательства приводит к начислению штрафов и пений. Получить санкцию можно за занижение облагаемой базы или несвоевременную сдачу деклараций. В случае отсутствия оплаты пени начисляются автоматически. Штрафы и пени по 1С 8.3 начисляются вручную. Для них не созданы отдельные шаблоны. Их можно сделать самостоятельно. Важно правильно выбрать счёт, на который будут перенесены штрафы и пени и выполнить проводки в процессе их начисления. Так, штраф за нарушение положений налогового законодательства можно отнести к налоговым санкциям. Они не уменьшают размер облагаемой прибыли.

Шаг 1. Нужно создать новую типовую операцию по опции «Начисление штрафа в 1с 8.3 проводки» и «Начисление пени по налогам проводки в 1с 8.3». Для упрощения процедуры дальнейшего использования программы можно создать шаблоны. Они позволят не вводить данные и реквизиты компании каждый раз в ручном формате. Все последующие платежи смогут создаваться на основе данных, сохранённых в хранилище. Для создания актуального шаблона необходимо перейти в раздел «Операции» и кликнуть по ссылке «Типовые операции». Через несколько секунд откроется окно для создания типовых операций.

Пени по имеющимся налогам отображены по дебету как счета под номером 99 (Прибыль и убытки), счета 91 (Прочие доходы и расходы). Порядок начисления прописан в действующей учётной политике. Счёт 99 удобен благодаря тому, что пользователю не придётся считать разницу между бухгалтерским и налоговым учетом.

Шаг 2. Важно сделать проводку по начислению штрафа в ручном режиме в окне «Операция (Создание)». На этом этапе клиент заполняет несколько полей с указанием персональных данных. Подтвердить процедуру, нажав на кнопку «Добавить». Следом откроется форма для создания бухгалтерских подводок.

Шаг 2. Владельцу необходимо создать проводку по начислению штрафа в программе 1С 8.3 при помощи типовой операции. Для успешного начисления штрафа при помощи функционала можно зайти в общий список операций (выполняется по шагу 1), а затем кликнуть на нужную и нажать на клавишу «Ввести операцию»

Если возможности удержать НДФЛ до окончания года нет (например, работник уже уволился), то организация должна в срок не позднее 1 марта следующего года письменно сообщить налогоплательщику и налоговому органу по месту своего учета о невозможности удержать налог, о суммах дохода, с которого не удержан налог, и сумме неудержанного налога.

После получения согласия сотрудника на удержание задолженности из зарплаты, сумму долга можно перенести на счет 94 (если сумма будет возвращена сразу в полном объеме) или счет 73 (если будет удерживаться частями). Сделать это можно через документ «Операции, введенные вручную».

Необходимо отметить, что в этих и подобных случаях работодатели подотчетных лиц фактически признают, что они приняли авансовые отчеты и не намерены требовать возмещения подотчетных средств от работников. С учетом отсутствия первичных документов, оформленных в соответствии с положениями законодательства, налоговики включают соответствующие суммы в доход работников, облагаемый НДФЛ и страховыми взносами, и суды с этим соглашаются.

Если работодатель в течение продолжительного периода не принимает никаких мер по возврату задолженности подотчётного лица, то это бездействие может быть расценено судом как признание у подотчётного лица возникновения дохода, подлежащего налогообложению

Часто распространена и такая ситуация, когда единственный участник (он же директор) или несколько участников, которые занимают руководящие посты в организации, получают деньги под отчет, либо снимают их с корпоративной карты. А после могут не отчитываться об израсходованных суммах.

Отражение штрафов и пеней

Однако Закон предусматривает и ряд исключений, когда вышеуказанные требования могут не применяться (п. 15 ст. 34). В число исключений входят закупки у единственного источника, например, на сумму, не превышающую 100 000 руб., или товаров, работ или услуг, относящихся к сфере деятельности субъектов естественных монополий.

• зачисление наличных из кассы:
  Д-т (КРБ) 1. 304.05 (ХХХ)
  К-т (КИФ) 1. 210.03. (610) / 17.30 (610)
  или
• зачисление безналичных от поставщика (подрядчика):
  Д-т (КРБ) 1. 304.05 (ХХХ)*
  К-т (КДБ) 1. 209.40. (560) либо (КДБ) 1. 205.41. (560)
  В «1С»: документ «Кассовое поступление».
• перечисление средств в доход бюджета на свой лицевой счет администратора:
  Д-т (КДБ) 1. 210.02 (140)
  К-т (КРБ) 1. 304.05 (ХХХ)*
  В «1С»: документ «Заявка на кассовый расход» либо «Кассовое поступление».

Где ХХХ зависит от кодов, по которым производится оплата по контракту.

2.1.1. зачисление средств непосредственно на счет администратора (04).

• наличных из кассы:
  Д-т (КДБ) 1. 210.02 (140)
  К-т (КИФ) 1. 210.03. (610) / 17.30 (610)
  или
• безналичных от поставщика (подрядчика):
  Д-т (КДБ) 1. 210.02 (140)
  К-т (КДБ) 1. 209.40. (560) либо (КДБ) 1. 205.41. (560)
  В «1С»: документ «Кассовое поступление».

2.1.2. зачисление средств в доход с отражением «транзитом» на счете ПБС (03) в качестве восстановления кассового расхода.

Согласно Закону, в определенных случаях в порядке, предусмотренном Правительством РФ, возможно предоставление отсрочки уплаты начисленных сумм неустоек или их списание. Одним из критериев, необходимых для списания, является размер общей суммы неуплаченных неустоек. Он не должен превысить 5% цены контракта.

Рассмотрим отдельный случай, когда исполнение контракта осуществляется за счет средств субсидий, выделенных на иные цели (капитальные вложения) и находящихся на отдельном лицевом счете учреждения.

Ключевые определения, нормативы и налоговые ставки мы раскрыли в отдельном материале «Кому теперь платить страхвзносы». Основные правила заполнения платежных поручений для перечисления платежей по страхованию имеют ряд отличительных особенностей. Чтобы не допустить ошибок, прочитайте статью о том, как платить бюджетной организации.

С 2023 года чиновники кардинально изменили порядок страхового обеспечения наемных работников. Теперь платить обязательные сборы нужно в ИФНС. Напомним, что страхование сотрудников является обязательным для всех категорий специалистов, как работающих по основному трудовому договору, так и внешних совместителей и работающих по гражданско-правовому договору.

Рассмотрим ключевые правила начисления и уплаты на примере. ГБОУ ДОД ДЮСШОР «АЛЛЮР» начислило заработную плату за май в сумме 1 200 000 рублей. Для исчисления СВ используются стандартные ставки: на ОПС (пенсионное обеспечение) — 22 %, ОМС (медстрахование) — 5,1 %, ВНиМ (социальное страхование) — 2,9 %, на травматизм — 0,2 %.

Калькулятор пеней

Пени по налогам и взносам — это штрафные санкции за просрочку или неполную (частичную) уплату налогов или взносов. Можно сказать, что это вид неустойки за невыполнение обязательств по уплате налогов, также они начисляются за неуплату коммунальных платежей или алиментов, поставок по договору. Но нас в этой статье интересуют налоговые пени, их назначение, расчет и уплата регламентированы в ст. 75 НК РФ.

Также вы избежите пеней, если недоимка возникла из-за ошибки в платежке, которую можно исправить уточнением платежа, — в этом случае пени сторнируются. Ошибка исправляется уточнением, если она не связана с неверным указанием номера счета, банка получателя или КБК.

Начисленную сумму пеней можно уменьшить. Если налог за налоговый период оказался меньше суммы авансов в течение этого периода, пени надо пересчитать исходя из суммы, которая не превышает налог. Аналогичный порядок действует при низком авансовом платеже по итогам отчетного периода.

В левой части калькулятора укажите форму собственности — ИП или юрлицо, а также сумму задолженности, с которой начислялись пени. Затем укажите последний срок уплаты налога или взноса (в который вам не удалось уложиться) и фактический срок уплаты недоимки. Примите решение, будете ли вы включать день уплаты недоимки в расчет пеней (напоминаем, включить этот день в расчеты — наименее рискованный вариант с точки зрения возможных претензий налоговой).

• до 27 декабря 2023 года — день уплаты налогов, взносов не включается в количество дней просрочки (Письма Минфина России от 05.07.2023 N 03-02-07/2/39318, ФНС России от 06.12.2023 N ЗН-3-22/7995@);
• после 28 декабря 2023 года — включайте день погашения недоимки в количество дней просрочки (п. 3, 7 ст. 75 НК РФ).

Как начислить пени в «1С: Бухгалтерия»

1. Если обязательство предусматривает или позволяет определить день его исполнения либо период, в течение которого оно должно быть исполнено (в том числе в случае, если этот период исчисляется с момента исполнения обязанностей другой стороной или наступления иных обстоятельств, предусмотренных законом или договором), обязательство подлежит исполнению в этот день или соответственно в любой момент в пределах такого периода.

В случае успешного признания суммы пеней в систему вводится документ «Начисление пеней», в котором указываются организация, покупатель, договор и «Ставка пени». При этом, в случае нажатия кнопки «Заполнить-Заполнить остатками по взаиморасчетам», автоматически производится расчет пеней и заполнение табличной части документа (см. Рис. 3).

Неустойка (штраф, пени) – это определенная законом или договором денежная сумма, которую должник обязан уплатить кредитору в случае неисполнения или ненадлежащего исполнения обязательства, в частности, в случае просрочки исполнения (п. 1 ст. 330 ГК РФ). Согласно статье 331 ГК РФ соглашение о неустойке должно быть совершено в письменной форме. Если форма не соблюдена, то соглашение недействительно. При этом форма основного обязательства может быть любой.

2. В случаях, когда обязательство не предусматривает срок его исполнения и не содержит условия, позволяющие определить этот срок, а равно и в случаях, когда срок исполнения обязательства определен моментом востребования, обязательство должно быть исполнено в течение семи дней со дня предъявления кредитором требования о его исполнении, если обязанность исполнения в другой срок не предусмотрена законом, иными правовыми актами, условиями обязательства или не вытекает из обычаев либо существа обязательства. При не предъявлении кредитором в разумный срок требования об исполнении такого обязательства должник вправе потребовать от кредитора принять исполнение, если иное не предусмотрено законом, иными правовыми актами, условиями обязательства или не явствует из обычаев либо существа обязательства.

Часто также возникает потребность в автоматической рассылке финансистам, менеджерам по продажам, ключевым сотрудникам компании и ответственным сотрудникам контрагентов писем о приближении даты окончания срока оплаты, а при просрочке оплаты отправлять данные письма финансовому директору, главному бухгалтеру и пр. ответственным лицам. Дата оплаты можно определять как дату реализации плюс некоторое количество дней отсрочки платежа, которое вводится для контрагента либо действует для всей организации в целом. Данный функционал как правило разрабатывается под конкретного клиента.

Прочие обязательства оформляются авансовым отчетом на работника, который будет оплачивать санкции. Есть еще один вариант – оплата платежного поручения. Отчетный документ отражается в авансовом отчете на вкладе «Прочие». Это может быть, например, чек. Административные расходы с поступлением товарно-материальных запасов и услуг отражаются в акте выполненных работ. В документе указывается размер санкций и договор, на который ссылается контрагент.

1. Признание неустойки отражается по дебету «Административные расходы», кредит – «Прочая краткосрочная кредиторская задолженность».
2. Факт оплаты неустойки (пени, штрафов) фиксируется по дебету «Прочая кредиторская задолженность», кредит счета — «Денежные средства».

Порядок составления отчетности для отражения штрафных санкций и их форм утверждены Приказом №39. Понятие неустойки установлено Гражданским кодексом. Это штрафы или пеня в виде денежных обязательства, которые должник обязуется выплатить кредитору по причине неисполнения договоренностей. В частности, при просрочке сроков исполнения. Под договором понимают документ с требованиями по выполнению работ, услуг, в нем также есть права/обязанности сторон. За их нарушение и выставляются санкции.

Пеня устанавливается за каждый день просрочки. За базу берется сумма неисполненного обязательства. В договоре условия начисления неустойку будут выглядеть следующим образом – «обязательства выполнены с нарушениями, сторона обязуется уплатить неустойку в виде 0,1% от размера задолженности. Начисляется ежедневно». Это способ санкции вынуждает контрагента скорее погасить задолженность.

1. Неустойка признается доходом – по дебету отражается «Прочая дебиторская задолженность», по кредиту – «Прочие доходы».
2. Поступление средств за предъявленные штрафы, пени поставщику оформляются проводкой – по дебету «Денежные средства», по кредиту – «Прочая дебиторская задолженность».

Организации предстоит самостоятельно выбрать вариант учета и закрепить соответствующие правила в учетной политике. Обратите внимание, что пени по своей экономической сути схожи со штрафами. А для учета штрафов предназначен счет 99. Но если компания учитывает пени на счете 91, то нужно отражать постоянное налоговое обязательство (по требованиям ПБУ 18/02).

Кроме штрафных санкций, за просрочку платежа контролирующие органы могут начислить пени исходя из 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ (ст. 75 НК РФ). Пени = Недоимка по налогу x Количество календарных дней просрочки x 1/300 ставки рефинансирования. Пени начинают начисляться со следующего дня после наступления срока уплаты налога.

Компанию могут оштрафовать налоговые органы, к примеру, за несвоевременную сдачу отчетности. Штрафы могут предъявить контрагенты за нарушение условий договоров. Может случиться и обратное — организация сама получит денежную компенсацию от поставщика, который вовремя не отгрузил товар. Учет санкций в каждом конкретном случае имеет свои особенности. Остановимся на них подробнее.

Чаще всего нарушитель платит пени, рассчитанные за каждый день просрочки платежа. При нарушении условий договора виновная сторона должна заплатить неустойку согласно договору. Компания, права которой нарушены, выставляет в адрес виновной организации письменное требование (претензию) об уплате неустойки (ст. 331 ГК РФ). Стороны могут договориться о переносе сроков выплаты штрафа, подписав дополнительное соглашение.

ООО «Глобус» отгрузило ООО «Меч» электростанцию на сумму 826 000 рублей, в том числе НДС — 126 000 рублей. ООО «Меч» по условиям договора должно заплатить за товар до 15.05.2023 включительно. Деньги на счет ООО «Глобус» поступили 25.05.2023. Размер неустойки составляет 0,3 % от суммы договора за каждый день просрочки. Начисление неустойки начнется с 16.05.2023. Неустойка = 826 000 х 0,3 % х 10 дней = 24 780 рублей. ООО «Глобус» отразит неустойку в составе внереализационных доходов: Дебет 76 Кредит 91.01 — 24 780 ООО «Меч» отразит неустойку в составе внереализационных расходов: Дебет 91.02 Кредит 76 — 24 780

Также применяется для отражения проводок по начислению и уплате пени в программе. Однако этот вид платежа следует использовать, если факт нарушение сроков уплаты выявлено в ходе налоговой проверки. Операции по начислению пени пользователь вносит с помощью операции, введенной вручную.

Используется для самостоятельного доначисления пользователями налога на прибыль в программе. Вид платежа используется в случаях, когда организацией были обнаружены ошибки в отчетности прошлых отчетных периодов и в результате часть налога была недоплачена. Проводки по доначислению сумм налога вносятся пользователями с помощью операции, введенной вручную.

Применяется в операциях начисления и уплаты налога на прибыль. В программе начисление налога производится автоматически, в процессе закрытия месяца. Регламентная операция по расчету налога на прибыль выполняется ежемесячно. В случае, если в текущем налоговом периоде были обнаружены ошибки в декларации, пользователю следует вносить исправления в налоговую базу. При этом сам налог править не нужно, поскольку он будет пересчитан программой автоматически.

В оборотно-сальдовой ведомости по счету 68.04.1 пользователь может видеть суммы по каждому из видов платежей отдельно, что позволяет детально анализировать расчеты по налогу на прибыль. При заполнении регламентированной отчетности в программе также используются данные этого вида субконто. Рассмотрим, как это работает.

По кредиту этого счета отражается начисление сумм налога, а его фактическая уплата в бюджет – по дебету. На нем фиксируются не только операции начисления и уплаты налога, а также суммы налога, относящиеся к предыдущим отчетным периодам, штрафы и пени по налогу. Программа позволяет вести учет разных видов расчетов отдельно друг от друга, при помощи набора аналитических субконто.

Начисление пени по налогам: бухгалтерские проводки

Налоговый кодекс и ПБУ 10/99 регулируют вопрос начисления, уплаты и списания пеней и штрафных санкций по налоговым обязательствам. При отражении пени по налогам проводки в бухгалтерском учете могут быть сформированы двумя методами. Применение каждого из способов часто вызывает споры в бухгалтерских кругах. Причина – различное толкование понятий «пеня» и «штрафная санкция» нормами бухгалтерского учета и налогового.

Основное достоинство метода отражения пеней на 99 счете – соответствие показателей финансовой отчетности с данными бухучета. 99 счет не участвует в определении базы для налогообложения, поэтому отнесение размера пени на него не приведет к искажению учетной информации.

В учете рассчитанные пени следует относить к категории прочих затрат (ст. 11 ПБУ 10/99). Платежи в форме пеней не являются штрафными санкциями из-за отсутствия постоянного размера денежного наказания (ст. 114 п. 2 НК). Они не могут уменьшать расходную часть при определении базы налогообложения (ст. 270 НК РФ п.2). Бухгалтер принимает к учету пеню через один из двух счетов – 91 или 99, избранный метод следует закрепить как отдельный пункт в учетной политике.

Через 91 счет пени перед бюджетом отражаются по аналогии со штрафной санкцией за просрочку или невыполнение обязательств по договору с контрагентом. Недостаток метода в возникновении постоянного налогового обязательства. Причина кроется в том, что по нормам налогового учета сумма пени не должна увеличивать затраты предприятия. При отнесении пени на 91 счет в период составления отчетности придется постоянно вычленять значение пени.

В бухгалтерском учете пеню можно приравнять к штрафным санкциям и учитываться она будет вместе с ними. В налоговом учете пени отличаются от штрафов формулой расчета и основными характеристиками. Из ст. 72 п. 1 и ст. 75 п. 1 НК РФ следует, что пени предназначены для обеспечения полного погашения плательщиками их налоговых обязательств. Исчисляются они в процентах, представляют собой произведение значения накопленной задолженности перед бюджетом и 1/300 от значения ставки рефинансирования Центробанка РФ.

Как сделать начисление пени в 1С: Бухгалтерия 8

Выбираем организацию в форме над табличной частью. В поле «От» заполняем дату, от которой будут начисляться пени. Если начисление осуществляется в результате проверки НО, то необходимо указать дату, когда решение НО вступило в законную силу. Если же организация сама начисляет пени, то требуется указать дату, когда они были рассчитаны.

Организация в ходе осуществления своей деятельности может получить штраф, и как следствие уплатить пени другой стороне. Причины этого могут быть разные, к примеру, несвоевременная оплата по договору с контрагентом или за декларацию, срок сдачи которой оказался несвоевременным. Рассмотрим в этой статье процесс начисления пени в 1С. Следует отметить, что учет пени возможно отражать несколькими способами. Можно относить пени на 91 счет, либо на 99. В нормативных актах конкретная позиция по учету пени не оговаривается, поэтому организации нужно определиться с выбором счета учета и закрепить это в своей учетной политике. Рассмотрим, как начислить пени в 1С.

Рассмотрим еще один вариант начисления пени в 1С контрагенту, если по договору с покупателем установлен срок оплаты. К примеру наша организация ООО “Конфетпром” реализовала товар «Молоко сухое» на сумму 50 тыс. руб. контрагенту “Этнопарк Перун”. Согласно договору контрагент должен был оплатить товар не позднее чем через 2 дня после реализации. Оплата не поступила вовремя и нам требуется начислить пени в размере 0,1% за каждый день просрочки.

В поле “Содержание”, которое является текстовым, можем занести пояснение, за что уплачиваем пени. В поле “Дебет” выбираем субсчет 99.01.1 и устанавливаем субконто «Причитающиеся налоговые санкции». Поскольку пени связаны с несвоевременной уплатой НДС, то значение «Кредит» устанавливаем как — 68.02 и субконто «Пени: доначислено/уплачено (самостоятельно)». После заполнения проводим документ.

Заполним организацию и контрагента из нашего примера. Укажем договор. Счет расчетов заполняется автоматически – 76.02. Устанавливаем ставку пени в процентах и период, за которой будет начислен этот процент. По кнопке “Заполнить” заполняем документ остатками по взаиморасчетам. Подставилась наша реализация на 50 тыс. руб. и программа рассчитала значение пени. После чего остается провести документ.

Срок давности для предъявления налоговым органом штрафа составляет 3 года. Данный срок рассчитывается в соответствии с нормами ст. 109 НК РФ. Однако, на предъявляемый налог и пени по нему срок давности не устанавливается из-за того, что он действует только для штрафов, как наказание за нарушение законодательства. Момент наступления обязанности по уплате НДФЛ не имеет значения для факта пропуска налоговым органом срока предъявления своих требований.

Если гражданин трудится по договору найма, то самостоятельно НДФЛ он не уплачивает. Это за него должен делать его работодатель, выступающий в данном случае в роли налогового агента. Собственная прибыль граждан подлежит декларированию, независимо от источников ее получения. Сюда относят и выигрыши, и прибыль от продажи имущества, и получение вознаграждения или подарков и т.д. Срок для уплаты установлен – не позднее середины июля (Читайте также статью ⇒ Нужна ли печать на справке 2-НДФЛ).

1. Если просрочка составляет менее 30 дней, то организациям начисляются пени в размере 1/300 ставки рефинансирования Центробанка, действующей в текущее время.
2. Если просрочка составляет более 30 дней, то пени начисляются в размере 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ за первые 30 дней и в размере 1/150 ставки рефинансирования ЦБ РФ начиная с 31 дня просрочки.

Начисление пени, их уплата и списание происходит на основании НК РФ, а также ПБУ 10/99. Весь процесс формирования проводок возможен в двух вариантах, в зависимости от способа толкования требований бухгалтерского или налогового учета. С точки зрения бухгалтерских норм, данные взыскания рассматриваются как штрафные санкции, а их списание производится в одинаковом размере. Что касается налогового учета, то пени и штрафы отличаются как по характеристикам, так и по способу отражения. Пени лишены всех признаков штрафа, так как у них отсутствует фиксированный размер и они не учитываются при уменьшении налогооблагаемой базы. При этом использованы могут быть 91 и 99 счета, а выбранный метод должен быть закреплен в учетной политике компании.

Пени представляют собой те средства, которые должник уплачивает сверху, помимо основного платежа по налогам и сборам. Расчет их производится за каждый день просрочки, с первого дня, следующего за крайним днем уплаты и до дня погашения задолженности. Расчет производится в процентах от суммы долга исходя из 1/300 ставки рефинансирования, установленной на дату возникновения задолженности. расчет производится по следующей формуле:

Налоговики ссылались на пп.2 п.1 ст.162 НК, в котором говорится о том, что в налоговую базу по НДС надо включать все суммы, «связанные с оплатой реализованных товаров (работ, услуг)». А так как поступление штрафов и пени от контрагентов, так или иначе, связаны с продажами, то их нужно облагать НДС.

В противоположной ситуации, когда продавец получает неустойку от покупателя за несвоевременную оплату товаров, суды и налоговики долго не могли прийти к единому мнению. Суды считали, что такая неустойка не относится к оплате товаров (работ, услуг) по смыслу ст.162 НК РФ. Причем свое мнение ВАС высказал еще в 2008 году ─ Постановление Президиума ВАС от 05.02.2008 № 11144/07.

Организация или ИП на ОСН ─ пострадавшая сторона ─ должна включать полученные от контрагента штрафы и пени в состав внереализационных доходов в том случае, если они признаны должником или есть решение суда о назначении неустойки, вступившее в силу (п.3 ст. 250 НК РФ).

С точки зрения налогового кодекса, штраф ─ это вид налоговой санкции ─ мера ответственности за совершенное налогового правонарушение (ст.114 НК РФ). Суммы штрафов определены в НК. Они, в первую очередь зависят от того, какое требование налогового законодательства было нарушено.

Инструкцией по применению плана счетов установлено, что на счете 99 нужно учитывать «суммы причитающихся налоговых санкций». А пени, согласно НК РФ, относятся не к налоговым санкциям (глава 15), а к способам обеспечения исполнения обязанностей по уплате налогов, сборов, страховых взносов (глава 11).

Также важно отметить, что, согласно подпункту «б» пункта 2 статьи 270 НК РФ, запрещено уменьшение налогооблагаемой базы на сумму пеней и штрафов. По счёту 68 «Расчёты по налогам и сборам» необходимо открывать счета, соответствующие тому или иному налогу, например для НДС предусмотрен счёт 68 с субсчётом 2 и проч.

При использовании счёта 91 «Прочие доходы и расходы» субсчёт 2 «Прочие расходы», возникает постоянное налоговое обязательство (ПНО), которая рассчитывается путём умножения суммы налога, учитываемого на данном счёте, на ставку налога на прибыль (20%). ПНО возникает потому что в бухгалтерском учёте пени принимаются к учёту в качестве расходов, а в налоговом – не принимаются. Данный способ усложняет учёт расходов.

В налоговом законодательстве России существует разделение понятий пени и штрафа. Если пеня имеет смысл «наказания» за несвоевременность выплаты по обязательствам, то штраф – это также вид наказания, однако более серьёзный, это санкция за налоговое правонарушение, согласно статье 114 Налогового кодекса РФ. Оба вышеназванных «наказания» относятся к разряду налоговых санкций с точки зрения целей бухгалтерского учёта.

Перед тем как начинать обсуждение проводок и нюансов бухгалтерского и налогового учёта пеней, важно понять их смысловую нагрузку. Пени (пеня), согласно пункту 1 статьи 175 Налогового Кодекса РФ, это некоторая сумма денежных средств, которую организация-налогоплательщик обязана оплатить, помимо сумм самого налога. Пеня – это санкция за просроченный платёж по обязательствам (уплата налога, сбора, авансового платежа) перед бюджетом РФ.

Компания ООО «Альтаир» не смогла вовремя уплатить налог на прибыль в размере 124 тыс. руб. Срок уплаты был 30 октября 2023 года (так как 28 октября – суббота). Фирма погасила задолженность 24 ноября 2023 года. Помимо суммы налога бухгалтер ООО «Альтаир» начислил сумму пеней. Ставка рефинансирования на момент расчёта равна 9,75%.

Мнение о том, что суммы перечисленных пеней нужно отражать по дебету счета 91 «Прочие расходы» и кредиту 68 и 69, получило широкое распространение в бухгалтерской практике. Если учитывать пени именно по этому счету, возникает постоянное налоговое обязательство (ПНО), что усложняет учет.

Для налогоплательщика они представляют собой расход, отражать который План счетов бухучета рекомендует на счете 99. Однако не будет нарушением и использование для этой цели счета 91 (допускающего расширение перечня перечисленных в Плане счетов бухучета прочих расходов) при условии отделения их в аналитике от штрафных санкций, начисляемых в пользу контрагентов. Корреспондирующим счетом для налоговых санкций станет счет 68, на котором для каждого из налогов (взносов) в аналитике следует выделить и пени, и штрафы.

Вопрос о том, каким образом отразить суммы пеней в учете, и по сей день вызывает споры между специалистами. Двойственность понятий вызвано тем, что этот термин имеет разные определения в налоговом и бухучете. Следовательно, при начислении пени, штрафа по налогам проводки могут различаться.

При отражении пени в учете возникает вопрос, можно ли учесть их в составе расходов. Ведь, по сути, при перечислении этих сумм организация несет затраты. Согласно ПБУ 10/99 они признаются прочими расходами в бухгалтерском учете и отражаются по дебету счета 99 «Прибыли и убытки» и кредиту счетов 68 и 69. В налоговом учете эти расходы не могут быть признаны. Другими словами, эти штрафы не уменьшают налогооблагаемую прибыль фирмы.

• счет 20, если расходы относятся к основному производству;
• счет 23, если расходы касаются вспомогательного производства;
• счет 25, если затраты общепроизводственные;
• счет 26, если затраты общехозяйственные;
• счет 29, если затраты касаются обслуживающих хозяйств и производств;
• счет 44, если это издержки при реализации.

Результат общего ежегодного платежа зависит от таких параметров, как мощность авто, которая указывается в техническом паспорте, от вместимости, которая измеряется в тоннах. Некоторые региональные власти могут устанавливать сумму платежа на основе выпуска транспортного средства и его общих экологических показателей.

Каждый год производить оплату транспортного налога обязаны те граждане и компании, на которые зарегистрированы транспортные средства. Это обязательный сбор, размер которого устанавливается на местном региональном уровне, местные власти и следят за налоговым сбором.

При несоответствии цифр, системы расчета, приведении расплывчатых формулировок и отсутствии ссылок на конкретные правовые акты, неполные сведения о ставках рефинансирования и иных аспектах, влияющих на расчет, налогоплательщик может оспорить начисленный штраф за просрочку. Лучшим вариантом станет обращение к квалифицированному юристу. Индивидуальное рассмотрение ситуации поможет в короткий срок успешно обжаловать полученный документ.

Также на основании налогового уведомления подлежит уплате НДФЛ с доходов, полученных начиная с 2023 г., с которых налоговый агент не смог удержать налог, в связи с чем представил сообщение вам и в налоговые органы (пп. 4 п. 1, п. 6 ст. 228 НК РФ; ч. 8 ст. 4 Закона от 29.12.2023 N 396-ФЗ).

При этом привлечь вас к ответственности налоговый орган вправе в течение трех лет с начала календарного года, следующего за тем, в котором налог следовало уплатить (п. 1 ст. 113, ст. 122 НК РФ; Информация ФНС России «О разъяснении порядка исчисления срока давности при привлечении к налоговой ответственности»).

Бухгалтерские проводки по учету пеней по налогам

Штрафы и пени ─ это то, что определяет материальную ответственность за неисполнение обязательств. Есть два вида ответственности, которые отличаются друг от друга. Одна из них относится к договорной сфере и регулируется гражданским правом, а вторая ─ налоговым законодательством.

Документы, поступившие после сдачи годового отчета, показываются в текущем году как убытки прошлых лет и учитываются как прочие расходы. Если бухгалтерия получила от ИФНС расчет пеней по любому виду налога за истекший финансовый период после 31 марта, то они автоматически записываются операцией:

Пени по налогам в бухгалтерских проводках корреспондируются по кредиту счетов в зависимости от вида налога. Например, страховые взносы в Пенсионный фонд учитываются на 69 счете «Расчеты по социальному страхованию и соцобеспечению», соответственно, пени по этому взносу тоже будут накапливаться здесь же.

Выбор варианта предоставляется потому, что законодатель не прописывает четко правила учета пеней. Однако это не означает, что можно по своему желанию отражать налоговые пени на любом счете. Компании необходимо закрепить в Учетной политике порядок отражения.

Налоговым правонарушением признается виновно совершенное противоправное (в нарушение законодательства о налогах и сборах) деяние (действие или бездействие) налогоплательщика, налогового агента и иных лиц, за которое НК РФ установлена ответственность (часть 1 ст. 106 НК РФ).

По кредиту, вы указываете в первых двух случаях, либо счет 3382, «Задолженность по присужденным штрафам, пеням, неустойкам», 3230 – «Прочие обязательства по другим обязательным платежам». В случае, с административными расходами, по КТ вы используете счет 3310, краткосрочная кредиторская задолженность, и затем указываете в субконто, поступление ТМЗ и услуг, контрагента и договор.

Во время деятельности предприятия, могут возникнуть штрафы, пени, неустойки. Если штрафы, пени, неустойки, были получены в процессе получения доходов, то тогда, согласно законодательству, их можно отнести на вычет. Если же, данный штраф, не имел никакого отношения к деятельности предприятия, а, например, является штрафом, полученным сотрудником, или за неисполнения обязательств по налогам, то такие вычеты, вы не можете применить.

Чтобы провести штраф в программе 1С, необходимо, перейти в меню «Операции-Журнал операций – нажать кнопку создать». Так мы начисляем штраф, пеню, неустойку. Если мы не относим на вычет, то выбираем счет по ДТ – 7470, расходы, не относимые на вычет, либо счет 7480, прочие расходы, не идущие на вычет. Если, это является штраф или неустойка, по договорам, то вы используете счет 7210, административные расходы.

В авансовом отчете, указываем на вкладке прочие, отчетный документ, например, чек. В случае, административных расходов, необходимо поступление ТМЗ и услуг, как правило, оформляется акт выполненных работ, с указанием штрафа, прилагается договор, на который ссылается контрагент.

06 Мар 2022      klasterlaw         211      

Похожие записи
• 
  Образец заполнения декларации 3 ндфл для ип 2023 образец
• 
  Юридическая консультация по трудовому праву в ангарском
• 
  В индии разрешили однополые браки
• 
  Пособие за третьего ребенка в 2023 году в татарстане