Главная / Семейный юрист / Гарантийный Депозит Как Залог 1 Категории

Гарантийный Депозит Как Залог 1 Категории

Содержание

1 Гарантийный Депозит Как Залог 1 Категории
2 Аренда с депозитом: как его оформить и кому он выгоден
3 Банковская гарантия
4 Как правильно оформить страховой депозит при аренде квартиры
5 Банковская гарантия — что это, где используется и как оформить
6 Что такое залог
7 Обеспечение гарантийных обязательств по 44-ФЗ
8 Эволюция залога

Гарантийный Депозит Как Залог 1 Категории

Может ли гарантийный депозит (вклад) учитываться в качестве обеспечения I категории качества в целях применения главы 6 Положения Банка России N 590-П в случае уменьшения суммы депозита (вклада) пропорционально уменьшению суммы обеспечиваемого долгового обязательства при условии полного покрытия суммой гарантийного депозита суммы долгового обязательства (ссуды).

Учитывая изложенное, гарантийный депозит может быть отнесен к обеспечению I категории качества при наличии в договоре гарантийного депозита условия об уменьшении его суммы пропорционально уменьшению суммы основного обеспечиваемого обязательства, при условии полного покрытия суммой гарантийного депозита суммы основного обеспечиваемого обязательства и при соблюдении всех иных требований главы 6 Положения Банка России N 590-П.

Из указанной нормы следует, что для отнесения гарантийного депозита к обеспечению I категории качества такое условие, как отсутствие в договоре депозита (вклада) условия о возможности его досрочного возврата, должно выполняться в той мере, в которой оно обеспечивает возможность прекращения обязательств путем зачета требований.

К обеспечению I категории качества в соответствии с подпунктом 6.2.2 Положения Банка России N 590-П может быть отнесен гарантийный депозит, если, среди прочих, выполняется условие об отсутствии препятствия для прекращения обязательств путем зачета требований по депозиту (вкладу), включая отсутствие в договоре депозита (вклада) условия о возможности досрочного возврата (востребования) депозита (вклада).

Полагаем, что в ситуации, когда сторонами при заключении договора гарантийного депозита устанавливается условие о возможности уменьшения его суммы пропорционально уменьшению суммы основного обязательства, в обеспечение которого был размещен гарантийный депозит (при условии, что сумма гарантийного депозита постоянно превышает или равна сумме основного обязательства и при условии соответствия иным требованиям главы 6 Положения Банка России N 590-П), не создается препятствий для прекращения обязательств путем зачета требований по гарантийного депозиту (то есть указанное условие выполняется и при наличии в договоре условия о возможности его досрочного возврата).

имеются достаточные основания полагать, что третье лицо, предоставившее обеспечение по ссуде (залогодатель, гарант, авалист, поручитель), исполнит обязательства, вытекающие из предоставленного обеспечения, и не будет препятствовать реализации прав кредитной организации;

для обязательств государственной корпорации «Агентство по страхованию вкладов» по обратному выкупу ссуд у кредитных организаций, которые приобрели их в рамках реализации Федерального закона от 26 октября 2002 года N 127-ФЗ, — текущая стоимость выкупаемых ссуд, но не более стоимости выкупаемых ссуд, установленной в договоре между государственной корпорацией «Агентство по страхованию вкладов» и кредитной организацией;

для собственных долговых ценных бумаг кредитной организации, гарантийного депозита (вклада) и обеспечительного платежа — сумма обязательств, предусмотренная ценной бумагой (договором депозита (вклада) или договором об обеспечительном платеже) и отраженная на счетах бухгалтерского учета;

залог вещей при наличии их устойчивого рынка и (или) иных достаточных оснований считать, что соответствующий предмет залога может быть реализован в срок, не превышающий 365 календарных дней со дня возникновения основания для обращения взыскания на залог, при условии, что юридическая документация в отношении залоговых прав кредитной организации оформлена таким образом, что в ней не содержится условий, препятствующих реализации залоговых прав и (или) предмета залога. Наличие или отсутствие договора страхования предмета залога, принятого в качестве обеспечения ссуды, может рассматриваться как дополнительный фактор при оценке качества обеспечения по ссуде;

6.2.7. обязательства государственной корпорации «Агентство по страхованию вкладов» по обратному выкупу ссуд у кредитных организаций, которые приобрели их в рамках реализации Федерального закона от 26 октября 2002 года N 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» (Собрание законодательства Российской Федерации, 2002, N 43, ст. 4190; 2004, N 35, ст. 3607; 2005, N 1, ст. 18, ст. 46; N 44, ст. 4471; 2006, N 30, ст. 3292; N 52, ст. 5497; 2007, N 7, ст. 834; N 18, ст. 2117; N 30, ст. 3754; N 41, ст. 4845; N 49, ст. 6079; 2008, N 30, ст. 3616; N 49, ст. 5748; 2009, N 1, ст. 4, ст. 14; N 18, ст. 2153; N 29, ст. 3632; N 51, ст. 6160; N 52, ст. 6450; 2010, N 17, ст. 1988; N 31, ст. 4188, ст. 4196; 2011, N 1, ст. 41; N 7, ст. 905; N 19, ст. 2708; N 27, ст. 3880; N 29, ст. 4301; N 30, ст. 4576; N 48, ст. 6728; N 49, ст. 7015, ст. 7024, ст. 7040, ст. 7061, ст. 7068; N 50, ст. 7351, ст. 7357; 2012, N 31, ст. 4333; N 53, ст. 7607, ст. 7619; 2013, N 23, ст. 2871; N 26, ст. 3207; N 27, ст. 3477, ст. 3481; N 30, ст. 4084; N 51, ст. 6699; N 52, ст. 6975, ст. 6984; 2014, N 11, ст. 1095, ст. 1098; N 30, ст. 4217; N 49, ст. 6914; N 52, ст. 7543; 2023, N 1, ст. 10, ст. 11, ст. 29, ст. 35; N 27, ст. 3945, ст. 3958, ст. 3967, ст. 3977; N 29, ст. 4350, ст. 4355, ст. 4362; 2023, N 1, ст. 11, ст. 27, ст. 29; N 23, ст. 3296; N 26, ст. 3891; N 27, ст. 4225, ст. 4237, ст. 4293, ст. 4305; 2023, N 1, ст. 29; N 18, ст. 2661; N 25, ст. 3596) (далее — Федеральный закон от 26 октября 2002 года N 127-ФЗ);

Соответственно, если есть в этом необходимость, выбор варианта нужно отразить в договоре. Операция возврата (в каком бы объеме он ни осуществлялся) не повлечет за собой налоговых последствий ни для арендатора, ни для арендодателя. А вот суммы, остающиеся у арендодателя, станут его доходом, подлежащим обложению налогом на прибыль (УСН или НДФЛ).

на погашение ущерба от нарушения условий договора, причиненного арендодателю в ситуациях, оговоренных в условиях этого документа;
на оплату арендной платы за завершающие периоды действия соглашения об аренде, что может быть предусмотрено его условиями или дополнительным соглашением к этому документу.

Договорные отношения — это взаимодействие, подразумевающее наличие взаимных обязательств и поэтому основанное на определенных рисках для сторон. Для снижения подобных рисков законодательство предусматривает возможность введения мер, которые хотя бы в какой-то степени могли бы снизить потери от этих рисков. Такие меры называются обеспечительными и могут быть представлены (ст. 329 ГК РФ):

Средства, связанные с оплатой реализованных услуг по подп. 2 п. 1 ст. 162 НК РФ (письма от 03.07.2023 № 03-07-11/45889, от 03.11.2023 № 03-03-06/2/63360). По этой причине арендодателю, работающему с НДС, с суммы полученного обеспечения надо начислить налог к уплате. При таком подходе у обеих сторон договора аренды (если и арендатор работает с этим налогом) возникнут проблемы с вычетом начисленного к уплате НДС:
- у арендатора — поскольку начисление налога арендодателем по подп. 2 п. 1 ст. 162 НК РФ не подразумевает выставления в адрес арендатора счета-фактуры (подп. 1 п. 3 ст. 169 НК РФ, п. 18 Правил ведения книги продаж, утвержденных постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137);
- у арендодателя — потому что вычета по НДС, начисленному по подп. 2 п. 1 ст. 162 НК РФ, ст. 171 НК РФ не предполагает.
Авансовый платеж, подлежащий обложению у арендодателя налогом по подп. 2 п. 1 ст. 167 НК РФ (письмо от 16.08.2023 № 03-07-11/47861). В этом случае счет-фактура в адрес арендатора выставляется (п. 1 ст. 168 НК РФ) и он вправе взять НДС по авансу к вычету с последующим его восстановлением на момент зачета в счет оплаты оказанных услуг (подп. 3 п. 3 ст. 170 НК РФ). Арендодатель при зачете аванса в счет оплаты аренды также возьмет налог в вычеты (п. 8 ст. 171 НК РФ).

от утраты имущества или приведения его в состояние, выходящее за рамки, ограничивающие процесс нормального износа;
непоступления, неполного или несвоевременного поступления арендных платежей;
несоблюдения арендатором других условий, содержащихся в соглашении об аренде.

Требования к характеру основного (обеспечиваемого) обязательства должника для признания депозита гарантийным определены в пп. 6.2.2 п. 6.2 Положения N 254-П.
Такими обязательствами являются:
— неисполненные денежные обязательства либо обязательства, возникшие (которые могут возникнуть) в результате исполнения кредитной организацией принятого на себя условного обязательства кредитного характера;
— обязательства перед кредитной организацией по договору поручительства и в силу банковской гарантии по обеспечению надлежащего исполнения основных обязательств.
Никакие другие обязательства не могут обеспечиваться депозитом с целью признания его гарантийным, поскольку Положением N 254-П не предусмотрено, что кредитная организация вправе устанавливать какие-либо иные дополнительные условия к обеспечению по ссуде . Исходя из этого характер обеспечиваемого обязательства Банком России обозначен как существенное условие для сторон гарантийного депозита.
———————————
Письмо Банка России от 31.07.2008 N 15-1-3-11/3763.

В то же время в Письме от 24.02.2010 N 15-1-3-9/794 Банком России даны разъяснения, что Положение N 254-П не устанавливает необходимость наличия в договоре банковского депозита условия об обеспечении депозитом обязательств по возврату кредита в целях признания такого депозита гарантийным.
Таким образом, Банк России дает возможность кредитным организациям не указывать в гарантийном депозите конкретное обеспечиваемое обязательство, но при этом не отменяет свое требование о том, что гарантийным депозитом могут обеспечиваться только обязательства, перечисленные в абз. 1 пп. 6.2.2 п. 6.2 Положения N 254-П.
Представляется, что данное разъяснение Банка России может применяться только в целях отнесения депозита к гарантийному в рамках Положения N 254-П, то есть с целью формирования резервов.
В связи с этим с целью соблюдения общих требований гражданского законодательства и возможной реализации банком своих прав кредитора в обеспечительном договоре необходимо указывать обеспечиваемое обязательство. Данный вывод основан на том, что в отношении большинства обеспечительных сделок законодатель требует указывать в обеспечительном договоре ссылку на обеспечиваемое обязательство , что делает данное условие существенным для заключаемого договора .
———————————
См., напр.: п. 1 ст. 339, ст. 361 ГК РФ и др.
Обеспечительные договоры, в которых допускается не указывать обеспечиваемое обязательство (банковская гарантия), по своей природе являются независимыми от обеспечиваемого обязательства, поскольку исполнение по ним может происходить независимо от исполнения/неисполнения обеспечиваемого обязательства.

В отношении порядка погашения задолженности за счет суммы депозита Банк России устанавливает, что в гарантийном депозите должно быть предусмотрено условие об отсутствии препятствия для прекращения обязательств путем зачета требований по гарантийному депозиту (пп. 6.2.2 п. 6.2 Положения N 254-П). Данное условие является определяющим для отнесения депозита к гарантийному, а также позволяющим отличить гарантийный депозит от залога имущественных прав по договору банковского депозита, для которого установлен иной порядок реализации прав кредитора — путем обращения взыскания на предмет залога.
Относительно положения абз. 2 п. 3 ст. 834 ГК РФ, которым предусмотрено, что юридические лица не вправе перечислять находящиеся в депозитах денежные средства другим лицам, Банк России в Письме от 24.02.2010 N 15-1-3-9/794 разъяснил, что законодательство Российской Федерации не влечет проведение зачета по денежным обязательствам с необходимостью перечисления (зачисления) денежных средств по обязательствам, прекращаемым зачетом. Таким образом, запрет, установленный ст. 834 ГК РФ, не препятствует возможности осуществления зачета в отношении депозитов, в том числе гарантийных. Выводы Банка России подтверждаются сложившейся устойчивой судебной практикой .
———————————
См., напр.: Постановления ФАС Московского округа от 19.09.2000 по делу N КГ-А40/4166-00, от 15.06.2006 по делу N КГ-А40/4972-06.

В соответствии со ст. 421 ГК РФ договор, в котором содержатся элементы различных договоров, предусмотренных законом или иными правовыми актами, рассматривается как смешанный договор. Такой договор позволяет в рамках одного документа урегулировать различные отношения сторон в их совокупности, а не прибегать для этого к различным договорным моделям.
С точки зрения внутреннего строения смешанный договор можно рассмотреть как гражданско-правовой договор, который содержит разные условия нескольких договоров, но в то же время все эти условия относятся к одним и тем же лицам . Так, к отношениям сторон гарантийного депозита при отсутствии иного соглашения должны применяться правила о банковском депозите (гл. 44 «Банковский вклад» ГК РФ); о зачете (ст. ст. 410 — 412 гл. 26 «Прекращение обязательств» ГК РФ), а также отдельные положения о способах обеспечения исполнения обязательств (гл. 23 «Обеспечение исполнения обязательств») и требования Положения N 254-П (пп. 6.2.2 п. 6.2).
———————————
Огородов Д.В., Челышев М.Ю. Смешанные договоры в частном праве: отдельные вопросы теории и практики // Законодательство и экономика. 2005. N 10.

Так, в суде рассматривалось дело о том, что Гарантийный фонд обратился в суд с иском к банку о взыскании задолженности по депозитному договору.
Банк заявил встречный иск к Гарантийному фонду о применении последствий недействительности ничтожной сделки — договора уступки права в части уступки прав требования Центра развития предпринимательства к банку по депозитному договору в пользу Гарантийного фонда в виде возврата всех прав по указанному договору Центру развития предпринимательства.
Как следует из материалов дела и установлено судами, между банком и Центром развития предпринимательства (являвшимся поручителем) были заключены договоры поручительства, по условиям которых поручитель принял на себя обязательства отвечать за исполнение обязанностей заемщика по кредитным договорам.
В указанных договорах поручительства Центр развития предпринимательства предоставил банку право производить списание сумм задолженности с расчетных или иных банковских счетов поручителя в безакцептном порядке.
Между банком и Центром развития предпринимательства (ставшим вкладчиком) был заключен депозитный договор на размещение денежных средств вкладчика на открытом банком депозитном счете на определенный срок и начисление процентов на сумму вклада. Между Центром развития предпринимательства (цедент) и Гарантийным фондом (цессионарий) заключен договор уступки права требования. В соответствии с условиями указанного договора цедент уступает, а цессионарий принимает все права требования к контрагентам, в том числе по депозитному договору. Уведомлением Гарантийный фонд (цессионарий) уведомил банк об уступке прав (требований) по депозитному договору.
После окончания срока действия депозитного договора банк возвратил цессионарию часть суммы от суммы размещенного вклада. Денежные средства были списаны банком с депозитного счета Центра развития предпринимательства (вкладчика) на счет банка в погашение обязательств третьих лиц по договорам поручительства.
Полагая, что банк незаконно удерживает денежные средства, вкладчик обратился в арбитражный суд с рассматриваемым иском, ссылаясь на то, что списание денежных средств в безакцептном порядке с депозитного счета противоречит положениям п. 1 и абз. 2 п. 3 ст. 834 ГК РФ. В абз. 2 п. 3 ст. 834 ГК РФ предусмотрено, что юридические лица не вправе перечислять находящиеся во вкладах (депозитах) денежные средства другим лицам.
По договору банковского вклада любого вида банк обязан выдать сумму вклада или ее часть по первому требованию вкладчика, за исключением вкладов, внесенных юридическими лицами на иных условиях возврата, предусмотренных договором (п. 2 ст. 837 ГК РФ).
Проанализировав в порядке, предусмотренном ст. 71 АПК РФ, условия депозитного договора, суд установил, что из положений названного договора не следует, что он заключен в целях обеспечения исполнения обязательств Центра развития предпринимательства. В связи с этим судом сделан верный вывод о том, что личность вкладчика (Центр развития предпринимательства) не имеет для заявителя существенного значения. Таким образом, при заключении договора уступки права требования отсутствовала необходимость получения согласия банка на переход прав по депозитному договору. Оставшиеся денежные средства, находящиеся на депозитном счете ФАС Уральского округа, подлежат возврату заявителю.
Поэтому при заключении с вкладчиком договора гарантийного депозита кредитные организации должны предусматривать, что сумма депозита размещается в банке с целью обеспечения исполнения обязательств должника на условиях, которые определяются с учетом требований Положения N 254-П, а также прописывать порядок реализации прав банка как кредитора в случае неисполнения/ненадлежащего исполнения основного обязательства.
Условия гарантийного депозита об обеспечительном характере соответствуют основной цели заключения гарантийного депозита — обеспечению исполнения обязательств должника.
Судебные органы при рассмотрении споров, связанных с гарантийными депозитами, признают данный правовой институт способом обеспечения исполнения обязательств и делают обоснованный вывод, что размещение заемщиком гарантийного депозита с целью обеспечения кредитных обязательств предусмотрено действующим законодательством.
———————————
См., напр.: Постановления Девятого арбитражного апелляционного суда от 29.05.2013 по делу N А40-56991/2012 и от 23.07.2013 N 09АП-21995/2013 по делу N А40-84259/12.

Аренда с депозитом: как его оформить и кому он выгоден

Что такое страховой депозит и для чего он нужен?
Прежде всего, страховой депозит – это не залог и не оплата последнего месяца аренды. Другие названия у этого инструмента действительно встречаются: например, обеспечительный платеж, гарантийный депозит. Но важно понимать, что отличия от залога и предоплаты существенные, а непонимание этой разницы может привести к конфликтам при окончании арендных отношений.

«Как правило, обеспечительный платеж не взимается, если квартира «убитая», в основном же всегда наймодатель устанавливает требование о внесении этой суммы. И наймодателю, и нанимателю необходимо установить в договоре порядок удержания платежа (в случае если что-то произойдет), порядок определения ущерба, а также порядок возврата, включая срок возврата. Как правило, платеж возвращается в день окончания срока найма», – отмечает Олег Серегин.

Суть страхового депозита в том, что арендатор зачисляет на счет арендодателя сумму, оговоренную обеими сторонами (часто она устанавливается в размере, равном плате за месяц проживания, отсюда и путаница), в счет обеспечения возмещения возможного ущерба арендуемому имуществу.

Можно ли сэкономить на страховом депозите?
Квартирному хозяину обходиться без обеспечительного платежа невыгодно, так как он защищает его имущество от повреждений. Исходя из сегодняшней практики, депозит, в сегменте экономкласса чаще называемый залогом, является обязательным в большинстве случаев. «Исключением может являться комната, которую сдают наймодатели, проживающие в этой же квартире. Объясняется это тем, что хозяин имеет возможность проследить за сохранностью имущества и своевременной оплатой всех счетов», – отмечает Елена Меркуленкова, руководитель отделения «Парк Культуры» компании «Инком-Недвижимость».

В объявлениях об аренде мы часто видим формулировки, вроде бы однозначно предполагающие дополнительные затраты для нанимателя: «залог – одна месячная оплата», «оплата – первый и последний месяц», «депозит»… Тому, кто не хочет вникать в правовые тонкости, может показаться, что это всего лишь разные названия для одного процесса – сравнительно честного отъема денег у арендатора. Но давайте разберемся по порядку. Начнем со страхового депозита.

📁 Пoдпиcaниe дoгoвopa и aктa пpиeмa-пepeдaчи. Cдeлкy oфopмляют в пиcьмeннoй фopмe c пoмoщью типoвoгo дoгoвopa apeнды, в кoтopый кaждaя из cтopoн мoжeт внecти измeнeния. Кoppeктиpoвки и дoпoлнeния yтвepждaютcя пpeдвapитeльнo. Aкт пpиeмa-пepeдaчи coдepжит cпиcoк пpeдмeтoв мeбeли, тexники и дpyгoгo имyщecтвa, кoтopoe пepeдaeтcя в пoльзoвaниe вмecтe c квapтиpoй.

B зaкoнoдaтeльcтвe PФ нe cyщecтвyeт чeткoгo oпpeдeлeния чтo знaчит зaлoг пpи cъeмe квapтиpы и пoлoжeний, кoтopыe бы peгyлиpoвaли paзмep и нeoбxoдимocть внeceния зaлoгa пpи apeндe жилья. B тeopии, apeндaтop мoжeт пpocтo зaплaтить зa мecяц впepeд и зaceлитьcя. Нa пpaктикe, влaдeльцы жилья нe coглaшaютcя нa yпpoщeнныx пopядoк cдeлки и тpeбyют oплaтить зaлoг, cyммy кoтopoгo oпpeдeляют пo cвoeмy ycмoтpeнию. Apeндoдaтeли мoгyт зaпpocить зaлoг кaк 5 тыcяч pyблeй, тaк и в paзмepe нecкoлькиx apeндныx плaт.

Пpи пoиcкe жилья в apeндy квapтиpocъeмщик cтaлкивaeтcя c пoнятиeм cтpaxoвoгo дeпoзитa, или зaлoгa. B cтaтьe paccкaжeм чтo тaкoe зaлoг пpи cъeмe квapтиpы, для чeгo oн нyжeн и пpaвилa, кoтopыe peгyлиpyют движeниe зaлoгoвoй cyммы мeждy apeндoдaтeлeм и apeндaтopoм.

Пpи пoиcкe cъeмнoгo жилья нe cтoит пyтaть зaлoг и зaдaтoк. 3aдaтoк — этo нeкoтopaя cyммa, кoтopyю пoтeнциaльный квapтиpocъeмщик пepeдaeт apeндoдaтeлю чтoбы пoдтвepдить cвoe нaмepeниe cнять жильe. Нaпpимep: вы нaшли пoдxoдящyю квapтиpy, cxoдили нa пpocмoтp и xoтитe apeндoвaть ee, нo вмecтe c вaми жильe cмoтpeли eщe нecкoлькo пoтeнциaльныx жильцoв. Чтoбы зaбpoниpoвaть квapтиpy, вы мoжeтe ocтaвить ee влaдeльцy зaдaтoк — чacть apeнднoй плaты, a ocтaтoк внecти пpи пoдпиcaнии дoгoвopa. Taк coбcтвeнник бyдeт yвepeн, чтo нeдвижимocть нe бyдeт пpocтaивaть, a вы гapaнтиpoвaннo зaceлитecь.

Ecли cтopoны нe мoгyт пpaвильнo oцeнить итoгoвoe cocтoяниe квapтиpы, нaпpимep, coбcтвeнник cчитaeт, чтo мeбeль иcпopтили нaмepeннo, a жилeц — чтo пpoизoшлa плaнoвый изнoc, вoзвpaт зaлoгa зa квapтиpy мoжнo oфopмить чepeз cyд. B тaкoм cлyчae пoдaeтcя иcк пo фaктy бeзocнoвaтeльнoгo oбoгaщeния coбcтвeнникa.

В случае признания лица, которому открыт банковский вклад, права по которому переданы в залог, банкротом залогодержатель имеет преимущественные права на получение удовлетворения своих требований за счет заложенных прав перед другими кредиторами. Данный вывод подтверждается также разъяснениями Банка России. Так, согласно письму Банка России от 08.04.2023 N 31-2-2/2718 в соответствии с п. 1 ст. 133 Федерального закона от 26.10.2002 N 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)»:

The paper discusses the issues of delimitation of the pledge of property rights under the contract of the bank deposit guarantee deposit. It is concluded that these legal institutions are not identical. These methods provide different in subject composition; requirements for the period for which the deposit is placed, the order of debt repayment by the creditor and the amount of the deposit, each has its own has its own characteristics.

Следует отметить, что в отдельных странах гарантийный депозит на законодательном уровне признается способом обеспечения исполнения обязательств. В качестве примера можно привести положения Кодекса Республики Беларусь от 25.10.2000 N 441-3 «Банковский кодекс Республики Беларусь», в ст. 148 которого предусмотрено, что «для обеспечения исполнения обязательств по кредитному договору кредитополучатель или третье лицо могут передать кредитодателю денежные средства в белорусских рублях либо иностранной валюте».

4.1. Залогодателем по договору залога имущественных прав по вкладу является вкладчик, которым может быть как юридическое лицо, так и физическое. Из общего смысла п. 2 ст. 358.8 ГК РФ следует, что залогодержателем при залоге прав по договору банковского вклада согласно п. 2 ст. 358.8 ГК РФ может быть кредитная организация, заключившая с клиентом (залогодателем) договор банковского вклада, а также любое другое лицо. В случае если залогодержателем является третье лицо, между кредитной организацией, в которой открыт залоговый счет для размещения вклада, имущественные права по которому передаются в залог, вкладчиком-залогодателем и залогодержателем в соответствии с абз. 2 п. 1 ст. 358.12 ГК РФ предусмотрено заключение соглашения. При этом законодатель не указывает характер такого соглашения и не уточняет обязательность его заключения для сторон. Представляется, что таким соглашением может являться договор залога, в котором залогодатель и залогодержатель кроме своих прав и обязанностей могут предусмотреть права и обязанности кредитной организации, в которой открыт залоговый и депозитный счета. Таким договором также может являться и договор, предусматривающий открытие залогового счета, в котором помимо кредитной организации и клиента могут быть предусмотрены права и обязанности залогодержателя. Заключение соглашения в рамках второго из указанных договоров является более приемлемым и может осуществляться в том числе путем подписания соответствующего дополнительного соглашения к уже ранее заключенному договору. Кредитная организация, в которой открыты залоговый счет, в силу закона в т.ч. обязана: вести учет данного залога, проводить операции с учетом указанного соглашения, предоставлять залогодержателю сведения об остатке денежных средств на залоговом счете, а также осуществлять иные обязанности, предусмотренные ГК РФ. Включение прав и обязанностей кредитной организации в договор залога имущественных прав по договору банковского вклада не меняет стороны такого договора, поскольку согласно ст. 334 ГК РФ сторонами договора залога всегда являются только залогодатель и залогодержатель. Аналогичный вывод следует и для договора банковского вклада, залогодержатель не становится стороной такого договора.

При банкротстве вкладчика по договору гарантийного депозита действующим законодательством не предусмотрены какие-либо особенности удовлетворения требований кредитной организации, заключившей с должником такой договор. Следовательно, залог имущественных прав по договору банковского вклада имеет для кредитора в этом смысле определенные преимущества.

В качестве обеспечения исполнения обязательств Арендатор в течение 3 дней после подписания договора перечисляет на расчётный счёт Арендодателя обеспечительный платёж. Сумма обеспечительного платежа устанавливается в размере одной ежемесячной арендной платы.

Тут важно следующее. В споре по поводу обеспечительного платежа будут работать условия из договора аренды. Даже если арендатор лишается этих денег, ничего не получая взамен. Стороны видели, что подписывают, отказаться теперь нельзя. Это принцип свободы договора из ст. 421 ГК РФ.

Сломанную дверь или разбитую люстру арендатор чинит за свои деньги. Это его обязанность делать текущий ремонт из ст. 616 ГК РФ. Иначе арендодатель запишет поломки в акт возврата, посчитает сумму ремонта и вычтет из депозита. Для арендодателя депозит — это чужие деньги, и он вряд ли будет искать подрядчика подешевле.

Обеспечительный платёж — это деньги, из которых арендодатель получит своё, если арендатор не заплатит или испортит помещение. Для арендатора идеально, когда в конце аренды платёж засчитывают за последний месяц или возвращают. Но на деле платёж легко потерять — это зависит от условий договора аренды.

Обеспечительный платеж работает по правилам из ст. 381.1 ГК РФ. Если арендатор задерживает арендную плату или портит помещение, арендодатель удерживает нужную сумму без писем и судов. Если нарушений не было или от платежа что-то осталось, в конце аренды арендатор получает деньги назад. Проценты за пользование деньгами арендодатель не платит. По сумме платежа договариваются. Обычно она равна ставке за один-два месяца.

Платеж можно зачесть при наличии обстоятельств, связанных с нарушением договора, эти условия необходимо прописать в договоре (отсутствие арендной платы, ущерб арендованного имущества, неустойка). Зачесть можно только сумму, соответствующую реальному размеру задолженности на дату подписания арендатором уведомления о признании претензии по какому-то основанию.

Чтобы произвести оплату депозита (обеспечительного платежа), необходимо создать документ «Списание с расчетного счета», выбрать или добавить в справочник соответствующую статью расходов денежных средств, указать счет расчетов 76.09 и поставить «Не погашать» задолженность перед контрагентом.

Если условиями договора предусмотрен зачет депозита в счет арендной платы (облагаемой НДС) за последний месяц или в счет очередного платежа, то депозит считается авансом и может быть включен в налоговую базу при расчете НДС. В этом случае необходимо получить счет-фактуру на аванс от арендодателя (пп. 2 п. 1 ст. 162 НК РФ, Письмо Минфина России от 03.11.2023 N 03-03-06/2/63360).

При заключении договора аренды офиса/нежилого помещения достаточно часто арендодателю перечисляется депозит. Исходя из положений ПБУ 10/99 «Расходы организаций», депозит (денежное обязательство) играет роль гарантийного взноса/задатка/залога/поручительства в счет обеспечения обязательств перед контрагентом и не является расходом/ Учитывается как дебиторская задолженность (п.3,16), как правило, на счете 76.09 «Прочие расчеты с разными дебиторами и кредиторами» обособленно по контрагенту, договорам. В статье поговорим о том, как учитывать такое обязательство и различные операции с ним в программе 1С: Бухгалтерия предприятия редакции 3.0.

В договоре сторонами сделки определено понятие обеспечения. Такими денежными обязательствами сторона может возместить убытки, неустойку, исполнить обязанность по оплате аренды. Эти денежные средства должны учитываться обособленно от основных арендных платежей по договору.

Чтобы средства можно было использовать в качестве обеспечения, соответствующий пункт должен быть прописан в тексте договора. В противном случае все действия банка по погашению задолженности за счет депозита могут быть использованы в суде. Также важно прописать в договоре порядок и условия списания средств в счет погашения задолженность по кредиту.

Гарантийный депозит в банке оформляется перед подписанием кредитного соглашения в отделении. При этом оба договора должны иметь одинаковую дату завершения или депозит может быть оформлен на больший срок. Общая сумма задолженности с учетом комиссии и сборов не должна превышать 90 % вклада. Вознаграждение банка будет на 5-18 п. п. превышать ставку по депозиту.

Собственник помещения может выдвигать условия по обеспечению обязательств депозитом. В этом случае наниматель оплачивает аренду за первый и последний месяцы. Собственник становится защищенным от убытков в случае расторжения договора раньше срока, а клиент – от претензий владельца квартиры. Заключать отдельный договор потребности нет, достаточно оформить приложение к соглашению и прописать в нем условия использования гарантийного депозита. По завершении срока действия договора средства возвращаются арендатору.

Предельный объем кредита ограничен суммой размещенного депозита. Банки оформляют займ в пределах 70-90% от суммы вклада.
Пролонгировать кредит невозможно. Предельный срок его использования не может превышать срока действия депозита. Как следствие, банк вернет вклад клиенту только после погашения им всех обязательств.

Использовать для удовлетворения собственных требований к заемщику, связанных с просрочками в выполнении обязательств.
Не возвращать клиенту до полного исполнения им всех взятых обязательств.
Требовать доказательства источника происхождения средств.

Банковская гарантия

Банковская гарантия – письменное обещание банка заплатить другому банку, компании или кому-либо по договору, кредиту или долговой ценной бумаге за третью сторону в случае, если эта сторона не выполнит свои обязательства. Сторона, которая гарантирует, называется гарантом. Тот, за кого выдается гарантия, именуется принципалом. Получателя по гарантии принято называть бенефициаром. При выдаче гарантии принципал уплачивает банку вознаграждение.

Банковские гарантии могут быть разного вида в зависимости от потребностей клиентов. Например, банк может гарантировать платеж, возврат аванса, надлежащее исполнение контракта. Существуют также гарантии предложения, так называемые тендерные гарантии, таможенные гарантии и прочее.

Обязательства принципала перед банком по выдаваемой гарантии должны быть обеспеченными. По сложившейся практике для выдачи гарантии банк, как правило, требует от клиента залога имущества (товара, недвижимости, автотранспортных средств, высоколиквидных ценных бумаг, в том числе векселей самого банка, выдающего гарантию), залога прав или оформления гарантийного депозита либо банк предоставляет гарантию по просьбе принципала в рамках установленного на него лимита кредитных рисков. Комиссия составляет от 1-2%, в зависимости от срока и суммы сделки.

Как правильно оформить страховой депозит при аренде квартиры

Самый очевидный пример: наниматель берет на себя обязательство своевременно оплачивать арендную плату за квартиру и при этом передает некую сумму в залог наймодателю с тем, чтобы в случае невнесения арендной платы его обязанность по оплате была исполнена на счет суммы, переданной в залог. Таким образом, при подписании договора найма жилого помещения может быть предусмотрено внесение залога (например, в размере месячной оплаты) с тем, чтобы гарантировать оплату последнего месяца проживания нанимателя.

При этом не стоит путать и смешивать понятия «страховой депозит» и «залог». И хотя на практике эти понятия зачастую признаются тождественными, это далеко не одно и то же. Залог является одним из способов исполнения обязательств. Согласно ст. 329, 334 ГК РФ, кредитор (залогодержатель) имеет преимущественное право перед третьими лицами получить исполнение обязательства должника (залогодателя) за счет заложенного имущества, если должник не смог исполнить принятое на себя ранее обязательство. То есть залог может быть внесен нанимателем (залогодателем) наймодателю (кредитору) в счет обеспечения исполнения принятого на себя обязательства.

Начать, наверное, стоит с того, что гражданское законодательство не знает понятия «страховой депозит». Это определение выведено практикой и понимать под ним стоит внесение нанимателем некой суммы (на практике, чаще всего, равной одной месячной оплате за квартиру), которая в случае порчи арендованного имущества, неоплаты коммунальных счетов и т.д. будет удержана наймодателем для покрытия возможных убытков. В случае отсутствия подобных убытков, претензий у сторон друг к другу по поводу исполнения обязательств по договору найма «страховой депозит» должен быть возвращен нанимателю.

Подведем итог. На практике при заключении договора найма жилого помещения зачастую путают понятия залог, страховой депозит и взнос арендной платы на последний месяц проживания (надо отметить, что и такого понятия в юриспруденции нет – это не что иное, как предоплата). Наиболее юридически грамотно предусмотреть в договоре несколько самостоятельных пунктов: о залоге – с его помощью гарантируется оплата последнего месяца проживания нанимателя (если последний месяц оплачивается в обычном порядке – он возвращается); о страховом депозите – в случае отсутствия ущерба имуществу наймодателя или третьих лиц он подлежит возврату нанимателю в полном объеме; предоплата за последний месяц – единовременное внесение суммы, равной сумме арендной платы за несколько месяцев.

«Страховой депозит», в свою очередь, это не залог, направленный на обеспечение исполнения обязательства. Это способ гарантировать возмещение ущерба в случае его причинения. Как уже отмечалось, такого понятия в ГК РФ нет, но при заключении соглашения о внесении «страхового депозита» (как отдельным документом, так и внесение такого пункта в договор найма жилого помещения) исходить нужно из положений ст. 329 ГК РФ, согласно которой исполнение обязательств по договору (в том числе договору найма) может быть обеспечено следующими способами – залогом, задатком, неустойкой, имуществом должника, банковскими гарантиями, поручительством и другими предусмотренными законодательством или договором способами.

У юрлица — бухгалтерскую отчетность, справку из налоговой об отсутствии задолженности, копии паспортов генерального директора, всех участников, протокол собрания участников, совета директоров или акционеров о назначении директора, приказа о назначении на должность директора, устав.

Строительная компания с этим не согласилась и потребовала, чтобы суд вернул списанные банком деньги. Суд первой инстанции удовлетворил иск строительной компании — банк знал, что принципал выполнил свои обязательства, и не имел права списывать деньги. Но банк смог обжаловать это решение — выплата по гарантии производится независимо от того, исполнил принципал свои обязательства или нет. Если бенефициар предъявил требование о платеже и приложил все необходимые документы, то банк обязан заплатить.

Требование оплатить гарантию. Если принципал не исполнит свое обязательство, то бенефициар потребует от банка оплатить гарантию. Для этого бенефициару достаточно направить в банк требование совершить платеж и приложить к нему указанные в гарантии документы, например расчет долга и доверенность.

Бенефициар — тот, кто получит по гарантии деньги, если принципал не выполнит перед ним свои обязательства. Бенефициаром может быть как заказчик и покупатель, так и продавец, подрядчик и исполнитель. В нашем примере с ремонтом школы бенефициар — это школа. Если предприниматель вовремя не сделает ремонт, школа обратится в банк и получит возмещение по гарантии. В госзакупках бенефициар — это всегда заказчик.

Определив, какие банки удовлетворяют бенефициара, принципал выбирает конкретный банк. У каждого банка свои условия выдачи гарантии: размер комиссии, срок оформления, готовность вносить изменения в свои типовые формы. Принципал может запросить предложения у разных банков и выбрать наиболее выгодное.

Банковская гарантия — что это, где используется и как оформить

Часто во время судебных финансовых разбирательств суд накладывает арест на счета и имущество участника процесса. Чтобы не прерывать работу, юридическое лицо берет БГ, по которой в случае принятия судом решения о взыскании средств покрывается сумма иска или стоимость имущества.

Подать заявку можно в отделении организации. На банковскую гарантию заполняется заявка, анкета клиента, подаются документы. Срок рассмотрения заявки и одобрения БГ зависит от скорости операций поручителя. Иногда это занимает 20 минут, иногда – несколько дней.

Обеспеченная или необеспеченная. Обеспеченная требует, чтобы принципал предоставил залог в виде имущества, недвижимости, акций и так далее.
Контргарантия или прямая. Банк выплачивает денежные средства через другую финансовую организацию. По прямой БГ выплачивает сам банк, который ее выдал.
Синдицированная, от слова «синдикат». Это БГ, которую выдает группа банков, чаще такой вид обеспечения используется при международных сделках.
Подтвержденная. Если в БГ участвуют несколько банков, то каждый подтверждает свои обязательства по заключенному договору.
Условная или безусловная. В первом случае банк исполняет свои обязательства, если принципал доказывает неспособность выплатить средства по сделке с бенефициаром. Во втором случае банк обязан выплатить обеспечение сразу после того, как к нему обратился банк.
Безотзывная. По названию понятно, что это договор, по которому банк не может отозвать поручительство. Безотзывная БГ – наиболее желаемый вариант для бенефициара.

Это случаи, когда бенефициаром выступают органы налоговой службы. Налогоплательщик, который понимает, что может не выполнить свои обязанности перед ФНС и выплатить налог, обращается в налоговую, чтобы получить отсрочку, а обеспечением выплаты станет БГ. Можно оформить ее на акцизы, обязательные выплаты, ускоренное возмещение налога на добавленную стоимость.

Предметом гарантии становится обязательное заключение контракта при выигрыше. Если принципал откажется заключать тендерный контракт, банк выплатит неустойку – «обеспечение заявки». Заказчик тендера может использовать сумму, выплаченную гарантом, на организацию нового тендера.

Что такое залог

Например, вы решили взять крупную сумму в кредит. Прежде чем кредитор выдаст вам заём, он хочет знать, есть ли у вас возможность погасить долг. Кредитор может потребовать от вас залог, чтобы свести риски сделки к минимуму. Залог — это гарантия, что заёмщик выполнит свои финансовые обязательства.

Маржинальная торговля. Инвестор занимает деньги у брокера и покупает акции, где в качестве залога использует остаток его брокерского счёта. Заём увеличивает количество акций, которые может купить инвестор, тем самым увеличивая потенциальную прибыль в случае роста стоимости акций. Но риски также умножаются. Если акции падают в цене, брокер требует выплаты разницы. В этом случае счёт служит залогом, если заёмщик не может покрыть убыток.

Обеспечение гарантийных обязательств по 44-ФЗ

Гарантийные обязательства — это, другими словами, обязательное гарантийное обслуживание товара, работы или услуги. Обеспечение таких обязательств поставщик предоставляет либо деньгами, которые замораживаются на весь период гарантийного обслуживания, либо банковской гарантией.

Поставщик предоставляет обеспечение во время приёмки товара, как это прописано в п. 7.1 ст. 94 44-ФЗ, другими словами — сначала вносится обеспечение, а потом оформляется приёмочный документ. При этом подписание договора происходит до предоставления обеспечения гарантийных обязательств.

Способ 2 — использование банковской гарантии. Поставщик может воспользоваться банковской гарантией, тогда ему не придётся вносить собственные средства. Срок гарантии от банка обязательно должен превышать срок исполнения гарантийных обязательств, установленный договором, не менее, чем на один месяц.

Срок обеспечения гарантий, зависит от того, в каком виде оно предоставляется. Если это банковская гарантия, тогда срок действия должен превышать срок, указанный в договоре, на один месяц. Если поставщик вносит собственные средства, то у заказчика будет 30 дней на возвращение средств после окончания срока обеспечения, или 15 дней, если закупка проводилась для НКО и СМП.

Важно: требование должно быть утверждено в извещении о проведении закупки, соответствующей документации, проекте контракта или приглашении для поставщика. Если такое условия поставлено не было, впоследствии заказчик не может потребовать от исполнителя это обеспечение. При этом в документе должны быть прописаны обязательства, которые предоставляет поставщик.

Эволюция залога

Заклад – это специфическая форма залога, при которой вещь передается на хранение залогодержателю. Классическое же проявление залога заключается в том, что вещь остаётся у собственника, у залогодержателя возникает лишь право востребовать предмет залога из собственности должника в случае наступления дефолта по заемному обязательству.

Но так как за движимыми вещами сложно уследить, сложно обеспечить их сохранность, Hand muss Hand wharen (рука за руку отвечает – нем.) германский правовой принцип регулирования оборота движимых вещей заложил понимание, что если вещь не украдена, то истребовать ее очень сложно, не только в юридическом смысле, но и чисто физически.

Самой же радикальной ситуацией в этой сравнительной паре — обеспечение v. необеспечение является случай выбора необеспеченного кредита из страха рисковать недвижимостью, при реализации которого заемщик не справляется с высокими требованиями необеспеченного кредита, и в итоге теряет свою собственность уже в результате исполнительного производства по взысканию задолженности банка или в процедуре банкротства. Конечно, это не значит, что надо направо и налево раздавать залоги, но бояться залога не стоит.

А появление нотариального реестра залогов движимого имущества (теперь можно не опасаться, что вы купите заложенную вещь, если вы предварительно сверитесь с этим реестром), подкинуло такие неочевидные предметы залога, как коровы, олени, плуг, шуба и многие другие.

При правильном структурировании такие сделки вполне допустимы, вы условно (но с соблюдением всех требований закона) продаете свою вещь (книгу, дом, пароход), а получаете опцион на выкуп этой вещи по фиксированной цене в определенный промежуток времени. Такие сделки бывают удобнее, когда заемщику требуется модель займа с погашением тела займа только по истечении всего срока. Реализуя свой опцион на покупку своей вещи обратно, покупатель-заемщик сразу гасит и долг, и проценты, последние зашиты в разницу в цене. В мусульманском мире займы только и реализуются через куплю-продажу, так как в системе шариатского права заемные отношения запрещены.

вклад должен быть открыт в том же банке, где и оформляется кредит. На рынке нет предложений (в момент подготовки материала), по условиям которых можно заложить депозит, открытый в другой организации;
срок выдачи кредита ограничивается периодом размещения вклада. Если до его окончания осталось полгода, то это и есть максимально возможный срок заключения договора;
ставка обычно определяется невысокая, она складывается из текущей ставки по вкладу и надбавки. Например, ставка по депозиту плюс 5% сверху;
пока действует кредит, пока он не погашен, заемщик не может уменьшать сумму вклада, снимать с него деньги полностью или частично.

выдается в рублях, евро и долларах. Причем валюты вклада и кредита могут отличаться;
сумма устанавливается индивидуально, но не может быть больше 90% от суммы вклада, если валюта депозита и ссуды совпадает. И до 70%, если не совпадает;
срок кредита не перекрывает срок действия вклада;
ставка по кредиту в рублях — ставка по вкладу плюс 4%, если депозит в валюте — 14%.

Кажется, что кредит под залог вклада — очень даже реальный продукт. У вас есть открытый в банке депозит, вам понадобились кредитные средства, вы берете их, закладывая права требования на расположенные на депозитном счету деньги. Но на практике предложений такого типа на рынке крайне мало. Все подробности — на Бробанк.ру.

Ограничение по открытию вклада строго в этом же банке объясняется тем, что так банк получает больше возможностей регулирования сделки. Например, может запретить заемщику снимать деньги с депозита. Если этот депозит открыт в другом банке, он не сможет организовать такой запрет.

Стандартные потребительские кредиты выдаются “под честное слово”. Да, отношения регулирует кредитный договор, но в случае его нарушения банку придется инициировать процесс взыскания, обращаться в суд, привлекать коллекторов и приставов. В случае с залогом все делается гораздо проще — при просрочке банк просто заберет заложенное имущество.

Если условия сделки будут нарушены, банк компенсирует потери пострадавшей стороне, а клиенту потребуется вернуть банку деньги или передать в собственность залоговое имущество. Если за клиента поручится другой субъект, то возврат долга банку ляжет на него.

авансовая — когда клиент получает аванс от заказчика (поставщика), а в случае неисполнения обязательств по договору, возврат аванса осуществляет банк;
платежная — если клиент не оплатит работы (товары, услуги), то банк погасит его обязательства перед исполнителем (поставщиком);
исполнения обязательства — если клиент не выполнит условия сделки (не поставит товар, не окажет услуги), банк выплатит неустойку пострадавшей стороне.

размера гарантийной суммы : чем больше сумма, тем сильнее рискует банк, поэтому и комиссия будет больше;
срока действия : чем дольше действует гарантия, тем она дороже;
наличия обеспечения : гарантия не обеспеченная залогом или поручительством также обойдется дороже.

Пример 1. Цена госконтракта составляет 2 млн рублей, а срок действия — 1 год. Контракт должен быть обеспечен банковской гарантией или суммой в размере 20 % от его цены. То есть компания-исполнитель должна либо заморозить на год 400 тысяч рублей, либо получить в банке гарантию. Комиссия банка составляет 2 %. Если компания-исполнитель выберет обеспечение гарантией, то она заплатит банку 8 тысяч рублей. Для компании это выгоднее, чем замораживать на год 400 тысяч рублей.

Например: фермер хочет купить современный уборочный комбайн. Но оплатить его он сможет лишь тогда, когда урожай будет собран, переработан и продан. Продавец техники требует аванс, но изымать такую сумму из оборота на несколько месяцев фермеру невыгодно. Он обратился в свой банк и получил гарантию. По условиям гарантии банк погасит долг своего клиента, если тот не сможет рассчитаться с продавцом техники до конца осени.

Независимая оценка проводится исполнителем оценки (юридическим лицом или индивидуальным предпринимателем, осуществляющими оценочную деятельность) на основании гражданско-правового договора . По договору исполнитель оценки обязуется провести независимую оценку по заданию заказчика оценки, а заказчик оценки — оплатить эту услугу. Договор заключается в простой письменной форме с соблюдением установленных требований к его содержанию .

При использовании залога кредитор по обеспеченному залогом обязательству (залогодержатель) имеет право в случае неисполнения или ненадлежащего исполнения должником этого обязательства получить удовлетворение из стоимости заложенного имущества преимущественно перед другими кредиторами лица, которому принадлежит это имущество (залогодателя), за исключением случаев, предусмотренных законодательными актами .

В ряде случаев залогодатель должен представить банку наряду с правоустанавливающими документами на предмет залога документы, разрешающие передачу имущества в залог. В частности, такие документы требуются, когда залогодатель не является собственником либо является не единственным собственником передаваемого в залог имущества.

Помимо этого, рекомендуем проверить, не находится ли имущество, предлагаемое в залог, уже в залоге. Запрета на передачу в залог одного и того же имущества нескольким залогодержателям нет. Однако принятие в залог имущества, уже заложенного другому залогодержателю, понижает обеспечительное значение залога.

На заметку
Так называемые «рамочные» договоры залога без указания в них наименования (наименований) и стоимости предмета залога не соответствуют требованиям законодательства о существенных условиях договора залога и считаются незаключенными.

19 Фев 2022 klasterlaw 441