Пени Самостоятельно Платежное Поручение Ндфл 2023 Образец

Приказом Минфина от 14.09.2023 № 199н с 01.01.2023 изменен порядок внесения сведений о физлице-налогоплательщике. При отсутствии ИНН и УИН достаточно внести серию и номер паспорта или СНИЛС. Это относится к физлицам без статуса ИП. Порядок, как заполнить платежное требование по НДФЛ ИП, не изменился — предприниматель указывает присвоенный ему ИНН.

В каких же случаях возможно прекращение третьим лицом налогового обязательства плательщика? Наиболее простой вариант ‒ это совершение платежа налоговым агентом. Налоговый агент обязан перечислить налог за плательщика, если он является для него источником финансовых выплат. Если доход выдаются в неденежном виде, то налоговый агент должен проинформировать налоговую о том, что необходимую сумму удержать невозможно.

Требование налогового органа об уплате недоимки по налогу (штрафа, пени) является своего рода извещением об имеющейся задолженности для ее погашения в установленный срок (п. 1 статья 69 НК РФ). Оно составлено в виде таблицы с разбивкой сумм долга.

За несвоевременной уплатой налогов или взносов следуют налоговые санкции в виде пени. Важно правильно заполнить платежку, ведь в случае ошибки сумма будет считаться неперечисленной. В этой статье мы расскажем, как заполнить платежное поручение на оплату пени по страховым взносам в 2023 году, покажем образец заполнения платежки на оплату пени по каждому взносу.

Важно учитывать, что для погашения недоимки, уплаты пеней и штрафов установлены разные КБК. Отличие заключается в символах 14-17, которые показывают подвид платежа. Для штрафов их комбинация установлена как «3000», для «тела» налога – «1000». Найти нужный код можно на сайтах информационно-правовых систем, он указывается в требовании, поступившем от ИФНС.

Платежное поручение НДФЛ в 2023 году, как и ранее, оформляют компании и ИП, которые произвели выплату дохода физическому лицу и приобрели статус налогового агента. Это могут быть, например, доходы персонала в виде заработной платы либо лиц, которым произведены выплаты по договорам ГПХ на выполнение работ и оказание услуг.

Как правильно заполнить налоговую платежку по НДФЛ

Рассмотрим образец платежки, как оплатить пени по НДФЛ в 2023 году при получении требования налогового органа. Порядок оформления документа отличается. Указываем другой КБК 182 1 0100 110. В поле 107 прописываем период, за который образовалась задолженность.

Кроме этого, есть и иные реквизиты, описывающиеся выше, именно в них имеются отличия, в сравнении с основной платежкой. Номер и дата, указываемые в полях 108-109, тоже имеют свои нюансы. При добровольном переводе здесь вписываются нули, а в случае принуждения к этому, графы заполняются номером и датой предъявляемого требования, либо решения о прописывании санкций (при назначении пеней по итогам проверки).

Сравнивая платежное поручение, выписываемое на пени, можно отметить его сходство с квитанцией, позволяющей оплачивать основную сумму. Это достигается тем, что так же необходимо оговаривать статус плательщика, будут указываться реквизиты стороны, принимающей деньги и администратора доходов. Но существуют и различия, они заметны в том числе и в КБК, куда необходимо добавлять сведения.

Приказом Минфина от 14.09.2023 № 199н с 01.01.2023 изменен порядок внесения сведений о физлице-налогоплательщике. При отсутствии ИНН и УИН достаточно внести серию и номер паспорта или СНИЛС. Это относится к физлицам без статуса ИП. Порядок, как заполнить платежное требование по НДФЛ ИП, не изменился — предприниматель указывает присвоенный ему ИНН.

Образец платежки на пени, которые были рассчитаны по страховым взносам в 2023 году, практически не отличается от налоговых. Но есть свои нюансы, которые могут повлиять на скорость зачисления средств в ФСС (Фонд социального страхования) и успешность операции по перечислению суммы в целом на указанный в платежке счет.

• «ТР» – погашение задолженности по требованию налогового органа об уплате налогов (сборов, страховых взносов);
• «ПР» – погашение задолженности, приостановленной к взысканию;
• «АП» – погашение задолженности по акту проверки;
• «АР» – погашение задолженности по исполнительному документу.

• ТР0000000000000 – номер требования налогового органа об уплате налога, сбора, страховых взносов;
• ПР0000000000000 – номер решения о приостановлении взыскания;
• АП0000000000000 – номер решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения или об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения;
• АР0000000000000 – номер исполнительного документа/ исполнительного производства.

При перечислении в бюджет средств, удержанных из зарплаты физического лица – должника в счет погашения задолженности, учреждение обязано указать в поле 60 платежного поручения не свой ИНН, а ИНН этого физлица. Обратите внимание: это правило вступит в силу с 17 июля 2023 года.

Внесены изменения в Правила указания информации, идентифицирующей плательщика и получателя средств в распоряжениях о переводе денежных средств в уплату платежей в бюджет (Приказ Минфина России от 14 сентября 2023 г. № 199н (зарегистрирован в Минюсте России 15 октября 2023 г.)). Нововведения начнут применяться с разных дат будущего года, и коснутся порядка заполнения нескольких полей платежного поручения:

• требования налогового органа об уплате налога, сбора, страховых взносов;
• решения о приостановлении взыскания;
• решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения или об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения;
• исполнительного документа и возбужденного на его основании исполнительного производства.

Инструкция по заполнению платежных поручений для уплаты налогов, штрафов, пени и взносов

В приложении №3 к Положению Банка России «О правилах осуществления перевода денежных средств» представлена актуальная форма платежного поручения, в которой содержатся номера реквизитов. Пошаговая инструкция подробно описывает все реквизиты и поля платежек, а также перечисляет запрашиваемые сведения, являющиеся обязательными для наказания.

1. При перечислении текущих платежей (основание платежа «ТП» указывается дата, когда декларация или расчет подписан налогоплательщиком). Если отчетность по данному платежу еще не сдана, ставится ноль («0»). 2. При добровольном погашении задолженности по истекшим периодам при отсутствии требования (основание платежа «ЗД») указывается ноль («0»).

Четвертый и пятый знаки: для месячных платежей это номер месяца текущего отчетного года (значения от 01 до 12); для квартальных платежей — номер квартала (значения от 01 до 04); для полугодовых платежей — номер полугодия (01 или 02). При уплате налога один раз в год ставятся нули («0»). Если по годовому платежу предусмотрено несколько сроков уплаты и установлены конкретные даты, то ставятся эти даты.

Четвертый и пятый знаки: для месячных платежей это номер месяца текущего отчетного года (значения от 01 до 12); для квартальных платежей — номер квартала (значения от 01 до 04); для полугодовых платежей — номер полугодия (01 или 02). При уплате налога один раз в год ставятся нули («0»). Если по годовому платежу предусмотрено несколько сроков уплаты и установлены конкретные даты, то ставятся эти даты.

1. При погашении задолженности ставится конкретная дата, например: «24.10.2013». Она связана с основанием платежа, которое указано в реквизите 106. В частности, для основания платежа «ТР» эта дата обозначает срок уплаты задолженности согласно требованию об уплате. При погашении задолженности по акту проверки или по исполнительному документу ставится ноль («0»).

• поле № 16. Ставится наименование получателя. Когда платеж предназначен для ФНС, то, помимо названия филиала или отделения контролирующего органа, следует указать сокращенное название органа Федерального казначейства;
• поле № 18. Указывается вид операции — в случае с платежками под операцией понимается перечисление денег на основании поручения и всегда ставится код «01»;
• поля № 19, № 20 и № 23. Значение реквизита не указывается, если у банка нет особых требований к заполнению;
• поле № 21. Здесь следует указать очередность платежа в соответствии с нормами ст. 855 ГК РФ. При уплате НДФЛ проставляется код 5 «Иные платежи, не указанные в пунктах выше»;
• поле № 22. Предназначено для указания кода УИП. Практически всегда ставится «0». Заполнить конкретным цифровым значением придется только в случае, если ФНС укажет УИП в своем требовании о перечислении налогов;
• поле № 24 — назначение платежа, при задолженности по НДФЛ в нем пишут период, за который возникла задолженность;
• поле № 101. Характеризует статус плательщика. Их более 20, но при уплате НДФЛ используются: «01» — если налог уплачивает юрлицо; «09» — если налог уплачивает ИП; «02» — если налог уплачивает организация или ИП в качестве налогового агента;
• поле № 102. КПП плательщика. Организации, у которых есть обособленные подразделения, перечисляют исчисленные и удержанные суммы налога на доходы физических лиц как по месту своего нахождения, так и по месту нахождения каждого своего обособленного подразделения (п. 7 226). Специалисты ФНС (письмо от 14.10.2023 № БС-4-11/19528@) отмечают, что если каждому обособленному подразделению организации присвоен отдельный КПП, платежное поручение на уплату НДФЛ с указанием данного кода оформляют на каждое такое обособленное подразделение. Причем этот порядок действует и в том случае, когда постановка на учет нескольких обособленных подразделений осуществляется в соответствии с п. 4 ст. 83 НК РФ по месту нахождения одного из них;
• поле № 104. Указывается КБК. К этому полю подходите с особым вниманием, т. к. если допустить ошибку в коде, налоги (пени и штрафы) зачислят совершенно на другой вид платежа. В 2023 году вам понадобится код КБК по НДФЛ 18210102010 011000110. Он единый и для уплаты налога с зарплаты и пособий, и для уплаты его с дивидендов. При расчете налога с дивидендов резидента необходимо применять ставку в размере 13%. Если прибыль выплачиваете нерезиденту, то налог считайте по повышенной ставке — 15%;
• поле № 105. Указывается значение кода, присвоенного территории муниципального образования (межселенной территории) в соответствии с Общероссийским классификатором территорий муниципальных образований (ОКТМО). Если платеж производится на основании декларации, взять код можно непосредственно из нее;
• поле № 106. Основание платежа. Полный перечень возможных обозначений прописан в п. 7 приложения № 2 к приказу Минфина РФ от 12.11.2013 № 107Н;
• поле № 107. Как требуют правила заполнения платежек по НДФЛ, сформулированные Минфином в письме от 11.06.2023, в этом поле компания указывает период, за который платятся налоги, проставляется текущий месяц. Полный перечень возможных обозначений прописан в п. 8 приложения № 2 к приказу Минфина РФ от 12.11.2013 № 107Н. При невозможности определить период ставится «0». Налогоплательщику придется формировать несколько отдельных расчетных документов с разными показателями налогового периода, в ситуации когда законодательством о налогах и сборах предусматривается более одного срока уплаты налогового платежа и установлены конкретные даты уплаты налога для каждого срока. Например, в соответствии с п. 6 ст. 226 НК РФ, для НДФЛ установлены следующие сроки уплаты:
  • не позднее последнего числа месяца, в котором производились выплаты, при выплате налогоплательщику доходов в виде пособий по временной нетрудоспособности (включая пособие по уходу за больным ребенком) и в виде выплаты отпускных сотруднику;
  • не позднее дня, следующего за днем выплаты налогоплательщику дохода, — при выплате всех остальных доходов, в том числе заработной платы работникам, доходов в натуральной форме. ООО перечисляет платеж не позднее дня, следующего за днем перечисления дивидендов;
• поле № 108. В этом поле укажите номер требования ФНС, по которому необходимо платить налог или штраф. Если платеж делается добровольно или в связи со сроком уплаты, ставится «0»;
• поле 109 в платежном поручении 2023 г. при уплате налогов содержит дату подписания документа, на основании которого делается платеж (п. 10 приложения № 2 к приказу Минфина РФ от 12.11.2013 № 107Н). Значение здесь тоже может быть равно нулю.

В поле № 22 проставьте значение УИН, которое указано в требовании. Если кода УИН нет, в поле поставьте 0. В поле № 106 поставьте «ТР» (что означает «требование»). В поле 24 используйте такую формулировку, чтобы пояснить, что назначение платежа при уплате НДФЛ (пеня) — не добровольное погашение обязательств, а исполнение требования ФНС:

Рассмотрим образец платежки, как оплатить пени по НДФЛ в 2023 году при получении требования налогового органа. Порядок оформления документа отличается. Указываем другой КБК 182 1 01 02010 01 2100 110. В поле 107 прописываем период, за который образовалась задолженность.

1. В поле 15 — номер счета банка получателя средств (номер банковского счета, входящего в состав единого казначейского счета — ЕКС). До 01.01.2023 это поле оставляли пустым.
2. в поле 17 — новый номер счета территориального органа Федерального казначейства (ТОФК), с 01.01.2023 рекомендовано, с 01.05.2023 — обязательно.

Порядок заполнения платежек на уплату налогов установлен приказом Минфина России от 12.11.2013 № 107н «Об утверждении Правил указания информации в реквизитах распоряжений о переводе денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему Российской Федерации». В 2023 году Минфин опубликовал письмо от 11.06.2023 № 21-08-11/42596, в котором сообщил, что платежки по НДФЛ надо заполнять по-новому. Новые инструкции касаются заполнения поля 107. Так, если раньше разрешалось указать точную дату платежа, то теперь Минфин требует указывать лишь месяц. И это не все изменения в правилах перечисления в бюджет.

Кроме правил налогообложения, изменились и правила заполнения платёжного поручения по налогам и взносам. В платёжке по НДФЛ появился новый КБК — для повышенной налоговой ставки. Если доход одних сотрудников превышает 5 млн рублей, а других — нет, придётся заполнять два платёжных документа с разными КБК.

До 30 апреля 2023 года действует переходный период — в это время банки будут принимать и исполнять платёжные поручения со старыми и с новыми реквизитами. С 1 мая необходимо применять только новые реквизиты, иначе платёж попадёт в невыясненные. В этом случае налоговики пришлют налогоплательщику сообщение с требованием уточнить реквизиты платежа, на которое необходимо ответить до уплаты налога.

С 1 января изменились правила обложения доходов НДФЛ в 2023 году: введена прогрессивная шкала налогообложения, изменились реквизиты платёжного поручения НДФЛ. Расскажем, как рассчитывать и уплачивать в бюджет налог на доходы физлиц по новым правилам. В конце статьи — образец платёжного поручения НДФЛ в 2023 году с учётом всех изменений.

• «ТР» — погашение задолженности по требованию налоговой;
• «АП» — погашение задолженности по акту проверки;
• «ПР» — погашение задолженности по решению о приостановлении взыскания;
• «АР» — погашение задолженности по исполнительному документу.

• поле № 16. Ставится наименование получателя. Когда платеж предназначен для ФНС, то, помимо названия филиала или отделения контролирующего органа, следует указать сокращенное название органа Федерального казначейства;
• поле № 18. Указывается вид операции — в случае с платежками под операцией понимается перечисление денег на основании поручения и всегда ставится код «01»;
• поля № 19, № 20 и № 23. Значение реквизита не указывается, если у банка нет особых требований к заполнению;
• поле № 21. Здесь следует указать очередность платежа в соответствии с нормами ст. 855 ГК РФ. При уплате НДФЛ проставляется код 5 «Иные платежи, не указанные в пунктах выше»;
• поле № 22. Предназначено для указания кода УИП. Практически всегда ставится «0». Заполнить конкретным цифровым значением придется только в случае, если ФНС укажет УИП в своем требовании о перечислении налогов;
• поле № 24 — назначение платежа, при задолженности по НДФЛ в нем пишут период, за который возникла задолженность;
• поле № 101. Характеризует статус плательщика. Их более 20, но при уплате НДФЛ используются: «01» — если налог уплачивает юрлицо; «09» — если налог уплачивает ИП; «02» — если налог уплачивает организация или ИП в качестве налогового агента;
• поле № 102. КПП плательщика. Организации, у которых есть обособленные подразделения, перечисляют исчисленные и удержанные суммы налога на доходы физических лиц как по месту своего нахождения, так и по месту нахождения каждого своего обособленного подразделения (п. 7 226). Специалисты ФНС (письмо от 14.10.2023 № БС-4-11/[email protected]) отмечают, что если каждому обособленному подразделению организации присвоен отдельный КПП, платежное поручение на уплату НДФЛ с указанием данного кода оформляют на каждое такое обособленное подразделение. Причем этот порядок действует и в том случае, когда постановка на учет нескольких обособленных подразделений осуществляется в соответствии с п. 4 ст. 83 НК РФ по месту нахождения одного из них;
• поле № 104. Указывается КБК. К этому полю подходите с особым вниманием, т. к. если допустить ошибку в коде, налоги (пени и штрафы) зачислят совершенно на другой вид платежа. В 2023 году вам понадобится код КБК по НДФЛ 18210102010 011000110. Он единый и для уплаты налога с зарплаты и пособий, и для уплаты его с дивидендов. При расчете налога с дивидендов резидента необходимо применять ставку в размере 13%. Если прибыль выплачиваете нерезиденту, то налог считайте по повышенной ставке — 15%;
• поле № 105. Указывается значение кода, присвоенного территории муниципального образования (межселенной территории) в соответствии с Общероссийским классификатором территорий муниципальных образований (ОКТМО). Если платеж производится на основании декларации, взять код можно непосредственно из нее;
• поле № 106. Основание платежа. Полный перечень возможных обозначений прописан в п. 7 приложения № 2 к приказу Минфина РФ от 12.11.2013 № 107Н;
• поле № 107. Как требуют правила заполнения платежек по НДФЛ, сформулированные Минфином в письме от 11.06.2023, в этом поле компания указывает период, за который платятся налоги, проставляется текущий месяц. Полный перечень возможных обозначений прописан в п. 8 приложения № 2 к приказу Минфина РФ от 12.11.2013 № 107Н. При невозможности определить период ставится «0». Налогоплательщику придется формировать несколько отдельных расчетных документов с разными показателями налогового периода, в ситуации когда законодательством о налогах и сборах предусматривается более одного срока уплаты налогового платежа и установлены конкретные даты уплаты налога для каждого срока. Например, в соответствии с п. 6 ст. 226 НК РФ, для НДФЛ установлены следующие сроки уплаты: не позднее последнего числа месяца, в котором производились выплаты, при выплате налогоплательщику доходов в виде пособий по временной нетрудоспособности (включая пособие по уходу за больным ребенком) и в виде выплаты отпускных сотруднику;
• не позднее дня, следующего за днем выплаты налогоплательщику дохода, — при выплате всех остальных доходов, в том числе заработной платы работникам, доходов в натуральной форме. ООО перечисляет платеж не позднее дня, следующего за днем перечисления дивидендов;

Как заполнить платежку по НДФЛ

Оплату налога осуществляют не позже одного рабочего дня, следующего за днем выдачи дохода (п. 6 ст. 226 НК РФ). Исключение сделано для отпускных и больничных: по ним налог надо уплатить не позднее последнего дня того месяца, в котором работнику выданы соответствующие средства.

В поле 107 надо указывать периодичность уплаты налоговой суммы или конкретную дату. Периодичность — это, по сути, налоговый период, за который перечисляются деньги. Может быть: раз в месяц, в квартал, раз в полугодие или за год. Для перечисления за январь 2023 года указывают «МС.01.2023».

• для поля 17 — в нем указывают новый номер счета территориального органа Федерального казначейства (ТОФК);
• для поле 15 — в нем указывают номер счета банка — получателя средств, входящего в состав единого казначейского счета — ЕКС. До 2023 года при уплате налогов и взносов поле 15 оставляли пустым.

В реквизите 21 указывается очередность. Она определяется в соответствии со ст. 855 ГК РФ. При перечислении налога указывают значения «3» или «5». Они определяют, в каком порядке банк станет проводить операции, если денежных средств на счете организации недостаточно. При ежемесячном перечислении НДФЛ в поле 21 указывается значение «5». Если перечисляете налог по требованию ИФНС, то указываете значение «3». В поле 24 назначение платежа при задолженности по НДФЛ обязательно дублируются реквизиты требования и период возникновения задолженности.

• ТП — для текущих платежей;
• ЗД — для задолженности, погашаемой добровольно;
• ТР — задолженность, погашаемая по требованию контролирующих органов;
• АП — недоимка, погашаемая на основании акта проверки до выставления требования инспекции.

Платежное поручение ндфл 2023 для юридических лиц

• счет Федерального казначейства (поле 17);
• ИНН плательщика (поле 60);
• КПП плательщика (поле 102);
• ИНН получателя (поле 61);
• КПП получателя (поле 103);
• реквизит “плательщик” (поле 8);
• реквизит “получатель” (поле 16);
• основание платежа (поле 106);
• статус плательщика (поле 101);
• показатель налогового периода (поле 107);
  КБК (поле 104).

НДФЛ, удержанный из пособий по временной нетрудоспособности, пособий по уходу за больным ребенком, а также с отпускных, нужно перечислить не позднее последнего числа месяца, в котором был выплачен доход. Например, сотрудник уходит в отпуск с 6 по 23 марта 2023 года. Отпускные ему были выплачены 1 марта. В этом случае датой получения доходов и датой удержания НДФЛ является 1 марта, а последней датой, когда НДФЛ должен быть перечислен в бюджет – 31 марта 2023 года.

Банк России планирует с 2023 года внести изменения в структуру платежного поручения. Соответствующий проект нормативного акта находится сейчас на стадии проведения антикоррупционной экспертизы. В образец платежного поручения 2023 будет введен дополнительный реквизит – признак наличия предусмотренных договоренностями сторон условий денежного перевода. Его надо будет отражать в резервном поле «23». По новым правилам, если банк принимает платежное поручение, образец заполнения которого един для всех субъектов хозяйствования, он должен будет проверить достаточность ресурсов для осуществления перевода средств.

Оплату налога нужно осуществить не позже одного рабочего дня, следующего за днем выдачи дохода (п. 6 ст. 226 НК РФ). Исключение сделано для отпускных и больничных: по ним налог надо уплатить не позднее последнего дня того месяца, в котором работнику выданы соответствующие средства.

По общему правилу, заплатить в 2023 году НДФЛ нужно не позднее дня, следующего за днем выплаты работнику (физическому лицу) дохода. Так, допустим, зарплату за январь 2023 года работодатель выплатил 8 февраля 2023 года. Датой получения дохода будет 31 января 2023 года, датой удержания налога – 8 февраля 2023. Дата, не позднее которой нужно заплатить НДФЛ в бюджет, в нашем примере – 11 февраля 2023 года (поскольку 9 и 10 число – это суббота и воскресенье).

Похожие записи
• 
  Родительский капитал за третьего ребенка в волгограде
• 
  Оформление Построенного Дома В Собственность 2023 Пошаговая Инструкция
• 
  Выходное Пособие На Севере
• 
  Заполнить декларацию усн онлайн бесплатно 2023