Главная / Раздел имущества / Налоговый вычет до какого числа в 2023 году

Налоговый вычет до какого числа в 2023 году

Содержание

1 Сроки подачи на налоговый вычет в 2023 году
2 Как в 2023 году предоставить работнику имущественный налоговый вычет по НДФЛ
3 Для россиян упростят порядок выдачи налогового вычета за покупку жилья
4 Налоговая памятка — 2023
5 Упрощенный порядок получения налоговых вычетов по НДФЛ
6 В 2023 году уведомления на вычет по НДФЛ будут выдавать по-новому
7 Позитивные налоговые изменения 2023 года
8 Какие налоговые вычеты можно получить в 2023 году
9 Подоходный налог – 2023: изучаем изменения
10 Позитивные налоговые изменения 2023 года

Сроки подачи на налоговый вычет в 2023 году

Налоговые вычеты по НДФЛ позволяют уменьшить размер налогооблагаемого дохода физлиц и вернуть часть подоходного налога, если он уже был уплачен. Некоторые вычеты можно получать ежегодно (например, социальные вычеты на обучение, лечение), а некоторые – только один раз в жизни (имущественные вычеты при покупке жилья, по ипотечным процентам). Для реализации права на вычет налогоплательщику необходимо подать заявление и соответствующие подтверждающие документы в ИФНС либо своему работодателю. Каковы сроки подачи налогового вычета в 2023 году, расскажем в этом материале.

В отношении других вычетов, например, имущественного при покупке жилья, вычета при оплате обучения или лечения, налогоплательщику вначале придется обратиться с соответствующими документами в налоговую за подтверждением своего права на льготу, но декларацию 3-НДФЛ при этом подавать не нужно.

Исключением из этого правила является ситуация, когда вы обязаны были задекларировать доход. Напрмер, вы продали автомобиль в 2023 году и меете право на вычет. Эти 2 операции вы заявляете в одной 3-НДФЛ декларации. Но подать ее в ФНС нужно в сроки, установленные для подачи формуляра.

Срок подачи декларации на вычет законодательно не установлен. То есть вы вправе заявить вычет вне зависимости от года, в котором у вас появилось право на такой вычет. Но вернуть НДФЛ можно лишь за последние 3 года. Например, вы купили квартиру в 2023 году, но 3-НДФЛ декларацию на вычет по каким-то причинам не подавали. В этом случае вы сможете заявить вычет за 3 последних года: 2023, 2023, 2023.

Соответственно, если декларация на налоговый вычет подается лицом, обязанным отчитаться о своем доходе, это нужно сделать до конца апреля следующего года. Для таких налогоплательщиков сроки подачи на налоговый вычет в 2023 году (для декларации за 2023 г.) – не ранее 01.01.2023 г. и не позднее 30.04.2023 г. Поскольку 30.04.2023 года — выходной, срок сдвигается на первый рабочий день: 04.05.2023 г.

Для того, чтобы получить вычет уже в этом году нужно обратиться в налоговый орган с заявлением о подтверждении права на получение вычета и подтверждающими документами. Как поясняет налоговая служба, к ним, в частности, относятся копии договора о предоставлении физкультурно-оздоровительных услуг и кассовый чек. Не позднее, чем через 30 календарных дней со дня представления заявления и подтверждающих документов, инспекция информирует о результатах рассмотрения представленных документов. В случае положительного решения направляет работодателю уведомление о подтверждении права на получение социального налогового вычета. Налогоплательщик же, в свою очередь, подает работодателю письменное заявление о предоставлении вычета.

С 1 января 2023 года вступили в силу нормы налогового законодательства, предусматривающие право физлиц на получение нового социального налогового вычета – на физкультурно-оздоровительные услуги (подп. 7 п. 1 ст. 219 Налогового кодекса, Федеральный закон от 5 апреля 2023 г. № 88-ФЗ). Вычет предоставляется в сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за счет собственных средств за физкультурно-оздоровительные услуги, оказанные ему, его детям (в том числе усыновленным) в возрасте до 18 лет, подопечным в возрасте до 18 лет. При этом физкультурно-спортивные организации и ИП, осуществляющие деятельность в области физической культуры и спорта в качестве основного вида деятельности, должны быть включены в соответствующий перечень, утверждаемый Министерством спорта РФ (приказ Министерства спорта РФ от 23 ноября 2023 г. № 910).

При втором варианте получения вычета через налоговую инспекцию налогоплательщику нужно подать 3-НДФЛ, а также подтверждающие документы. Декларацию на получение вычета можно подать в течение всего года, но стоит помнить, что воспользоваться вычетом по доходам за истекший календарный год можно не позднее трех лет после его окончания.

Срок проверки заявления на вычеты могут продлить до 3-х месяцев, если до её окончания налоговый орган установит признаки, указывающие на возможное нарушение налогового законодательства. Такое решение будет отражено в личном кабинете в течение 3-х дней с даты принятия.

Упрощённый порядок получения вычетов по подоходному налогу подразумевает бесконтактное общение с налоговыми органами через личный кабинет на сайте ФНС путём подачи только заявления. Право на получение вычета в таком формате налоговики будут проверять сами с помощью своей автоматизированной информационной системы.

При наличии недоимки по НДФЛ, иным налогам, задолженности по пеням и/или штрафам налоговый орган самостоятельно делает зачет суммы налога, подлежащей возврату в связи с предоставлением налогового вычета. Срок принятия такого решения – 2 дня после дня принятия решения о предоставлении вычета полностью или частично.

Заявление заполняют и отправляют через личный кабинет налогоплательщика по формату, который утверждает ФНС России.
О самой возможности получения вычета в упрощенном порядке укажет автоматически предзаполненное заявление на вычет в личном кабинете на сайте ФНС, сформированное по итогам 20-дневной проверки полученных от банка сведений. Там же можно отследить процесс получения вычета – с момента подписания предзаполненного заявления до возврата НДФЛ.

На суммы, которые физлицо должно вернуть в бюджет, начисляются проценты по ставке рефинансирования ЦБ в период пользования бюджетными средствами. Это происходит с даты поступления денег на счет или даты решения о зачете до даты принятия решения об отмене вычета.

Как в 2023 году предоставить работнику имущественный налоговый вычет по НДФЛ

В соответствии со ст. 220 Налогового кодекса РФ при покупке или продаже недвижимого имущества гражданин может получить налоговый вычет по НДФЛ. По общему правилу, вычеты предоставляет налоговый орган после того, как получит от гражданина налоговую декларацию по окончании календарного года (п.7 ст.220 НК РФ). Но отдельные вычеты можно получить и по месту работы. В этом случае работнику не надо дожидаться окончания календарного года. И работодатель при наличии обязательных документов не будет удерживать НДФЛ из заработной платы работника.

Как отмечено выше, уведомление о праве работника на вычет организация получит непосредственно из налогового органа. Но для этого первоначально в налоговую инспекцию должен обратиться работник с заявлением и представлением необходимых подтверждающих документов.

Учтите, чтобы в уведомлении налогового органа было указано наименование именно вашей организации. Уведомление налоговый орган составляет в отношении конкретного налогового агента (работодателя). И только та организация, которой адресовано уведомление, вправе на основании данного документа предоставить имущественный налоговый вычет работнику.

1. Заявление работника. Единственное требование, которое предъявляет Налоговый кодекс к заявлению – оно должна быть составлено в письменной форме. Других требований нет. Между тем, в заявлении следует указать данные работника, вид имущественного налогового вычета, а также календарный год предоставления вычета. Также в заявлении должна быть проставлена подпись работника.

2. Уведомление налогового органа о подтверждении права налогоплательщика на получение имущественных налоговых вычетов, предусмотренных подп. 3 и 4 п.1 ст. 220 НК РФ Уведомление составляется по форме, приведенной в Приложении № 8 к Приказу ФНС России от 17.08.2023 № ЕД-7-11/755@.

При определении размера вычета учитывается общее количество детей. То есть первый ребенок — это наиболее старший по возрасту вне зависимости от того, предоставляется на него вычет на данный момент или нет. Очередность детей определяется в хронологическом порядке по дате рождения (письма Минфина России от 08.11.2012 № 03-04-05/8-1257, от 03.04.2012 № 03-04-06/8-96). Суммы вычетов для детей-инвалидов суммируются с обычными вычетами в зависимости от очередности ребенка (п. 14 Обзора, утв. Президиумом Верховного Суда РФ 21 октября 2023 г., письмо Минфина России от 20 марта 2023 г. № 03-04-06/15803).

На детские вычеты по НДФЛ имеют право работники, которые являются резидентами РФ и имеют детей на обеспечении. Вычеты предоставляются родителям и их супругам, приемным родителям и их супругам, усыновителям, опекунам или попечителям детей. Вычеты предоставляют на каждого ребенка в возрасте до 18 лет и на каждого учащегося очной формы обучения (аспиранта, ординатора, студента, интерна, курсанта) в возрасте до 24 лет.

В 2023 году вычеты на детей предоставляют лишь до тех пор, пока доход сотрудника, облагаемый по ставке 13 %, с начала года не превысит 350 000 рублей . От чиновников поступало предложение увеличить лимит до 400 000 рублей, но пока его отклонили. Начиная с месяца, когда доход работника превысит указанную величину, предоставление данных вычетов прекращается. Выплаты, не облагаемые НДФЛ, в качестве доходов при предоставлении стандартных вычетов не учитывают.

Надо ли предоставлять вычет, если у работника нет доходов? Если в отдельных месяцах работник не получал доходов, облагаемых по ставке 13 %, то вычеты ему следует предоставить в последующих месяцах, в том числе и за те месяцы, в которых доходы не были получены. При этом если выплата доходов полностью прекращена и не возобновится до конца года, вычет за такие месяцы не положен (Письмо Минфина от 30.10.2023 № 03-04-05/78020, от 04.09.2023 № 03-04-06/56583). Если же сотрудник находится в отпуске по уходу за ребенком, вычет не предоставляется с начала года до месяца, в котором сотрудник выйдет из отпуска.

на первого и второго ребенка — в размере 1400 рублей;
на третьего и каждого последующего ребенка — 3000 рублей;
на ребенка-инвалида родителям, усыновителям и их супругам — 12 000 рублей;
на ребенка-инвалида опекунам и попечителям — 6 000 рублей.

если вся необходимая информация получена налоговым органом до 1 марта, то заявление должно быть сформировано им и направлено налогоплательщику до 20 марта;
если же информация попадет к налоговикам после 1 марта, то они обязаны сформировать заявление в течение 20 дней с момента получения.

Итак, в текущем году законодатели упростили получение налогового вычета. Новый порядок призван облегчить жизнь налогоплательщикам в том, что теперь последним не придется оформлять декларацию 3-НДФЛ и собирать подтверждающие документы. Но коснется он далеко не каждого вычета по НДФЛ. Разрешается воспользоваться с 2023 года упрощенным налоговым вычетом лишь при покупке квартиры, в т. ч. в ипотеку, и при работе с индивидуальным инвестиционным счетом.

Получив заявление от налогоплательщика, налоговики проведут проверку. Как мы уже уточняли, на нее отводится 30 календарных дней с момента получения. В ситуациях, когда контролеры находят признаки возможного нарушения законодательства, сроки продлеваются максимум до трех месяцев.

Основное достоинство нового порядка заключается в том, что теперь по обозначенным в 1-м разделе статьи видам вычета не нужно представлять декларацию 3-НДФЛ с подтверждающими документами. Теперь подтверждения права на вычет налоговики будут получать из иных источников, а не от самих налогоплательщиков. Камеральная проверка поступившей информации отныне займет не более одного месяца, а возврат денежных средств на расчетный (или лицевой) счет налогоплательщика — не более 15 дней.

банк должен иметь лицензию ЦБ РФ на осуществление банковских операций;
профессиональный участник рынка ценных бумаг должен иметь лицензию ЦБ РФ на осуществление брокерской деятельности либо на деятельности по управлению ценными бумагами.

Для россиян упростят порядок выдачи налогового вычета за покупку жилья

Пресс-служба ФНС уточнила, что вычет в упрощенном порядке смогут получить те налогоплательщики, в отношении которых банки или брокеры передали необходимую информацию. Вот что говорит главный редактор ресурса по финансовой грамотности «Ваши финансы» Надежда Грошева:

Россиянам упростят получение налогового вычета за покупку жилья, земли и по индивидуальным инвестиционным счетам. Теперь вычеты по НДФЛ можно получить через личный кабинет на сайте Федеральной налоговой службы, не заполняя налоговые декларации и не собирая документы для подтверждения. Все необходимые данные будут подгружаться автоматически. Заявление, поданное через личный кабинет, теперь проверяется в срок не более одного месяца вместо трех. Деньги вернут в течение 15 дней, а не 30, как это было раньше.

Дмитрий Костальгин партнер компании Taxadvisor «Упрощение заключается в следующем: если документы отправит не гражданин, а банк, то налог может быть возвращен в пределах 1,5 месяца. Граждане становятся заложниками конкретного банка или налогового агента. Наверное, найдется своя аудитория для упрощенных вариантов, но основной минус в том, что этот порядок сейчас заработает, но, когда начнется 2023 год, невозможно будет сделать заявления в упрощенном порядке раньше 20 марта 2023 года за 2023 год. Обычные граждане могут подать заявку на вычет уже1 января. Поэтому к этой процедуре много вопросов, она сырая и не совсем прозрачная».

Закон вступает в силу с 1 января 2023 года. За 2023 год в упрощенном порядке россияне могут подать заявление на налоговый вычет с 21 мая 2023 года. Без упрощения это можно было сделать с 1 января. Выигрыша во времени нет. Поскольку банки живут не по календарному году, а по финансовому, который заканчивается в марте, то после вступления закона в силу деньги вернут к маю, так же как и до упрощенки, говорит партнер компании Taxadvisor Дмитрий Костальгин:

Надежда Грошева главный редактор ресурса по финансовой грамотности «Ваши финансы» «Упрощенная процедура налогового вычета упрощает жизнь инвесторов, хотя и не сильно. Если раньше для того, чтобы получить налоговый вычет, нужно было взять в банке документ, подтверждающий, что деньги внесены на индивидуальный инвестиционный счет, то теперь надо подать заявку своему брокеру либо в личном кабинете на сайте ФНС. Процедура проще в том, что не нужно получать документы. Все сведения в ФНС брокер передает самостоятельно, для того чтобы инвестор вернул обратно налог. На самом деле, все очень зависело от брокера, от его продвинутости, потому что у некоторых брокеров крупнейших банков уже был налажен процесс: нужно было зайти в личный кабинет на сайте или в приложении, нажать на кнопку, и там генерировался пакет документов, который нужно потом загрузить в личном кабинете ФНС. Что касается недвижимости, процедура тоже упрощается, не нужно дополнительно собирать документы, а необходимо подать заявку в личном кабинете, но дальше все зависит от того, какие у ФНС есть сведения по поводу сделки с недвижимостью. Если они уже все переданы в ФНС, то подгружать ничего не надо. Но, возможно, потом потребуется загрузить дополнительные, это будет видно в личном кабинете».

Возможность получения физическими лицами налогового вычета с суммы расходов на физкультурно-оздоровительные услуги (изменения отражены в ст. 219 НК РФ). Данное нововведение распространяется также на несовершеннолетних детей (в том числе приёмных) налогоплательщиков. Основными условиями реализации права получения вычета являются:

осуществление оплаты оздоровительных услуг за счёт собственных финансовых средств;
получение услуг в спортивно-физкультурных организациях, для которых их предоставление является основным видом деятельности;
предоставление в налоговый орган необходимых подтверждающих документов (чеки на оплату услуг, в том числе в электронном виде).

С 1 января 2023 существенно упростится порядок получения социальных и имущественных вычетов по НДФЛ. Ранее воспользоваться таковыми можно было лишь только после подтверждения соответствующего права. С нового же года сотрудники налоговой службы будут самостоятельно заниматься сбором подтверждающей информации. Если вычет будет предоставляться работодателем, последнему потребуется получать подтверждение именно от налоговой службы, а не от налогоплательщика. В ситуации, когда размер дохода не позволит использовать всю сумму имущественного вычета, его можно будет перенести на следующие налоговые периоды.

НДФЛ – налог, взимаемый государством с доходов физических лиц. Налогоплательщиками могут выступать как резиденты, так и нерезиденты Российской Федерации. Доходы последних подпадают под налоговое обременение в том случае, если они получены на территории РФ. Сумма отчислений в казну государства определяется размером установленной процентной ставки. Для налоговых резидентов она составляет 13 %. Повышенная ставка (15 %) применяется в ситуациях, когда налогооблагаемая база за отчётный период превышает пять миллионов рублей. Для нерезидентов данный показатель может достигать 30 %. Исключение в данном случае составляют лишь:

Внесённые в текущем году поправки в Налоговый кодекс РФ коснулись и подоходного налога. Подробную информацию обо всех изменениях в данной части налогового законодательства можно получить, посетив семинар Воробьевой Е.В. «Заработная плата и страховые взносы — 2023: практические рекомендации эксперта, анализ обновлений, разбор инструментов и методов работы». Елена Вячеславовна является членом научно-экспертного совета Палаты налоговых консультантов, а также автором книги-бестселлера «Заработная плата».

иностранные преподаватели, научные сотрудники, работающие на территории Российской Федерации;
беженцы;
граждане Армении, Белоруссии, Казахстана и Киргизии, осуществляющие деятельность на территории России на основании трудового договора.

Налоговая памятка — 2023

Своевременная подготовка и подача этих документов — насущная необходимость для всех владельцев счетов в иностранных финансовых организациях. Несоблюдение этой простой процедуры может повлечь серьезные штрафы, размеры которых сопоставимы с балансом счета.

Налогообложение — процесс, который волнует каждого гражданина, имеющего свое дело, бизнес, доходы от иностранных счетов/компаний или дивиденды с ценных бумаг. Удержать в голове всю информацию о дате подачи деклараций и уведомлений невозможно. Поэтому специально для вас мы подготовили небольшую памятку со всеми необходимыми датами, а также возможными нарушениями и штрафами. Надеемся, что с этими негативными последствиями вы не столкнетесь.

Ежегодная подача налоговой декларации стала неотъемлемой частью жизни физических лиц, получающих доходы за пределами России. Этот процесс стал необходимым в связи с присоединением России к международному обмену налоговой информацией, благодаря которой «спрятать свой доход» не получится.

Если до 30 апреля вы подаете налоговую декларацию, но при этом сделали в ней ошибку, то вы можете подать исправленную («уточненную») декларацию до 15 июля (крайняя дата уплаты налога) этого года и уплатить налог. В этом случае никаких санкций применено не будет.

Если вы не подали декларацию до 15 июля и не уплатили до этой даты налог, то штраф за неподачу декларации составит 5% от суммы незадекларированного и неуплаченного налога за каждый месяц пропуска срока подачи декларации, но не более 30% от суммы неуплаченного налога и не менее 1 000 рублей.

Банк про это знать не может. Он может не знать и об авансе наличными, если квартиру купили без ипотеки. Да и с ипотекой и авансом наличными тоже сложно: вряд ли банк станет передавать данные об оплате на основании расписки. Скорее всего, в налоговую попадет только информация об оплате по счетам в банке.

по декларации — это возможно только по окончании года. На возврат налога уходит около четырех месяцев после подачи декларации. Заполнять ее нужно самостоятельно, отправить можно онлайн, для подтверждения расходов потребуются копии документов;
через работодателя в текущем году. Это работает для имущественных и социальных вычетов, а для инвестиционных — нет. В течение месяца оформляется уведомление о праве на вычет, и на его основании работодатель перестает удерживать НДФЛ.

Участие в системе обмена информацией — добровольное. Если вы заплатили за квартиру через банк, который подключился к системе, то сможете вернуть налог быстрее обычного. Если банк не участвует в обмене информацией — тогда и упрощенный порядок для вас не заработает.

В законе написано, что право на вычет должно возникнуть в 2023 году. И к этой формулировке есть вопросы. Например, если новостройка была оплачена в 2023 году, а сдана в 2023, право на вычет возникло именно в 2023. Но откуда про это узнает банк, если не было ипотеки? Даже если и была, будут ли банки сопоставлять оплату и регистрацию права собственности?

Упрощенный порядок предусматривает проактивное оформление. То есть о праве на вычет узнает сама налоговая — и предоставляет его без обращения. Вы пополняете ИИС, банк сообщает об этом в ФНС, оттуда приходит уведомление в личный кабинет: «У вас есть право на вычет, подпишите заявление».

Упрощенный порядок получения налоговых вычетов по НДФЛ

Теперь же в отношении некоторых имущественных и инвестиционного вычетов по НДФЛ устанавливается упрощенный порядок их получения. По новым правилам для получения таких вычетов не нужно представлять в ИФНС налоговую декларацию 3-НДФЛ. Вычет предоставят на основании заявления, поданного физлицом через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС. В заявлении налогоплательщик указывает реквизиты своего банковского счета, на который поступит переплаченный налог. При этом всю необходимую информацию и документы, подтверждающие право на вычет, налоговая инспекция получит самостоятельно через банки и налоговых агентов. Формировать пакет документов и прикладывать его к 3-НДФЛ больше не потребуется.

Для этого банки и брокеры с 21 мая 2023 года подключатся к системе информационного взаимодействия с ФНС. Список участников информационного взаимодействия станет постоянно уточняться и актуализироваться в специальном разделе на сайте ФНС. Конкретный порядок и сроки предоставления банками и брокерами сведений, необходимых для предоставления вычетов по НДФЛ, будут утверждены приказом ФНС.

Физлицу останется только заполнить заявление и указать в нем реквизиты банковского счета, на который будут возвращаться денежные средства. Заявление должно быть сформировано и представлено строго через личный кабинет налогоплательщика по формату, утвержденному ФНС (п. 2 ст. 221.1 НК РФ).

Напомним, сейчас для получения вычетов физлица обязаны сдавать в налоговую инспекцию декларацию 3-НДФЛ по форме, утв. приказом ФНС от 28.08.2023 № ЕД-7-11/615@. В целях получения вычетов в этой декларации используется приложение к разделу 1 «Заявления о зачете (возврате) суммы излишне уплаченного НДФЛ», а также приложения 5 и 6, служащие непосредственно для расчета налоговых вычетов. К декларации прикладываются документы, подтверждающие право на вычет. Декларацию разрешается подать в любой момент после завершения календарного год, в котором возникло право на вычет.

Получив от банков (брокеров) необходимые сведения, ФНС через личный кабинет налогоплательщика проинформирует физлицо о возможности получения налогового вычета, а также представит в личном кабинете данные для заполнения заявления на его получение (п. 4 ст. 221.1 НК РФ).

В 2023 году уведомления на вычет по НДФЛ будут выдавать по-новому

Сейчас схема такая. Человек подает в ИФНС документы и заявление на выдачу уведомления, месяц налоговики готовят уведомление. Потом человек приходит в ИФНС, забирает бумажный бланк и несет его работодателю. В бухгалтерии он пишет заявление на вычет, заявление на возврат налога (если это имущественный вычет).

В 2023 году схема изменится. Человек также сдает в ИФНС документы и заявление. На этом его контакт с налоговиками заканчивается. Через месяц налоговики сами направляют уведомление работодателю. То еть сотрудник больше не будет выступать в роли курьера.

социальный вычет на обучение;
социальный вычет на лечение;
социальный вычет на добровольное страхование жизни;
социальный вычет на фитнес;
имущественный вычет на покупку жилья;
имущественный вычет на проценты по ипотеке.

Позитивные налоговые изменения 2023 года

Станет выгоднее продажа недвижимости. И проще будет вернуть часть уплаченного НДФЛ, если пришлось потратиться на занятия спортом, лечение, обучение, покупку или строительство жилья. Только вот держателям вкладов придется отдать государству часть своих доходов

Если человек продал недвижимое имущество, он должен перечислить в бюджет государства часть полученного дохода в виде налога на доходы физических лиц (НДФЛ). Однако из этого правила есть исключения, одно из которых предусмотрели в конце 2023 г.: семьям с двумя и более детьми не придется платить НДФЛ после продажи жилья в целях улучшения своих жилищных условий (п. 2.1 ст. 217.1 НК РФ).

Если работодатель оплатил путевку вашего ребенка, эта оплата может быть освобождена от обложения НДФЛ (п. 9 ст. 217 НК РФ). Раньше данное правило действовало только в отношении путевок для детей до 16 лет, а с 2023 г. оно будет распространяться на путевки для детей до 18 лет и обучающихся в образовательных организациях по очной форме обучения не старше 24 лет. Но это освобождение от НДФЛ возможно только один раз в календарном году.

Например, семья продает жилье размером 35 м 2 и покупает жилое помещение побольше – 50 м 2 . На дату продажи жилья у одного или нескольких членов семьи есть в собственности комната в общежитии 9 м 2 . Семья будет освобождена от уплаты НДФЛ после продажи жилья при соблюдении прочих условий. А теперь немного изменим исходные данные: семья продает жилье 35 м 2 и покупает жилое помещение с площадью 50 м 2 . При этом на дату продажи жилья у одного или нескольких членов семьи есть в собственности квартира 55 м 2 . Тогда семья не будет освобождена от уплаты НДФЛ, поскольку размер уже имеющейся в собственности иной квартиры больше (55 м 2 ), чем размер приобретаемой квартиры (50 м 2 ).

Особый интерес представляет последнее условие в приведенном выше перечне – о необходимом отсутствии у семьи более 50% в праве собственности на иное жилое помещение с площадью, превышающей площадь в приобретенном помещении. То есть в данном случае речь не идет о том, что освобождение от уплаты налога применяется исключительно при продаже единственного жилья. Семья может иметь и другое жилое помещение в собственности. Кодекс лишь устанавливает, что освобождение применяется при улучшении жилищных условий семейства, а не просто при продаже старого жилья и покупке нового. Иными словами, если у вас и членов вашей семьи на праве собственности есть другая жилая недвижимость, большая по площади той, которую вы купили после продажи старого жилья, – значит, у вас есть жилое помещение, в которое вы могли переехать при продаже старого жилья для улучшения своих жилищных условий. В таком случае вычет вам не положен.

Банк передаст в налоговую данные, что квартиру оплатил конкретный заемщик. Но, возможно, супруги хотят распределить эти расходы между собой, чтобы каждый смог вернуть НДФЛ. Упрощенный порядок это не учитывает — лучше подавать декларацию и оформлять все как обычно, с заявлением о распределении расходов.

Вы оплачиваете квартиру через банк или пополняете ИИС.
В следующем году банк передает сведения об этих расходах в ФНС.
ФНС их проверяет.
Если все в порядке, в личный кабинет приходит предзаполненное заявление. Сроки такие: при передаче банком данных до 1 марта следующего года — до 20 марта, потом — в течение 20 рабочих дней после передачи.
Налогоплательщик подписывает заявление с реквизитами для возврата НДФЛ.
Три дня нужно для решения о возврате, еще 15 дней — на перечисление денег.

Но когда это заявление появится — неизвестно, потому что пока банки не спешат подключаться к системе обмена данными. Если не хотите ждать, подавайте декларацию за прошлый год. Если хотите получить вычет в этом году, упрощенный порядок вообще не поможет, нужно оформить уведомление самостоятельно.

Какие налоговые вычеты можно получить в 2023 году

Продавец квартиры, доли в ней, комнаты, частного дома, участка также может получить имущественный вычет. Из средств, полученных от продажи недвижимости, вычитается один миллион рублей. Итоговое значение умножают на 13%. Например, если вы реализовали земельный участок за полтора миллиона рублей, размер налога равен: (1 500 000 – 1 000 000)*13% = 65 000 рублей. Вычет можно получить только раз в год.

Возможно вместо вычета использовать для скидки сумму, которую вы ранее потратили на приобретение недвижимости. Однако у вас должно быть официальное подтверждение затрат. Например, договор на приобретение недвижимости. Этот способ выгоден, если вы истратили на приобретение имущества больше полагающегося вычета. Для расчета налога вы используете чистую прибыль от продажи участка. Допустим, вы приобрели надел за 1,2 млн рублей, а реализовали за полтора, т.е. от его продажи вы получили выгоду в 300 000. С этой суммы вы и будете рассчитывать размер пошлины. Так, НДФЛ равен: (1 500 000 – 1 200 000) * 13% = 39 000 рублей.

Налоговые вычеты могут существенно сэкономить ваш бюджет. Сейчас уже можно подать декларацию в налоговую службу и вернуть налог, уплаченный в прошлом году. Многие налогоплательщики имеют право сразу на несколько вычетов. В этом материале поможем разобраться, на какие вычеты вы имеете право.

Если у имущества несколько владельцев, при продаже они получат сумму, пропорциональную своей доле собственности. При этом, продавая объект недвижимости одновременно, бывшие владельцы получат один налоговый вычет на всех. Если каждый собственник продаст свою долю недвижимости по отдельности, он получит целый вычет.

С этого года доходы физических лиц разделяются на основную и не основную налоговую базу. К не основной базе относятся доходы от продажи ценных бумаг, лотерей. К основной налоговой базе относятся все доходы, которые облагаются НДФЛ по ставке 13 или 15%. Например, заработная плата, доход по вкладам.

Подоходный налог – 2023: изучаем изменения

2. Из доходов, не признаваемых объектом налогообложения, исключены доходы в виде призов, вознаграждений и иных поощрений в денежной и (или) натуральной формах, а также вознаграждений иным физлицам, привлекаемым по гражданско-правовым договорам для проведения организациями и ИП презентаций, юбилеев, банкетов, совещаний, семинаров, конкурсов профессионального мастерства, культурных, представительских мероприятий, связанных с осуществляемой ими деятельностью (подп. 2.2 ст. 196 НК). Вместе с тем при их налогообложении применяется льгота, предусмотренная п. 23 ст. 208 НК.

Ранее эти компенсации также освобождались от подоходного налога в соответствии с абз. 7 ч. 1 п. 4 ст. 208 НК-2023 (хотя прямо в ней не были прописаны), поскольку данные компенсации производятся в соответствии со ст. 99 ТК в порядке, установленном Постановлением Минтруда и соцзащиты N 70;

7) денежные премии, полученные победителями и участниками республиканского конкурса «Семья года», в размерах, установленных законодательством, а также призы, полученные победителями и участниками этого республиканского конкурса (п. 27 ст. 208 НК). Все участники указанного конкурса (не только его победители) получают денежные премии и призы (Постановление Минтруда и соцзащиты N 53). Теперь доходы всех участников освобождаются от налогообложения.

— не завершенное строительством капитальное строение (здание, сооружение), расположенное на земельном участке, предоставленном для строительства и обслуживания жилого дома, садоводства, дачного строительства, в виде служебного надела, жилой дом с хозяйственными постройками (при их наличии), квартира, дача, садовый домик с хозяйственными постройками (при их наличии), гараж, машино-место, земельный участок, доля в праве собственности на указанное имущество;

4) выплаты по месту основной работы (службы, учебы) в виде возмещения суточных (стипендий), расходов по проезду к месту обучения и обратно, по найму жилого помещения, в период обучения при направлении плательщика на профессиональную подготовку, переподготовку, повышение квалификации и стажировку в пределах Республики Беларусь в порядке и размерах, установленных законодательством, а именно Положением Совмина N 101 (подп. 2.13-1 ст. 196 НК).

Однако для проведения соответствующих расчётов налоговый орган должен располагать сведениями о доходах налогоплательщика. Согласно действующему законодательству Российской Федерации срок представления налоговыми агентами сведений о доходах физических лиц за 2023 год — 01.03.2023.

Кроме того, Федеральным законом от 20.04.2023 № 100-ФЗ в статью 220 НК РФ внесены изменения, согласно которым неиспользованный остаток имущественных налоговых вычетов по расходам на приобретение жилья и (или) уплату процентов также можно получить в упрощённом порядке.

Для уточнения возможности получения налоговых вычетов в упрощённом порядке следует обратиться к налоговому агенту (банку), с которым заключён договор по приобретению имущества или договор на ведение индивидуального инвестиционного счета, сообщает пресс-служба УФНС России по Орловской области.

При покупке квартиры у близких родственников так же нельзя использовать налоговый вычет. К таким лицам относятся супруг, родители, дети и братья/сестры. Так же и опекуны, подопечные. Иначе говоря, купить квартиру у мамы возможно, но по такой сделке вычет не получить.

Если стоимость приобретаемой квартиры менее 2 000 000 рублей то вычет считается от ее цены, а неиспользуемый остаток можно перенести на следующую покупку недвижимости. Вычет же от уплаты процентов по ипотеке единоразовый и применяется только к одному объекту недвижимости.

Граждане Российской Федерации, проживающие на территории страны не менее 183 дней, и, таким образом, являющиеся налоговыми резидентами могут рассчитывать на возвращение части уплаченных по НДФЛ (налог на доход для физических лиц) средств. Покупка квартиры возможна как в ипотеку, так и за наличные средства покупателя — для налогового вычета это не важно.

Итак, граждане, официально платящие с заработной платы налог могут рассчитывать на возмещение до 13% стоимости купленной недвижимости от государства. Для неработающих, либо для ИП на упрощенной системе налогообложения, такая возможность не доступна. Кроме того, возможность получить налоговый вычет закреплена за каждым гражданином лишь единожды.

К примеру, при стоимости квартиры в 1 500 000 рублей вычет будет равен 195 000, тем самым 13%. Если квартиры стоит дороже, то лимитом будет 2 000 000 и вычет составит соответственно 260 000 рублей. Уплаченные же проценты по ипотеке учитываются отдельно, НДФЛ вернут с суммы, уже перечисленной банку.

Налоговым периодом считается календарный год с 1 января по 31 декабря. Это значит, что декларацию 3-НДФЛ за конкретный год можно подать только по его окончании, то есть в следующем году. При этом не имеет значения, в каком месяце вы приобрели недвижимость, и за какие месяцы перечислили подоходный налог.

Если для полного возврата вам не хватит выплаченного в течение 2023 года подоходного налога, ваше право переходит на следующий год. И так до полного исчерпания. Но вернуть деньги за 2023, 2023 и 2023 годы нельзя, так как в те годы у вас еще не было права на вычет.

Если подоходный налог, который вы выплатили в течение этих лет, не покроет положенный вам налоговый вычет, ваше право переходит на следующие годы. В этом случае в 2023 году вам нужно обратиться в ИФНС за вычетом 2023 года, в 2024 году – 2023 года, и так каждый год до полного исчерпания. Подать декларации за 2023, 2023 и более ранние периоды нельзя.

Вы купили комнату в марте 2023 года, получили выписку из ЕГРН и решили сразу получить имущественный вычет. Налоговая инспекция не примет у вас документы, так как налоговый период, в течение которого вы получили право на вычет, еще не закончился. Подать декларацию 3-НДФЛ вы можете не ранее 2023 года.

«У налогоплательщиков, получающих пенсии в соответствии с законодательством Российской Федерации, имущественные налоговые вычеты, предусмотренные подпунктами 3 и 4 пункта 1 настоящей статьи, могут быть перенесены на предшествующие налоговые периоды, но не более трех, непосредственно предшествующих налоговому периоду, в котором образовался переносимый остаток имущественных налоговых вычетов».

Позитивные налоговые изменения 2023 года

С 1 января 2023 г. доходы по вкладам и остаткам на счетах облагаются налогом на доходы физических лиц. Речь идет о совокупном процентном доходе по вкладам и остаткам на счетах в российских банках, выплаченном физическому лицу за год, за минусом необлагаемого процентного дохода. Необлагаемый доход рассчитывается как произведение 1 млн руб. и ключевой ставки Банка России, установленной на 1 января данного года.

наличие не менее двух детей в возрасте до 18 лет (или до 24 лет в случае их обучения по очной форме в образовательных организациях);
приобретение нового жилья и полная оплата его стоимости в году продажи старого жилья или не позднее 30 апреля года, следующего за годом продажи старого жилья;
превышение общей площади приобретенного жилого помещения или его кадастровой стоимости над общей площадью в проданном жилом помещении или его кадастровой стоимостью;
нахождение кадастровой стоимости проданного жилого помещения в пределах 50 млн руб.;
отсутствие у налогоплательщика, его супруга (супруги) и детей на дату государственной регистрации перехода права собственности на проданное жилое помещение в совокупности более 50% в праве собственности на иное жилое помещение с общей площадью, превышающей общую площадь в приобретенном помещении.

В случае продажи недвижимости необходимо подать в инспекцию ФНС налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ до 30 апреля года, следующего за годом, в котором произошла сделка. Не позднее 15 июля того же года нужно уплатить НДФЛ. Однако в некоторых случаях налог платить не нужно. О таких случаях вы можете прочитать в материале «Продали недвижимость или получили ее в дар – не забудьте уплатить налог».

04 Мар 2022 klasterlaw 433