Главная / Раздел имущества / Нужно Ли Подавать Декларацию По Продаже Квартиры Более 3 Лет

Нужно Ли Подавать Декларацию По Продаже Квартиры Более 3 Лет

Содержание

1 3-НДФЛ при продаже квартиры в 2023, 2023
2 Налог при продаже недвижимости
3 Налог с продажи квартиры — когда нужно платить и сколько
4 Инструкция по оформлению декларации 3-НДФЛ при продаже квартиры в 2023 году; пример для подачи в 2023 году

Иcчиcлeнный к yплaтe НДФЛ нaдo пepeчиcлить в бюджeт нe пoзднee 15 июля гoдa, cлeдyющeгo зa тeм, в кoтopoм пoлyчeн дoxoд oт пpoдaжи квapтиpы. Peквизиты для yплaты нaлoгa мoжнo пoлyчить в cвoeй ИФНC или cфopмиpoвaть плaтeжный дoкyмeнт, вocпoльзoвaвшиcь cepвиcoм «Уплaтa нaлoгoв физичecкиx лиц», либo oплaтить нaлoг чepeз личный кaбинeт нaлoгoплaтeльщикa нa oфициaльнoм caйтe ФНC Poccии.

К пpимepy, вы пpивaтизиpoвaли квapтиpy и зapeгиcтpиpoвaли пpaвo coбcтвeннocти нa нee в oктябpe 2023 гoдa. Пocлe oктябpя 2023 гoдa мoжeтe пpoдaть квapтиpy и нe плaтить нaлoг, пocкoлькy c мoмeнтa нaчaлa влaдeния пpoшлo бoльшe 3 лeт, a ocнoвaниeм для пpиoбpeтeния пpaвa coбcтвeннocти былa пpивaтизaция.

К пpимepy, вы кyпили квapтиpy в ceнтябpe 2023 гoдa, a в дeкaбpe 2023 гoдa пpoдaли. B этoй cитyaции имeeтe пpaвo нe плaтить нaлoг, пocкoлькy пpиoбpeтeниe квapтиpы cocтoялocь дo 1 янвapя 2023 гoдa, и вы влaдeли eю бoльшe 3 лeт. B этoм cлyчae дaжe нe нaдo пoдaвaть дeклapaцию пo фopмe 3-НДФЛ и yвeдoмлять ИНФC o cocтoявшeйcя cдeлкe.

Дoпycтим, вы зaключили дoгoвop пoжизнeннoгo coдepжaния c иждивeниeм c coceдoм. Дoгoвop пoдпиcaли в фeвpaлe 2023 гoдa, зapeгиcтpиpoвaли в Pocpeecтpe, пocлe cкpyпyлeзнo coблюдaли ycлoвия – пoкyпaли eдy, лeкapcтвa и oдeждy, oбecпeчивaли coceдy кoмфopт – нaнимaли cидeлoк, peгyляpнo yбиpaли в квapтиpe, вoзили пo вpaчaм, тo ecть иcпoлняли вce пpинятыe пo дoгoвopy oбязaтeльcтвa. B нoябpe 2023 гoдa coceд cкoнчaлcя. Нaчинaя c фeвpaля 2023 гoдa, вы мoжeтe пpoдaть квapтиpy и пpи этoм нe зaплaтить c пoлyчeнныx дoxoдoв НДФЛ – oтcчeт пoвeдyт oт мoмeнтa peгиcтpaции дoгoвopa.

Oбязaтeльнo oбpaтитe внимaниe нa дaты oтпpaвки. Пocкoлькy зaкoнoдaтeль пocтaвил oгpaничeниe пo cpoкy пoдaчи – 30 aпpeля cлeдyющeгo гoдa, зa нapyшeниe этoгo cpoкa пpидeтcя зaплaтить штpaф. 3a кaждый мecяц пpocpoчки c вac взыщyт 5% oт нe yплaчeннoй в ycтaнoвлeнный cpoк cyммы нaлoгa. Oднaкo штpaф нe мoжeт быть мeньшe 1 000 pyблeй и бoльшe 30% cyммы зaдoлжeннocти.

Когда в результате сделки купли-продажи жилого объекта у налогоплательщика квартира находилась в собственности более 3 лет, и возникает обязанность заплатить НДФЛ, то также в обязательном порядке требуется заполнение и подача в ИФНС формы 3-НДФЛ, т.е. налоговой декларации. Сделать это надо до 30 апреля следующего года на основании положений статьи 229 НК РФ. Сам налог платят до 15 июля.

Пример 1.В 2023 году гр. Власов купил квартиру, за которую заплатил 4,3 млн. руб. В 2023 году он принял решение продать ее и заключил договор купли-продажи. В результате объект был реализован за 4,5 млн. руб. Так как Власов владел жильем дольше срока, равного трем годам, а именно 4 года, а приобрел его ранее 2023 года, то обязанности по уплате НДФЛ у него не возникает.
Пример 2.Гр. Новикова в 2023 году получила наследство от матери – двухкомнатную квартиру. В 2023 году она продала ее. В такой ситуации она обязана заплатить НДФЛ по причине того, что получила жилье по наследству от близкой родственницы и владела жильем всего лишь два года.

За несвоевременную подачу документов начисляется штраф. Его минимальный размер – 1 тыс. руб. Максимальный составляет 30% от общей суммы задолженности перед бюджетом по НДФЛ. За неуплату налога в срок также назначается штраф, который равен 1/5 от начисленной суммы.

российский паспорт (копия);
копию договора купли-продажи (с указанием цены продажи);
передаточный акт;
копии платежных документов от покупателя, где указано, когда и каким образом были перечислены (или переданы) денежные средства;
если у налогоплательщика есть на руках документы, которыми он может подтвердить покупку объекта, то их копии также прилагаются к декларации;
документы о праве собственности на жилье;
при получении жилья по наследству, в дар или по приватизации – бумаги об этом.

Когда при определении размера налога получается, что база отрицательная, но жилплощадь принадлежала гражданину меньше установленного срока, то следует подать нулевую декларацию.

Пример 2.Предположим, что гр. Павлов приобрел эту недвижимость двумя годами позже, т.е. в 2023 году. Тогда он заплатил за нее 3,7 млн. руб. А при продаже получил 3,5 млн. руб. Тогда налоговая база получается отрицательной и Павлову не нужно платить НДФЛ. Но поскольку он владел квартирой немногим больше двух лет, то ему надо составить декларацию и направить ее в инспекцию.

Пример 4: В 2014 году вы заключили договор с ЖСК и выплатили весь пай. В 2023 году подписали Акт приема-передачи квартиры. В 2023 году оформили квартиру в собственность и получили выписку из ЕГРН. В 2023 года продали квартиру и не заплатили налог, так как вы владели жильем больше 3-ех лет, выплатили весь пай и получили на руки Акт приема-передачи. В этом случае дата регистрации права собственности роли не играет.

по договору купли-продажи, и получили выписку из ЕГРН о праве собственности;
по договору долевого участия, и прошли государственную регистрацию права собственности регистрации а . Если вы еще не собственник, а продаете квартиру по переуступке прав по ДДУ, то вы можете уменьшить доход с продажи на подтвержденные расходы (пп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ). Алгоритм такой же, как и по договору купли-продажи. Подробнее как это сделать, читайте ниже;
по договору с жилищно-строительным кооперативом (ЖСК), подписали Акт приема-передачи и выплатили паевой взнос (п.4 ст.218 ГК РФ, письмо Минфина РФ от 04 июля 2012 г. № 03-04-05/7-837).

Купили квартиру до 01.01.2023 года — 3 года.
Купили квартиру после 01.01.2023 года — 5 лет.
Получили квартиру в подарок или в наследство от близкого родственника — 3 года. Близкие родственники — родители и дети, дедушки, бабушки, внуки, полнородные и неполнородные братья и сестры, усыновители и усыновленные (ст.14 Семейного кодекса РФ).
Приватизировали квартиру — 3 года.
Вы — собственник квартиры, полученной по договору пожизненного содержания с иждивением — 3 года.

Пример 1: Вы оформили квартиру по договору купли-продажи в 2023 году. Это единственная ваша недвижимость. Право собственности на квартиру зарегистрировали 13 марта 2023 года. Вы продали квартиру 3 апреля 2023 года и не заплатили НДФЛ. С 13 марта 2023 года наступил минимальный срок владения квартирой — 3 года. До принятия закона вы бы ждали 5 лет.

Если квартиру продали в 2023 году, то подаете декларацию 3-НДФЛ до 30 апреля 2023 года. В декларации отражается доход от сделки и примененные вычеты. С «нулевой» декларации ничего не платите. Если декларация к уплате, тогда оплатите налог до 15 июля 2023 года. Со сроком подачи декларации и уплаты налогов не шутите. В случае просрочки получите штраф по статье 119 НК РФ — 5 % от неуплаченной в установленный срок суммы налога. Максимальная сумма штрафа — 30% от суммы задолженности, минимальная — 1000 рублей.

3-НДФЛ при продаже квартиры в 2023, 2023

Если Вы продали квартиру менее чем за 1 миллион рублей (или ровно за миллион), независимо от того, каковы были Ваши расходы и есть ли у Вас документы, подтверждающие расходы, Вы можете уменьшить (при подсчете налога) выручку от продажи квартиры на вычет в размере 1 миллион рублей (но не более выручки). Вы можете не читать следующий вопрос (ниже).

Если Вы владели квартирой менее 3 лет, то Вам надо подать декларацию. Возможно, по итогам этой декларации у Вас не будет налога к уплате, но декларацию подать нужно. Определить, будет ли по итогам декларации у Вас налог к уплате и в каком размере, Вы сможете при помощи вопросов ниже.

В случае, если Ваши расходы на приобретение этой (не другой) квартиры были менее 1 миллиона рублей, Вам будет выгоднее уменьшить (при подсчете налога) выручку от продажи квартиры на вычет, о котором написано в вопросе 2 выше (1 миллион рублей), а не на фактические расходы.

Если продана доля, максимальный размер вычета, описанного выше, 1 миллион рублей, умноженный на долю. То есть, если, например, доля 1/2, максимальный размер вычета составит 500 тысяч рублей, а если Вы уменьшаете выручку (рассчитывая налог) на расходы, Вы можете учесть только половину от всех расходов на всю квартиру.

Сумма, полученная от продажи, не облагается налогом, если до продажи недвижимость была в собственности не менее 5 лет (а не 3 лет), кроме некоторых случаев. Срок по-прежнему составляет 3 года при продаже квартиры, которая получена (1) в дар от члена семьи, (2) по наследству, (3) в порядке приватизации или (4) в результате передачи имущества по договору пожизненного содержания с иждивением (ренты).

Если в соответствии с вышесказанным при владении квартирой более 3 лет в собственности доход от продажи квартиры от налога не освобождается, Вам необходимо рассчитать НДФЛ в декларации и заплатить налог. Однако, возможно, в Вашем случае платить 13 % не придется. Закон предусматривает возможность уменьшить облагаемый доход на:

В случае, если доходы налогоплательщика от продажи объекта недвижимого имущества меньше, чем кадастровая стоимость этого объекта, внесенная в Единый государственный реестр недвижимости и подлежащая применению с 1 января года, в котором осуществлена государственная регистрация перехода права собственности на проданный объект недвижимого имущества (в случае образования этого объекта недвижимого имущества в течение налогового периода — кадастровая стоимость этого объекта недвижимого имущества, определенная на дату его постановки на государственный кадастровый учет), умноженная на понижающий коэффициент 0,7, в целях налогообложения доходы налогоплательщика от продажи этого объекта недвижимого имущества принимаются равными умноженной на понижающий коэффициент 0,7 соответствующей кадастровой стоимости этого объекта недвижимого имущества.

В целях определения необходимости уплаты налога с доходов от продажи недвижимости закон устанавливает определенный срок владения ею. И если Вы владели квартирой более установленного срока, доход от продажи квартиры освобождается от НДФЛ. Нужно ли платить налог с продажи квартиры более 3 лет в собственности?

В 2023 году за 8 млн. руб. мужчина купил квартиру, в конце года продал ее за 9 млн. руб. Кадастровая стоимость на 1 января 2023 года составила 5,4 млн. руб. Уменьшив доход от продажи квартиры на расходы при ее покупке, мужчина заплатит НДФЛ в размере 130 000 рублей. ((9000000-8000000)*0,13).

Почему важно, когда была приобретена квартира? Дело в том, что для квартиры, приобретенных позже 1 января 2023 минимальный предельный срок владения различен (три или пять лет) и зависит, например, от того, каким образом квартира оказалась в собственности налогоплательщика. А для квартир (долей в квартире), приобретенных в собственность до 01.01.2023, минимальный предельный срок владения составляет три года (пункт 17.1 статьи 217 Кодекса, в редакции до 01.01.2023). Поэтому ответ на вопрос, нужно ли платить налог с продажи квартиры более 3 лет в собственности, если она приобретена до 1 января 2023 года, будет отрицательный – НДФЛ платить не нужно. Надо ли подавать декларацию 3 НДФЛ при продаже квартиры более 3 лет в собственности в этом случае? Нет, декларация в этом случае не подается.

Например, в октябре 2023 года у Олега умерла бабушка. Она оставила ему в наследство квартиру. В августе 2023 года он продал эту недвижимость за 2 млн рублей — с момента открытия наследства прошло два года и 10 месяцев. А минимальный срок владения для унаследованной квартиры — три года. Олег подписал договор раньше, и теперь даже с учетом вычета он должен заплатить в бюджет 130 тысяч рублей НДФЛ и подать декларацию. Если бы Олег продал ту же квартиру в ноябре 2023 года, он бы сэкономил 130 тысяч рублей и вообще не сообщал государству о своей сделке.

Поправки в налоговом кодексе касаются собственников жилья — квартир, домов и комнат. А также тех, кто планирует покупать квартиру и думает, как ее оформить. И тех, кто хочет переоформить жилье на новых собственников, например на детей или внуков. Задним числом исправить документы уже не получится, а название, сумма и дата договора влияет на то, сколько денег придется отдать государству.

Самые продвинутые покупатели и собственники жилья разбираются в особенностях НДФЛ еще до того, как получают ключи от квартиры. Потому что если этого не сделать заранее, то потом получается как в истории с дядей и племянницей: получила квартиру в подарок от родственника — и задолжала государству сотни тысяч рублей.

Минимальным сроком владения называют период, по окончании которого можно продавать имущество без уплаты НДФЛ и подачи декларации. Если продать имущество раньше, нужно как минимум отчитаться о сделке перед налоговой инспекцией, даже если нет налога к уплате.

Если квартиру купили в 2023 году или позже, минимальный срок владения — 5 лет. При продаже в 2023 году придется подавать декларацию и считать НДФЛ.
В 2023 году минимальный срок для таких квартир, комнат и домов снизят до 3 лет.
Снижение срока коснется только продажи единственного жилья. На момент сделки в собственности не должно быть другой квартиры.
Если продается не единственное жилье, минимальный срок все равно составит 5 лет.
Но если новую квартиру купили в течение 90 дней до продажи той, по которой считают налог, минимальный срок составит 3 года. Допустим, первую квартиру купили в январе 2023 года. В октябре 2023 года купили еще одну квартиру. В январе 2023 года старую можно продать без налога. Минимальный срок владения для нее составит 3 года, хотя на момент сделки это не единственное жилье.
Для квартир, которые покупали до 2023 года, минимальный срок владения составляет 3 года даже сейчас.
Если квартира досталась в наследство, как подарок от близкого родственника или через приватизацию, ее можно продать без налога спустя 3 года. Требования к единственному жилью при этом нет.
При продаже раньше минимального срока можно применить вычеты: 1 млн рублей или фактические расходы на покупку. Это тоже работает сейчас. Но декларацию придется подать даже при нулевом налоге.
Сейчас действуют прежние сроки. Новые условия — только с 2023 года.

Если же квартира, приобретенная до 1 января 2023 года, находилась в собственности не менее трех лет, то доход от ее продажи освобождается от налогообложения (п. 17.1 ст. 217 НК РФ в редакции Федерального закона от 19 июля 2009 г. № 202-ФЗ). Соответственно, и не возникает обязанности декларировать данный доход.

Декларацию за 2023 год физлицу подавать не надо, если в прошлом году налогоплательщик продал квартиру, которая находилась в его собственности более трех лет. Такие разъяснения дали налоговики (письмо ФНС России от 30 марта 2023 г. № БС-19-11/53 «О направлении ответа»)

В свою очередь, в ведомстве напомнили, что обязанность представить декларацию появляется при продаже объектов недвижимого имущества, приобретенных в собственность до 1 января 2023 года, которые были в собственности менее трех лет. Это нужно сделать не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, в налоговый орган по месту жительства физлица. Также самостоятельно придется заплатить налог в срок не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом. Этого требуют нормы ст. 228 и ст. 229 НК РФ в соответствующей редакции.

Иными словами, если в прошлом году была продана квартира, которой владели менее трех лет, бывшему собственнику необходимо самостоятельно исчислить налог, подать в инспекцию декларацию до 4 мая 2023 года включительно и уплатить НДФЛ до 15 июля 2023 года включительно. Об этом напонимает и наш Календарь бухгалтера, который можно сохранить в закладки, чтобы не пропустить сроки сдачи отчетности и уплаты налога.

Напомним, что данное правило применимо именно к недвижимости, приобретенной до 1 января 2023 года. Для объектов, право собственности на которые зарегистрировано после указанной даты, применяются нормы НК РФ в редакции Федерального закона от 29 ноября 2014 г. № 382-ФЗ. Так доходы от продажи такого объекта не подлежат налогообложению при условии, что он находился в собственности налогоплательщика в течение минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества и более (п. 2 ст. 217.1 НК РФ). По общему правилу такой срок составляет пять лет. Для некоторых объектов сделано исключение. Например, три года установлены для недвижимости, если право собственности на нее получено в порядке наследования , дарения от члена семьи или близкого родственника, по договору ренты или в результате приватизации. Кроме того, субъектам России предоставляется право уменьшать вплоть до нуля минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества (подп. 1 п. 6 ст. 217.1 НК РФ).

В регионах есть жилье, стоимость которого не всегда дотягивает до 1 млн. рублей, но имущественный вычет применяется, независимо от места нахождения такого объекта жилой недвижимости. Соответственно, если квартиру продали за меньшую сумму, то и исчислять налог не с чего. Хотя и здесь все не однозначно.

Необходимо поставить в известность налоговую инспекцию. Продав недвижимость, которой владели меньше 3 лет, собственник обязан предоставить декларацию до 30 апреля следующего за сделкой года. Если недвижимость была продана в течении 2023 года, то отчитаться нужно до 30.04.2023 года. Вместе с декларацией оформляется заявление по установленной форме о предоставлении налогового вычета.

Но следует учитывать, что такая льгота действует в одном налоговом периоде, т.е. может быть использована один раз в год. Продали одно жилое помещение – получите имущественный вычет. Захотели продать в этом же году вторую – льготы на нее уже не распространяется.

Если обе суммы – продажи и покупки – совпадут, то и уплачивать налог не с чего, налог равен нулю. Этим пользуются некоторые люди, которые желают уйти от налогообложения сделки. Зачастую они умышленно завышают стоимость покупки или, наоборот, занижают стоимость продажи, чтобы не показывать дохода, полученного в результате продажи, когда недвижимость находилась в собственности менее минимального срока.

Законодатель пытается снижать налоговое бремя продавцов квартир, предоставляя ряд льгот при исчислении подоходного налога. В 2023 году были внесены ряд изменений, которые регламентируют проведение сделок и льготирование.

Налог при продаже недвижимости

Если доход от продажи ниже 70% кадастровой стоимости, то для целей исчисления НДФЛ доходом признается 70% кадастровой стоимости
Пример 1: Доход от продажи по договору составил 5 млн. рублей. Кадастровая стоимость 9 млн. рублей. 70% от кадастровой 6,3 млн. рублей. Доход для исчисления НДФЛ = 6,3 млн рублей.
Если доход от продажи выше 70% кадастровой стоимости, то для целей исчисления НДФЛ доходом признается сумма полученного дохода
Пример 1: Доход от продажи по договору составил 5 млн. рублей. Кадастровая стоимость 6 млн. рублей. 70% от кадастровой 4,2 млн. рублей. Доход для исчисления НДФЛ = 5 млн рублей.

При нарушении срока представления налоговой декларации налогоплательщику грозит штраф в размере 5% от неуплаченной суммы налога за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30% от указанной суммы и не менее 1000 рублей.
Согласно ст. 119 НК РФ.

Если в 2023 году Вы продали недвижимость, срок владения которой был меньше минимально допустимого(для избежание налогообложения сделки) срока владения, то Вы должны отчитаться перед налоговой инспекцией о полученных доходах, подав декларацию 3-НДФЛ за 2023 год.

При продаже недвижимости (право собственности на которую возникло до 01.01.2023 года) находящейся в собственности менее 3-х лет
При продаже недвижимости (право собственности на которую возникло после 01.01.2023 года):

находящейся в собственности менее 3-х лет при выполнении любого из нижеуказанных условий:
1. продажа приватизацированной недвижимости
2. продажа унаследованной или подаренной по договору дарения от физического лица, признаваемого членом семьи и/или близким родственником этого налогоплательщика в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации
3. продажа недвижимости, полученной по договору пожизненного содержания с иждивением налогоплательщику-плательщику ренты
4. продажа единственного жилья в соответствии с пп. 4 п. 3 ст. 217.1 НК РФ (при продаже с 1 января 2023 года)
находящейся в собственности менее 5-ти лет

Налогоплательщик должен сам выбрать, что ему выгоднее: использовать имущественный вычет при продаже или задекларировать расходы по приобретению имущества (при условии, что есть документы, подтверждающие данные расходы). При продаже дома можно учесть все расходы по его строительству. Конкретный перечень расходов необходимо уточнить в налоговой инспекции по месту жительства.
Согласно Письму Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ от 19.03.2013 г. № 03-04-05/9-245; Письму Минфина РФ от 22.08.2014 г. № 03-04-05/42109.

Налог с продажи квартиры — когда нужно платить и сколько

Но есть нюанс: если вы приобрели квартиру после 1 января 2023 года и сейчас продали ее за сумму меньшую, чем 70% от кадастровой стоимости, то налогооблагаемой базой будет считаться 0,7 кадастровой стоимости. Именно с этой величины вам нужно будет заплатить государству 13%.

Это 5 лет в общем случае, и 3 года в следующих ситуациях:

недвижимость приобретена до 1 января 2023 года;
право собственности на получено в порядке наследования или по договору дарения от члена семьи или близкого родственника;
право собственности получено в результате приватизации;
право собственности получено в результате передачи имущества по договору пожизненного содержания с иждивением.

Если вы купили квартиру в 2023 году и решили продать ее по прошествии 3 лет, налог с продажи платить не нужно. Если купили в 2023 году — должно пройти минимум 5 лет, чтобы при продаже не требовалось платить налог.

Например, вы покупали квартиру за 2,5 млн рублей, а сейчас продли ее за 3 млн рублей. Тогда налогооблагаемой базой будет разница между вашими доходами и расходами, а именно: 3 000 000 — 2 500 000 = 500 000 рублей. Соответственно, налог, который надо заплатить государству, будет равен: 500 000 * 0,13 = 65 000 рублей.

Если решили продать квартиру ранее предельного минимального срока, есть два способа уменьшить налог: заявить о праве на стандартный имущественный вычет в 1 млн рублей или уменьшить налогооблагаемую базу, вычтя расходы из доходов. В каждой конкретной ситуации нужно считать, что будет выгодней.

В случаях, когда квартира досталась вам по наследству или по дарственной от родственников, вы приватизировали ее или получили по договору пожизненного содержания с иждивением, в вашей собственности квартира должна пробыть минимум 3 года, чтобы вы были освобождены от налога при продаже.

Российский гражданин, не имеющий длительной регистрации по одному адресу, должен декларацию 3-НДФЛ при продаже квартиры передать сотрудникам контролирующего органа, расположенного по месту его временного проживания. Ему потребуется совершить визит в налоговый орган, зарегистрироваться, встать на учет. После совершения этих действий он имеет законное право на подачу декларации в налоговую при продаже квартиры. При отсутствии понимания о местоположении налоговой службы, обратиться за информацией можно через специальный онлайн-ресурс. Указанные сведения размещены на сайте российской ФНС.

Каждый российский гражданин сталкивался со следующим вопросом: требуется ли с дохода, полученного после заключения сделки по продаже жилья, уплачивать налог? Кроме этого физическим лицам требуется владеть информацией о сумме платежа в бюджет, установленного законодательством, дате подачи декларации в налоговый орган.

Недвижимость была приобретена не позже 31 декабря 2023 года.
Квартира, дом были предоставлены российскому гражданину по договору дарения, наследственному соглашению после 1 января 2023 года. Подарить, передать в наследство имущество имеют законное право близкие родственники. Кроме того жилье может быть получено после проведения приватизационных реформ в стране, в качестве имущества, переданного по соглашению пожизненного содержания с иждивением.

2. Срок владения жильем в количестве 5 лет признается минимальным при возникновении другие случаев, отличающихся от указанных для срока собственности в 3 года. Например, сделка по покупке недвижимого объекта состоялась после 1 января 2023 года.

Надо ли подавать декларацию при продаже квартиры более 3 лет? Жителю страны, распоряжавшемуся недвижимой собственность 3 и более лет, не нужно уплачивать налоговый платеж в бюджет с проданного жилья. При возникновении этой ситуации законодательством во внимание не берется сумма совершенной сделки по реализации имущества, размер затрат на квартиру. Поэтому каждый гражданин России, задумавшийся над тем, надо ли подавать декларацию 3-НДФЛ при продаже квартиры более 3 лет, может не посещать налоговую службу. Согласно действующим нормативно-правовым актам ему не требуется приносить заявление о доходах, полученных за проданную квартиру.

Если российский гражданин решил снизить сумму дохода для уплаты налогов на затраты, понесенные после приобретения недвижимого объекта, ему требуется предоставить копии бумаг, доказывающих существование этих расходов. К ним относятся копия договора купли-продажи, документы о совершении платежей (например, кассовый чек с приходно-кассовым ордером).

Инструкция по оформлению декларации 3-НДФЛ при продаже квартиры в 2023 году; пример для подачи в 2023 году

менее 3 лет — если у продавца нет другой жилой недвижимости;
менее 3 лет — если жилье было получено в качества наследства, в порядке дарения, приватизации, по договору пожизненного содержания с иждивением;
менее 5 лет — во всех прочих случаях (есть другие недвижимые объекты в собственности, либо квартира была получена в порядке, отличающемся от указанных в предыдущем пункте, например, была куплена по договору купли-продажи).

Налог можно уплатить позже — до 15 июля 2023 года. Перечислить нужно ту сумму, которая показана в разделе 1 формы 3-НДФЛ. Нарушать сроки не допустимо, придется не только погасить сумму долга, но и доплатить дополнительно за каждый просроченный день пени в размере 1/300 ставки рефинансирования от суммы задолженности.

заполнить на бумаге и подать лично или через человека с доверенностью;
заполнить на компьютере, распечатать и подать в ФНС на бумаге;
сформировать в программе ФНС «Декларация 2023», после чего либо распечатать и подать на бумаге, либо передать электронно через кабинет налогоплательщика;
составить 3-НДФЛ непосредственно в личном кабинете на сайте ФНС и отправить электронно.

То есть в декларации должны быть оформлены шесть листов. Распечатывать нужно только их, пустые листы подавать не нужно. Каждый лист нужно пронумеровать по порядку, на каждом вверху указывается ИНН физического лица, а внизу — личная подпись и дата ее постановки.

При продаже земельного участка, находившегося в собственности более чем 3 или 5 лет, лицо освобождается от уплаты необходимых платежей в пользу государства. Однако налоговыми органами может быть направлен запрос продавцу о неуплате налога. В таком случае необходимо предоставить в налоговую документы, подтверждающие наличие права его не платить.

Вычет расходов на покупку подсчитывается по той же формуле, что и расходов на строительство – только всё будет проще, ведь при строительстве нужно сначала суммировать все расходы (и подтвердить их документами), здесь же достаточно цены из договора.
Так, если гражданин продал за 3 400 000 рублей дом, купленный два года назад за 2 800 000, то расчёт окажется таким:
(3 400 000 – 2 800 000) x 0,13 = 78 000 рублей к выплате как НДФЛ.
Отметим также, что если дом продаётся сразу несколькими собственниками, то налог они должны будут выплачивать пропорционально своим долям: например, если в предыдущем примере владелец А владеет ¾ долями, то есть 75%, а собственник Б – оставшейся ¼, то А заплатит 78 000 x 0,75 = 58 500, а Б – оставшиеся 19 500 рублей.

Срок, в течение которого обязанное по уплате налога лицо владело имуществом, которое теперь продаётся. Здесь два варианта: три года и пять лет. Первый применяется только к случаям, когда дом получен по наследству, в ренту или дар, по приватизации. Налог в этой ситуации будет взиматься при владении таким имуществом менее 3 лет. Пять лет относятся к оставшимся объектам. Купил человек дом, построили его, или обменяли, роли играть не будет.
Стоимость, которая была установлена при продаже домов и участков. Здесь важно понимать, что речь идёт не только о цене в соглашении. Она берётся за основу только при продаже тех домов, что были приобретены до 2023 года. Налог за продажу домов, полученных в 2023 году и после, будет учитываться исходя из кадастровой цены, умноженной на коэффициент 0,7.

По общему правилу (без применения вычета) он будет равен 845 000 руб.:
6 500 000 руб. * 13 %
Если у неё сохранились документы, подтверждающие траты по покупке дома, она сможет уменьшить полученный доход на сумму истраченную при покупке и налог составит 161 980 руб.:
6 500 000 – 5 254 000
Если документы по покупке у неё не сохранились, то уменьшить сумму налога она сможет только на н/в 553 020 руб.
5 254 000 -1 000 000 * 13%

Но конечно, чтобы эти расходы были вычтены, продавец должен будет иметь документы, подтверждающие как факт, что он их сделал, так и их цель. Это различные чеки, квитанции, договоры и так далее – все такие свидетельства о понесённых при строительстве расходах обязательно нужно хранить на будущее, даже если вы не планируете продавать дом – ведь планы могут со временем измениться.

Если вы поверхностно знакомы с расчетом отчислений в бюджет при отторжении жилого помещения, то в этой главе сжато опишу все используемые варианты. Способов расчета конечной суммы налога всего три. Причем налогоплательщик вправе сделать выбор в пользу некоторых из них по своему усмотрению.

Еще одной причиной, по которой уточнение кадастровой оценки полезно это предотвращение возможных штрафных санкций. Старый объект действительно может быть продан недорого, дешевле 70% кадастровой оценки. В этой ситуации налоговики не только обратят на это внимание, но и сочтут это уклонением от уплаты. По таким правонарушениям предусмотрен штраф 20% от величины недополученного бюджетом налога.

Так, законодатель стремится исключить договоренности между продавцом и покупателем об указании в договорах «липовых» цен. «Договорняки» между физическими лицами имеют давнюю традицию. До вступления в силу новых поправок это было возможно и стороны этим пользовались часто. Однако, с 2023 года это стало затруднительным, поскольку прописав в договоре купли-продажи цену дома в 1 миллион, при его кадастровой оценке в 3 миллиона, налоговый орган посчитает, что продавец получил доход в 3 миллиона. А значит, он обязан перечислить в бюджет государства 273 тыс. рублей:

Однако, в течение этого же года вы приобрели объект ценой 4 млн рублей. Это не значит, что можно претендовать на вычет со всей стоимости покупки, так как закон ограничивает цену приобретаемого жилья для целей налогового вычета двумя миллионами рублей. Поэтому, сделав такую покупку, сумма налогового вычета не превысит 260 тыс.рублей (2 млн руб. х 13% = 260 тыс.руб.)

Пример:Владелец продал квартиру в 2023 году за 1,5 млн рублей. В следующем, 2023 году, он подает в инспекцию справку по форме 3-НДФЛ со следующим расчетом:1,5 млн – 1 млн (налоговая льгота)= 500 тыс. руб.500 тыс. руб. х 13% = 65 тыс. руб.65 тыс. руб. – подоходный налог, который продавец обязан перечислить в бюджет

При ручном заполнении бланка стоит выбрать ручку с синими или черными чернилами, не гелиевую, не пачкающуюся и не растекающуюся.
При внесении сведений в форму 3-НДФЛ, категорически запрещаются исправления и зачеркивания сведений, применение штрих-корректоров.
В каждой клеточке бланка должна быть вписана только одна буква или один символ, посередине пустых клеток проставляются прочерки.
Декларация должна быть заполнена слева направо, без ориентации по центру или правому краю.
Стоимость реализованной квартиры указывается в рублях и копейках.

Декларация при продаже квартиры по своей форме может использоваться для подачи сведений о реализации имущества, отличного от квартир, домов и пр. Для этого на том же листе «Е» есть пункты 2.1. и 2.2., в которых указываются сведения о полученном от реализации доходе (например, продажа машины), а также о суммах налоговых вычетов (в пункте 2.1.2. — 250 000 рублей, в пункте 2.2.2. — в сумме документально подтвержденных доходов).

Гражданам следует знать свои права и в случае неправомерных требований со стороны государственных органов незамедлительно противодействовать. Сначала ситуацию следует попытаться решить с требующим органом, а после, собрав все документы, нужно обращаться уже в суд или в прокуратуру.

В целом же порядок и правила не изменились, кроме увеличенного минимального срока. Льготных категорий законодательством не предусмотрено. В том числе от налогов не освобождаются и пенсионеры, которые обязаны уплачивать налог в размере тринадцати процентов и подавать декларацию в общем порядке. Однако, если имеются основания для снижения налога, они должны быть представлены в документальном виде.

Законодательством установлены сроки сдачи декларации по продаже квартиры не позднее 30 апреля года, который начинается после года, в который была сделка. Если в документе будут содержаться сведения, согласно которым налог на полученную прибыль должен быть уплачен, сделать это необходимо в промежуток с 30 апреля до 15 июля года, в который подается декларация.

19 Июн 2021 klasterlaw 305