Главная / Раздел имущества / Текущий налог на прибыль расчет

Текущий налог на прибыль расчет

Содержание

1 Формула расчёта текущего налога на прибыль
2 Пример расчета текущего налога на прибыль
3 Формула расчета налога на прибыль
4 Расчет налога на прибыль: формула и пример
5 Инструкция: как рассчитывается налог на прибыль
6 Текущий налог на прибыль формула расчета
7 Налог на прибыль: налогооблагаемая база, расходы, расчет

Формула расчёта текущего налога на прибыль

Расчету налога на прибыль законодатель уделяет серьезное внимание. Правила, по которым происходит исчисление налога, содержит ПБУ 18/02. Изменения в этот документ внес Минфин приказом от №236н от 20/11/18. Налог на прибыль отражается в бухгалтерской отчетности, в отчете о финансовых результатах, поэтому его форма тоже была изменена приказом Минфина №61н от 19/04/19.

Ведение корректного учета является залогом того, что налогооблагаемая прибыль по НУ и по БУ совпадут. Приведенная формула БУ текущего налога на прибыль представляет собой сумму данных на бухгалтерских счетах. Правильность отражения налога в бухучете можно проконтролировать.

Можно воспользоваться расчетом по бухгалтерским данным. В общем случае формула расчета текущего налога на прибыль выглядит так: НПР = +/- Условный расход (доход) +/- разница ПНР и ПНД +/- Изменение ОНА +/- Изменение ОНО. Рассмотрим смысл формулы, используя пояснения и расчеты.

Условный расход (доход) отражают на отдельном субсчете счета 99. Для контроля данных сверяются с оборотом по этому субсчету. Для контроля ПНД и ПНР также открывают отдельный субсчет по счету 99. Отрицательная разница между оборотами субсчета показывает ПНД, а положительная – ПНР.

Аналогично рассчитываются и изменения по отложенным налоговым активам, обязательствам. Увеличение отложенных активов (ОНА) берется со знаком +, поскольку налог текущего периода они увеличивают. Увеличение отложенных налоговых обязательств (ОНО), напротив, уменьшают текущий налог и учитывается как отрицательное.

Под условным расходом (доходом) по налогу на прибыль понимается величина, определяемая как произведение бухгалтерской прибыли (убытка) на ставку налога на прибыль. Условный расход (доход) по налогу на прибыль отражается на счете 99 «Прибыли и убытки» обособленно (в аналитическом учете или на отдельном субсчете) (п.

В Постановлении Правительства РФ от 25.06.2003 № 367 «Об утверждении Правил проведения арбитражным управляющим финансового анализа» дано определение нормы чистой прибыли как отношения суммы чистой прибыли к сумме выручки без учета налога на добавленную стоимость и акцизов, включенных в цену реализации товаров или услуг предприятия.

Способ 1. Текущим налогом на прибыль признается налог на прибыль для целей налогообложения, определяемый исходя из величины условного расхода (условного дохода) по налогу на прибыль , скорректированной на суммы постоянного налогового обязательства (актива), увеличения или уменьшения отложенного налогового актива и отложенного налогового обязательства отчетного периода (п. п. 21, 22 ПБУ 18/02).

Показатель включает в себя не только выручку от реализации, но и прочие доходы, а также проценты к получению по предоставленным заемным обязательствам. Точный подсчет прибыли требуется для последующего установления размера чистой прибыли, честного распределения доходов между участниками фирмы, расчета налогов к перечислению в бюджет, корректной оценки возможных инвестиций, вложений и планирования расширения торговли/производств. Абсолютно для всех организаций – и коммерческих, и государственных используется при расчетах формула, по которой вычисляется прибыль до налогообложения.

В знаменателе стоит показатель выручки, отражающий сумму полученной предприятием выручки от реализации товаров и услуг в данном отчетном периоде, за вычетом налога на добавленную стоимость и акцизов. В форме 2 «Отчет о прибылях и убытках» данный показатель отражен по строке 2110 «Выручка».

Пример расчета текущего налога на прибыль

В целях проверки механизма отражения расчетов по налогу на прибыль в системе бухгалтерского учета, на правильность исчисления налога на прибыль, предназначенного для уплаты в бюджет, проведем расчет текущего налога на прибыль, используя способ корректировки бухгалтерских данных в целях определения налоговой базы по налогу на прибыль. Расчет представлен в таблице 2.

В системе управления корпоративными финансами помимо показателей прибыли, формируемых по данным бухгалтерского учета, большое практическое значение приобретают модифицированные показатели прибыли, которые находят отражение в Международных стандартах финансовой отчетности. В таблице ____ дана классификация и методика расчетов модифицированных показателей финансовых результатов компании.

Следует иметь в виду, что при расчете эффекта финансового рычага в составе капитала предприятия не учитывается кредиторская задолженность, так как она не относится к заемным источникам финансирования, а является привлеченным инструментом финансирования на бесплатной основе.

Пример. Плановый объем продаж компании «Альфа» в 2023 г. составил 500 000 тыс. руб. (100 тыс. шт.). Переменные издержки на единицу продукции составляют 2 500 руб. Постоянные издержки – 60 000 тыс. руб. Определите силу воздействия операционного левериджа и сделайте вывод.

Фонд потребления – это средства, зарезервированные для осуществления мероприятий по социальному развитию и материальному поощрению персонала. Средства фонда предназначены для материального поощрения работников (премии и материальная помощь), обеспечение социальной защиты персонала (дотация на питание, приобретение проездных, путевок, детские учреждения, расходы по благоустройству и т.д.).

Формула расчета налога на прибыль

Для расчета конкретной суммы налога следует определить разницу, получаемую от валового дохода и издержек обращения. Размер налога напрямую зависит от того, является ли юридическое или физическое лицо гражданином страны. Для жителей страны размер налога составляет 20%.

Можно представить компанию игрушек, взявшую в кредит 200 000 рублей. Продажа игрушек им принесла дохода на 450 000 рублей вместе с НДС. Для изготовления игрушек компанией было приобретено материала на 150 000 рублей. Также ею было заплачено работникам 100 000 рублей. Разные амортизационные работы потребовали вложения средств в сумме 4 000 рублей. Внесла компания и страховые взносы, сумма их составила 10 000 рублей. По составленному договору, который был подписан компанией при получении кредита, была также выплачена определенная его часть в размере 15 000 рублей.

Стоит знать и о нескольких нюансах, связанных не только с прибылью, но и убытком. Если, несмотря на осуществленные компанией расходы, желаемой прибыли не получилось, то база по налогу также будет равняться нулю. Расчет показателей происходит в нарастающем темпе. Расчет начинается с начала нового года.

Но для того чтобы произведенные вычеты действительно были правильными, перед тем, как будет применяться формула расчета налога на прибыль, необходимо произвести другие расчеты. Не все виды прибыли облагаются налогом, поэтому прежде, чем соединять воедино всю полученную выручку, следует ее разделить на выручку, облагаемую налогом и нет. Для использования в вычетах текущего налога на прибыль формулы необходима чистая выручка без доходов, не подходящих под налогообложение.

Сама формула, применяемая для вычета налога на прибыль, достаточно проста. Для получения суммы текущего налога необходимо из условного дохода компании вычесть постоянное налоговое обязательство. К полученной разнице прибавляется сумма налогового актива, и впоследствии из полученной суммы происходит вычитание отложенного налогового обязательства. Полученная цифра и будет являться текущим налогом на прибыль.

П. 16 ст. 255 НК РФ установлено, что к расходам на оплату труда относятся в том числе суммы платежей (взносов) работодателей по договорам ДМС работников, заключаемым на срок не менее одного года, предусматривающим оплату страховщиками медицинских расходов застрахованных работников в размере, не превышающем 6% от суммы расходов на оплату труда.

счет 68, субсчет «Расчеты по налогу на прибыль»;
счет 99, субсчет «Учет условных расходов по налогу на прибыль»;
счет 99, субсчет «Учет условных доходов по налогу на прибыль»;
счет 99, субсчет «Постоянное налоговое обязательство»;
счет 09, субсчет «Отложенный налоговый актив»;
счет 77, субсчет «Отложенное налоговое обязательство».

Третий важный элемент, который нужен для понимания того, как рассчитывается налог на прибыль, — это налоговый период. По налогу на прибыль он составляет год. Однако, если все предприятия станут платить этот налог раз в год, то поступления в бюджет будут неравномерными. Поэтому введены авансовые платежи, которые могут быть трех видов (ст. 286 НК РФ):

Как рассчитать налог на прибыль организациям, использующим общую налоговую систему? Нюансов и подводных камней здесь множество, а налог должен поступить в бюджет вовремя и в правильной сумме. Рассмотрим, как следует рассчитывать этот обязательный платеж в соответствии с требованиями закона.

Сырье и материалы (для торговых компаний – закупка товаров).
Заработная плата и взносы во внебюджетные фонды.
Амортизация.
Затраты на топливо и электроэнергию
Услуги сторонних организаций (аренда, связь, аудит и т.п.)
Прочие расходы.
Внереализационные расходы (например, проценты по кредитам)

Ежеквартальные . Их сумма определяется на основании расчета за квартал, 6 или 9 месяцев, за вычетом налога, уплаченного за предшествующий период. Эти платежи вносят все организации, кроме бюджетных учреждений культуры и компаний, добровольно перешедших на ежемесячные платежи по фактической прибыли (п. 3 ст. 286 НК РФ).
Ежеквартальные с разбивкой по месяцам . Организация обязана перейти на них, если выручка за каждый из 4 предыдущих кварталов составила более 15 млн руб. Ряд категорий компаний, перечисленных в п. 3 ст. 286 НК РФ (в частности – бюджетные и некоммерческие организации) освобождаются от ежемесячных авансов.

Вторым элементом, необходимым для того, чтобы определить, как рассчитать налог на прибыль организации, является налоговая ставка. На сегодня базовая ставка утверждена в размере 20% (ст. 284 НК РФ). Данная статья также содержит большое количество исключений, связанных с видом деятельности, категорией плательщика, видом дохода и т. п.

отслеживания динамики рентабельности бизнеса, когда показатель сравнивается с предыдущими периодами;
сравнения эффективности деятельности филиалов, подразделений или дочерних зависимых обществ компании для целей анализа эффективности того или иного актива и последующего решения о трансформации структуры портфеля активов;
бенчмарк с другими предприятиями отрасли, если известна средняя норма прибыли для аналогичных компаний, что позволяет сохранять или достигать конкурентные преимущества по цене при низких издержках;
ожидаемая норма прибыли используется для принятия решения о запуске или отказе от инвестиционного проекта или при выборе из нескольких инвестиционных проектов, когда предпочтение отдается инвестиции с наивысшей нормой прибыли.

Результат хозяйственной деятельности компании показывает прибыль до налогообложения (формула расчета приведена ниже). В каком отчете, где именно и за какой период отражается эта сумма? Из чего состоит процесс финансового вычисления? Разберемся в подробностях далее.

Числитель, выручка, зависит от объема продаж в натуральных единицах измерения и от цены реализации товаров или услуг компании. В то же время ценовая политика компании, установленные правила по оплатам – с отсрочками, авансовыми платежами и так далее – оказывают влияние и на объем продаж.

Если говорить о заполнении стр. 2410 в форме-2, необходимо отметить, что данные показатели только переносятся из декларации по налогу на прибыль, а предварительный расчет ведется по правилам и нормам глав. 25 НК. Сумма налога всегда заполняется в круглых скобках. А если предприятие не признается налогоплательщиком прибыли и ведет деятельность на специальном режиме (ЕНВД, УСН, ЕСХН), в стр. 2410 вносится величина определенных налоговых обязательств в части используемого спецрежима – вмененки, упрощенки или сельхозпроизводителей.

Расчет налога на прибыль: формула и пример

Существование любой организации коммерческого типа преследует единственную цель – получение прибыли и максимальной выгоды от продажи товаров, оказания услуг и др. Вместе с этим, следуя настоящему законодательству, предприятие обязано оплатить налог. Рассчитать его можно самостоятельно или с использованием калькулятора онлайн. Формула расчета налога на прибыль выглядит следующим образом:

Величина налога на прибыль установлена действующим законодательством и составляет 20%. Из этой суммы 2% уходит в фед. бюджет, а остальные 18% будут отчислены в региональный бюджет. Подобная налоговая ставка имеет влияние только на резидентов РФ. Для заграничных предприятий, если они не обладают представительством в РФ, налоговая ставка будет состоять со всех видов дохода в размере 20%. Помимо этого, с них будет взиматься транспортная ставка, размер которой составляет 10%.

Пример расчета налога на прибыль:некоторая организация У решила взять в данном отчетном периоде кредит на сумму 1 000 000 рублей. В качестве первоначального взноса было внесено 500 тыс. рублей. Первый квартал этого года принес предприятию прибыль в 2млн 300 тыс. рублей, а также НДС 300 тыс. рублей. По затратам на производство ушло 600 тыс. рублей, на выплаты персоналу было потрачено 400 тыс. рублей. Страховые взносы – 90 тыс. рублей, амортизация инвентаря – 60 тыс. рублей. Проценты по выданному кредиту составили 30 тыс. рублей, с учетом понесенного убытка в размере 150 тыс. рублей.

Обнаруженные в отчетный период доходы за предыдущие годы;
Кредит, списанный в качестве долга в связи с истечением срока;
Части демонтированных сооружений;
Разница в курсе валют, поступившая на баланс предприятия;
Безвозмездно полученное имущество;
Другой доход.

Правильные расчеты этого показателя избавляют от разногласий с налоговой службой. Если уплаченная сумма по налогу на прибыль превышает истинный показатель, то разница между ними является дебиторской задолженностью. Если фактически сумма была недоплачена, то имеет место задолженность предприятия.

Любая коммерческая организация стремится получить прибыль. Помимо обязательного наличия качества в товарах и услугах, требуется получить наибольшую выгоду от их реализации. Законодательство предполагает начисление налога на прибыль, который должно оплатить предприятие. Его можно рассчитать онлайн, где в интернет предоставлен специальный сервис — калькулятор. А также для расчета налога на прибыль существует формула, по которой это возможно сделать своими силами.

Определение налоговой базы. Это сумма дохода, полученного от сбыта и доходов, пришедших помимо реализации. Из суммы вычитаются расходы, способствующие уменьшению базы налога, внереализационные. Затем прибавляются убытки от реализации имущества.
Налоговую базу умножаем на 20 и делим на 100. Получаем сумму налога за квартал хозяйственной деятельности.
Результат разделяется на суммы отчислений: для местного и федерального бюджетов.
Налоговая база умножается на 2 и делится на 100 — отчисление в казну РФ. Умножаем налоговую базу на 18 и делим на 100 — для местного бюджета.

В соответствии с налоговым законодательством, уплатой налога на прибыль обременяются все предприятия, которые ведут коммерческую деятельность в Российской Федерации, к ним относятся и иностранные коммерческие организации. Исключением являются фирмы, работающие с упрощенными налоговыми режимами.

Инструкция: как рассчитывается налог на прибыль

учреждения, находящиеся на специальных налоговых режимах (упрощенный, ЕНВД, ЕСХН);
индивидуальные предприниматели;
компании, занимающиеся игорным бизнесом;
организации, принимающие участие в подготовке к масштабным событиям государственного значения (например, предприятия, занимавшиеся подготовкой к чемпионату мира по футболу в России).

Рассмотрим пример, как посчитать налог на прибыль для общей ставки налогообложения. В каждом регионе установлены минимальные значения для отдельных видов налогоплательщиков. К примеру, в Москве снижение налогового бремени до 13,5 % ИФНС подтверждает предприятиям, трудоустраивающим инвалидов, производящим автотранспортные средства или же представляющим особые экономические зоны, технополисы и индустриальные парки. В Санкт-Петербурге уплачивают облегченный региональный взнос в размере 13,5 % только те плательщики, которые работают на территории особой экономической зоны.

Разберем пример расчета налог на прибыль за финансовый год. Допустим, предприятие находится на общей системе налогообложения. Доход за отчетный период составил 6 000 000 рублей. Издержки за этот же срок — 2 000 000 рублей. Таким образом, чистая прибыль: 6 000 000,00 – 2 000 000,00 = 4 000 000,00. Вот инструкция, как рассчитывается налог на прибыль в таком случае:

Этот прямой налог взимается с юридических лиц, а рассчитывается он от величины образовавшейся по итогам отчетного периода конечной прибыли — с доходности учреждения, полученной после вычета расходной части. Регулируются операции по сборам главой 25 НК РФ.

Чтобы узнать величину чистой прибыли, доходы вычитают из расходов. В се расходы должны быть подтвержденными и экономически обоснованными. Для этого бухгалтер обязан корректно составлять и вести первичную и налоговую документацию. При расчете величины прибыли учитываются следующие издержки:

доход, полученный до вычета налогового сбора и проходящий по бухучету, составил 300000000 рублей;
командировочные расходы для сотрудников составили 15000000 рублей, в том числе произведенные сверх определенных норм на сумму 3000000 рублей;
материальная помощь, выданная работникам в связи с праздниками, для целей бухучета составила 4000000 рублей (в соответствии с нормативами ст. 131 Налогового Кодекса, такие расходы не нужно учитывать для целей НУ);
размер начисленной амортизации, согласно бухучету, составляет 1000000 рублей, в то же время по налоговому учету этот показатель равен 2000000 рублей;
бесплатно предоставленные от компании-поставщика расходные материалы на сумму 700000 рублей, которые будут использоваться для планируемой в следующем учетном периоде рекламной акции.

Текущий налог на прибыль — это сумма налогового сбора, взимаемого с юридических лиц для целей налогообложения. Согласно ст. 246 Налогового Кодекса РФ, уплачивать его обязаны все организации, за исключением только тех, которые считаются освобожденными от уплаты в соответствии с отдельными положениями российского законодательства. Что же касается того, как осуществляется его расчет и на основании каких финансовых показателей производится вычисление суммы налога, все это будет подробно описано далее.

Для определения размера текущего налога на прибыль законодательство позволяет организации воспользоваться по собственному выбору одним из двух способов:

Понятие текущего налога на прибыль, а также его разъяснительная формулировка, в российское законодательство введено Положением по бухучету ПБУ 18/02, который был утвержден Приказом Министерства финансов РФ No114н от 19.11.02 г. Схема же подробного расчета ТНП представлена в прилагаемом к вышеназванному нормативному акту примере.

В ней необходимо отражать все основные моменты из налогового учета, что позволит определить возможность включения полученных доходов и понесенных расходов в налогооблагаемую базу НП. Кроме этого, учетная политика содержит в себе разработанные и используемые компанией регистры НУ, облегчающие контроль за финансами организации.

Текущий налог на прибыль формула расчета

Если в бухгалтерском и налоговом учете организацией получена прибыль, то :

С 19.08.2023 действует новая статья НК, которой установлены признаки злоупотребления налогоплательщиками своими правами. При наличии этих признаков уменьшение налоговой базы и/или суммы налога к уплате могут быть признаны неправомерными. ФНС опубликовала рекомендации по практическому применению этой нормы.

Налог на прибыль: налогооблагаемая база, расходы, расчет

от физического лица, при условии, что доля данного лица в уставном капитале организации составляет более 50 %;
от юридического лица, при условии, что его доля в уставном капитале получателя составляет более 50 %;
от другой организации при условии, что доля получателя в ее уставном капитале составляет более 50 %.

взносы учредителей в уставный капитал;
налоги и платежи за превышение лимитов на выбросы в окружающую среду загрязняющих веществ;
пени и штрафы, перечисляемые государственный бюджет, а также государственные внебюджетные фонды;
выплаты и вознаграждения членам совета директоров;
отчисления в резерв на случай обесценивания вложений в ценные бумаги. Исключение составляют отчисления профессиональных участников рынка ценных бумаг;
убытки, понесенные в процессе обслуживания производства и хозяйства. В этот перечень входят объекты, как социально-культурной, так и жилищно-коммунальной сферы;
предоплата, внесенная за товар, в случае использования метода начисления;
имущество и средства, переданные по кредитам и договорам займа;
добровольные членские взносы в общественные организации;
стоимость имущества, переданного безвозмездно. Сюда же включают расходу на передачу такого имущества;
плата за нотариальное оформление, когда суммы такой платы превышают установленные тарифы;
суммы переоценки ценных бумаг по рыночной стоимости в случае отрицательной разницы;
премии, выплаченные из целевых поступлений или средств специального назначения;
частичное или полное погашение кредитов, предоставленных работникам на жилье;
единовременные выплаты по уходу на пенсии, а также надбавки к пенсии;
оплата отпусков, не предусмотренных действующим законодательством, но предусмотренных коллективным договором;
путевки на отдых и лечение для сотрудников;
посещение культурных и спортивных мероприятий;
подписка на литературу, не используемую в производственных целях;
оплата проезда от дома до места работы и обратно, если такая оплата не предусмотрена положениями коллективного договора или технологическими особенностями производства;
льготное или бесплатное питание в случаях, когда оно не предусмотрено положениями коллективного договора или действующим законодательством;
оплата товаров личного потребления и аналогичные расходы, производимые в пользу работника.

Для иностранных организаций, в случае, если они не имеют постоянного представительства в Российской Федерации, размер налога на прибыль составляется из 20 % со всех доходов и 10 % от использования или сдачи транспортных средств для международных перевозок.

юрист;
автор юридической колонки газеты «Cyprus Expert»;
бакалавр Российского государственного института интеллектуальной собственности;
магистр Московской государственной юридической академии имени О.Е. Кутафина.

коды 01-12 соответствуют двенадцати месяцам (01 – за январь и т.д.);
коды 21-24 – четырем кварталам;
код 51 обозначает первый квартал при ликвидации предприятия; 54 – второй квартал; 55 – третий; 56 – четвертый;
коды 71-82 соответствуют двенадцати месяцам и также указываются при ликвидации организации (71 – за январь, 72 – февраль и т.д.).

2. Получившийся в первом пункте результат надо перемножить с действующей ставкой налога на прибыль – в настоящее время данная ставка определена государством как 20% от налоговой базы. Но для некоторых льготных категорий юридических лиц она может быть немного понижена. Можно вывести формулу: Прибыль = Валовой доход*Налоговая ставка/100.

По статье 246 кодекса Налогового Российской Федерации, все без исключения юридические лица, ведущие какой-то определённый вид деятельности и получающие при этом от данной деятельности прибыль, подлежат налогообложению на прибыль. И потому для любого юридического лица важно правильно рассчитать текущий налог на прибыль, чтобы в дальнейшем у него не возникало никаких разногласий с налоговыми органами, а также для того, чтобы данная выплата не вызвала у него недоумения.
Но для того, чтобы правильно рассчитать этот самый налог, важно знать, как правильно это делать, а также разбираться во всех нюансах и мелочах. И для этого чуть ниже приведена подробная инструкция, описывающая весь процесс расчета текущего налога на прибыль.

1. Для начала надо определить налоговую базу для вычисления суммы налога. А налоговая база любого юридического лица – это сумма всех его доходов. Данная сумма исчисляется так: находится разница между выручкой и затратами.
Текущий налог на прибыль будет равен нулю (то есть просто ничего уплачивать не придётся) только в том случае, если при сложении сумм всех доходов получится отрицательный результат. Раз он таким получился – значит, доход был отрицательным, юридическое лицо несло убытки. Выходит, и облагать-то нечего.

3. Оплата налога на прибыль производится только один раз в год (календарный). А к отчётным периодам всегда приравнивают один квартал, девять месяцев и полугодие. Если налогоплательщик (то есть юридическое лицо в данном случае) принимает авансовые платежи с периодичностью раз в месяц, то в каждый из этих месяцев он должен приготовить налоговый отчёт.

4. На основе расчётов, произведённых во всех прежних пунктах, составляется налоговая декларация, по которой уплатить налог необходимо до 28 марта включительно (это налог по итогам года) и в течение четырёх недель после завершения периода налогового.
При расчёте суммы всех доходов предприятия следует помнить, что, по закону, таковыми считаются доходы, полученные вследствие участия долевого в деятельности организаций сторонних, различных операций с ценными бумагами, деятельности обыкновенного товарищества, уступки права требования управления доверительного имуществом, передачи имущества в распоряжение организации, деятельности при использовании хозяйственных средств. Сумма всех доходов, полученных в результате таких видов деятельности, представляет собой валовой доход предприятия.
Налог на прибыль корпораций в этом смысле не является исключением и исчисляется точно так же, без каких-либо отличий и особенностей. Корпорация тоже является юридическим лицом.
Но бывает так, что в налоговой декларации допущена ошибка. Не так важно, кто допустил её, были ли неправильно указаны текущий налог на прибыль или другие данные — налоговая инспекция не будет разбираться во внутренних проблемах фирм. Нужно просто как можно скорее исправить оплошность. Итак, что делать, чтобы избежать штрафа?

Налоговая база определяется как (доход от сбыта + внереализационные доходы — расходы, уменьшающие базу налога,— внереализационные расходы) + убытки от реализации имущества.
Сумма налога за первый квартал хозяйствования = налоговая база*20/100.
Полученная сумма, в свою очередь, делится на два типа отчислений: в местный и федеральный бюджет. Отчисление в федеральную казну – налоговая база*2/100, в местную – налоговая база *18/100.

Сбор перечисляется посредством авансовых платежей после квартала, полугодия и девяти месяцев хозяйствования компании в текущем году. По итогам отведенного срока происходит подача декларации и окончательная уплата суммы сбора.
Авансовые суммы сбора вносятся: не позже 28-х чисел апреля, июля, октября. Итоговая сумма подлежит уплате не позднее 28 марта последующего года.
Если авансовые платежи компания производит по реальной чистой прибыли, то оплата должна производиться не позднее 28 числа месяца, следующего за тем, что берется в расчет по прибыли.
Итоговым документом является декларация. Она подается по окончании календарного года в ФНС.

доходы предыдущих лет, которые были обнаружены в текущем периоде;
списанный по истечении срока давности кредиторский долг;
детали, материалы, полученные при демонтаже оборудования, зданий;
курсовая разница – возникает при переоценке ценностей в валюте;
цена имущества, полученного на безвозмездной основе и прочие доходы.

Сегодня налог на прибыль является основой формирования регионального бюджета. Ставка в 20% действует для большинства налогоплательщиков. Решением местной власти допустимо снижение ее, но не более чем до 13%. Базой сбора является чистая прибыль, то есть доход за минусом расхода. Уплачивают сбор все организации – предприятия, банковские учреждения, страховые компании и так далее.

Для расчета берется сумма чистой прибыли за 12 месяцев, подсчитывается она методом суммирования помесячно.
Кроме выручки от продажи товара или оказания услуг обязательно включаются и другие доходы: долевое участие, дивиденды, передача средств в уставный капитал, купля-продажа ценных бумаг.
Расходы предприятия строго проверяются ФНС: все они должны иметь подтверждение (документально) и быть обоснованы, иметь прямое отношение к деятельности организации.
Нулевые доходы или убыток не повод не подавать отчетности в ФНС.
Отчитываются организации по сумме полученной прибыли посредством декларации.
Действуют специальные ставки от 0 до 20%. Предельный размер налога на прибыль – 24%.

08 Фев 2022 klasterlaw 445