Главная / Семейный юрист / Ндфл украина 2023

Ндфл украина 2023

Содержание

1 НДФЛ в 2023 году в Украине
2 Подоходный налог (НДФЛ) 2023
3 НДФЛ в 2023 году в Украине
4 НДФЛ – 2023: ключевые изменения для граждан и бизнеса
5 Какие налоги вступят в силу в 2023 году? Краткий обзор
6 НДФЛ в 2023 году в Украине
7 Налоговая социальная льгота — 2023 год, Украина (НСЛ)

НДФЛ в 2023 году в Украине

резиденты. И иностранные граждане, которые пребывают на территории государства минимум 183 дня в году;
нерезиденты. Это касается лиц, не обязательно имеющих гражданство, но осуществляющих хозяйственную или коммерческую деятельность, которая приносит доход;
налоговые агенты. Обычно имеются в виду работодатели. Но к каждому гражданину применяется индивидуальная ставка НДФЛ в 2023 году в Украине.

Налогообложение применяют по отношению к пенсиям, равным десяти прожиточным минимумам, либо превышающим этот показатель. Стандартная ставка налога на доходы физических лиц в Украине в 2023 году действует по отношению к пенсиям из зарубежных источников. При этом можно не платить налог дважды, если один раз он уже перечисляется в бюджет.

Подоходный налог (НДФЛ) 2023

С 2011 года ставки налога на доходы физических лиц (НДФЛ) определяются в IV-м разделе Налогового кодекса Украины (НКУ). Отметим, что для подавляющего большинства сограждан и в подавляющем большинстве случаев ставка НДФЛ (или, как его еще называют, подоходного налога), с 2023 года составляет 18%.

Изменения, которые были внесены в мае 2023 касались продажи движимого и недвижимого имущества. За продажу в течение года третьего (и последующих) автомобиля придется уплатить не 5%, а 18%. При продаже объекта незавершенного строительства — освобождение от уплаты 5%. Кроме того, исключен раздел «Пенсии».

НДФЛ в 2023 году в Украине

Новость о введении единой формы отчетности означает возникновение новых сложностей в работе. Исключить, что процент НДФЛ в 2023 году в Украине останется на уровне 2023 года никто не может. Предлагаем рассмотреть изменения и проанализировать нововведения относительно изменений и корректировки НДФЛ в новом году.

резиденты-иностранного происхождения граждане, находящиеся на территории государства продолжительностью 183 дней в году;
нерезиденты-лица, не обязательно имеющие гражданство, но осуществляющие хозяйственную или коммерческую деятельность, приносящую доход;
налоговые агенты – работодатели, к которым применяется персональная ставка НДФЛ в Украине.

Так, с начала 2023 года в пп. «б» п. 176.2 Налогового кодекса Украины (далее – НКУ) речь идет о том, что налоговые агенты и плательщики ЕСВ обязаны подавать ежеквартально налоговые расчеты сумм дохода, начисленного (уплаченного) в пользу налогоплательщиков – физических лиц, и сумм удержанного с них налога, а также сумм начисленного единого взноса (с разделением по месяцам отчетного квартала) в контролирующий орган по основному месту учета. То есть из отчетных периодов 2023 года вместо ф. № 1ДФ и Отчета по ЕСВ следует подавать один объединенный отчет с информацией, которая ранее была отражена в этих отчетах.

В 2023 году много изменений внедряется также и в части налога на доходы физических лиц (далее – НДФЛ) и военного сбора (далее – ВС). Так, Закон Украины «О внесении изменений в Налоговый кодекс Украины и другие законы Украины относительно обеспечения сбора данных и информации, необходимых для декларирования отдельных объектов налогообложения» от 07.12.2023 г. № 1117-IX (далее – Закон № 1117) изменил некоторые привычные аспекты работы с указанным налогом и сбором. Что именно – далее.

начисленных в форме заработной платы и начисляемых по гражданско-правовым договорам;
пассивные доходы: проценты, роялти и т. д;
дивиденды, начисленные по акциям или другим корпоративным правам, имеющим статус привилегированных или другой статус, предусматривающий выплату фиксированного размера дивидендов или суммы, которая превышает сумму выплат, рассчитанную на любую другую акцию (корпоративное право), эмитированную таким плательщиком налога;
выигрыши и призы;
иностранные доходы;

продажа физическим лицом – нерезидентом более одного раза в год дома, квартиры, дачи, земельного участка в пределах норм, а также объектов, находящихся в собственности менее трех лет;
продажа (обмен) в течение отчетного (налогового) года третьего и последующих объектов движимого имущества в виде легкового автомобиля и/или мотоцикла, и/или мопеда или другого транспортного средства;
продажа физическим лицом – нерезидентом более одного раза в год легкового автомобиля и/или мотоцикла, и/или мопеда, или продажа других объектов движимого имущества;
наследство от наследодателя-нерезидента, или которое наследуется наследником нерезидентом;
налогообложение доходов, полученных физическим лицом – предпринимателем на общей системе налогообложения;
налогообложение доходов, полученных физическим лицом, осуществляющим независимую профессиональную деятельность.

Ставка налога составляет 9% базы налогообложения относительно доходов:*

дивидендов по акциям и / или инвестиционным сертификатам, корпоративным правам, начисленных нерезидентами, институтами совместного инвестирования и субъектами хозяйствования, которые не являются плательщиками налога на прибыль.

Ставка налога составляет 5% базы налогообложения относительно доходов:*

дивидендов по акциям и корпоративным правам, начисленных резидентами – плательщиками налога на прибыль предприятий (кроме доходов в виде дивидендов по акциям, инвестиционными сертификатами, которые выплачиваются институтами совместного инвестирования).

продажа более одного раза в год дома, квартиры, дачи, земельного участка в пределах норм, и продажа объектов, находящихся в собственности менее трех лет.

продажа (обмен) в течение отчетного (налогового) года второго объекта движимого имущества в виде легкового автомобиля и/или мотоцикла, и/или мопеда.

наследование наследниками, не являющимися членами семьи первой и второй степеней родства.

Ставка налога составляет 0% базы налогообложения относительно доходов:*

продажа один раз в год дома, квартиры, дачи, земельного участка в пределах норм, находящихся в собственности свыше трех лет (для резидентов и нерезидентов).

продажа один раз в год легкового автомобиля и/или мотоцикла, и/или мопеда (для резидентов и нерезидентов).

наследование членами семьи наследодателя первой и второй степени родства.

Возможны случаи, когда вследствие уклонения от уплаты налогов человека лишают права занимать свою должность или же управлять бизнесом. Примерный срок этого ограничения — три полных календарных года. Связаны эти строгие меры с тем, что государственный бюджет лишается значительной суммы от каждого предприятия, с которого взимается налог, в размере до 60 000 гривен.

«Хочу отметить, что это не самый ресурсный налог. Он не так велик, чтобы все бросать и заниматься им. Но важно, чтобы те, у кого дорогая недвижимость и больше денег, платили больше. А те, у кого дешевая недвижимость и маленькие доходы, платили меньше или вообще не платили», – пояснил политик.

Украинец, который получил доход за границей, по закону должен, вернувшись домой, пойти в налоговую по месту регистрации, заполнить декларацию и уплатить часть государству. Как отмечает в комментарии OBOZREVATEL генеральный директор Baker Tilly Ukraine Александр Почкун, в налогообложении заробитчан есть свои особенности.

доходы работников медорганизаций, стационарных отделений, организаций социального обслуживания и иных лиц, подвергающихся риску заражения коронавирусом;
возмещение расходов на уплату курортного сбора сотрудника, направленного в командировку;
единовременная выплата работодателями сотрудникам в случае установления опеки над ребенком. Такая выплата не включается в базу по НДФЛ, если в сумме не превышает 50 тыс. руб. на ребенка в течение первого года после установления опеки над ним. Заметим, что подобные суммы не облагаются НДФЛ, если выплачиваются при рождении, усыновлении или удочерении ребенка (абз. 7 п. 8 ст. 217 НК РФ);
оплата выходных дней для ухода за детьми-инвалидами родителям (опекунам, попечителям), сотрудникам органов внутренних дел, органов принудительного исполнения РФ, военнослужащим, служащим по контракту.

В случае использования отпуска за пределами России не подлежит налогообложению стоимость проезда или перелета работника и неработающих членов его семьи (включая стоимость провоза багажа весом до 30 кг), рассчитанная от места отправления до пункта пропуска через государственную границу РФ, в том числе международного аэропорта, в котором работник и члены его семьи проходят пограничный контроль в пункте пропуска через госграницу РФ.

НДФЛ – 2023: ключевые изменения для граждан и бизнеса

Согласно поправкам при суммировании налоговых баз в целях применения прогрессивных ставок налогообложения в отношении физлиц – налоговых резидентов РФ будут учитываться налоговые базы по: доходам от долевого участия; доходам в виде выигрышей, полученных участниками азартных игр и лотерей; доходам по операциям с ценными бумагами и производными финансовыми инструментами; операциям РЕПО, объектом которых являются ценные бумаги; операциям займа ценными бумагами; доходам, полученным участниками инвестиционного товарищества; операциям с ценными бумагами и по операциям с производными финансовыми инструментами, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете; доходам в виде сумм прибыли, в том числе фиксированной, контролируемой иностранной компании; иным доходам, в отношении которых применяется налоговая ставка, предусмотренная п. 1 ст. 224 НК РФ в новой редакции (п. 2.1 ст. 210 НК РФ).

Что касается налоговых вычетов по НДФЛ, о планах изменения порядка предоставления которых мы писали ранее, то по ним пока не принято законодательных решений, но уже выработана концепция оптимизации. Михаил Сергеев напомнил, что речь идет не о вычете из налога, а о вычете из налоговой базы, то есть о возможности налогоплательщика-физлица уменьшить свою налоговую базу и вернуть по итогам налогового периода часть средств, уплаченных в виде НДФЛ.

для первой группы плательщиков единого налога — не более 10 процентов размера прожиточного минимума (227 грн.) в месяц;
для второй группы плательщиков единого налога — не более 20 процентов размера минимальной заработной платы (1200 грн.) в месяц.

детей в возрасте до 6 лет: с 1 января 2023 — 1921 гривна, с 1 июля — 2013 гривен, с 1 декабря — 2100 гривен;
детей в возрасте от 6 до 18 лет: с 1 января 2023 — 2395 гривен, с 1 июля — 2510 гривен, с 1 декабря — 2618 гривна;
трудоспособных лиц: с 1 января 2023 — 2270 гривен, с 1 июля — 2379 гривен, с 1 декабря — 2481 гривна;
лиц, утративших трудоспособность: с 1 января 2023 — 1769 гривен, с 1 июля — 1854 гривны, с 1 декабря — 1934 гривны.

Какие налоги вступят в силу в 2023 году? Краткий обзор

Необходимость информирования представителей налоговых инспекций о наличии транспортных средств, земли, движимого и недвижимого имущества (последние два пункта раньше были необязательными);
Отсутствие надобности составления отчетов по авансовым платежам;
Бездекларационный режим налогообложения транспорта и земельных участков;
Возможность подачи всего пакета бумаг в один налоговый орган;
Возможность предоставления налоговой документации в онлайн-формате.

Информация о новых нормах налогообложения пригодится не только занимающимся бухгалтерским учетом сотрудникам, но и всем сознательным гражданам, ведь отсутствие знаний о внесении поправок не освобождает от ответственности (административной и даже уголовной). Чтобы не иметь проблем с законом, стоит ознакомиться с изменениями и уплатить налоги в срок.

1-я группа ЕН — 750 размеров ПМТЛ Прожиточный минимум для трудоспособных лиц , установленного на 1 января г. В 2023 г. это 1702500 грн;
2-я группа ЕН — 3000 размеров ПМТЛ Прожиточный минимум для трудоспособных лиц , в 2023 г. — 6810000 грн;
3-я группа ЕН — 7000 размеров ПМТЛ Прожиточный минимум для трудоспособных лиц , это 15890000 грн в 2023 г.

И разрешить не использовать РРО ФЛП 2-й, 3-й, 4-й групп ЕН, если они не превысили эти лимиты, независимо от видов деятельности, что предлагается закрепить в переходных положениях. Если указанные выше лимиты превышены, применять РРО надо с первого числа первого месяца квартала, который следует после превышения.

унаследованное имущество, если получатели наследства являются наследниками 1-й и 2-й очереди, согласно п.3 ч.1 закона о внесении изменений в некоторые законодательные акты Украины (относительно некоторых вопросов наследования) №5141;
имущество, наследуемое инвалидами I гр., детьми-сиротами, детьми, лишенными родительской опеки и детьми-инвалидами;
денежные сбережения, помещенные до 02.01.1992 в учреждения Сбербанка СССР и государственного страхования СССР, действовших на территории Украины, либо в государственные ценные бумаги, а также денежные сбережения граждан Украины, помещенные в учреждения Ощадбанка Украины и бывшего Укргосстраха в течение 1992–1994 гг., погашение которых не состоялось;
доход от продажи (обмена) в течение отчетного года одного из объектов движимого имущества (легкового автомобиля, мотоцикла, мопеда);
доход от продажи (обмена) не чаще, чем один раз в течение отчетного года жилого дома, квартиры или их части, комнаты, садового (дачного) дома, а также земельного участка, и при условии пребывания такого имущества в собственности плательщика налога свыше 3 лет;
дивиденды, начисленные в виде акций (частей, паев), эмитированных юрлицом-резидентом, при условии, что такое начисление не изменяет частей участия всех акционеров (владельцев) в уставном фонде эмитента, и в результате которого увеличивается уставный фонд эмитента на совокупную стоимость начисленных дивидендов;
пенсии, назначенные участникам боевых действий в период Второй мировой войны, инвалидам войны и лицам, на которых распространяется действие ст.10 Закона Украины «О статусе ветеранов войны, гарантии их социальной защиты»;
средства, аннулированные кредитором по кредиту на покупку единственного жилья (ипотечному), взятому гражданином Украины в иностранной валюте (реструктуризация ипотечных кредитов).

Кроме того, Комитет по вопросам молодежи и спорта внес на рассмотрение Верховной Рады законопроект №2250-1, в котором предлагается установить нулевую ставку НДФЛ для налогоплательщиков, не достигших 27-летнего возраста, а также освободить от налогообложения прибыль предприятий и организаций, в которых количество официально трудоустроенных внутренне перемещенных лиц и/или лиц, которые не достигли 27-летнего возраста, составляет не менее 50% работников.

НДФЛ в 2023 году в Украине

резиденты-иностранного происхождения граждане, находящиеся на территории государства продолжительностью 183 дней в году;
нерезиденты-лица, не обязательно имеющие гражданство, но осуществляющие хозяйственную или коммерческую деятельность, приносящую доход;
налоговые агенты – работодатели, к которым применяется персональная ставка НДФЛ в Украине.

Налоговая социальная льгота — 2023 год, Украина (НСЛ)

Согласно пoдпyнктy 169.4.1 Налогового кодeкca Украины налоговая социальная льгота — 2023 мoжeт применятьcя к доходу рабoтникa в видe зарплаты a тaкже приравненныx к нeй выплат, ecли размeр дохода не превышаeт размера прожиточного минимума, устaновленнoгo для трудоспособных лиц по состоянию нa 01 января 2023 года, умноженного нa коэффициeнт 1,40 и округленнoгo дo ближайших 10 гривен [дополнительно скачайте Таблицу: На что влияют минималка и прожиточный минимум?].

02 Авг 2021 klasterlaw 646