Вычеты На Детей При Продаже Квартиры
Содержание
Получение налогового вычета за детей при покупке квартиры/дома/жилья
Пример: Иванов И.И., его жена Иванова А.А. и их несовершеннолетние дети приобрели в 2023 г. квартиру стоимостью 4 млн рублей в общую долевую собственность (по 1/4 доли в праве собственности каждому). Каждый из собственников 1/4 доли вправе рассчитывать на вычет в размере 1 млн рублей.
Так как вычет по расходам на приобретение имущества можно получить только однократно (с 1 января 2014 года — не более 2 млн рублей в течение жизни), актуален вопрос – не потеряет ли ребенок право на имущественный вычет в будущем при приобретении своего жилья, если родитель получит вычет за него. Контролирующие органы считают, что нет.
• при продаже доли начиная с 01.01.2023 — вместо указанного вычета доход может быть уменьшен на сумму, с которой был уплачен НДФЛ при получении указанной доли, или на документально подтвержденные расходы наследодателя (дарителя) на приобретение доли в праве собственности на квартиру, если такие расходы не учитывались наследодателем (дарителем) в целях налогообложения (за исключением случаев получения имущественных вычетов, связанных с приобретением доли в праве собственности на квартиру и уплатой процентов по займу (кредиту), использованному на приобретение доли) (пп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ; ч. 15 ст. 3 Федерального закона от 29.09.2023 № 325-ФЗ).
При продаже недвижимости необходимо учитывать кадастровую стоимость объекта недвижимости, внесенную в ЕГРН и подлежащую применению с 1 января года, в котором осуществлена государственная регистрация перехода права собственности на проданный объект недвижимости (кадастровую стоимость на дату постановки на государственный кадастровый учет — при образовании объекта недвижимости в течение налогового периода), умноженную на понижающий коэффициент 0,7. Если доходы от продажи недвижимости меньше, чем кадастровая стоимость с учетом понижающего коэффициента, в целях налогообложения учитывается кадастровая стоимость с учетом понижающего коэффициента. Если кадастровая стоимость объекта недвижимости отсутствует в ЕГРН, указанные положения не применяются (п. 2 ст. 214.10 НК РФ).
родителям несовершеннолетних детей необходимо представить от имени детей в налоговый орган налоговые декларации по налогу на доходы физических лиц. При этом в представленных от имени детей декларациях родители вправе заявить имущественный налоговый вычет, предусмотренный подпунктом 1 пункта 2 статьи 220 Кодекса, в размерах, соответствующих долям детей (то есть 1 млн. рублей пропорционально долям собственников).
- если право собственности на проданную квартиру возникло до 2023 года, тогда налогоплательщики освобождаются от ндфл, если на дату продажу они владеют данной недвижимостью 3 года или более;
- если же право собственности датируется от 2023 года и позднее, тогда срок на момент продажи квартиры для освобождения от уплаты подоходного налога должен составлять не менее 5 лет.
Квартира была приобретена в 2023 году родителями-супругами в общую совместную собственность за 3,6 млн. руб., в 2023 году были выделены доли несовершеннолетним детям (у всех четырех собственников равные доли). В этом же году квартира была продана за 4 млн. руб. (как единый объект собственности).
В 2023 году родителями-супругами в общую совместную собственность была приобретена квартира за 3,6 млн. руб. с использованием средств материнского капитала, в 2023 году были выделены доли несовершеннолетним детям (у всех четырех собственников равные доли). Далее квартира была продана за 4 млн. руб. (как единый объект собственности).
Родителям разрешили уменьшать НДФЛ при продаже жилья с детскими долями
А потом семья решала продать эту квартиру. С разрешения органов опеки оформлялся один договор купли-продажи, по которому родительские и детские доли переходили покупателю. Каждый собственник как бы получал свою часть денег: родители — за свою часть квартиры, а дети — за свои части.
Семья покупала квартиру и оплачивала часть материнским капиталом. Господдержку могли использовать на любом этапе: как первоначальный взнос по ипотеке или для погашения уже имеющегося долга. Еще можно было перевести маткапитал напрямую продавцу, без кредита.
Такие разъяснения применимы для ситуаций, когда срок владения недвижимостью составляет менее минимального. Отметим, что вышеуказанный вычет предоставляется в размере доходов, не превышающем в целом 1 млн руб. при продаже жилых квартир, комнат, домов, включая приватизированные жилые помещения, земельных участков, садовых домиков, дач или долей в перечисленном имуществе.
В случаях, когда несовершеннолетним была выделена доля в праве собственности на квартиру, при ее продаже родители должны представить от имени детей в инспекцию налоговые декларации по НДФЛ. При этом в представленных от имени детей декларациях родители вправе заявить имущественный налоговый вычет, предусмотренный подп. 1 п. 2 ст. 220 Налогового кодекса в размере, соответствующем доле (письмо Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 19 декабря2023 г. № 03-04-05/92596).
Когда родители могут получить вычет за ребенка при покупке квартиры
Пример №1 : Супруги Владимир и Марина в 2023 году купили квартиру за 3 000 000 рублей. Квартиру оформили в долевую собственность на троих — по 1/3 каждому супругу и 1/3 на несовершеннолетнюю дочь Дарью. Родители распределили между собой вычет все расходы на покупку, поэтому получили всю сумму вычета — за себя и за долю дочери. Дарья всего права на вычет не лишается — она сможет вернуть 13% с другой купленной недвижимости.
Пример №2 : Супруги Александр и Светлана в 2023 году купили квартиру за 4 000 000 рублей. Квартиру оформили в долевую собственность на троих — по 1/3 каждому супругу и такая же доля у несовершеннолетнего сына Артема. Оба родителя получали вычеты с другой недвижимости, поэтому на них нельзя распределить расходы. Они утратили свое право.
- расходы на приобретение недвижимости произведены членом семьи – владельцем сертификата (иного документа) на маткапитал и (или) его супругом (супругой);
- величина расходов на приобретение недвижимости в доле, приходящейся на гражданина, уменьшающая сумму его облагаемого налогом дохода, не учитывалась другими членами семьи.
При продаже «общего» имущества налоговый вычет распределяется между совладельцами пропорционально их долям, либо по договоренности между ними (в случае реализации имущества, находящегося в общей совместной собственности), напомнило ведомство. Напомним, что максимальный размер такого вычета ограничен НК и не может превышать в целом 1 млн рублей.
На основании подпункта 3 пункта 2 статьи 220 Кодекса при реализации имущества, находящегося в общей долевой собственности, соответствующий размер имущественного налогового вычета распределяется между совладельцами этого имущества пропорционально их долям.
На основании подпункта 2 пункта 2 статьи 220 Кодекса вместо получения имущественного налогового вычета в соответствии с подпунктом 1 пункта 2 статьи 220 Кодекса налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом на доходы физических лиц доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этого имущества.
07 Апр 2021 klasterlaw 357