Ходатайство в налоговую о снижении штрафа ст.119 образец 2023
Содержание
- 1 Образец ходатайства об уменьшении штрафа в налоговую
- 2 Ходатайство об уменьшении штрафа в налоговую: образец 2023 года
- 3 Смягчающие обстоятельства для снижения штрафа налоговой: образец 2023
- 4 Как составить ходатайство об уменьшении штрафа в налоговую инспекцию
- 5 Ходатайство о снижении размера административного штрафа
- 6 Ходатайство о снижении штрафа по административному правонарушению
- 7 Ходатайство в налоговую о снижении суммы штрафа
Образец ходатайства об уменьшении штрафа в налоговую
- нарушение сроков предоставления отчетности;
- нарушение сроков перечисления платежей в бюджетную систему РФ;
- ошибочное определение налоговой базы при расчете обязательств;
- непредставление требуемой документации;
- сокрытие информации о расчетных счетах, о смене руководителя и прочее.
В Налоговом кодексе предусмотрены отдельные статьи, регламентирующие размеры штрафных санкций. Но не многие знают, что сумму, указанную в требовании об уплате штрафа, можно уменьшить в несколько раз. Для этого потребуется составить ходатайство в налоговую о снижении суммы штрафа.
- несоразмерность наказания характеру и тяжести совершенного правонарушения;
- незначительность просрочки;
- отсутствие умысла на совершение правонарушения;
- отсутствие для бюджета негативных последствий;
- технический сбой, не позволивший представить отчет своевременно;
- факт совершения нарушения впервые.
Ходатайство в налоговую о снижении суммы штрафа — это официальный документ, обращение организации или индивидуального предпринимателя в ИФНС с просьбой о пересмотре размера санкций по итогам проверки. Если его правильно составить, наказание удастся снизить в два раза и более.
Ходатайство об уменьшении штрафа в налоговую: образец 2023 года
- В суд — в течение трех месяцев с даты, когда налогоплательщик узнал о нарушении его прав.
- В налоговую инспекцию по региону — в течение месяца после получения на руки решения о применении штрафных санкций. В ФНС России можно обратиться в течение трех месяцев с даты вынесения решения инспекцией по региону.
- затруднительного материального положения налогоплательщика;
- наличия переплаты по налогам за текущий период;
- фиксации первого случая нарушения;
- незначительной задержки при представлении налоговой декларации;
- несоразмерности нарушения наложенным санкциям;
- оплаты долга до вынесения решения налоговой инспекцией;
- наличия кредитных обязательств.
Нами направлен отчет СЗВ-М за февраль 2023 г. 10.03.2023 и получен протокол о его приеме УПФР в Петроградском районе Санкт-Петербурга. 20 марта 2023 г. нами самостоятельно обнаружено, что новый сотрудник Семенов С.С., принятый на работу 28.02.2023, не попал в отчет. В этот же день нами направлен дополняющий отчет СЗВ-М и получен протокол приема.
Если налогоплательщик уверен, что назначенное контролирующим органом наказание неправомерно, он вправе его оспорить, подав возражение на акт налогового органа в те же сроки, что и ходатайство о смягчении санкций. Если возражения не учтут и решение о взыскании штрафа все же вынесут, то у налогоплательщика есть возможность обратиться в Управление ФНС с жалобой на действия ИФНС или с ходатайством о пересмотре решения. По ее рассмотрению УФНС:
- Сведения об адресате (наименование налоговой инспекции, ФИО руководителя).
- Сведения о заявителе (ФИО и место проживания физического лица). Если ходатайство составляется от организации, нужно включить ее полное наименование, ИНН, местонахождение.
- Название бланка.
- Подробности проведения проверки.
- Перечень смягчающих обстоятельств со ссылкой на статью 112 НК РФ.
- Просьба о принятии во внимание смягчающих обстоятельств и снижении штрафа.
- Перечень приложенных документов.
- Подпись автора и дата составления документа.
ГБОУ ДОД СДЮСШОР «АЛЛЮР» представило декларацию по налогу на прибыль за 1-й квартал 2023 года с опозданием — 11 мая (крайний срок 28 апреля). Причина — чрезвычайная ситуация, отключение электричества, отсутствие доступа к сети Интернет. ИФНС направила Акт камеральной проверки. Подготовим прошение.
Смягчающие обстоятельства для снижения штрафа налоговой: образец 2023
Задача штрафника правильно и грамотно составить письменное прошение в ИФНС о смягчающих обстоятельствах. В противном случае его легко можно оспорить и признать недействительным. Обязательная форма заполнения отсутствует. Каждый, кто оформляет такое ходатайство, пишет его в произвольной форме.
- Несоблюдение сроков подачи декларации, предусмотренных статьей 119 налогового кодекса РФ. В данном случае размер штрафа определяет количество дней, на которые была задержана передача налоговому инспектору декларации. Иногда опоздания случаются не по вине налогоплательщика. Следовательно, подавая декларацию, необходимо учесть некоторые дополнительные временные затраты.
- При расчетах и определении размера налогового вычета ответственное лицо целенаправленно занижает размер вычета. Таким образом нарушается стать 112 налогового кодекса РФ.
- В точках продаж отсутствуют кассовые аппараты. Это означает, что товары реализуются без предоставления покупателям чека, а значит, в государственный бюджет не отчисляется НДС. При данном нарушении объем продаж и стоимость товаров никакой роли не играют.
- Укрывательство сведений о действующих и закрытых банковских счетах компании.
Рекомендуется перед составлением воспользоваться типовым образцом, который поможет правильно оформить документ. В бланке имеются все необходимые сведения. Остается либо заполнить пустые поля, либо прописать акт по шаблону. Это гарантирует принятие документа налоговым органом.
После получения уведомления из налоговой инспекции о наложении санкций в течение 10 дней физлицо или организация могут попросить (при наличии смягчающих обстоятельств) снизить штраф. Для снижения штрафа в ИФНС на имя начальника подаётся ходатайство о снижении штрафа в произвольной форме, в котором указывают:
- Сведения об адресате (наименование налоговой инспекции, ФИО руководителя).
- Сведения о заявителе (ФИО и место проживания физического лица). Если ходатайство составляется от организации, нужно включить ее полное наименование, ИНН, местонахождение.
- Название бланка.
- Подробности проведения проверки.
- Перечень смягчающих обстоятельств со ссылкой на статью 112 НК РФ.
- Просьба о принятии во внимание смягчающих обстоятельств и снижении штрафа.
- Перечень приложенных документов.
- Подпись автора и дата составления документа.
- стечение сложных личных (семейных) обстоятельств (например, плохое состояние здоровья или инвалидность, наличие детей или иждивенцев, тяжёлое материальное положение, долги по ипотеке и др.);
- принуждение к совершению преступления под угрозами или под влиянием зависимости от лица, принуждающего к совершению правонарушения (например, начальник под угрозой увольнения заставляет бухгалтера фальсифицировать данные, подаваемые в ИНФС);
- тяжёлое материальное положение правонарушителя;
- другие обстоятельства, которые суд признает смягчающими.
Как составить ходатайство об уменьшении штрафа в налоговую инспекцию
- ваши реквизиты:
- для организаций — название, ИНН, КПП, адрес, телефон;
- для ИП — Ф.И.О., данные паспорта, ИНН, адрес, телефон;
- дату и номер акта налоговой инспекции, в котором зафиксировано нарушение;
- кратко информацию о нарушении, за которое налоговый орган привлекает вас к ответственности;
- смягчающие обстоятельства, которые, на ваш взгляд, должна учесть инспекция.
- ссылки на нормы Налогового кодекса РФ, которыми вы подтверждаете свои требования:
- если акт составлен по итогам выездной или камеральной проверки, то ссылайтесь на пп. 4 п. 5 ст. 101, п. п. 1, 4 ст. 112, п. 3 ст. 114 НК РФ;
- во всех остальных случаях ссылайтесь на пп. 4 п. 7 ст. 101.4, п. п. 1, 4 ст. 112, п. 3 ст. 114 НК РФ;
- если есть решения судов по ситуации, аналогичной вашей, можете дополнительно привести ссылки на них;
- вашу просьбу о снижении штрафа (например, «прошу снизить штраф в 5 раз»);
- подпись руководителя организации (ИП) или уполномоченного представителя. Если ходатайство подписано представителем, то приложите к нему оригинал доверенности на право подписи или ее заверенную копию (п. 3 ст. 29 НК РФ, п. 4 ст. 185.1 ГК РФ);
- перечень документов, которые вы прикладываете к ходатайству.
- Наличие тяжелой болезни у налогоплательщика.
- Обстоятельства, с которыми штрафник не в силах справиться (природные, стихийные бедствия, пожары, и т. д.).
- Налогоплательщик выполнял указания других государственных органов, в результате чего нарушил требования налогового кодекса.
- Иные факторы, которые признаны основанием для смягчения наказания в судебном порядке.
- незначительность просрочки уплаты налога (понятно, что если была выездная налоговая проверка, которая обнаружила недоплату, то этот пункт не подойдёт);
- признание вины и устранение ошибок (например, если компания сама заплатила налог до момента вынесение решения инспекцией);
- благотворительная деятельность компании;
- социальная направленность деятельности налогоплательщика (компания — сельхозпроизводитель, градообразующее предприятие и т.д.);
- тяжёлое финансовое положение компании (ликвидация, процедура банкротства, сезонный характер работы и т.д.);
- несоразмерность деяния тяжести наказания.
Любой случай следует использовать для того, чтобы снизить наказание. Добросовестным налогоплательщикам в большинстве случаев идут навстречу. Налоговики могут снизить штраф, даже если есть объективные причины для его наложения. Важно подробно описать свою историю и привести как можно больше фактов и обстоятельств, по вине которых могло произойти нарушение.
Размеры санкций насчитываются в каждом случае индивидуально. Если это несвоевременная отчетность, то считается процент от неуплаченной суммы за каждый месяц просрочки. В остальном фиксированные суммы. Самые серьезные из них связаны с грубым нарушением правил постановки на учет, ведения учета, умышленное занижение налоговой базы, неоднократные опоздания со сдачей деклараций, неудержание НДФЛ.
Ходатайство о снижении размера административного штрафа
- кафе, деятельность в котором осуществлял ООО в день проведения проверки не работало;
- между ООО и иностранным гражданином ФИО не было каких-либо трудовых и гражданско-правовых отношений;
- административное правонарушение ООО совершено впервые;
Как разъяснено в постановлении Конституционного Суда Российской Федерации от 25.02.2014 № 4-П, размер административного штрафа, назначаемого юридическим лицам, совершившим административные правонарушения, минимальный размер административного штрафа за которые установлен в сумме ста тысяч рублей и более, может быть снижен, если его наложение в установленных соответствующей административной санкцией пределах не отвечает целям административной ответственности и с очевидностью влечет избыточное ограничение прав юридического лица. Принятие решения о назначении юридическому лицу административного штрафа ниже низшего предела, предусмотренного соответствующей административной санкцией, допускается только в исключительных случаях.
Ходатайство о снижении штрафа по административному правонарушению
- ФИО и адрес проживания заявителя;
- Основания для снижения назначенного штрафа. Например, юридическим лицам можно предоставить сведения доказывающие исключительные обстоятельства, перечисленные в статье 4.2 КоАП РФ;
- Перечисляются в ходатайстве обстоятельства, которые могут смягчить примененную административную ответственность;
- В жалобе детально описывается просьба от заявителя к суду о снижении размера, вынесенного в ходе административного производства штрафа. Можно также ходатайствовать о том, чтобы сам штраф был заменен на другой тип наказания.
Стоит сказать о том, что кроме просьбы о снижении размера штрафных санкций можно попросить об рассрочке или же отсрочке штрафа ссылаясь на положения статьи 31.5 КоАП Российской Федерации. При подаче жалобы учитывайте то, что максимальный срок отсрочки составляет три календарных месяца. Получить отсрочку на больший срок невозможно.
Также не является смягчающим вину обстоятельством тот факт, что налогоплательщик просил продлить срок предоставления документов на 35 рабочих дней, что налогоплательщик находится в процедуре банкротства (Постановление Арбитражного суда Московского округа от 05.06.2023 № Ф05–7704/2023 по делу № А40–104152/2023). Кроме того, суд обратил внимание на то, что налогоплательщик нарушил порядок обращения в налоговый орган с уведомлением о продлении срока представления документов по требованию.
Кроме того, суд может применить смягчающие обстоятельства и без заявления налогоплательщика. Так, в Постановлении Президиума ВАС РФ от 12.10.2010 № 3299/10 по делу № А32–19097/2009–51/248 указано, что отсутствие ходатайства налогоплательщика о применении судом смягчающих обстоятельств не исключает обязанности суда дать оценку соразмерности исчисленного штрафа тяжести совершенного правонарушения, а также применить иные смягчающие ответственность обстоятельства даже в том случае, если налоговый орган по ходатайству налогоплательщика частично применил смягчающие обстоятельства.
Ходатайство в налоговую о снижении суммы штрафа
- исключают привлечение лица к ответственности за совершение налогового правонарушения (ст. 109 НК РФ). К примеру, отсутствие вины или истечение сроков давности;
- исключают вину лица в совершении налогового правонарушения (ст. 111 НК РФ). Например, налогоплательщик выполнял письменные разъяснения ФНС по спорному вопросу;
- смягчают и отягчают ответственность за совершение налогового правонарушения (ст. 112 НК РФ).
- Отсутствие хотя бы одного фактора, наличие которых подтверждает факт нарушения (не установлен полный состав преступления);
- Лицо, нарушившее норму закона, не может быть привлечено к ответственности за соответствующее противоправное деяние;
- Имеется документация, которая подтверждает факт ранее понесенной нарушителем ответственности за установленное правонарушение;
- Недостаток доказательств, свидетельствующих о наличии проступка в сфере уплаты налогов;
- Срок, отведенный законодателем для применения к неплательщику санкций налогового характера, истек;
- Предмет или финансовые средства, в отношении которых зафиксирован проступок, по праву собственности принадлежат иностранным юридическим лицам, осуществляющим свою деятельность на территории РФ на законных основаниях;
- В основании несоблюдения предписаний Налогового кодекса лежат непредвиденные обстоятельства, наличие которых не зависит от лица нарушителя (стихийные бедствия (непреодолимая сила), чрезвычайные ситуации);
- Субъект, который не выполнил положения законодательства о налогообложении и уплаты налогов, не осознавал последствия своих деяний, не предполагал наступление негативных последствий, не мог контролировать свое поведение по причине наличия проблем со здоровьем (психические заболевания, расстройства).
