Главная / Льготы / Оплата налогов в 2023 году сроки

Оплата налогов в 2023 году сроки

Содержание

1 Налоговые и бухгалтерские изменения с 2023 года
2 Новый налог с доходов от вкладов в 2023 году
3 Как платить налог на вклады в 2023 году
4 Сроки уплаты всех налогов в 2023 году (таблица-календарь)
5 Налог на сдачу квартиры в 2023 году
6 Оплата налогов в 2023 году сроки
7 Новые сроки уплаты налогов в 2023 году
8 Налог с продажи автомобиля
9 Сроки сдачи отчетности в 2023 году – таблица

Налоговые и бухгалтерские изменения с 2023 года

Единый налоговый платёж для ИП. Предприниматели, которые перейдут на такой режим, будут платить налоги и сборы одним платёжным поручением без уточнения вида платежа, срока уплаты и принадлежности к уровню бюджета. ИФНС самостоятельно зачтёт суммы в счёт предстоящих платежей или недоимки.

С 2024 года для освобождения от НДС у действующих организаций среднемесячная зарплата за прошлый год должна быть не ниже средней по отрасли. У вновь созданных организаций и ИП в год создания зарплата за квартал, который предшествует использованию льготы, должна быть не ниже среднеотраслевой.

Кроме того:

в 2023 году действует мораторий на надзорные проверки бизнеса, продлённый на 2023 год Постановлением Правительства № 1520 от 8 сентября 2023 ;

вступают в силу новая единая Товарная номенклатура внешнеэкономической деятельности и Единый таможенный тариф Евразийского экономического союза ( Решение Совета Евразийской экономической комиссии № 80 от 14 сентября 2023).

Общепит не будет платить НДС. С 2023 года предприятия общественного питания смогут не платить НДС, если общий доход за прошлый год по данным налогового учёта не более 2 млрд руб., а доля доходов от общепита — не менее 70%. Новые организации и ИП, созданные в 2023-2023 годах, в год создания смогут сразу применять эту льготу.

Уточнены правила амортизации имущества. Первоначальная стоимость основного средства после достройки, дооборудования, реконструкции, модернизации, технического перевооружения, частичной ликвидации изменяется независимо от размера остаточной стоимости, даже если объект основных средств был полностью самортизирован.

Новый налог с доходов от вкладов в 2023 году

Разговоры о налоге с доходов по вкладам идут уже давно. В 2023 году его впервые придётся заплатить, и у людей возникает тысяча вопросов. Правда ли, что налог платится только с депозитов свыше 1 миллиона рублей? Сколько надо отдать государству, и как это декларировать? Нельзя ли как-то укрыться? Рассказываем обо всём этом по порядку.

Чтобы понять, должны ли вы что-то государству, нужно вспомнить, в каких банках у вас были накопительные счета и депозиты в 2023 году. Затем в отделении, приложении или интернет-банке нужно:

посмотреть выписку за период с 1 января по 31 декабря 2023 года;
просуммировать все начисленные проценты за этот период по всем накопительным счетам и депозитам во всех банках.

Кстати, если получить такой доход в 2023 году, то налог в 2023 году платить не придётся, поскольку необлагаемый налогом максимум вырос до 85 000 рублей. Дело в том, что он равен ключевой ставке на 1 января, умноженной на миллион рублей. 1 января 2023 года ставка была 4,25%, а 1 января 2023 — 8,5%, отсюда и имеем такие цифры.

Неважно, когда именно был открыт вклад или счёт. Возможно, вы открыли депозит в далёком 2023 году сроком на 3 года, и получили скопом все проценты в 2023 году. Такое начисление тоже учитывается в нашем расчёте, и не имеет значения, что оно пришло за 3 года. Важно только то, что оно поступило в период с 1 января по 31 декабря 2023 года.

Чтобы заплатить налог, декларацию подавать не надо. Банки в срок до 1 февраля сами сообщат все данные налоговой службе, а она соберёт данные по каждому гражданину и подготовит налоговые уведомления — так же, как происходит с налогами на имущество. Уведомления придут либо по почте, либо в личный кабинет налогоплательщика — если он зарегистрирован.

Что сдавать. Форма 6-НДФЛ, электронный формат и порядок заполнения с отчета за 2023 год утверждены приказом ФНС от 15.10.2023 № ЕД-7-11/753@. В состав формы входит приложение — справка о доходах и суммах налога физлица — ее следует заполнять и сдавать только по итогам года.

за январь 2023 года — 28 февраля;
за январь-февраль — 28 марта;
за январь-март — 28 апреля;
за январь-апрель — 30 мая;
за январь-май — 28 июня;
за январь-июнь — 28 июля;
за январь-июль — 29 августа;
за январь-август — 28 сентября;
за январь-сентябрь — 28 октября;
за январь-октябрь — 28 ноября;
за январь-ноябрь — 28 декабря;
за январь-декабрь — 28 марта 2023 года.

Что сдавать. Форма декларации за 2023 год утверждена в приложении № 3 к Приказу ФНС РФ от 18.06.2023 № ЕД-7-21/574@. Между бумажной и электронной формой могут выбирать только те компании, у которых в прошлом году среднесписочная численность не превышала 100 человек. Остальные обязаны отчитываться в электронном виде.

СЗВ-СТАЖ по итогам 2023 года подайте до 1 марта 2023 года вместе с описью ОДВ-1. Форма отчета утверждена постановлением Правления ПФР от 06.12.2023 № 507п.
ДСВ-3 сдавайте ежегодно, если уплачиваете за сотрудников допвзносы на формирование накопительной пенсии. Направить отчет за квартал следует после его окончания в течение 20 дней, считая выходные и праздники. Форма утверждена постановлением Правления ПФР от 09.06.2023 г. № 482п.
СЗВ-М подавайте по итогам каждого месяца до 15-го числа следующего месяца. Форма на 2023 год не изменялась — постановление Правления ПФ РФ от 15.04.2023 № 103П.
СЗВ-ТД сдавайте на следующий рабочий день после оформления приказа о приеме или увольнении. В других случаях (переименование организации, повышение квалификации, смена должности и т.д.) отчет подается до 15-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором произошло кадровое событие. Форма утверждена постановлением Правления ПФ РФ от 25.12.2023 № 730П с обновлением от 1 июля 2023 года.

Организации и ИП страхователи должны регулярно отчитываться в территориальное отделение ПФР по месту учета по формам СЗВ-СТАЖ, СЗВ-М, СЗВ-ТД и иногда ДСВ-3. Если в компании 25 и более сотрудников, работодатель обязан подавать документы в электронной форме с применением УКЭП.

Мосгордума также приняла изменения в закон Москвы «О транспортном налоге». Теперь организации смогут использовать льготу по транспортному налогу в беззаявительном порядке, только на основании сведений, полученных налоговым органом. Такой способ получения льготы по транспортному налогу уже был введен в 2023 году для физических лиц. Например, если в налоговый орган ранее подавалось заявление о льготе на предыдущий автомобиль, необходимости подавать очередное заявление на новый транспорт у налогоплательщика нет. С 2023 года такой способ получения льготы станет доступен и организациям. Это позволит им сократить документооборот и сделать более комфортными взаимоотношения с налоговыми органами.

Новая норма также уточняет порядок применения льгот по налогу на имущество, исчисляемому от кадастровой стоимости. С 2023 года налогоплательщик сможет воспользоваться льготой в течение всех месяцев, когда он имеет на нее право, даже если речь идет об одном дне. Раньше льгота начинала исчисляться только со следующего квартала после того, как были выполнены все условия для ее получения. Таким образом, по словам Кирилла Пуртова, предложенные поправки улучшают положение налогоплательщиков.

В столице с 2023 года установят новые сроки уплаты налога на имущество и авансовых платежей. Это делают, чтобы привести процедуру в соответствие с Налоговым кодексом Российской Федерации. Соответствующие изменения в закон «О налоге на имущество организаций» внесены Московской городской Думой.

До 2023 года субъекты Российской Федерации могли сами устанавливать сроки уплаты налога на имущество и авансовых платежей. Так, в Москве налог уплачивался до 30 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом, авансовые платежи — не позднее 30 календарных дней с даты окончания соответствующего отчетного периода.

1 — 29 августа — Уплатить налог на прибыль за июль 2023 года (налогоплательщики, уплачивающие налог ежемесячно по фактической прибыли)

1 — 29 августа — Уплатить налог на прибыль за август 2023 года (налогоплательщики, уплачивающие ежемесячные авансовые платежи с доплатой по результатам квартала)

1 — 31 августа — Уплатить НДФЛ с больничных и пособий, выданных в августе 2023 года

1 — 25 апреля — Уплатить торговый сбор за 1 квартал 2023 года (Москва)

1 — 25 апреля — Уплатить авансовый платеж по УСН за 1 квартал 2023 года

1 — 28 апреля — Сдать декларацию по налогу на прибыль за 1 квартал 2023 года (при ежеквартальной сдачи отчетности)
1 — 28 апреля — Уплатить налог на прибыль за 1 квартал 2023 года (при ежеквартальной уплате налога)
1 — 28 апреля — Сдать декларацию по налогу на прибыль за январь-март 2023 года (при ежемесячной сдаче отчетности)
1 — 28 апреля — Уплатить налог на прибыль за март 2023 года (налогоплательщики, уплачивающие налог ежемесячно по фактической прибыли)
1 — 28 апреля — Уплатить налог на прибыль за апрель 2023 года и внести доплату за 1 квартал 2023 года налогоплательщики, уплачивающие ежемесячные авансовые платежи с доплатой по результатам квартала)

1 — 25 октября — Уплатить торговый сбор за 3 квартал 2023 года (Москва)

1 — 25 октября — Уплатить авансовый платеж по УСН за 9 месяцев 2023 года

1 — 25 октября — Сдать “электронный” отчет 4-ФСС за 9 месяцев 2023 года

1 — 25 октября — Уплатить авансовый платеж по НДФЛ с доходов ИП за 9 месяцев 2023 года

1 — 28 октября — Сдать декларацию по налогу на прибыль за 9 месяцев 2023 года (ОСНО при ежеквартальной сдачи отчетности)
1 — 28 октября — Уплатить налог на прибыль за 9 месяцев 2023 года (ОСНО при ежеквартальной уплате налога)
1 — 28 октября — Сдать декларацию по налогу на прибыль за январь-сентябрь 2023 года (ОСНО при ежемесячной сдаче отчетности)
1 — 28 октября — Уплатить налог на прибыль за сентябрь 2023 года (ОСНО налогоплательщики, уплачивающие налог ежемесячно по фактической прибыли)
1 — 28 октября — Уплатить налог на прибыль за октябрь 2023 года и внести доплату за 9 месяцев 2023 года (ОСНО налогоплательщики, уплачивающие ежемесячные авансовые платежи с доплатой по результатам квартала)

1 — 31 октября — Уплатить НДФЛ с больничных и пособий, выданных в октябре 2023 года
1 — 31 октября — Сдать 6-НДФЛ за 9 месяцев 2023 года
1 — 31 октября — Сдать РСВ за 9 месяцев 2023 года
1 — 31 октября — Уплатить авансовый платеж по налогу на имущество организаций за 3 квартал 2023 года
1 — 31 октября — Уплатить авансовый платеж по транспортному налогу за 3 квартал 2023 года
1 — 31 октября — Уплатить авансовый платеж по земельному налогу за 3 квартал 2023 года

1 — 4 мая — Уплатить НДФЛ с больничных и пособий, выданных в апреле 2023 год

1 — 4 мая — Сдать 6-НДФЛ за 1 квартал 2023 года

1 — 4 мая — Уплатить авансовый платеж по налогу на имущество организаций за 1 квартал 2023 года

1 — 4 мая — Уплатить авансовый платеж по транспортному налогу за 1 квартал 2023 года

1 — 4 мая — Уплатить авансовый платеж по земельному налогу за 1 квартал 2023 года

1 — 16 мая — Сдать СЗВ-М за апрель 2023 года
1 — 16 мая — Сдать СЗВ-ТД* за апрель 2023 года
1 — 16 мая — Уплатить страховые взносы (ПФР, ФОМС, ФСС) и взносы на травматизм за апрель 2023 года

1 — 25 мая — Уплатить 2-ую часть НДС за 1 квартал 2023 года

1 — 30 мая — Уплатить налог на прибыль за май 2023 года (налогоплательщики, уплачивающие ежемесячные авансовые платежи с доплатой по результатам квартала)
1 — 30 мая — Сдать декларацию по налогу на прибыль за январь-апрель 2023 года (налогоплательщики ежемесячно сдающие отчетность по прибыли)
1 — 30 мая — Уплатить налога на прибыль за апрель 2023 года (налогоплательщики, уплачивающие налог ежемесячно по фактической прибыли)

1 — 31 мая — Уплатить НДФЛ с больничных и пособий, выданных в мае 2023 года

1 — 28 июня — Уплатить налог на прибыль за май 2023 года (налогоплательщики, уплачивающие налог ежемесячно по фактической прибыли)
1 — 28 июня — Сдать декларацию по налогу на прибыль за январь-мая 2023 года (налогоплательщики ежемесячно сдающие отчетность по прибыли)
1 — 28 июня — Уплатить налог на прибыль за июнь 2023 года (налогоплательщики, уплачивающие ежемесячные авансовые платежи с доплатой по результатам квартала)

1 — 30 июня — Уплатить НДФЛ с больничных и пособий, выданных в июне 2023 года

Как платить налог на вклады в 2023 году

Пример. Допустим, в декабре 2023-го вы положили 50 000 долларов США под 1,5% на год. В декабре 2023-го вам начислили 750 долларов. В день выплаты процентов курс ЦБ был 74 рубля за 1 доллар США — получается, ваш доход в российской валюте составил 55 500 рублей, то есть больше не облагаемого налогом лимита в 42 500 рублей. Таким образом, с суммы превышения (55 500 – 42 500 = 13 000) надо будет заплатить 13%, то есть 1 690 рублей.

В 2023 году подоходный налог должны заплатить все, кто в 2023-м заработал на процентах по вкладам более 42 500 рублей. Платить обязаны абсолютно все: исключений нет даже для пенсионеров и инвалидов. Поэтому и стар и млад должны будут отдать государству 13% НДФЛ с суммы прибыли от депозитов, превышающей 42 500 рублей.

Большинство вкладчиков до сих пребывают в счастливом неведении, что доход по депозитам уже как год подпадает под налогообложение. Но даже среди тех, кто слышал об этом налоге, многие уверены, что он касается только вкладчиков-миллионеров. В общем, мифов и заблуждений вокруг депозитного налога до сих пор хватает, и это несмотря на то, что поправки в Налоговый кодекс приняты еще в 2023 году, а действовать они начали в 2023-м. И если в прошлом году налогооблагаемая база еще формировалась, то в наступившем 2023 году налог на прибыль по вкладам уже придется заплатить.

Никаких налоговых деклараций по депозитному сбору заполнять и сдавать не требуется. Как и в случае с имущественными налогами, Федеральная налоговая служба (ФНС) сама рассчитает сумму, которую вы обязаны заплатить, и пришлет вам квитанцию. До 1 февраля банки должны передать в ФНС сведения о доходах вкладчиков за 2023 год. Если вы подпадаете под налог, осенью ждите уведомление из налоговой. Оплатить налог требуется до 1 декабря.

Это налоговый вычет. Он рассчитывается как годовой доход от 1 млн рублей, размещенного под ключевую ставку Центробанка, действующую на 1 января отчетного года. На начало 2023 года ставка ЦБ была 4,25%. Соответственно, с миллиона и получается 42 500 рублей — это и есть не подпадающий под налог минимум.

Сроки уплаты всех налогов в 2023 году (таблица-календарь)

Если на расчетном счете организации и ИП достаточно денег, налоги и взносы с 1 июля 2023 года будут считать уплаченными на дату, когда платежное поручение с единым налоговым платежом направлено в банк, но не раньше срока уплаты. После перехода на новые правила уплаты единым налоговым платежом будут считать:

С 1 июля по 31 декабря 2023 года организации и ИП смогут перечислять в бюджет единый налоговый платеж, как это уже сейчас делают физлица. Такой способ расчетов с бюджетом для организаций и ИП будет предусмотрен в новой статье 45.2 НК. Но в какой срок в 2023 году нужно платить ЕНП? Поясним.

Единый налоговый платеж будут засчитывать в определенной последовательности: в первую очередь – недоимки, во вторую – предстоящие платежи по налогам и взносам, в третью – пени, в четвертую – проценты, в пятую – штрафы. Недоимки будут засчитывать, начиная с тех, которые выявлены раньше. Текущие налоги и взносы будут засчитывать на дату уплаты. Если срок уплаты одинаковый, а единого налогового платежа недостаточно, его распределят пропорционально сумме обязательства. При зачете пеней, процентов и штрафов будет действовать аналогичный порядок.

ИФНС самостоятельно зачтет единый налоговый платеж в счет обязательств налогоплательщика, налогового агента, плательщика взносов. Для этого вместо заявлений о зачете будут подавать уведомления об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей и страховых взносов. Сроки подачи уведомлений – в таблице.

Налог при АУСН будут платить по месту нахождения организации и месту жительства ИП. Крайний срок уплаты налога – 25-е число второго месяца, следующего за истекшим налоговым периодом (месяцем). Можно не оформлять платежку самим, а уполномочить банк перечислить рассчитанную инспекцией сумму. Тогда банк будет проводить платежки без комиссии.

С 2023 года компании в отношении недвижимости, облагаемой по кадастровой стоимости, будут сами считать и платить налог на имущество без подачи деклараций. ИФНС будут направлять им сообщения об исчисленных суммах налога. Порядок направления этих сообщений и ответа на них такой же, как по транспортному и земельному налогам (абз. 3 п. 6 ст. 386 НК).

Срок направления заявлений на льготы не ограничивается. Их можно подавать в любое удобное для компании время. В то же время непредставление заявления не лишает ее права на льготу. Если у ИФНС будет информация о том, что организация вправе получить льготу, то налог на имущество будет рассчитываться с учетом ее применения.

Если у субъекта в прошедшем налоговом периоде были только эти объекты недвижимого имущества, то декларацию вообще сдавать не нужно будет. Это правило будет применяться к отчетности за 2023 год, а за 2023 год декларацию по недвижимости, облагаемой налогом на основании кадастровой стоимости, сдать придется.

При этом такая декларация, как и в 2023 году, должна включать информацию о среднегодовой стоимость объектов движимого имущества, которые учтены на балансе хозяйствующего субъекта как объекты ОС в порядке, установленном для ведения бухгалтерского учета (Закон от 23.11.2023 г. № 374-ФЗ).

Одновременно с этим региональные органы власти утратят право определять эти сроки через законодательство субъектов РФ. Однако они все же смогут влиять на сроки уплаты авансов по налогу на имущество. Так, они также смогут устанавливать для отдельных категорий налогоплательщиков право не рассчитывать и не платить авансы по налогу на имущество в течение налогового периода (п. 6 ст. 382 НК).

Особый порядок уплаты (перечисления) смогут применять организации и ИП, которые прошли совместную сверку расчетов с налоговой, по результатам которой не имеется разногласий, и подали заявление о применении особого порядка уплаты с 1 по 30 апреля 2023 года (включительно), но не позднее месяца после осуществления совместной сверки расчетов.

Напомним, что в 2023 году был введен единый налоговый платеж (ЕНП) для физических лиц. Механизм единого налогового платежа позволяет уплачивать обязательные платежи на один счет бюджетной системы (аналог электронного кошелька в ЛКН) без уточнения вида платежа, срока его уплаты, принадлежности к бюджету бюджетной системы РФ. При этом налоговый орган – на основе имеющейся у него информации – самостоятельно производит зачет перечисленных средств в счет обязательств плательщика (Федеральный закон от 29 ноября 2023 г. № 379-ФЗ «О внесении изменений в часть первую Налогового кодекса Российской Федерации»).

Так, организации и индивидуальные предприниматели вправе с 1 июля по 31 декабря 2023 года (включительно) применять особый порядок уплаты (перечисления) налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов посредством перечисления в бюджетную систему РФ единого налогового платежа организации, индивидуального предпринимателя.

Налогоплательщики, применяющие особый порядок уплаты, должны будут представлять в налоговый орган уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, страховых взносов не позднее чем за 5 дней до установленного срока их уплаты (налоговые агенты по НДФЛ – не позднее 5-го числа месяца, следующего за месяцем выплаты доходов).

Налог на сдачу квартиры в 2023 году

подача декларации для начисления НДФЛ с указанием размера полученного дохода. В случае выбора такого варианта ставка НДФЛ стандартная — 13%;
оформление патента. Для этого собственник квартиры регистрируется как ИП и выбирает патентную форму налогообложения. Стоимость патента на 1 месяц составляет 6% от ориентировочного дохода;
регистрация в качестве самозанятого с уплатой 4% налога на профессиональный доход.

от 20 до 40% от реально полученного дохода за умышленное нежелание оплачивать средства в казну;
просрочка предоставление декларации в налоговую — 5% от суммы полученного дохода за каждый период. Максимум начисляется 30% от прибыли, но не менее 1000 рублей.

Документ подписывается сторонами, после чего вступает в юридическую силу. Согласно нормам ст.609 ГК РФ государственная регистрация соглашения между физическими лицами регистрируется в органах Росреестра в случае заключения соглашения на срок более 1 года.

Факт юридической регистрации в квартире никоим образом не связан с арендным соглашением. Прописка осуществляется по заявлению собственника при согласии других лиц, которые зарегистрированы в квартире. Оптимальный вариант — оформление временной регистрации по месту пребывания сроком до 5 лет. В заявлении собственника указывается срок прописки. По достижению указанной даты человек автоматически выписывается из данного жилья.

После этого необходимо зайти в интернет и скачать бланк декларации по форме 3-НДФЛ. Заполнение допускается вручную или на компьютере. Гражданин подает декларацию до 30 апреля следующего года за отчетным. Документ можно предоставить лично или подать в отсканированном варианте через личный кабинет налогоплательщика. Средства вносятся на счет по реквизитам до 30 августа.

С 1 января 2023 года в налоговую декларацию не нужно включать сведения о налогах на имущество, для которого налог рассчитывается по его кадастровой стоимости. То есть, в декларации за 2023 год такие объекты упоминать не нужно. Только те, для которых налоги считаются по среднерыночной стоимости.

Сейчас сроки уплаты налогов на имущество организаций и авансовых платежей по ним регионы России устанавливают сами. Но с начала 2023 года этот срок станет общим для всех — не позднее 1 марта следующего за налоговым периодом года. Это значит, что налог на имущество за 2023 год нужно заплатить до 1 марта 2023 года.

А если компания владеет только так называемой «кадастровой» недвижимостью, то декларацию за 2023 и последующие годы сдавать не нужно совсем. Если, конечно, в следующие годы компания не обзаведется имуществом, налоги на которое рассчитываются по среднерыночной стоимости.

Важно. Если заявление не направить, то налоговая все равно может начислить льготу, если получит данные из какого-то иного источника или они уже есть в инспекции. Но лучше подстраховаться и отправить заявление самостоятельно — тогда точно получите льготу, если имеете на неё право.

Владислав Мильченко, юрист: С 01 января 2023 года субъекты РФ больше не будут назначать свои сроки для уплаты налогов, отныне будут действовать единые сроки на всей территории страны. Авансовые платежи должны вноситься не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим периодом. А налог будет подлежать выплате не позднее 1 марта года, следующего за истекшим.

1 — 25 октября — Уплатить торговый сбор за 3 квартал 2023 года (Москва)

1 — 25 октября — Уплатить авансовый платеж по УСН за 9 месяцев 2023 года

1 — 25 октября — Сдать “электронный” отчет 4-ФСС за 9 месяцев 2023 года

1 — 25 октября — Уплатить авансовый платеж по НДФЛ с доходов ИП за 9 месяцев 2023 года

1 — 28 октября — Сдать декларацию по налогу на прибыль за 9 месяцев 2023 года (ОСНО при ежеквартальной сдачи отчетности)
1 — 28 октября — Уплатить налог на прибыль за 9 месяцев 2023 года (ОСНО при ежеквартальной уплате налога)
1 — 28 октября — Сдать декларацию по налогу на прибыль за январь-сентябрь 2023 года (ОСНО при ежемесячной сдаче отчетности)
1 — 28 октября — Уплатить налог на прибыль за сентябрь 2023 года (ОСНО налогоплательщики, уплачивающие налог ежемесячно по фактической прибыли)
1 — 28 октября — Уплатить налог на прибыль за октябрь 2023 года и внести доплату за 9 месяцев 2023 года (ОСНО налогоплательщики, уплачивающие ежемесячные авансовые платежи с доплатой по результатам квартала)

1 — 31 октября — Уплатить НДФЛ с больничных и пособий, выданных в октябре 2023 года
1 — 31 октября — Сдать 6-НДФЛ за 9 месяцев 2023 года
1 — 31 октября — Сдать РСВ за 9 месяцев 2023 года
1 — 31 октября — Уплатить авансовый платеж по налогу на имущество организаций за 3 квартал 2023 года
1 — 31 октября — Уплатить авансовый платеж по транспортному налогу за 3 квартал 2023 года
1 — 31 октября — Уплатить авансовый платеж по земельному налогу за 3 квартал 2023 года

1 — 31 августа — Уплатить НДФЛ с больничных и пособий, выданных в августе 2023 года

1 — 4 мая — Уплатить НДФЛ с больничных и пособий, выданных в апреле 2023 год

1 — 4 мая — Сдать 6-НДФЛ за 1 квартал 2023 года

1 — 4 мая — Уплатить авансовый платеж по налогу на имущество организаций за 1 квартал 2023 года

1 — 4 мая — Уплатить авансовый платеж по транспортному налогу за 1 квартал 2023 года

1 — 4 мая — Уплатить авансовый платеж по земельному налогу за 1 квартал 2023 года

1 — 16 мая — Сдать СЗВ-М за апрель 2023 года
1 — 16 мая — Сдать СЗВ-ТД* за апрель 2023 года
1 — 16 мая — Уплатить страховые взносы (ПФР, ФОМС, ФСС) и взносы на травматизм за апрель 2023 года

1 — 25 мая — Уплатить 2-ую часть НДС за 1 квартал 2023 года

1 — 30 мая — Уплатить налог на прибыль за май 2023 года (налогоплательщики, уплачивающие ежемесячные авансовые платежи с доплатой по результатам квартала)
1 — 30 мая — Сдать декларацию по налогу на прибыль за январь-апрель 2023 года (налогоплательщики ежемесячно сдающие отчетность по прибыли)
1 — 30 мая — Уплатить налога на прибыль за апрель 2023 года (налогоплательщики, уплачивающие налог ежемесячно по фактической прибыли)

1 — 31 мая — Уплатить НДФЛ с больничных и пособий, выданных в мае 2023 года

1 — 28 июня — Уплатить налог на прибыль за май 2023 года (налогоплательщики, уплачивающие налог ежемесячно по фактической прибыли)
1 — 28 июня — Сдать декларацию по налогу на прибыль за январь-мая 2023 года (налогоплательщики ежемесячно сдающие отчетность по прибыли)
1 — 28 июня — Уплатить налог на прибыль за июнь 2023 года (налогоплательщики, уплачивающие ежемесячные авансовые платежи с доплатой по результатам квартала)

1 — 30 июня — Уплатить НДФЛ с больничных и пособий, выданных в июне 2023 года

1 — 25 апреля — Уплатить торговый сбор за 1 квартал 2023 года (Москва)

1 — 25 апреля — Уплатить авансовый платеж по УСН за 1 квартал 2023 года

1 — 28 апреля — Сдать декларацию по налогу на прибыль за 1 квартал 2023 года (при ежеквартальной сдачи отчетности)
1 — 28 апреля — Уплатить налог на прибыль за 1 квартал 2023 года (при ежеквартальной уплате налога)
1 — 28 апреля — Сдать декларацию по налогу на прибыль за январь-март 2023 года (при ежемесячной сдаче отчетности)
1 — 28 апреля — Уплатить налог на прибыль за март 2023 года (налогоплательщики, уплачивающие налог ежемесячно по фактической прибыли)
1 — 28 апреля — Уплатить налог на прибыль за апрель 2023 года и внести доплату за 1 квартал 2023 года налогоплательщики, уплачивающие ежемесячные авансовые платежи с доплатой по результатам квартала)

Оплата налогов в 2023 году сроки

Сегодня эти сроки устанавливаются законами субъектов РФ. С 2023 г. они будут унифицированы со сроками уплаты организациями других имущественных налогов (транспортного и земельного) и авансовых платежей по ним. Это значит, что налог подлежит уплате не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом, авансовые платежи – не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом (п. 82 ст. 2, п. 3 ст. 10 Закона № 305-ФЗ).

Одновременно с заявлением налогоплательщик вправе представить в ИФНС документы, подтверждающие право на налоговую льготу. Если этого не сделать, инспекция запросит соответствующие сведения (основываясь на информации, указанной в заявлении) в порядке межведомственного взаимодействия у органов (иных лиц), у которых эти сведения имеются. Однако тогда срок рассмотрения заявления может быть увеличен с 30 до 60 дней (ИФНС обязана уведомить об этом налогоплательщика).

Это правило вводится с налогового периода 2023 г. и касается только налогоплательщиков – российских организаций. Им не нужно будет включать в налоговую декларацию сведения об объектах налогообложения, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость. Если это единственные объекты налогообложения в истекшем налоговом периоде, налоговая декларация не представляется.

Таким образом, месяц гибели (уничтожения) недвижимости не учитывается при расчете налога на имущество (как по среднегодовой, так и по кадастровой стоимости). При этом снимать объект с кадастрового учета и вносить запись в ЕГРН о прекращении права собственности не требуется.

В этой ситуации сумма налога на имущество (авансового платежа) исчисляется для каждого из участников долевой собственности пропорционально его доле в праве общей собственности на объект недвижимости. Если в течение налогового периода указанная доля изменилась, налог (авансовый платеж) исчисляется с учетом коэффициента, рассчитанного по правилам п. 5 ст. 382 НК РФ (применяется, когда право собственности на недвижимость возникло (прекратилось) в течение года). Это следует из нового пп. 4 п. 12 ст. 378.2 НК РФ, вступающего в силу 01.01.2023 (п. 79 ст. 2, п. 3 ст. 10 Закона № 305-ФЗ).

Заявление о предоставлении налоговых льгот с приложением подтверждающих документов разрешается представить в любой налоговый орган. Заявление и документы могут быть представлены в ИФНС и через МФЦ. При этом налоговое законодательство не ограничивает сроки представления такого заявления. Заявить о льготах налогоплательщики вправе в любое удобное для них время.

Непредставление заявления само по себе не лишает организацию права на ту или иную налоговую льготу. Если у налоговиков будет иметься в наличии информация о том, что компании полагаются льготы, то транспортный и земельный налоги за 2023 год они рассчитают именно с учетом этих льгот. Но если налогоплательщик сам не заявит о налоговых льготах, то не исключено, что расчет налогов к уплате будет произведен налоговиками неверно и сообщение о начисленных суммах налогов поступит налогоплательщику с завышенными показателями. Поэтому всем организациям в течение I квартала 2023 года рекомендуется направить в ИФНС заявление об имеющихся льготах по транспортному и земельному налогам за 2023 год (информационное сообщение ФНС от 14.01.2023).

С 2023 года для организаций отменена обязанность по представлению налоговых деклараций по транспортному и земельному налогам (п. 9 ст. 3 Федерального закона от 15.04.2023 № 63-ФЗ). Таким образом, налоговые декларации за период 2023 года и последующие налоговые периоды организации уже не сдают.

Напомним, ранее сроки уплаты налогов для организаций устанавливались правовыми актами субъектов РФ (для транспортного налога) и муниципальных образований (для земельного налога). Причем срок уплаты не мог быть установлен ранее срока предоставления налоговых деклараций, а сами декларации представлялись не позднее 1 февраля очередного года.

Напомним, если нормативным правовым актом представительного органа субъекта РФ или муниципального образования авансовые платежи по налогам отменены, то организации в течение года их не уплачивают, а платят налоги только по итогам года (п. 2 ст. 363 НК РФ, п. 2 ст. 397 НК РФ).

Новые сроки уплаты налогов в 2023 году

При ОСНО, сумму НДС по итогам квартала, нужно перечислять в бюджет равномерно в течение следующих трех месяцев. Сроки уплаты — не позднее 25-го числа каждого из этих месяцев. Например, сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет за I квартал, нужно перечислить равными долями в сроки не позднее 25 апреля, 25 мая и 25 июня.

В 2023 году действуют единые сроки уплаты транспортного налога и авансовых платежей. Транспортный налог перечислите не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом. Авансовые платежи перечислите не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом.

Налог с продажи автомобиля

Подать декларацию можно в письменном или электронном виде. Если будете заполнять от руки, готовый бланк можно будет отнести в налоговую лично либо отправить по почте до 30 апреля. Если будете заполнять электронную версию, документ автоматически уйдет в ФНС.

– Искусственное снижение платежа почти всегда подразумевает незаконные действия. Это происходит, когда в договоре купли-продажи указывают заниженную цену, а не такую, какая была в реальности. Это может привести к неприятным последствиям. Неуплата НДФЛ вследствие неправомерных действий или бездействий влечет 20% штрафа от укрытой суммы налога или даже 40%, если удастся доказать, что действия были умышленные. Покупатель при расторжении договора получит обратно не всю сумму, а только ту, что прописана в договоре.

Сначала в ФНС России подается налоговая декларация, затем вносятся денежные средства. Оплатить налог можно через сервис «Уплата налогов физических лиц». Он поможет сформировать платежный документ, с которым можно пойти в банк, или внести оплату по реквизитам банковской карты.

Например, автомобилист брал подержанный Hyundai Solaris за 400 тыс. рублей, а продал за 350 тыс. НДФЛ в таком случае равен нулю. Единственное, что обязательно нужно сделать продавцу, – заполнить налоговую декларацию, чтобы доказать, что ничего не выиграл от сделки. Чтобы подтвердить это, к декларации следует приложить два договора купли-продажи.

Через личный кабинет. Чтобы зайти в личный кабинет на сайте nalog.ru, нужно сначала зарегистрироваться либо зайти через аккаунт на Госуслугах, если он у вас есть. Вы удивитесь, но в личном кабинете уже будут храниться почти все ваши данные о местах работы и доходах. Вам нужно будет просто выбрать, какой налог хотите заплатить, и заполнить недостающие поля. Если вы уменьшаете платеж, придется подтвердить расходы и доходы ДКП распиской от продавца или квитанцией из автосалона. Идти лично в отделение налоговой не нужно.
Через программу «Декларация». На этом же сайте (nalog.ru) качаем специальную разработанную для заполнения 3-НДФЛ программу. В ней предусмотрены подробные подсказки. После внесения всех данных у вас сформируется файл с готовой декларацией.

ФНС скорректировала действующий порядок представления годовой бухотчетности в ГИРБО, утв, Приказом ФНС от 13.11.2023 N ММВ-7-1/569@. Теперь отчетность и аудиторское заключение можно представить в ГИРБО не только по ТКС через оператора ЭДО, но и через сайт ФНС. Из текста Порядка исключили фразу о возможности сдачи отчетности на бумаге субъектами МСП (Приказ ФНС от 28.09.2023 N ЕД-7-1/843@).

С 01.04.2023 начнет действовать новая Инструкция ЦБ РФ от 30.06.2023 N 204-И «Об открытии, ведении и закрытии банковских счетов и счетов по вкладам (депозитам). Компаниям и ИП нужно учесть, что с указанной даты каждый банк будет сам определять перечень документов, необходимых для открытия расчетного счета. Кроме того, отменяется унифицированная форма карточки с образцами подписей и оттиска печати — заполнять следует форму, установленную банком. Карточки, оформленные по нормам прежней инструкции ЦБ, банки обязаны принимать до 01.10.2023.

С 01.09.2023 распространители рекламы и рекламодатели обязаны передавать в Роскомнадзор сведения о рекламе, размещаемой в интернете. Распространителей социальной рекламы это требование не касается. На основе представленных сведений Роскомнадзор планирует создать единую базу интернет-рекламы с целью усиления контроля за самой рекламой, рекламодателями и распространителями (Федеральный закон от 02.07.2023 N 347-ФЗ).

С 2023 года общий для всех порядок, когда аудиторское заключение нужно представить в ГИРБО вместе с отчетностью либо в течение 10 рабочих дней с даты, следующего за датой аудиторского заключения, но не позднее 31 декабря года, следующего за отчетным годом, теперь не применяют те компании, для которых особые сроки предусмотрены отдельными федеральными законами (ст. 18 Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ в ред. Федерального закона от 02.07.2023 N 352-ФЗ). К примеру, организаторы азартных игр обязаны представлять аудиторское заключение исключительно вместе с бухотчетностью (Федеральный закон от 29.12.2006 N 244-ФЗ).

С 01.03.2023 операторы ЭДО должны обеспечивать обмен счетами-фактурами (в том числе корректировочными) в отношении прослеживаемых товаров, а также обмен электронными документами между компаниями / ИП через иных операторов ЭДО по прослеживаемым товарам в установленный законом срок. В обязанности операторов ЭДО также будет входить круглосуточная техническая поддержка участников информационного взаимодействия через официальный сайт в интернете, по номеру телефона или по электронной почте (Приказ ФНС от 08.06.2023 N ЕД-7-26/546@).

Приняты новые образцы бланков для заявлений на предоставление льготы по имущественному налогу. Смена формата заявления обусловлена отменой декларирования «кадастровой» недвижимости. Также изменились образцы заявлений на предоставление льгот на транспортный и земельный налоги.

Налоговая инспекция будет уведомлять работодателей о праве работников на вычет. В 2023 году социальный и имущественный вычеты будут предоставляться через работодателей после обращения работающего гражданина в инспекцию и отправки ведомством уведомления организации.

Пп. 38 п. 3 ст. 149 «Операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)» Налогового кодекса РФ.
Ст. 2 Закона №305-ФЗ от 02.07.2023 «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации».

Принят новый образец заявления об уничтожении зданий и помещений. Подать заявление утверждённого образца необходимо, чтобы после ликвидации здания начисление налога на имущество было приостановлено. Заявление можно подкрепить доказывающими документами (к примеру, справкой пожарных служб, кадастровым актом обследования здания, уведомлением об окончательной ликвидации объекта). После рассмотрения заявления налоговая инспекция отправит письмо о приостановлении начисления налога либо сообщит об отрицательном решении при наличии на то оснований.

Изменится порядок исчисления налога при компенсации работодателем стоимости путёвок. К сумме возмещения не будет применим НДФЛ, даже если расходы на путёвку были учтены при расчёте налога на прибыль. Если в течение года работающий гражданин получил несколько путёвок, от налога освобождается только первая. Также НДФЛ снимается с возмещения стоимости путёвок для детей работников. Возраст детей — до 18 лет (для учащихся на очной форме в учебных заведениях — до 24 лет).

С 2023 года в отношении объекта налогообложения, прекратившего свое существование, исчисление налога на имущество организаций прекращается с первого числа месяца его гибели или уничтожения. Для этого налогоплательщик должен представить соответствующее заявление в налоговый орган по своему выбору. С ним он вправе подать документы, подтверждающие факт гибели или уничтожения объекта.

При внесении изменений в перечень объектов торгово-офисного назначения, которые облагаются налогом по кадастровой стоимости, формирующий его уполномоченный орган будет обязан в течение пяти дней проинформировать об этом налоговый орган по субъекту РФ, а также разместить изменения на своем официальном сайте или сайте региона.

Если такой налогоплательщик не направит указанные документы или не сообщит об отказе от применения налоговой льготы, она предоставляется на основании сведений, полученных налоговым органом в соответствии с федеральными законами, с периода, в котором у компании возникло на нее право.

С 1 января также вводятся льготы, освобождающие от уплаты налога в федеральной территории «Сириус»: некоммерческие образовательные организации — в отношении объектов, находящихся в их собственности и построенных в соответствии с Программой строительства олимпийских объектов и развития города Сочи как горноклиматического курорта, утвержденной Правительством РФ; компании, обладающие правом на проведение чемпионата мира FIA «Формула-1» — в отношении объектов, построенных в соответствии с вышеуказанной программой; организации, созданные органами публичной власти федеральной территории «Сириус» для обеспечения реализации их полномочий.

Сроки сдачи отчетности в 2023 году – таблица

Так, например, в 2023 году не надо сдавать отчет по среднесписочной численности – с 2023 года эти данные отражают в «Расчете по страховым взносам» (РСВ). Также с отчетности за 2023 год отменена обязанность для всех субъектов хозяйствования подавать декларации по земельному и транспортному налогам (при необходимости подаются лишь уточненные декларации за более ранние периоды). Начиная с отчетности за 2023 год больше не подаются отдельно справки о доходах физлиц (2-НДФЛ) – теперь они включены в состав годового Расчета 6-НДФЛ.

Срок сдачи бухгалтерской отчетности в 2023 году юридическими лицами по итогам 2023 года истекает 31 марта 2023 года. Документы подаются в ФНС только в электронном виде, в т.ч. и субъектами МСП. Те, для кого обязателен ежегодный аудит отчетности, подают аудиторское заключение вместе с годовым отчетом или в срок до 10 дней (рабочих) после даты составления заключения, но не позднее 31 декабря следующего за отчетным года. В Росстат бухотчетность подавать не надо, достаточно отправить ее в налоговый орган.

Важное значение имеет формат представления отчетности. Например, в отношении Расчета 4-ФСС при сдаче отчета на бумаге предусмотрены более сжатые сроки подготовки документа, а если страхователь подает отчетность в электронном виде, ему дается больше времени на составление и проверку документа.

Для отчетов РСВ и 6-НДФЛ электронный формат обязателен при численности сотрудников более 10 человек (п. 2 ст. 230, п. 10 ст. 431 НК РФ), а для подаваемых в ПФР форм СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ – если в отчет включено 25 и более физлиц. Электронные сведения СЗВ-ТД подают при численности работающих по трудовым договорам в отчетном месяце от 25 человек (п. 2 ст. 8, п. 2.6 ст. 11 закона от 01.04.1996 № 27-ФЗ).

Сроки сдачи отчетности в 2023 году необходимо отслеживать с учетом переносов выходных дней, совпадения крайних дат представления деклараций и другой отчетной документации с нерабочими днями. Большая часть отчетов подается в ИФНС, данные по персонифицированному учету направляются в ПФР, а информация о взносах на «травматизм» — в ФСС. Дополнительно надо учитывать, что не всегда доступна возможность представления конкретного отчета на бумажных носителях. В некоторых случаях для такого формата подачи данных устанавливаются особые сроки сдачи отчетности, 2023 год в этом вопросе не исключение.

18 Фев 2022 klasterlaw 413