Сроки отчетности за 4 квартал в 2023 году

Формат отчетности важен. Например, в отношении расчета 4-FSS, когда подается отчет на бумажном носителе, время на его составление сокращается, а если застрахованный подает отчеты в электронной форме, у него больше времени для составления и проверки отчета отчет документ.

За 4 квартал 2023 года ФНО 200.00 «Декларация по индивидуальному подоходному налогу и социальному налогу» и 300.00 «Декларация по налогу на добавленную стоимость», представляются в срок до 15 февраля 2023 года. 15 февраля – это вторник, срок представления не меняется.

Кроме данных форм, в период до 15 февраля представляется форма 701.01 «Расчёт текущих платежей по земельному налогу и налогу на имущество» по обязательствам 2023 года. До 31 марта представляется итоговая годовая форма 700.00 «Декларация по налогу на транспортные средства, по земельному налогу и налогу на имущество» за 2023 год.

Сроки сдачи отчетности за 4 квартал 2023 года

Как видим, ожидание изменений сроков сдачи отчетности в связи с множеством трансформаций, внесенных законодателем в НК РФ, не оправдалось. Речь о введении новых сроков сдачи отчетности в 2023 году не идет. Нововведения коснулись отдельных статей, но в целом не затронули порядок представления отчетности ни в ИФНС, ни в фонды. Отметим лишь, что модернизированы формы многих отчетных документов (к примеру, деклараций по ЕНВД, 3-НДФЛ), а потому формировать годовую отчетность субъектам следует на бланках обновленной редакции.

Несмотря на квартальную периодичность, 6-НДФЛ не является сугубо квартальным отчетом, поскольку первый раздел в нем содержит данные, исчисляемые нарастающим итогом от начала года. По этой причине официально периодами для его представления служат 1 квартал, полугодие, 9 месяцев и год. Однако тот факт, что в разделе 2 формы приводятся сведения, относящиеся только к последнему кварталу отчетного периода, позволяет называть форму 6-НДФЛ отчетом, составляемым за этот квартал. Таким образом, в отношении отчета, сформированного за год, в части отсылки к охватываемому им временному промежутку может применяться привязка к 4 кварталу года.

В качестве самостоятельной формы справка 2-НДФЛ в последний раз представляется за 2023 год. Начиная с отчетности за 2023 год она будет входить в состав годового отчета 6-НДФЛ. О том, что изменится в НДФЛ-отчетности, рассказали эксперты КонсультантПлюс в своем Обзоре. Ознакомиться с ним вы можете, получив бесплатный пробный доступ к системе.

• 3-НДФЛ — эту отчетную форму приходится формировать самозанятым физлицам, иностранцам, получившим патент на работу в РФ, и людям, имеющим доходы, не связанные с трудовой деятельностью, или получившим вознаграждение, с которого источник выплаты не смог удержать налог;
• 6-НДФЛ — по ней работодатели составляют отчет о сводных суммах налога, удержанного у работников и подлежащего уплате в бюджет.

• работодатели с 2023 г. не сдают отчетность о среднесписочной численности сотрудников, т.к. эта информация включена в РСВ;
• одновременно с отчетом СЗВ-СТАЖ нужно сдавать в ПФР отчет ОДВ-1;
• при приеме или увольнении сотрудника отчет СЗВ-ТД с 2023 г. нужно сдавать не позже следующего рабочего дня после проведения кадрового мероприятия. По другим кадровым перемещениям СЗВ-ТД подается до 15-го числа месяца, следующего за месяцем проведения кадрового мероприятия.

Сроки сдачи отчетности в 2023 году

Налог на АУСН будет рассчитываться налоговиками самостоятельно на основании информации из онлайн-касс, сведений по расчетным счетам в банках и из личного кабинета налогоплательщика. При этом налоговым периодом является календарный месяц, а хозяйствующий субъект сам может выбрать объект налогообложения — «доходы» или «доходы минус расходы».

Важно! При применении нового спецрежима не нужно будет сдавать декларацию по единому налогу. Компании и ИП не будут сдавать отчетность по формам 6-НДФЛ, РСВ и 4-ФСС. Отчетность по НДФЛ налоговики будут получать из банка, а сведения, нужные для формирования отчетности, банк будет получать от хозяйствующих субъектов.

• Неправильное указание НДС в документах;
• Отсутствие счетов-фактур, проверка дублей;
• Неправильный учет ТМЦ (пересорт, неверная последовательность прихода и расхода);
• Дублирование элементов (номенклатура, валюты, контрагенты, договоры и счета и т.д.);
• Ошибки во взаиморасчетах («красные» и развернутые сальдо по документам расчетов или договоров на счетах 60, 62, 76.);
• Контроль заполнения реквизитов в документах (контрагенты, договоры);
• Контроль (наличие, отсутствие) движений в документах и другие;
• Проверка корректности договоров в проводках.

Среднесписочная численность работников за месяц исчисляется путем суммирования списочной численности работников за каждый календарный день месяца, включая праздничные (нерабочие) и выходные дни, и деления полученной суммы на число календарных дней месяца.

Форму обязаны представить 30 января 2023 года те учреждения, которые в отчетном году не подавали форму П-4 «Сведения о численности и заработной плате работников» (речь в данном случае идет о форме П-4, которая утверждена Приказом Росстата РФ от 24.07.2023 № 412 и применяется в 2023 году) в соответствии с перечнем организаций, определенных территориальным органом Росстата в субъекте РФ. В ином случае учреждению нужно подать в Росстат отчет по форме 1-Т с заполненным титульным листом, а в остальных разделах проставить прочерки.

В выплаты социального характера (графа 9) включаются суммы средств, связанные с предоставленными работникам социальными льготами (в частности, на лечение, отдых, проезд, трудоустройство (без пособий из государственных внебюджетных фондов), оплата (компенсация) занятий спортом в клубах и секциях, и другие подобные расходы) (п. 8 Указаний по заполнению формы 1-Т).

Кроме того, Приказом Росстата от 30.07.2023 № 458 введена форма 1-услуги «Сведения об объеме платных услуг населению» (приложение 7), которую должны сдавать все юридические лица, оказывающие платные услуги населению. Эта форма – годовая, учреждению нужно сдать ее за 2023 год до 1 марта 2023 года.

Организации отчитываются по всем налогам и взносам, которые платят на ОСНО: налог на прибыль, НДС, НДФЛ, налог на имущество организаций, акцизы. А еще надо отчитаться по сотрудникам. ИП на ОСН не сдают декларацию по налогу на имущество, а вместо отчета по прибыли сдают 3-НДФЛ, других отличий от организаций нет.

И возможно, уже с июля 2023 года будет запущен новый налоговый режим для микропредприятий с численностью сотрудников до 5 человек и доходами до 60 млн руб. в год — УСН.онлайн. Администрироваться он будет аналогично режиму НПД — без деклараций и через удобный интерфейс.

В 2023 году власти внесли корректировки в правила работы бухгалтерии для всех налоговых режимов, изменили состав расходов и доходов, ужесточили условия применение льгот. Изменения коснулись НДС, налога на прибыль, НДФЛ, налога на имущество, транспортного и УСН-налога. С 2023 года из-за введения системы прослеживаемости товаров изменены основные формы первичных документов и налоговые декларации. Изменений много. Наш обзор поможет вам сориентироваться и заранее обозначить для себя опасные моменты.

Организации отчитываются по всем налогам и взносам, которые платят на ОСНО: налог на прибыль, НДС, НДФЛ, налог на имущество организаций, акцизы. А еще надо отчитаться по сотрудникам. ИП на ОСН не сдают декларацию по налогу на имущество, а вместо отчета по прибыли сдают 3-НДФЛ, других отличий от организаций нет.

Утрачивает силу ПБУ 6/01 «Учёт основных средств» и Методические указания по бухучету основных средств 2003 г. Вместо них бухгалтерам нужно руководствоваться ФСБУ 6/2023 «Основные средства» и ФСБУ 26/2023 «Капитальные вложения», которые с 2023 года стали обязательными.

Согласно письму ФНС от 30.07.2023 № БС-4-21/10776 при расчете налога на имущество по правилам ФСБУ 6/2023, остаточную стоимость определяют путем вычета из первоначальной стоимости сумм амортизации и обесценения, а затем прибавляется величина капвложений на улучшение или восстановление объекта (если таковые были).

• Налогоплательщики — организации должны сдать налоговую декларацию по УСН за 2023 год не позднее 31 марта 2023 года.
• Налогоплательщики — индивидуальные предприниматели должны сдать налоговую декларацию по УСН за 2023 год не позднее 03 мая 2023 года (т.к. 30 апреля выпадает на выходной).
• Налог при УСН уплачивается не позднее срока, установленного для подачи налоговой декларации.
• Срок уплаты налога УСН для организаций – не позднее 31 марта 2023 года.
• Срок уплаты налога УСН для индивидуальных предпринимателей – не позднее 03 мая 2023 года (т.к. 30 апреля выпадает на выходной).

Кто такие — налоговые агенты по НДФЛ? Это организации, индивидуальные предприниматели, нотариусы, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, которые производят выплаты физическим лицам (например, своим работникам). И которые обязаны из этих выплат удерживать и перечислять в бюджет налог на доходы физических лиц (НДФЛ).

Форма 4-ФСС. Расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.

• • • В бумажном виде: не позднее 20 января 2023г.
    • В электронном виде: не позднее 25 января 2023г.

Подтверждение основного вида деятельности.

Отчеты во внебюджетные фонды составляют и сдают все организации. А также эти отчеты сдают индивидуальные предприниматели, имеющие наемных работников, и зарегистрированные как работодатели. Если в 2023 году работники не числились, то организации должны сдать нулевую отчетность. ИП, не зарегистрированные как работодатели, при отсутствии работников сдавать нулевые отчеты не должны.

Страховые взносы следует уплачивать ежемесячно не позднее 15-го числа месяца, следующего за месяцем начисления взносов. Если срок уплаты приходится на выходной или праздничный день, то днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день.

• по строке 13 отражается сумма задолженности за территориальным органом Фонда на начало расчетного периода, образовавшаяся за счет превышения расходов по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний над суммой страховых взносов, подлежащих перечислению в территориальный орган Фонда, которая на протяжении расчетного периода не меняется (на основании данных бухгалтерского учета плательщика страховых взносов (страхователя));
• по строке 14 отражается сумма задолженности за территориальным органом Фонда, образовавшаяся за счет излишне уплаченных плательщиком страховых взносов (страхователем) сумм страховых взносов на начало расчетного периода.

• по строкам 2, 5 – расходы, произведенные страхователем пострадавшим, работающим по внешнему совместительству;
• по строкам 3, 6, 8 – расходы, произведенные страхователем, пострадавшим в другой организации;
• по строке 9 отражаются расходы, произведенные страхователем на финансирование предупредительных мер по сокращению производственного травматизма и профессиональных заболеваний. Данные расходы производятся в соответствии с Правилами финансового обеспечения предупредительных мер по сокращению производственного травматизма и профессиональных заболеваний работников и санаторно-курортного лечения работников, занятых на работах с вредными и (или) опасными производственными факторами, утвержденными приказом Министерства труда и социальной защиты Российской Федерации от 10 декабря 2012 г. N 580н.

По строке 17 отражается списанная сумма задолженности страхователя в соответствии с нормативными правовыми актами Российской Федерации, принимаемыми в отношении конкретных страхователей или отрасли, по списанию недоимки, а также в случае принятия судом акта, в соответствии с которым страховщик утрачивает возможность взыскания недоимки и задолженности по пеням в связи с истечением установленного срока их взыскания, в том числе вынесения им определения об отказе в восстановлении пропущенного срока подачи заявления в суд о взыскании недоимки и задолженности по пеням.

• по строке 10 отражается сумма задолженности за территориальным органом Фонда на конец отчетного (расчетного) периода, образовавшаяся за счет превышения произведенных расходов по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний над суммой страховых взносов, подлежащих перечислению в территориальный орган Фонда.
• по строке 11 отражается сумма задолженности за территориальным органом Фонда, образовавшаяся за счет излишне уплаченных плательщиком страховых взносов (страхователем) сумм страховых взносов на конец отчетного периода.

По строкам 1, 4, 7 отражаются расходы, произведенные плательщиком страховых взносов (страхователем) в соответствии с действующими нормативными правовыми актами по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, из них:

Поручают заполнение П-4 (НЗ) ответственному должностному лицу. Как правило это кадровик, экономист, бухгалтер — назначает руководитель организации. Это сотрудник, в чью область ответственности входит объект анализа отчета — в нашем случае движение кадров. Должностное лицо наделяется полномочиями предоставлять первичные статистические данные от имени юрлица.

• А (строки с 02 по 11) предназначена для обозначения видов деятельности предприятия;
• В — код по ОКВЭД2;
• 1 — сумма значений столбцов 2, 3 и 4;
• 2 — среднесписочная численность рабочих. Для расчета этого показателя складываем количество сотрудников за каждый календарный день месяца и делим на количество дней в месяце. При сдаче отчета за IV квартал сначала считаем количество сотрудников за каждый из 12 месяцев (в Росстат передают сведения с начала года), затем результат делим на 12, итоговую цифру записываем. Если отчет подают за II квартал, высчитывают количество работников за каждый из 6 месяцев и делят на 6. В нашем примере отчет за месяц, поэтому ничего не вписываем;
• 3 — среднее количество внешних совместителей (пользуйтесь описанным в указаниях Росстата способом расчета);
• 4 — средняя численность сотрудников, которые выполняли работы по договорам гражданско-правового характера (для расчета пользуются аналогичным алгоритмом).

Форма П-4 (НЗ) подается в Росстат ежеквартально, отчетным периодом является квартал. Крайний срок предоставления документа указан на его титульной странице – 8-е число месяца, наступившего после завершения отчетного квартала. В 2023 году респондентам нужно отчитаться в такие сроки:

Документ утвержден Приказом Росстата от 06.08.2023 № 485. В Приложении № 10 к Приказу № 485 представлен образец формы и указания по ее заполнению. В конце указаний ознакомьтесь с контрольными значениями и проверьте свою форму на соблюдение этих соотношений. Форма небольшая и состоит из титульного листа и одной таблицы. Разберем порядок их заполнения.

Важное условие для сдачи — средняя численность персонала за прошедший год. Это не то же самое, что численность на конец года или среднесписочная численность. Средняя численность за год рассчитывается исходя из средней численности в каждом месяце. Например, если в январе-мае в организации работало 12 человек, а в июне-декабре — 16, то расчет проводим по формуле:

** Во всех названных случаях ИФНС уведомит страхователя о непредставленном РСВ – не позднее дня, следующего за днем получения расчета в электронной форме, и не позднее десяти дней, следующих за днем получения расчета на бумажном носителе (абз. 2 п. 7 ст. 431 НК РФ). В свою очередь, страхователь обязан представить в ИФНС уточненный расчет – в пятидневный срок с даты направления в электронной форме указанного уведомления или в десятидневный срок с даты направления уведомления на бумажном носителе (абз. 3 п. 7 ст. 431 НК РФ). В таком случае датой представления РСВ считается дата представления расчета, первоначально признанного непредставленным.

По итогам 2023 года страхователям нужно подать отчет по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 18.09.2023 № ММВ-7-11/470@. (А начиная с отчетности за I квартал 2023 года – по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 06.10.2023 № ЕД-7-11/875@.) Этим же приказом определены порядок заполнения формы (далее – Порядок) и ее электронный формат.

В силу ст. 22 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ взносы по травматизму «упрощенцы» уплачивают, исходя из страхового тарифа, с учетом скидок или надбавок, устанавливаемых ФСС. Взносы перечисляются в ФСС (ст. 17 данного закона), в этот фонд «упрощенцы» должны подать и форму 4-ФСС (по месту своей регистрации в качестве страхователя).

При подготовке «годового» РСВ следует учесть контрольные соотношения, которые установлены в приложении 1 к Письму ФНС России от 07.02.2023 № БС-4-11/2002@. Они применяются с учетом уточнений и дополнений, внесенных письмами ФНС России от 19.02.2023 № БС-4-11/2124@, от 14.04.2023 № БС-4-11/5083@.

Не позднее 31.01.2023 страхователи, имеющие наемных работников, обязаны подать в ИФНС по своему местонахождению (регистрации – для ИП), а также по месту нахождения своих обособленных подразделений (если им открыты счета в банках и подразделения начисляют и производят выплаты физлицам) расчет по страховым взносам (РСВ) (п. 7 ст. 6.1, п. 7 ст. 431 НК РФ).

Похожие записи
• 
  Спб где продлять льготный проездной для пенсионеров на электрички
• 
  Со скольки продают алкоголь в подмосковье
• 
  Вышла Замуж, Фамилию Мужа Не Брала Оставила Свою Нужно Ли Менять Паспорт
• 
  Если Мама Уезжает В Другой Город С Детьми Без Отца В Разводе Можно