Главная / Семейный юрист / Можно Ли В 2023 Году Подать Уточненную Декларацию 3-Ндфл За 2023 Год

Можно Ли В 2023 Году Подать Уточненную Декларацию 3-Ндфл За 2023 Год

Содержание

1 Имеет ли срок давности уточненная декларация 3 ндфл на имущественный вычет
2 Камеральная проверка 3-НДФЛ 2023
3 Декларация 3 Ндфл 2023 За 2023 Год
4 Как заполнить уточненную (корректирующую) декларацию 3-НДФЛ
5 Подготовка 3-НДФЛ в программе Декларация 2023 на вычет по ипотеке — инструкция для 2023 года

— даже если предыдущая проверка, в рамках которой было получено требование о предоставлении сведений, прекращена, запрошенные документы и пояснения стоит всё же представить, иначе вы рискуете стать привлеченным к ответственности в виде штрафа в размере 200 руб. за каждый непредставленный документ. Ведь ст. 88 и ст. 93 НК РФ не содержат норм об отзыве налоговым органом выставленного ранее требования в случае представления налогоплательщиком «уточненки». Такого же мнения придерживаются и суды (Определения ВС РФ от 12.11.2023 № 306-КГ15-14509, от 12.04.2023 № 306-КГ16-2522).

Самый безболезненный вариант — сдать «уточненку» во время проведения проверки, т.е. до того момента, как налогоплательщику будет вручена справка о проведенной выездной налоговой проверке. В таком случае уточнённые данные в обязательном порядке будут учтены проверяющими в результатах такой проверки.

Налоговый орган в ходе камеральной проверки направил налогоплательщику требование о представлении пояснений и внесении исправлений, из которого явно следует, что инспекторами были выявлены какие-то несоответствия, искажения, ошибки в декларации (например, часто распространенное явление — вопрос о несоответствии объема выручки по данным декларации по налогу на прибыль и данным деклараций по НДС). Конечно, такое требование не означает, что налогоплательщик непременно должен сдать «уточненку», скорее всего заданные вопросы объяснимы. Но если есть понимание, что показатели в декларации действительно нужно исправить — потребуется «уточненка». И тогда вопрос о начислении штрафных санкций станет актуальным. При этом если уже получен акт камеральной проверки, где выявлена соответствующая ошибка, то штрафных санкций не избежать. А вот если такой акт не получен, то ситуация будет выглядеть достаточно спорно, ведь налоговый орган наверно знал о допущенной ошибке, когда направлял соответствующее требование о представлении пояснений. Как будут развиваться дальнейшие события предсказать достаточно сложно, всё будет зависеть от конкретных обстоятельств дела.

Уточненная декларация представляется по той же форме, по которой представлялась первоначальная декларация. В уточненную декларацию нужно включить не только исправленные данные, но и все остальные показатели, в том числе и те, которые были изначально корректны.

В целом все ясно и просто: перед тем как сдать «уточненку» (после положенного срока) нужно заплатить суммы налога и пени либо подтвердить, что суммы переплаты по соответствующему налогу хватит покрыть образующуюся недоимку, нужно убедиться, что в отношении вашей организации (индивидуального предпринимателя) не назначена выездная налоговая проверка (а не знать об этом достаточно сложно, так как налоговый орган уведомляет о таком событии всегда своевременно и по всем имеющимся у него ресурсам), и мы получаем освобождение от штрафных санкций. Казалось бы, все предельно понятно, но что делать с туманной формулировкой «…до момента, когда налогоплательщик узнал об обнаружении налоговым органом неотражения или неполноты отражения сведений. ».

Имеет ли срок давности уточненная декларация 3 ндфл на имущественный вычет

По последней ситуации стоит отметить, что до конца года можно подать декларацию на имущественный налоговый вычет не только за 2023 год, но и 2023, 2023 годы. Срок исковой давности в этой ситуации составляет три года. Однако если такой резидент в 2023 году имел доходы, которые подлежат налогообложению, а налоговым агентом с него не был удержан и перечислен в бюджет налог, то это уже другая ситуация.

Согласно статье 220 НК имущественный вычет может быть использован бессрочно до полного применения. Однако сумма будет той же, которая действовала при появлении права на эту льготу. Применить её можно к доходам, полученным за последние 3 года (в связи с трёхлетним сроком выдачи деклараций НДФЛ).

Пример 4. Сидоркина И.П. последние годы не работала, так как находилась в отпуске по уходу за ребенком. К работе планирует приступить в следующем месяце. Ее старший сын, 18-летний Павел, поступил на платное отделение вуза. Собрав необходимые документы, Ирина Павловна подала заявление в налоговую инспекцию на возврат налога. Так как у нее нет перечисленного ранее налога, работники налоговой службы посоветовали ей получить налоговое уведомление и реализовать свое право на возврат налога у работодателя.

В апреле 2013 года я продал автомобиль, который находился в моей собственности менее 3-х лет и не подал декларацию 3НДФЛ. В октябре 2023 года в почтовом ящике обнаружил письмо от ИФНС с уведомлением о необходимости срочно предоставить налоговую декларацию 3НДФЛ за 2013 год и в течение 5 рабочих дней с момента получения данного письма на основании пп4 п.1 ст.31 НК РФ явиться на межведомственную комиссию по вопросам укрепления финансовой самостоятельности местного бюджета муниципального образования и комиссию по легализации налоговой базы в соответствии с письмом ФНС РФ от 17.07.2013 № АС-4-3/[email protected]

Камеральная проверка 3-НДФЛ 2023

стандартные налоговые вычеты, которые предоставляются различным категориям граждан, в том числе льготникам ( ст. 218 Налогового кодекса );
социальные налоговые вычеты в связи с расходами, в частности, на обучение, лечение, софинансирование пенсии и т. д. ( ст. 219 НК РФ );
инвестиционные налоговые вычеты, которые применяется к некоторым операциям с ценными бумагами и по индивидуальным инвестиционным счетам ( ст. 219.1 НК РФ );
имущественные налоговые вычеты, предоставляемые в связи с продажей имущества, приобретением жилья и выплатой процентов по ипотечным кредитам ( ст. 220 НК РФ );
налоговые вычеты при переносе на будущие периоды убытков от операций с ценными бумагами и операций с производными финансовыми инструментами ( ст. 220.1 НК РФ );
налоговые вычеты при переносе на будущие периоды убытков от участия в инвестиционном товариществе ( ст. 220.2 НК РФ );
профессиональные налоговые вычеты, на получение которых имеют право ИП, адвокаты, нотариусы и т. д. ( ст. 221 НК РФ ).

Отчетный период по НДФЛ – год и только после его окончания можно сформировать отчетность, без каких-либо исключений для возврата налога. Под исключение из правила подпадает только прекращение деятельности, доход от которой физлицо получает самостоятельно, без какого-либо налогового агента.

В том случае, если налоговая не перечисляет имущественный вычет в срок, то есть по истечении 4 месяцев, можно подать жалобу. Налог обязаны вернуть при условии, что у ИФНС нет претензий к документам и декларации, в ином случае срок возврата может затянуться.

в настройке поиска рекомендуем нажать на «Выбрать все» (действие № 1);
регион лучше выбрать свой (действие № 2);
применить выбранные параметры (действие № 3);
выбрать из выпавшего списка строку «Программа подготовки сведений по форме 3-НДФЛ и 4-НДФЛ» (действие № 4).

Документы, которые необходимы как основания для применения налоговых вычетов, перечислены в Письме ФНС России от 22.11.2012 № ЕД-4-3/19630@. В ходе проверки инспекторов будет интересовать и комплектность, и достоверность документов. Этот параметр уточняют обычно в рамках встречных проверок. Особенно тщательно налоговики проверяют дорогостоящее лечение.

Налогоплательщик в срок до 30 апреля года, следующего за отчетным, должен предоставить в налоговый орган по месту жительства налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ в отношении доходов, полученных от продажи такого имущества. За несвоевременное представление декларации — штраф в размере 5% от неоплаченной суммы налога, за каждый месяц просрочки предоставления декларации, но не более 30% указанной суммы и не менее 1 000 руб.

Взаимозависимые лица — это физическое лицо, его супруг (супруга), родители (в том числе усыновители), дети (в том числе усыновленные), полнородные и неполнородные братья и сестры, опекун (попечитель) и подопечный (ст. 105.1 НК РФ). Теща, свекровь – не взаимозависимые лица.

Тем не менее, чтобы у владельцев транспортных средств не возник соблазн злоупотреблять этими положениями, фискальные органы при обнаружении недоимки по уплате транспортного налога применяют взыскание. Если владелец автомобиля не оплачивает образовавшуюся у него задолженность добровольно, против него подаётся иск в суд. При этом положения ст.48 Налогового кодекса позволяют взыскивать такую задолженность за счет имущества налогоплательщика. Стоит помнить, что у фискальной службы есть возможности обращения в суд по принудительному взысканию транспортного налога лишь в том случае, если его сумма превысила 3000 рублей.

Пример: Супруги Сергей и Светлана в 2023 году купили квартиру в ипотеку за 5 млн. руб. Квартиру оформили на двоих в совместную собственность. У каждого из них 13% НДФЛ = 5 000 000/2*0,13 = 325 000 руб. Но получат они только по 260 000 руб., т.к. это максимальная положенная сумма.

Основания для просьбы на отсрочку или рассрочку налоговых платежей могут быть связаны с форс-мажором: последствиями стихийного бедствия, разрушившего производственный цех или торговое заведение, сезонный характер работ или же риск банкротства при единовременном отчислении с расчетного счета всей суммы задолженности. Предприятие может претендовать на получение отсрочки также в том случае, если его главным заказчиком или контрагентом является государственные органы, вовремя не перечислившие средства за выполнение госзаказа.

Декларация 3 Ндфл 2023 За 2023 Год

Ознакомившись с примерами, вы должно быть, отметили для себя, что заполнить декларацию 3-НДФЛ за 2023 год не такое уж трудное занятие. Даже те, кто делают это впервые, смогут с ним справиться, читая подсказки к номерам строк. Для этого и был продуман простейший бланк ФНС, который позволит гражданам в короткие сроки с ним ознакомиться и научиться его заполнять.

* — при первой подаче декларации следует поставить № корректировки 000, впоследствии он будет присваиваться в возрастающем порядке (001, 002 и т.д.)
** — в данной декларации всего 19 листов, не все их нужно заполнять. Только те, где будет отражаться информация о полученных доходах, уплате налогов, вычетах.

При заполнении декларации 3-НДФЛ на компьютере нужно применять шрифт Courier New размер 16 — 18 пунктов. В наших бланках он стоит по умолчанию. Текст вносят в декларацию заглавными буквами. Например, ваше ФИО, название организации выдавшей вам паспорт, ваш адрес. Поэтому перед заполнением декларации нажмите на клавиатуре кнопку «Caps Lock». При заполнении декларации по НДФЛ от руки все данные вписывают печатными буквами.

физические лица – не налоговые агенты, которые получили выручку от реализации недвижимости, сдачи собственности в аренду, граждане, выигравшие призы в лотерее (или иных розыгрышах), получившие в дар имущество не от близких родственников или из источников, расположенных за границами России;
сертифицированные нотариусы и ведущие частную практику адвокаты;
физлица, занимающиеся предпринимательством без наличия ИП;
граждане других государств, осуществляющие свою деятельность на основании патента;
лица, которые вправе претендовать на вычет (при приобретении жилья, стандартный, инвестиционный или социальный).

В настоящее время существует множество профильных организаций, которые оказывают услуги по правильному заполнению документов. Стоимость готовой формы 3-НДФЛ начинается от 400 рублей. Если нет желания тратить время и разбираться со всеми тонкостями, такой способ окажется как нельзя кстати. Особенно он подойдет тем, кто впервые сдает декларацию. Кроме того, что довольно быстро на руках окажется готовый вариант, также будет и индивидуальный образец 3-НДФЛ, который пригодится в будущем.

Николаев Игорь подал декларацию за 2023 год в связи с продажей недвижимости, которой владел менее 3 лет. Выручка от сделки — 3 000 000 рублей. Он воспользовался имущественным вычетом в размере 1 000 000 рублей. Но затем решил предъявить расходы — 2 000 000 рублей.

Меняем в файле xml в секции ИдФайл=»NO_NDFL3_XXXX_XXXX_XXXXXXXXXXXX_XXXXXXXX_2AA719ЗЗ-01E5-4K39-9D07-E2CE2C1358B0″ блок из последних цифр после символа нижнего подчеркивания на GUID полученный https://www.guidgenerator.com/online-guid-generator.aspx.

Копируем полученный ИдФайл без кавычек и переименовываем xml, введя в качестве имени скопированное значение.

Данные действия вполне могут дойти до прокуратуры и последующего возбуждения уголовного дела в отношении ответственных лиц, если последнее ведомство углядит в действиях налогоплательщика состав преступления, способного подойти под соответствующую статью УК РФ.

В случае, если произошло нарушение срока подачи, однако проверка прошла до фактического временного предела уплаты налогов – 15 июля, то штрафные санкции на физическое лицо или налогового агента наложены не будут за редкими исключениями. Если в ходе проверки выясняется, что заявитель пытался нарочно снизить НДФЛ и налогооблагаемую базу, чтобы избежать полной уплаты взыскания, и инспекторы усмотрят состав правонарушения, то штраф будет выставлен в 99% случаев, а, кроме того, может быть назначена выездная проверка предприятия на предмет выявления ещё каких-либо мошеннических схем.

Сдавать бланк 3-НДФЛ нужно в налоговую инспекцию. Однако и здесь нужно учесть определенный нюанс – месторасположение данного органа. Инспекция должна находиться в том районе Российской Федерации, в котором зарегистрировано физическое лицо, оформившее налоговую декларацию.

У большинства декларация состоит из 4-6 листов. Остальные листы заполняют в экзотических ситуациях (например, если в 2023 году вы получали выигрыши, подарки или продавали акции). При любых условиях в декларацию в обязательном порядке включают «Титульный лист», а также Разделы 1 и 2. Они должны входить в декларацию обязательно. Остальные листы заполняют при условии, что у вас были те или иные операции, которые должны на них отражаться. Если нет, то ни заполнять, ни сдавать их в инспекцию не нужно.

Во избежание споров с налоговой в случае утери каких-либо бумаг, документы для оформления декларации 3-НДФЛ следует описать в сопроводительном письме. Сделать это можно в произвольном порядке, указав основание подачи декларации, период, за который подается отчет, наименование налогового органа и данные самого заявителя.

Если вы получаете имущественный вычет, то вам необходимо подтвердить ваш доход, право на получение вычета и факт оплаты квартиры. Важно помнить о том, что вернуть налог за покупку квартиры можно тогда, когда у вас уже возникло право на возврат этого налога. При покупке квартиры в новостройке, такое право возникает при получения акта приемки-передачи жилья. Если квартира куплена на вторичном рынке, то дата возникновения права на вычет указана в выписке из ЕГРН. Полный список документов для возврата налога при покупке жилья

Существует много видов налоговых отчетов. Набор деклараций, который предприниматель обязан предоставлять, зависит от рода его деятельности и от системы налогообложения. В результате деятельности организации возникают дополнительные налоги, по которым также нужно отчитываться.

В нынешнем году налогоплательщика может несколько озадачить график декларационной кампании. Начнется она, как и положено, 1 января 2023 года, а отчитаться о своих доходах перед налоговыми органами необходимо до 3 мая. Вопросы вызывает крайняя дата подачи сведений в ФНС, ведь законодательством установлен иной срок — 30 апреля ежегодно. Перенос произошел в соответствии с официальным производственным календарем: ввиду праздничных дней, ближайший рабочий день сдвинулся на 3 мая.

он не знал об обнаружении ошибок налоговым органом, приведших к снижению налога до подачи уточненки, а также заблаговременно до подачи уточненной декларации выплатил сумму самостоятельно доначисленного налога и пени;
в уточнении исправляются ошибки, не обнаруженные проверяющими во время проведения проверки.

заполните персональные данные о себе, включая ИНН, ФИО, отчетный период;
укажите корректирующий номер – при подаче уточнений впервые – «1», при повторном обращении код корректировки – «2»;
заполните все пункты, по которым вы получали доходы и производили расходы, так, будто вы делаете это впервые, проставляя верные данные;
укажите дату, подпишите документ.

Компания представила уточеннную декларацию по прибыли с налогом к доплате. Скорректированная форма была представлена после истечения срока сдачи отчетности, предусмотренного НК РФ. Недоимку фирма оплатила, а вот пени за просрочку нет. В связи с этим по итогам камеральной проверки ИФНС оштрафовала компанию.

Фискалы, в очередной леденящий душу раз, изображают бурную деятельность, на этот раз — путем рассылки уведомлений, в которых «настоятельно рекомендуют» внести уточнения декларации по налогу на прибыль за 2023 и 2023 годы, в связи с тем, что они «произвели анализ» наших показателей и сравнили декларации и бухгалтерскую отчетность.

Да, действующее законодательство позволяет подать декларацию по 3-НДФЛ с имущественным вычетом по одной квартире обоими супругами. В этом случае сумму имущественного вычета, указанную в первоначальной декларации необходимо скорректировать, подав уточненную декларацию. Второму супругу можно будет подать первоначальную декларацию формы 3-НДФЛ, в которой указать имущественный налоговый вычет, равный разнице между законодательно установленной суммой имущественного вычета и суммой имущественного вычета, отраженной в уточненной декларации первого супруга.

Некоторые физические лица не могут правильно проставить данный номер, поскольку не знают, что подразумевается под таким понятием, как налоговый период. Иногда это обычный календарный год, однако во многих ситуациях этот период может быть как короче, так и длиннее. Для того чтобы прояснить данный нюанс, рекомендуем воспользоваться самым простым способом – налоговому агенту либо работодателю.

Если уточненная декларация подана до истечения срока первоначальной камеральной проверки, то первоначальный срок прерывается и начинает течь новый срок камеральной проверки. Если уточненная декларация подана, например, через полгода, срок камеральной проверки устанавливается такой же, как и для первоначальной декларации. Срок камеральной проверки – 3 месяца с даты получения декларации ИФНС.

Николаев Игорь подал в январе текущего года форму 3-НДФЛ, чтобы продолжить получение имущественного вычета за покупку дома. Он уже получил 1 300 000 рублей в прошлых годах и хочет получить оставшуюся часть. Его зарплата за 2023 год составила 500 000 рублей. После подачи декларации он вспомнил, что у него были расходы на лечение в размере 100 000 рублей, и теперь он хочет получить вычет за них.

Здесь все очень просто, если сумма налога к уплате занижена, то есть страдают интересы бюджета, то подача уточненной декларации – обязанность налогоплательщика (п. 1 ст. 81 НК РФ). Если же ошибки в первичной декларации не уменьшили сумму налога или произошла переплата в бюджет, то налогоплательщик вправе, но не обязан, подавать уточненную декларацию.

Что же касается деклараций 3-НДФЛ на получение социального, имущественного и стандартного налогового вычета, то здесь нет жестких нормативов по ее предоставлению в налоговую инспекцию, вы можете сдать её в любое время, в любой месяц, и число. Однако ряд правил все же необходимо соблюдать.

Герои СССР — 500 руб. в месяц;
Герои РФ – 500 руб. в месяц;
некоторые категории военнослужащих – 500 руб. в месяц;
военнослужащие-инвалиды – 3000 руб. мес;
ликвидаторы катастроф, связанных с радиоактивным загрязнением – 3000 руб. мес;
родители и усыновители до достижения ребенком 18 летнего возраста (до 24 когда ребенок учится очно).

В пункте «ИНН» на титульном и других заполняемых листах указывается идентификационный номер налогоплательщика — физического лица или фирмы. В пункте «Номер корректировки» проставляется 000, если декларация подается первый раз в этом году. Если нужно сдать исправленный документ, то в разделе пишется 001. «Налоговый период (код)» — промежуток времени, за который отчитывается человек. Если вы отчитываетесь за год — поставьте код 34,первый квартал — 21, полугодие — 31, девять месяцев — 33. «Отчетный налоговый период» – в этом пункте укажите только предыдущий год, доход за который вы хотите задекларировать. В поле «Представляется в налоговый орган (код)» прописывается 4-значный номер налогового органа, в котором подающий документы состоит на налоговом учете. Первые две цифры — номер региона, а последние — код инспекции.

Например, физлицо подало налоговую декларацию за 2023 год с целью получения имущественного вычета, но забыло отразить еще один доход, с которого также удерживался НДФЛ. Таким образом, физлицо имеет право на подачу уточненной декларации, если захочет также включить этот доход в расчет и вернуть уплаченный с него подоходный налог.

Как заполнить уточненную (корректирующую) декларацию 3-НДФЛ

необходимо использовать ту версию бланка, который действовал в год, за который вы уточняете данные;
отчет подается по месту постоянной прописки;
можно подать бумажную либо электронную форму;
к декларации необходимо приложить сопроводительное письмо с пояснениями и документы, обосновывающие исправления.

Налогоплательщик может ошибиться в адресе или указать прочую неверную информацию, занизить сумму налога, воздержавшись от представления полного размера доходов. В последнем случае плательщик налога должен направить повторные сведения в районную ФНС, во всех остальных вариантах у него есть такое право, но принудить к корректировке декларации его не смогут.

У Николаева были расходы на лечение — 100 000, по ним можно вернуть 13 000 рублей. А он заплатил в бюджет 65 000, значит, у него еще остается уплаченный налог для возврата по линии имущественного вычета, следовательно, в бланк добавляются листы — Приложение 7 и Приложение 6.
В Приложении 7 заполнение аналогично первой декларации, кроме нескольких важных строк.

когда уточненная декларация представляется после истечения срока подачи декларации, но до истечения срока уплаты налога, при условии, что уточненная декларация была представлена до момента, когда налогоплательщик узнал об обнаружении налоговым органом факта неотражения или неполноты отражения сведений в налоговой декларации, а также ошибок, приводящих к занижению подлежащей уплате суммы налога, либо о назначении выездной налоговой проверки;

Также имейте в виду, что по стандартам ФНС указывать номер корректировки нужно в следующем виде «цифра-». То есть, для первичной декларации в соответствующей графе нужно будет поставить не просто ноль, а «0-». Первый уточненный вариант, соответственно, должен быть помечен «1-», и так далее. Нюансы оформления следует соблюдать, иначе документ могут попросту не принять.

он не знал об обнаружении ошибок налоговым органом, приведших к снижению налога до подачи уточненки, а также заблаговременно до подачи уточненной декларации выплатил сумму самостоятельно доначисленного налога и пени;
в уточнении исправляются ошибки, не обнаруженные проверяющими во время проведения проверки.

за 2023 год бланк утвержден приказом ФНС России от 28.08.2023 N ЕД-7-11/615@;
за 2023 год используйте обновленный бланк декларации из приказа ФНС от 07.10.2023 № ММВ-7-11/506@;
за 2023 год декларацию нужно сдать на бланке, утвержденном приказом ФНС от 03.10.2023 № ММВ-7-11/569@.

Можно ли подать уточненную декларацию 3-НДФЛ дистанционно? Уточненный отчет может быть заполнен налогоплательщиком и подан в налоговый орган удаленным способом. Заполнение и отправка декларации производятся на сайте ФНС через свой «Личный кабинет». Электронно-цифровую подпись налогоплательщик сможет получить там же.

Как заполнить уточненную декларацию 3-НДФЛ? Так же как и первоначальную, но с правильными данными. Особенностью уточненной декларации 3-НДФЛ станет то, что на титульном листе в специально отведенном для этих целей окошке будет проставлен порядковый номер корректировки. Если уточненка подается за налоговый период впервые, то ставится цифра 1.

Если налогоплательщик подает уточненную декларацию 3-НДФЛ за прошлый отчетный период после 30 апреля, но до граничного срока уплаты налога (до 15 июля в соответствии с п. 6 ст. 227 НК РФ), то на него не накладываются санкции за недостоверно поданные данные в исходном документе. Правда, это касается случаев, если уточненка подается до того момента, как фискальное ведомство самостоятельно обнаружит ошибки, которые привели к занижению НДФЛ, или назначит выездную проверку (п. 3 ст. 81 НК РФ).

Подготовка 3-НДФЛ в программе Декларация 2023 на вычет по ипотеке — инструкция для 2023 года

Скорректированная информация подана в пределах сроков отчетной кампании. Например, 10 февраля 2023 года организация подала первичную декларацию по УСН за 2023 год, в которой по горячим следам обнаружены ошибки или недостоверные сведения. Если уточненную декларацию сдать до конца марта 2023 года, то никаких негативных последствий не возникает вообще. В этом случае признается, что первичная декларация представлена в день подачи уточненки.
Сроки сдачи декларации прошли, но для уплаты налога срок еще есть. Так, на ЕНВД это может быть период между 20 по 25 июля по итогам второго квартала. Санкций к налогоплательщику не будет, если только он нашел ошибку сам, а не узнал об этом по итогам камеральной проверки первичной декларации или из сообщения о назначении выездной проверки. Ну и, конечно, налог надо успеть заплатить вовремя.
Истекли сроки сдачи декларации и уплаты налога (в случае с ЕНВД — после 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом). Важно – прежде чем подавать уточненную декларацию, необходимо уплатить сумму недоимки по налогу и пени (п.4 ст. 81 НК РФ). В этом случае штрафа не будет.
Ситуация, когда штрафа за нарушение расчета налога избежать не удастся — если про недостоверные сведения или ошибки, занижающие сумму налога, налогоплательщик узнал от налоговой инспекции. Кроме недоимки по налогу и пеней придется заплатить еще и штраф по ст. 122 НК (в размере 20% от неуплаченной суммы налога).

За сам факт подачи уточненной декларации ответственности не предусмотрено. Однако, в зависимости от срока ее представления и наличия недоимки по налогу (если при уточнении сумма налога оказалась выше, чем в первичной декларации), могут складываться следующие ситуации:

Копируем полученный ИдФайл без кавычек и переименовываем xml, введя в качестве имени скопированное значение.

В уточненной декларации не указывают разницу между ошибочными и верными значениями, а только новые правильные показатели. Отличаться будет еще и титульный лист, т. к. на нем необходимо указать другой номер корректировки. В первичной декларации в поле с номером корректировки прописывают «0», в первой уточненной декларации это будет «1». Если за этот же период будет подаваться еще одна уточненка, то значение соответствующего поля будет «2» и т.д. Количество уточнений декларации законом не ограничено.

У каждого гражданина есть право возврата излишне уплаченного налога, но только в том случае, если период не превышает 3-х лет. Подать документы на возврат социального вычета можно в течение 3-х лет с того времени, как случились траты.

Независимо от времени подачи имущественный налоговый вычет не имеет сроков давности. Им разрешается воспользоваться в любое время на протяжении всей жизни. Например, если человек приобрел жилую площадь в 2013-м году, но не знал о своем праве, то может воспользоваться им в 2023-м. Причем разрешается получить льготу сразу за три года, предшествующие году обращения.

При получении налогоплательщиком от кредитной организации такого дохода, подлежащего налогообложению, кредитная организация на основании пункта 1 статьи 24 и статьи 226 Кодекса признается налоговым агентом и должна исполнять обязанности, предусмотренные для налоговых агентов статьями 226 и 230 Кодекса.

Налогооблагаемую базу корректируют за любой период, когда получены указанные доходы
Налогооблагаемую базу корректируют не более чем за 3 периода, предшествующих календарному году, в котором плательщик обратился в ИФНС с заявлением на вычет, при этом следует учесть, что расходы должны быть понесены до истечения 1 периода, за который подается декларация (то есть вычет не может быть предоставлен за период, наступивший раньше сделки купли-продажи)
Налоговую базу корректируют за любой период после возникновения права на вычет, что согласуется с определением Конституционного Суда РФ от 20.10.2005 N 387-О

Это не совсем так. Уточненный вариант нужно обязательно составить, если в первоначальном были допущены ошибки, которые привели к снижению размера НДФЛ. Это прописано в статье 81 Налогового Кодекса. В противном случае контролеры могут посчитать, что человек осознанно нарушает закон.

При заполнении декларации используйте печатные буквы. Пустых ячеек оставлять нельзя — в полях без текста поставьте прочерк. Сумма округляется до целого числа: до 50 копеек — в меньшую сторону, больше 50 копеек — в большую сторону.
Для исправления неточностей используйте форму декларации, действующую в период ошибки. Например, если вы нашли ошибку в декларации за 2023 год, то подайте уточненку, действующую в 2023 году.
Если это первая уточненная декларация, то на титульном листе в поле «Номер корректировки» впишите цифру 1. Для вторичной декларации — цифру 2. Дальше ставится следующий порядковый номер.
В уточненной декларации по НДФЛ необходимо отразить все изменения, связанные с пересчетом налога. Для этого укажите правильные данные, а не разницу между первичными и скорректированными показателями. Такой порядок следует из пункта 1 статьи 81 НК.
Заполнить уточненную декларацию 3-НДФЛ можно вручную или электронно. Для этого можете воспользоваться сервисом «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» или специальной компьютерной программой «Декларация» на сайте ФНС России.
К декларации приложите документы, на основании которых подаете уточненку. Это сократит время камеральной проверки и позволит избежать лишних вопросов налогового инспектора.

Заполнение налоговой декларации можно осуществить с помощью специальной программы, которая скачивается бесплатно с сайта ФНС, устанавливается на компьютер. В программу вносятся нужные данные, после чего она сама формирует правильно заполненную декларацию, которую остается только распечатать, подписать и подать в налоговый орган.

Обычно начисляют и перечисляют подоходный налог в бюджет налоговые агенты, то есть работодатели. Они ежемесячно уплачивают за своих сотрудников налог на доходы физических лиц. Но в некоторых случаях человек должен сам предоставить декларацию 3-НДФЛ в налоговый орган по месту прописки и заплатить подоходный налог.

В связи с переносом убытков по прошлому периоду из-за участия в инвестиционном товариществе.
Перенос на будущий период убытков, чьей причиной послужили сделки по ценным бумагам и другие подобные расходы. Это касается и других финансовых инструментов срочных сделок.
Профессиональные.
Имущественные.
Социальные.
Стандартные.

11 Июн 2021 klasterlaw 357