Налоговая отчетность для ИП в 2023 году без работников сроки

Календарь бухгалтера при УСН на 2023 год

  1. Календарь по установленным датам , которые одинаковы для всех. Выглядит он как обычный календарь с датами, помеченными гиперссылками. По ним можно пройти и посмотреть, какой вид отчетности или платежа приходится на эту дату и какого плательщика он касается.
  2. Календарь по неустановленным датам . Эти даты относятся к каким-либо определенным событиям. Здесь приведен список всех официальных нормативных актов, в которых можно уточнить вопросы, касающиеся сдачи отчетности и оплаты. Но если речь идет об УСН, такой календарь не подходит.
  3. Группировка дат по событиям . Этот табличный список может быть очень полезен, если перед глазами есть перечень налогов, которые нужно платить или по которым должен отчитываться налогоплательщик. Здесь перечислены все события и приведены даты. Упрощенная система налогообложения выделена отдельной строкой.
  4. Правила переноса сроков . Содержит список всех постановлений, касающихся этих правил.

В целом ориентироваться в календаре бухгалтера достаточно просто. Однако если речь идет только об УСН, то нужно внимательно следить за тем, какие даты относятся исключительно к этому режиму. Многие его даты легко запомнить, потому что варианты сроков для УСН не отличаются разнообразием. Для них, как и для всех сроков, касающихся сдачи отчетности и уплаты налогов, действует правило переноса даты, попадающей на выходной день, на ближайший следующий рабочий день.

Если у организации есть основания для начисления и уплаты земельного, транспортного или водного налога, налога на имущество от кадастровой стоимости, то она сдает отчетность по ним (не декларируются транспортный и земельный налоги) и осуществляет платежи в законодательно установленные для этого сроки. Для ИП расчет имущественных налогов делает ИФНС, и он уплачивает их так же, как прочие физлица, — один раз за год на основании уведомления, присланного из налоговой, в единый срок, установленный для платежей физлиц (до 1 декабря года, наступающего за расчетным).

Платят УСН-налог ежеквартально (авансовые платежи) в срок не позднее 25 числа месяца, наступающего по окончании очередного квартала. Платеж по итогам года осуществляется в сроки, совпадающие с датами подачи УСН-отчетности и поэтому различающиеся для юрлиц и ИП.

  • из отчетности по стажу работников (формы СЗВ-СТАЖ и ОДВ-1), сдаваемой по завершении каждого года не позднее 1 марта следующего за ним года;
  • сведений о застрахованных лицах, трудившихся у работодателя в прошедшем месяце (форма СЗВ-М), подаваемых не позднее 15 числа месяца, следующего за отчетным.
  • сведений о трудовой деятельности работников (СЗВ-ТД), направляемых ежемесячно до 15 числа (кроме приема сотрудника на работу и увольнения, когда отчет подается не позднее, чем на следующий день).

Кто сдает. ИП и организации на ОСНО и ЕСХН, если они не получили освобождение от НДС; налоговые агенты; спецрежимники и освобожденные от НДС, которые выставили счета-фактуры с выделенным налогом; участники, ведущие общие дела простых или инвестиционных товариществ.

Эти отчеты обязательны для всех организаций и предпринимателей с работниками. Даже в тех случаях, когда деятельность не велась и выплат физлицам не было, они должны сдавать нулевые расчеты по страховым взносам и 4-ФСС. Исключение — предприниматели, которые не являются страхователями. Еще один отчет — 6-НДФЛ, но он не подается, если предприниматель или организация не были налоговыми агентами в отчетном периоде.

Кто сдает. Предприниматели на общем режиме налогообложения и специалисты частной практики. Иногда 3-НДФЛ нужно сдать ИП на специальных режимах, если они утратили право на их применение или совершили операцию, которая не подпадает под спецрежим.

Что сдавать. Форма 6-НДФЛ, электронный формат и порядок заполнения с отчета за 2023 год утверждены приказом ФНС от 15.10.2023 № ЕД-7-11/753@. В состав формы входит приложение — справка о доходах и суммах налога физлица — ее следует заполнять и сдавать только по итогам года.

Что сдавать. Форма и формат декларации за 2023 год утверждены приказом ФНС от 25.12.2023 № ЕД-7-3/958@. Им должны руководствоваться и организации, и предприниматели независимо от выбранного объекта налогообложения. Между бумажной и электронной формой могут выбирать только те компании, у которых в прошлом году среднесписочная численность не превышала 100 человек. Остальные обязаны отчитываться в электронном виде.

Пример: действующий ИП получил к концу года 550 тысяч рублей дохода и хочет рассчитать взносы. Превышение = 550 000 – 300 000 = 250 000 рублей. Взносы в ПФР = 32 448 + 250 000 × 1 % = 34 948 рублей. Взносы в ФФОМС = 8 426 рублей. Итого взносов = 34 948 + 8 426 = 43 374 рубля.

Доходами на упрощенке 6 % и 15 % являются доходы от оказания услуг и продажи товаров, а также внереализационные доходы. При этом максимальный размер страховых взносов в пенсионный и медицинский фонды в 2023 и 2023 году составляет 268 010 рублей — 259 584 рубля в ПФР + 8 426 рублей в ФФОМС.

Кроме налоговой отчетности, ИП на УСН сдают отчеты в службу статистики. Конкретный перечень отчетов зависит от масштаба работы ИП и вида деятельности. В 2023 году Росстат проводит сплошное исследование, поэтому все ИП на УСН будут сдавать форму 1-предприниматель. По другим формам служба статистики в общем случае уведомляет респондентов, когда они попадают в выборку и должны сдать отчет. Однако иногда письма не доходят вовремя, поэтому список отчетов лучше проверять в специальном сервисе Росстата.

У предпринимателей на УСН без сотрудников возникают вопросы: какую отчетность сдавать в ФНС, как и когда выплачивать налоги. В этой статье мы расскажем про отчетность в налоговую, ПФР и ФСС и остановимся на особенностях отчетности именно для индивидуальных предпринимателей на упрощенке без сотрудников в штате.

СЗВ-М, РСВ и 4-ФСС должен подавать страхователь на застрахованных лиц — это те, с кем у него заключен трудовой или гражданско-правовой договор на выполнение работ или оказание услуг. Если у предпринимателя нет физлиц, которым он платит, то и застрахованных лиц у него нет, то есть он не является страхователем.

Так, например, кредитные организации смогут сами выбирать, какие документы и какая информация им нужна от клиента для открытия счета, принимая во внимание особенности своего документооборота. Необходимо подготовиться к тому, что некоторые требования банка смогут отличаться от привычных нам.

Единый налоговый платеж сможет действовать как для ИП, так и для других юридических лиц и будет представлять собой возможность оплатить все обязательные платежи одним документом. Причем плательщику нет необходимости указывать вид платежа, срок его уплаты, принадлежность к бюджету и проч. ИФНС должна сама разобраться, за что ей перечислили деньги, и провести их перераспределение. Конечно, вместе с этим у плательщика появится возможность оплачивать взносы и по старинке, т. е. каждый платеж проводить по отдельности. Таким образом, в 2023 году появятся две системы расчетов с бюджетом: стандартная и экспериментальная.

Этот законопроект долго рассматривали и корректировали, прежде чем запустить в реализацию. Закон вступит в силу с 1 января 2023 года, но не раньше месяца с даты его официальной публикации. Новый способ уплаты налогов заработает в экспериментальном режиме все второе полугодие 2023 года, т. е. с 1 июля по 31 декабря.

Главные изменения в том, что теперь правила открытия счета смогут устанавливать сами кредитные организации. Возможно, кардинальных изменений в отношениях банка и клиента ждать не стоит, но, вероятно, банки пойдут на разработку более удобных схем взаимодействия с клиентами.

Еще один эксперимент, который начнется с 1 июля 2023 года, и пока только в четырех регионах России: в Москве, Московской и Калужской областях, в том числе — Татарстане. Если эксперимент пройдет успешно, то уже с 1 января 2024 года новая система налогообложения заработает на территории всей России.

Поскольку уплата страховых взносов с выплат работникам является обязанностью работодателей, организации должны ежеквартально сдавать расчёты по взносам в налоговую инспекцию и отчёт по форме 4-ФСС в Фонд социального страхования. Расчёт по взносам нужно представить до 30 числа месяца, который следует за отчётным периодом.

  • отчётность за первый квартал, полугодие и девять месяцев нужно сдать не позднее последнего дня месяца, который следует за отчётным кварталом;
  • отчёт за год следует сдать не позднее 1 марта года, который следует за отчётным.
  • Отчётность по страховым взносам

    Сроки сдачи отчётов 4-ФСС отличаются в зависимости от формата, в котором сдаётся отчёт. Если форму сдают в бумажном виде, крайний срок — 20 число месяца, который следует за отчётным периодом. Если отчёт сдают в электронном виде, то его необходимо представить не позднее 25 числа.

    Рекомендуем прочесть:  Оформление квартиры в собственность в мфц 2023

    В 2023 году упрощёнка станет доступна большему числу организаций и ИП, поскольку к лимиту по доходам будет применяться коэффициент-дефлятор. Значение коэффициента-дефлятора для УСН на 2023 год составляет 1,096 (Приказ Минэкономразвития России от 28 октября 2023 года № 654).

    Согласно п. 1 ст. 346.23 НК, налоговый отчёт по УСН необходимо сдать не позднее 31 марта того года, который следует за отчётным. Если на этот день выпадает выходной или нерабочий день, крайний срок сдвигается на ближайший рабочий день. Об этом сказано в п. 7 ст. 6.1 НК.

    АУСН: все о новом налоговом режиме для бизнеса

    Проект предусматривает сокращение выплат благодаря учету расходов на свое дело. Данные о расходах будут поступать в ФНС при помощи онлайн-ККТ, банковских платежей. Увеличение нагрузки, по замыслу создателей системы, сбалансируется благодаря отмене страховых взносов как за самих предпринимателей, так и за работников.

    Работать с самозанятыми станет проще – все платежи нужно проводить через банк, а самозанятые принимают переводы от юрлиц или ИП совершенно официально. Если нет страховых взносов, то почти нет разницы – работать по трудовому договору с наемным работником или самозанятым.

    Переход на АУСН происходит через уполномоченный банк из специального перечня (находится на рассмотрении): предприниматель должен поручить ему передавать информацию об операциях налоговым органам. Уведомить об этом налоговую предприниматель должен самостоятельно, в личном кабинете.

    • В 2023 году он заработает 350 тысяч руб.
    • ИП работает в Москве, а значит, не может использовать пониженную УСН.
    • Взнос составит 21 тысячу руб. (350 тысяч × 6%).
    • Но предприниматель может оплатить только страховые взносы, так как они выше – 43 211 руб. (34 445 + 8766).

    Предприниматель сможет выбирать из двух вариантов сборов: только от доходов либо от доходов минус расходы. На практике это будет выглядеть так: банк будет отмечать расходные операции для ФНС. Фактически под параметр «расходы» попадает только заработная плата, которую все налогоплательщики, выбравшие автоматический учет, проводят через зарплатные проекты.

    Ставка ПСН — 6% от потенциально возможного дохода по конкретному виду деятельности в определённом регионе. Например, парикмахеры в Московской области за патент на один месяц платят по 2 224 рубля, а в случае, если парикмахер работает в Санкт-Петербурге тот же месяц обойдётся в 8 000 рублей. Отличия значительные, поэтому важно уточнять, сколько стоит патент для вашего бизнеса в конкретной местности.

    Краткий обзор налоговых систем поможет разобраться, кому они подходят, как рассчитывается налог в разных случаях и когда его надо вносить. На то, сколько ИП платит налогов за год, влияет также уровень доходов бизнеса — фактического, вменённого или потенциально возможного.

    Кому подходит. Общая система налогообложения (ОСНО) доступна всем ИП без исключения. Но она сложна — при работе с ней возникает больше обязательств и требуется больше налоговой отчётности, поэтому по возможности предпринимателю стоит выбрать другой из подходящих налоговых спецрежимов.

    • по схеме от 0 до 6% «Доходы»;
    • по схеме до 15% «Доходы минус расходы» (но не менее 1% от оборота). С 2023 года ввели повышенные налоговые ставки при превышении лимитов. Если количество сотрудников у ИП от 101 до 130 человек, а доходы от 151 до 200 миллионов рублей, предприниматель будет платить 8% по схеме «доходы» и 20% по «доходам минус расходы».

    Когда платить. Две трети стоимости патента ИП должен внести до окончания срока его действия, а одну треть — в течение 90 дней с начала действия патента. Перейти на эту систему налогообложения можно в любой момент, предупредив ФНС за 10 дней.

    Как вести бухгалтерию для ИП на УСН 6%: пошаговая инструкция Версия для печати

    В письме от 10.02.2023 № 03-11-11/8398 Минфин РФ разъяснял, что при оплате товаров пластиковой картой учет доходов осуществляется именно в момент зачисления денег на расчетный счет. Соответственно, если момент непосредственной оплаты товаров картой не совпадает с моментом прихода денег на счет, учитывать оплату надо только при зачислении денег.

    Если с начала года ИП на УСН 6 процентов заработал больше 150 млн рублей, но меньше 200 млн рублей, то налог он будет уплачивать по повышенной ставке — 8 процентов. Такая же ставка начнет действовать, если среднее число персонала ИП составит более 100 человек, но менее 130 (ст.346.20 НК РФ). При превышении указанных лимитов право на данный спецрежим утрачивается.

    Учет выручки в рамках «упрощенки» осуществляется кассовым методом (п. 1 ст. 346.17 НК РФ). Это значит, что деньги засчитываются на дату их зачисления на банковский счет, поступления в кассу или погашения задолженности другим способом (получение товаров в счет оплаты, подписание акта взаимозачета).

    ИП на УСН должны уплачивать налоговые авансы и налог за год (ст. 346.19 НК РФ). Авансы перечисляются по итогам I квартала, 6 месяцев и 9 месяцев до 25-го числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом. Налог за расчетный период в размере года уплачивается до наступления срока сдачи декларации (п. 7 ст. 346.21 НК РФ). ИП декларацию сдают до 30 апреля года, следующего за отчетным (п. 1 ст. 346.23 НК РФ). Поэтому внести годовой платеж нужно до указанной даты. В целях расчета налоговой базы доходы определяются нарастающим итогом с начала года (п. 4 ст. 346.18 НК РФ).

    ИП без сотрудников авансы и налог может уменьшить на всю сумму фиксированных взносов (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ). При наличии персонала аванс можно уменьшить на взносы за себя, взносы за сотрудников, на суммы больничных пособий, взносы по договорам ДЛС, но с ограничением. Сумма аванса (налога) уменьшается только наполовину (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ).

    Отчетность ИП на упрощенке

    Раз в 5 лет проводятся сплошные статистические наблюдения за деятельностью субъектов малого и среднего предпринимательства. В 2023 году проводится сплошное статистическое наблюдение за 2023 год. Всем предпринимателям надо сдать в Росстат отчет по форме № 1-предприниматель «Сведения о деятельности ИП за 2023 год».

    6-НДФЛ . Внутри года подается в налоговую ежеквартально — до последнего числа месяца, следующего за отчетным кварталом, а за год — до 1 марта следующего года. Это обобщенный расчет по всем сотрудникам. В форме 6-НДФЛ указывают доходы и суммы налога по ставкам 13, 30 и 35%, начисленные и удержанные по всем сотрудникам, нарастающим итогом с начала года. Приложением к годовому отчету 6-НДФЛ , начиная с отчетности за 2023 год, являются справки о доходах каждого работника.

    2-НДФЛ . Подается в налоговую ежегодно. Это справка по каждому человеку о том, сколько вы ему заплатили и сколько удержали налога за предыдущий год. Если доходы от вас получили больше 10 человек, обязательно сдавать в электронном виде. В последний раз 2-НДФЛ сдают в налоговую за 2023 год. С 2023 года справки о доходах физических лиц включены в годовой отчет 6-НДФЛ .

    Если ИП попал в выборку, то при проверке по ИНН или коду ОКПО на сайте Росстата появятся формы и сроки представления запрашиваемых отчетов. ИП обязаны сами проверять, попали они в выборку или нет. Если попали — надо сдавать отчет. Срок сдачи определяется в приказе Росстата, которым утверждена статистическая форма.

    1. По трудовым и гражданско-правовым договорам.
    2. По договорам авторского заказа.
    3. По договорам об отчуждении исключительного права.
    4. По издательским лицензионным договорам.
    5. По лицензионным договорам о предоставлении права использования произведений науки, литературы, искусства.

    Способ подачи декларации — в бумажном или электронном виде (пп. 3, 4 ст. 80 НК РФ). Сдать бумажную декларацию можно, если налогоплательщик не обязан сдавать ее в электронной форме. Поскольку ограничения для подачи деклараций на бумаге действуют в том числе и в отношении численности работников, предприниматель — упрощенец без работников вправе выбрать любой способ представления отчетности.

    Кроме УСН-налога, ИП без работников платят страховые взносы на пенсионное и медицинское страхование за себя. Но отчетность по взносам не подают. Дело в том, что она сдается, только если у предпринимателя имеются застрахованные лица, за которые он платит взносы (пп. 1 п. 1 ст. 419, п. 7 ст. 431 НК РФ, ст. 3, п. 1 ст. 5, п. 1 ст. 24 закона № 125-ФЗ, ст. 1, пп. 1–2.6 ст. 11 Закона от 01.04.1996 № 27-ФЗ, п. 1 ст. 7 Закона от 15.12.2001 № 167-ФЗ).

    • декларацию при УСН-налоге — пп. 2 п. 1 ст. 346.23 НК РФ. Начиная с 20.03.2023 применяется бланк декларации, установленный Приказом ФНС РФ от 25.12.2023 № ЕД-7-3/958@;
    • статотчетность. Обычно она подается только в том случае, если ИП включен в число респондентов, в отношении которых проводится федеральное статнаблюдение (п. 4 Положения об условиях предоставления в обязательном порядке первичных статистических данных и административных данных, утвержденного Постановлением Правительства РФ от 18.08.2008 № 620).
    • 1 — если в течение налогового периода применялась ставка 6 процентов по п. 1 ст. 346.20 НК РФ или ставка, установленная законом субъекта РФ;
    • 2 — если с квартала, по итогам которого доходы ИП превысили более 150 млн рублей, но остались в пределах 200 млн рублей, применялась ставка 8 процентов (п. 4 ст. 346.13, п. 1.1 ст. 346.20 НК РФ).
    Рекомендуем прочесть:  Сколько квадратов должно быть на одного человека в программе молодая семья

    Если у предпринимателя нет показателей для заполнения УСН-декларации (например, деятельность не велась), декларацию по УСН-налогу все равно нужно сдать. В этом случае подается нулевая отчетность — ст. 346.23 НК РФ, Определение Конституционного Суда РФ от 17.06.2008 № 499-О-О, письмо УФНС РФ по г. Москве от 17.02.2023 № 20-21/021912@. За непредставление нулевой отчетности ИП могут наказать:

    Сроки сдачи отчетности в 2023 году – таблица

    По общему правилу, при выпадении крайней даты для подачи любой отчетности на нерабочий день, срок продлевается до ближайшего рабочего дня после этой даты. Это правило распространяется и на региональные праздники. Если в субъекте РФ региональные власти ввели дополнительный выходной в связи, например, с религиозным праздником, сроки отчетности в 2023 году для организаций и ИП, установленные федеральным налоговым законодательством, остаются неизменными, но в регионе они будут пролонгированы, т.е. перенесены на ближайший рабочий день. Такую позицию ФНС отразила в Письме от 31.10.2014 г. № СА-4-7/22585.

    Срок сдачи бухгалтерской отчетности в 2023 году юридическими лицами по итогам 2023 года истекает 31 марта 2023 года. Документы подаются в ФНС только в электронном виде, в т.ч. и субъектами МСП. Те, для кого обязателен ежегодный аудит отчетности, подают аудиторское заключение вместе с годовым отчетом или в срок до 10 дней (рабочих) после даты составления заключения, но не позднее 31 декабря следующего за отчетным года. В Росстат бухотчетность подавать не надо, достаточно отправить ее в налоговый орган.

    • законодательно установленная периодичность сдачи соответствующей отчетности;
    • совпадение с выходными и днями, объявленными нерабочими праздниками на федеральном или региональном уровне;
    • формат представления сведений – на бумаге или в электронном виде.

    Важное значение имеет формат представления отчетности. Например, в отношении Расчета 4-ФСС при сдаче отчета на бумаге предусмотрены более сжатые сроки подготовки документа, а если страхователь подает отчетность в электронном виде, ему дается больше времени на составление и проверку документа.

    Так, например, в 2023 году не надо сдавать отчет по среднесписочной численности – с 2023 года эти данные отражают в «Расчете по страховым взносам» (РСВ). Также с отчетности за 2023 год отменена обязанность для всех субъектов хозяйствования подавать декларации по земельному и транспортному налогам (при необходимости подаются лишь уточненные декларации за более ранние периоды). Начиная с отчетности за 2023 год больше не подаются отдельно справки о доходах физлиц (2-НДФЛ) – теперь они включены в состав годового Расчета 6-НДФЛ.

    В разделе «Данные для титульного листа» заполняем обязательные поля: ФИО, ИНН, Налоговый период, Отчетный год, Налоговый орган (код), По месту нахождения (код), ОКВЭД, Код по ОКТМО. Дату можно не ставить, но при подаче отчетности ее нужно вписать вручную. В новой форму бланка появились новые поля, например если у вас ставка налога отлична от стандартных 6/15% (уменьшена региональным законом), то необходимо заполнить “Обоснование применения налоговой ставки”. Как это сделать говорится в статье “Как узнать код обоснования применения налоговой ставки в новой декларации по УСН“.

    1. «Бумажную» отчетность можно отправить по почте ценным письмом с описью вложения. Для этого в конверт, с написанным адресом инспекции вкладывается декларация и опись вложения. Вторые экземпляры отчета и описи остаются у налогоплательщика, и вместе с чеком являются доказательством сданной отчетности. Датой сдачи отчетности, является дата, проставленная сотрудником почты на описи.
    2. Отчетность можно передать в электронном виде по интернету. Это можно сделать с помощью оператора электронного документооборота, с которым у налогоплательщика заключен договор, или с помощью онлайн-сервиса на сайте ФНС (необходима электронная подпись).

    Заполняем раздел «Доходы», указывая данные по кварталам. Суммы могут быть дробные, разделителем рублей и копеек может быть как точка, так и запятая. Обращаем внимание на то, что в декларации суммы округляются до полных рублей, но копейки нужно указывать для более точного расчета.

    .

    Ставим галочку «Сформировать документ для печати» и нажимаем кнопку. Если нет ошибок заполнения, то появятся ссылки на заполненную декларацию. Если ошибки при заполнении были, сервис укажет, в каком поле внесено некорректное значение.

    1. «Бумажную» декларацию предоставить в налоговую инспекцию в двух экземплярах. Это можно сделать как лично, так и через своего представителя. В ИФНС останется один экземпляр, а второй с проставленным штампом о приемы отдадут налогоплательщику. Этот экземпляр будет служить доказательством того, что отчетность сдана.

    где ФиксВзносОПС – фиксированный взнос на обязательное пенсионное страхование (ОПС);
    ФиксВзносОМС – фиксированный взнос на обязательное медицинское страхование (ОМС);
    ПериодИП – период деятельности ИП (пребывание на учете в ЕГРИП) в календарных месяцах;
    ДопВзносОПС – дополнительный взнос на ОПС в размере 1% от суммы дохода ИП сверх предельной величины 300.000 руб.

    1. НДС. Исключение составляют операции по ввозу импортной продукции на территорию РФ, а также расчеты в рамках договоров простого товарищества и доверительного управления имущества. ИП на ПСН также оплачивают НДС в отношении деятельности вне патента;
    2. Налог на имущество физлиц. ИП без работников на спецрежиме освобождены от уплаты налога на имущество, используемого в предпринимательской деятельности. Личное имущество ИП, не используемое в процессе деятельности, а также недвижимость, поименованная в п. 7 ст. 378.2 НК РФ подлежит налогообложению в общем порядке.
    3. НДФЛ. Предприниматели-«спецрежимники» освобождены от уплаты НДФЛ в отношении дохода, полученного в ходе ведения предпринимательской деятельности.

    В 2023 году вступает в силу ряд законодательных изменений, касающихся порядка расчета и уплаты налогов предпринимателей и прочих самозанятых лиц. В статье разберем налоги ИП без работников в 2023 году: какие налоги и страховые взносы платят предприниматели в 2023 году, каков срок перечисления платежей в бюджет и подачи отчетности в ФНС.

    В 2023 году предприниматели без работников обязаны перечислить фиксированную сумму страховых взносов в срок до 31.12.2023 года. Если доход ИП за 2023 год превысил 300.000 руб., то предприниматель оплачивает дополнительный платеж по страховым взносам в срок до 1 июля 2023 года.

    Формы 2-НДФЛ, 6-НДФЛ, 4-ФСС, РСВ Налоговые агенты — индивидуальные предприниматели с работниками представляют документ, содержащий сведения о доходах физических лиц истекшего налогового периода и суммах налога, исчисленных, удержанных и перечисленных в бюджетную систему РФ. И расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом, в отношении своих наемных работников в налоговый орган по месту своего учета в связи с осуществлением такой деятельности, то есть отчетность по формам 2-НДФЛ и 6-НДФЛ (п. п. 1, 2 ст. 226, абз. 6 п. 2 ст. 230 НК РФ).

    Состав отчетности для налоговой инспекции зависит от того, какую систему налогообложения применяет предприниматель и есть ли у него наемные сотрудники, имущество. Но есть и такие виды отчетности, которые коммерсант должен сдавать вне зависимости от применяемой системы налогообложения.

    Есть недвижимое имущество , сдать расчеты или декларации по налогу на имущество не нужно , даже если заплатить этот налог он обязан. Да, предприниматели платят налог на имущество физических лиц в общем порядке, предусмотренном для граждан, на основании уведомления из налоговой инспекции (п. 2 ст. 409 НК РФ). Но вот отчетность по этому налогу попросту не предусмотрена.

    • расчет по страховым взносам (форма РСВ-1, сдается ежеквартально);
    • форма 6-НДФЛ (сдаются ежеквартально),
    • отчет СЗВМ в ПФР, предоставляется ежемесячно;
    • ежегодный отчет СЗВ-СТАЖ;
    • форма СЗВ-ТД предоставляется при наступлении соответствующего события.

    Согласно части 2 статьи 6 закона 402-ФЗ, индивидуальные предприниматели, вне зависимости от применяемой системы налогообложения, освобождены от ведения бухгалтерского учета. Они обязаны вести только учет доходов и расходов и заполнять КУДиР. Форма и правила заполнения КУДиР утверждены Приказом Минфина от 22.10.2012 № 135н (в ред. от 07.12.2023).

    • если предприниматель совмещает несколько видов деятельности, один из которых подпадает под патентную систему, то по остальным видам деятельности он обязан сдавать отчетность в соответствии с применяемой системой налогообложения — ОСН или УСН;
    • если в отчетном периоде ИП получал какие-либо доходы, не подпадающие под действие ПСН, или как физическое лицо, он обязан предоставить отчетность по форме 3-НДФЛ;
    • если предприниматель является налоговым агентом по НДС;
    • ИП на ПСН не освобождается от уплаты налога на имущество по кадастровой стоимости.

    У бухгалтера нередко возникают вопросы: какую отчетность сдавать при патенте ИП без работников в 2023 г., предоставлять ли в ФНС квитанции об оплате и в какие сроки уплачивать налог. Отчетность не предусмотрена, достаточно произвести оплату в установленные сроки, которые зависят от срока действия патента:

    Резюмируем, какие налоги у ИП на патенте без работников. Предприниматель без наемного персонала оплачивает только стоимость патента и страховые взносы за себя. Сумма платежа ПСН зависит от потенциально возможного дохода, рассчитывать ее удобно с помощью сервиса на официальном сайте ФНС. Если ИП переходит на ПСН не с начала календарного года, то расчет налога происходит пропорционально количеству календарных дней (если разрешение действует на срок от 1 до 11 месяцев). Формула расчета такая:

    Рекомендуем прочесть:  Последние изменения в ук 228

    Налоги для ИП в 2023 году

    Также если у ИП есть земельный участок на праве собственности, праве постоянного пользования или праве пожизненного наследуемого владения, то по нему придется уплатить налог. Его перечисляют по уведомлению независимо от того, в каких целях используют землю – в личных или предпринимательских.

    ИП на патенте в первую очередь платит налог при ПСН. Также предприниматель уплачивает налоги, по которым нет освобождения, и страховые взносы. Налог для ИП в 2023 году при ПСН устанавливают с учетом потенциально возможного годового дохода, ставки и срока патента (п. 1 ст. 346.48, п. 1 ст. 346.51 НК).

    Предприниматели вправе перейти на упрощенку, но при соблюдении двух условий. Первое – ведут не запрещенную на упрощенке деятельность. Второе – средняя численность сотрудников не превышает 100 человек (ст. 346.12 НК). Что касается остаточной стоимости и доходов для перехода на УСН, то предприниматели их не считают. Но учтите, что при работе на УСН лимиты доходов и остаточной стоимости предприниматели уже обязаны соблюдать.

    Виды налогов для ИП в 2023 году и сроки их уплаты зависят от того, какую систему налогообложения выбрал предприниматель. На выбор ему предоставлено один общий и четыре специальных налоговых режима: упрощенка, патент, ЕСХН и налог на профессиональный доход. Далее подробно разберем налогообложение ИП с работниками в 2023 году и без и расскажем, что выгоднее ИП в 2023 году — патент или УСН, или НПД, или ОСНО.

    Специальный налоговый режим действует в период с 2023 по 2028 год (п. 1 и 2 ст. 1 Закона от 27.11.2023 № 422-ФЗ). Режим вводили поэтапно. Так впервые с 2023 года самозанятыми могли стать ИП из 4 регионов, но уже с 19 октября 2023 года спецрежим действует по всей России.

    Упрощенная система налогообложения в 2023 году

    • если декларация заполняется на компьютере, можно применять только шрифт Courier New высотой 16 — 18 пунктов;
    • при заполнении от руки во всех свободных ячейках проставляют прочерки, при компьютерном оформлении они необязательны;
    • каждая страница декларации распечатывается на одной стороне листа;
    • используются чернила чёрного, фиолетового, синего цвета;
    • стоимостные показатели указывают в рублях, при необходимости значения округляют;
    • нельзя сшивать или иным образом деформировать бумажный носитель;
    • любые исправления и применения корректирующих средств запрещены.

    На 2023 год запланирован запуск пилотного проекта, предусматривающего плавную смену налоговых режимов для организаций общественного питания. Речь идет о слете с упрощенки на ОСНО при превышении предельных ограничений по численности сотрудников и объему выручки.

    • на приобретение медицинских изделий для диагностики (лечения) новой коронавирусной инфекции по перечню, утверждаемому Правительством РФ, а также на сооружение, изготовление, доставку и доведение указанных изделий до состояния, в котором они пригодны для использования (новый пп. 41).
    • на обеспечение мер по технике безопасности, предусмотренных нормативными правовыми актами РФ, и расходах, связанных с содержанием помещений и инвентаря здравпунктов, находящихся непосредственно на территории организации (новый пп. 40);

    Обратите внимание, что аналогичная ситуация прослеживается и в 2023 году, так как 31.12.2023 года — нерабочая суббота. Следовательно, подать заявку о переходе на УСН с 2023 года можно не позднее 10 января 2023 года, включительно. Однако представители ФНС рекомендуют заняться оформлением документов для применения льготного режима заблаговременно.

    Когда ограничения превышены, авансовые платежи и налог по итогам года надо платить по повышенным ставкам. Они составят 8 процентов при объекте «доходы» и 20 процентов – при объекте «доходы минут расходы» ( п. 1.1 и 2.1 ст. 346.20 НК) . Повышенные ставки власти субъекта РФ снижать не вправе.

    С 01.01.2023 вступают в силу новые правила возмещения из ФСС расходов на оплату дополнительных выходных дней, предоставляемых для ухода за детьми-инвалидами одному из родителей, опекуну или попечителю (Постановление Правительства РФ от 09.08.2023 № 1320). Для возмещения расходов работодатель должен представить в ФСС заявление о возмещении расходов на оплату дополнительных выходных дней, а также удостоверенную копию приказа о предоставлении дополнительных выходных дней для ухода за детьми-инвалидами.

    По новым правилам периоды работы в районах Крайнего Севера, во время которых работники проходили обучение (профессиональное и дополнительное профессиональное образование), будут учитываться при досрочном назначении страховой пенсии по старости. При этом периоды обучения будут учитываться только в том случае, если за жителем Крайнего Севера сохранялось рабочее место, средняя заработная плата, а работодатель продолжал уплату страховых взносов.

    С 01.03.2023 вступает в силу профессиональный стандарт для консультантов по налогам и сборам (приказ Минтруда России от 12.10.2023 № 722н). По стандарту специалисты в области налогового консультирования (код 08.044) должны осуществлять квалифицированное содействие юридическим и физическим лицам, направленное на полное и своевременное исполнение обязанностей по исчислению и уплате налогов, сборов и страховых взносов.

    По новым правилам налог подлежит уплате в срок не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом. Авансовые платежи по налогу необходимо будет уплачивать не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом. При этом законодательные органы регионов смогут предусматривать для отдельных категорий налогоплательщиков право не исчислять и не уплачивать авансовые платежи по налогу в течение налогового периода.

    С указанным заявлением налогоплательщик вправе представить документы, подтверждающие факт гибели или уничтожения объекта налогообложения. При этом непредставление таких документов не лишает компанию права на освобождение от налогообложения имущества с 1-го числа месяца его уничтожения. Заявление рассматривается налоговым органом в течение 30 дней со дня его получения. После этого ИФНС направит организации уведомление о прекращении исчисления налога.

    Кому подходит. Патентная система налогообложения — только для ИП менее чем с 15 работниками. Она может применяться только для определённых видов деятельности (всего их 80), таких как аренда и субаренда, торговля товарами без маркировки и акцизов, общепит, стоянки для транспорта, ремонт игрушек, колка дров, печать визиток и уход за домашними животными.

    Когда платить. Две трети стоимости патента ИП должен внести до окончания срока его действия, а одну треть — в течение 90 дней с начала действия патента. Перейти на эту систему налогообложения можно в любой момент, предупредив ФНС за 10 дней.

    Кому подходит. Единый сельскохозяйственный налог действует только для тех предпринимателей, которые получают более 70% дохода от реализации произведённой сельхозпродукции или услуг в этой сфере. Речь идёт, например, о фермерских хозяйствах, ветеринарных или рыбоводческих организациях.

    Ставка ПСН — 6% от потенциально возможного дохода по конкретному виду деятельности в определённом регионе. Например, парикмахеры в Московской области за патент на один месяц платят по 2 224 рубля, а в случае, если парикмахер работает в Санкт-Петербурге тот же месяц обойдётся в 8 000 рублей. Отличия значительные, поэтому важно уточнять, сколько стоит патент для вашего бизнеса в конкретной местности.

    • по схеме от 0 до 6% «Доходы»;
    • по схеме до 15% «Доходы минус расходы» (но не менее 1% от оборота). С 2023 года ввели повышенные налоговые ставки при превышении лимитов. Если количество сотрудников у ИП от 101 до 130 человек, а доходы от 151 до 200 миллионов рублей, предприниматель будет платить 8% по схеме «доходы» и 20% по «доходам минус расходы».

    Подавать КУДиР в ФНС не нужно, но документ могут потребовать при любой проверке или несовпадении данных в отчетности. За отсутствие Книги на ИП будет наложен штраф. Законом не запрещено вести данный вид учета в электронном виде в Excel или бухгалтерских программах, но по окончании года книгу учета доходов и расходов нужно будет распечатать, прошить и поставить подпись ИП.

    К тому же, при применении упрощенной системы налогообложения нужно оплачивать фиксированные страховые платежи независимо от того, ведется деятельность или нет. Освобождены от этого требования только определенные категории предпринимателей – полный перечень есть в ст. 430 НК РФ.

    Каждый предприниматель на УСН обязан вести книгу учета доходов и расходов. В реестре в хронологическом порядке отражаются доходы и расходы ИП и записываются реквизиты подтверждающих документов. По результатам налогового периода подводятся финансовые итоги.

    Если предприниматель только зарегистрировался, но бизнес работать еще не начал, либо если деятельность временно прекращена, то все равно необходимо подавать отчетность. По итогам года нужно будет сдать «нулевую» декларацию, в КУДиР потребуется заносить нулевые показатели. Если проигнорировать эти требования, то ФСН может наложить штраф в размере 1000 рублей и заблокировать расчетный счет предпринимателя.

    • титульный лист заполняют все;
    • разделы 1.1, 2.1.1 и 2.1.2 заполняют ИП, применяющие вариант УСН «Доходы»;
    • разделы 1.2, 2.2 заполняют ИП, применяющие вариант УСН «Доходы минус расходы»;
    • раздел 3 заполняют только те, кто получает целевое финансирование.
  • Adblock
    detector