Главная / Семейный юрист / Стандартный налоговый вычет в 2023

Стандартный налоговый вычет в 2023

Содержание

1 Стандартные налоговые вычеты
2 Стандартные налоговые вычеты по НДФЛ
3 Работник претендует на двойной детский вычет? Шпаргалка бухгалтеру
4 Стандартные налоговые вычеты
5 Как получить налоговый вычет на ребенка
6 Пример оформления заявления на налоговый вычет на детей по НДФЛ в 2023 году
7 Налоговый кодекс-2023

Надо ли предоставлять вычет, если у работника нет доходов? Если в отдельных месяцах работник не получал доходов, облагаемых по ставке 13 %, то вычеты ему следует предоставить в последующих месяцах., в том числе и за те месяцы, в которых доходы не были получены. При этом если выплата доходов полностью прекращена и не возобновится до конца года, вычет за такие месяцы не положен (Письмо Минфина от 30.10.2023 № 03-04-05/78020, от 04.09.2023 № 03-04-06/56583). Если же сотрудник находится в отпуске по уходу за ребенком, вычет не предоставляется с начала года до месяца, в котором сотрудник выйдет из отпуска.

безусловное право на вычет имеет родитель, с которым остался ребенок;
другой родитель имеет право на вычет, только если платит алименты;
если родитель, с которым остался ребенок, вновь вступает в брак, его новый супруг тоже имеет право на вычет;
дети, рожденные в семьях новых супругов, прибавляются к детям, которые были до брака. Т.е. при наличии двух детей и появлении еще одного малыша в новой семье, вычет на него предоставится как на третьего ребенка.

Усложним пример. Папа женился на женщине, у которой уже есть ребёнок, затем у них появился ещё один — уже общий. В итоге мужчина получает возврат за трёх детей: своего ребёнка от первого брака, ребёнка новой жены и ребёнка от второго брака. В общей сложности получается: 1 400+1 400+3 000 рублей.

Бухгалтерия запросит следующие документы:

заявление;
копию паспорта;
свидетельство о заключении брака;
справку с места учёбы (если ребёнок студент);
справку об инвалидности (если ребёнок инвалид);
свидетельство о рождении ребёнка;
свидетельство о смерти второго родителя (если второй родитель умер);
документы опекунов и попечителей.

Предоставить налоговой инспекции декларацию и подтверждающие документы. Декларацию нельзя подать в год покупки квартиры — только в последующие. После проверки декларации и подтверждения вычета инспекция вернет налог.
Оформить вычет у работодателя. В этом случае можно заявить вычет в том же году, когда была приобретена квартира. Но чтобы работодатель перестал удерживать налог, надо получить в налоговой уведомление о праве на вычет. Для получения уведомления в инспекцию необходимо представить заявление и пакет документов.

Например, человек купил квартиру в 2023 году, а в 2023 году продал ее за 3 000 000 Р . Документы, подтверждающие расходы на покупку квартиры, не сохранились. Если воспользоваться вычетом в 1 000 000 Р , то сумма налога составит: (3 000 000 Р − 1 000 000 Р ) × 13% = 260 000 Р . Экономия составит: 1 000 000 Р × 13% = 130 000 Р .

С 1 января 2023 г. действуют новые перечни медицинских услуг и дорогостоящих видов лечения, расходы на которые учитываются при определении суммы социального налогового вычета за медицинские услуги. Глобальных изменений там не произошло, но были добавлены некоторые пункты, на расходы по которым теперь также можно оформлять налоговые вычеты. К примеру, в перечень дополнительно вошли услуги по медицинской эвакуации.

Стоит отметить, что по одним доходам налоговой базой является фактически вся сумма полученного дохода (например, по дивидендам). По другим – сумма дохода за минусом налоговых вычетов (заработная плата). По третьим – сумма полученной прибыли, которая подпадает по налогообложение (например, как по доходам от операций с ценными бумагами – полученный доход за минусом понесенных расходов и налоговых вычетов).

Если в заявление обозначается в качестве периода предоставления льготы — все время работы в организации, то писать нужно при соответствующих основаниях, то есть когда меняется право на льготу. При этом нужно потребовать, чтобы сотрудник указал, что обязуется сообщаться в письменном виде о любых изменениях, влияющих на размер предоставляемых вычетов.

Так, с месяца, когда общий заработок, исчисленный нарастающим итогом с начала года, начнет превышать лимит в 350 тысяч рублей, предоставление вычета приостанавливается. Со следующего года возможность частично уменьшить налоговую базу возобновляется до периода, пока доход вновь не перешагнет за 350 тысяч рублей.

Стандартные налоговые вычеты

Стандартные налоговые вычеты предоставляются по месту основной работы (службы, учебы), а при отсутствии места основной работы (службы, учебы) – налоговым агентом Например, организацией, где гражданин работает по договору подряда или налоговой инспекцией. [∗] пункт 2 статьи 209 Налогового кодекса Республики Беларусь

110 бел.руб. в месяц – для граждан с низким налогооблагаемым доходом (меньше 665 бел.руб. в месяц);
32 бел.руб. в месяц – на ребенка до 18 лет и (или) каждого иждивенца (на находящуюся в декрете жену, на обучающихся детей старше 18 лет);
61 бел.руб. в месяц – на двоих и больше детей до 18 лет;
61 бел.руб. в месяц – на ребенка до 18 лет и (или) каждого иждивенца для одиноких родителей, приемных родителей, опекунов и попечителей;
155 бел.руб. в месяц – для отдельных категорий граждан.

Стандартные налоговые вычеты по НДФЛ

Стандартные налоговые вычеты уменьшают доходы, которые облагают НДФЛ по ставке 13%. К доходам по другим ставкам и дивидендам стандартные вычеты не применяют. Нерезиденты использовать вычеты тоже не могут. Напомним, нерезидент — это физлицо, которое находится на территории РФ менее 183 дней в течение одного года.

Некоторые документы нужно обновлять каждый год. Общее правило: если документ подтверждает право на вычет только в одном периоде, значит, в следующем его нужно обновить. Например, справку из ВУЗа запрашивайте ежегодно, ведь ситуация в следующем году может измениться.

Работник претендует на двойной детский вычет? Шпаргалка бухгалтеру

ребенок находится на обеспечении налогоплательщика;
у обоих родителей или приемных родителей есть доходы, облагаемые НДФЛ по ставке 13%;
суммарный доход родителя, который отказывается от вычета, с начала года не превысил 350 000 руб.

свидетельство о рождении или усыновлении ребенка;
свидетельство о регистрации брака;
справка об установлении инвалидности;
справка из учебного заведения, в котором обучается ребенок (если ребенок старше
18 лет);
соглашение об уплате алиментов, исполнительный лист или постановление суда о перечислении алиментов на содержание ребенка;
документы, подтверждающие право на двойной вычет;
иные документы в зависимости от ситуации.

Обратите внимание, что стандартный вычет на ребенка-инвалида суммируется с вычетом, который зависит от того, какой ребенок по счету (первый, второй и т.д.). Что это означает? Например, у двух родителей имеется один несовершеннолетний ребенок-инвалид. Соответственно, каждому из родителей на этого ребенка положен вычет в размере 1400 руб. как на первого ребенка и как дополнительный вычет в размере 12000 руб. Итого одному родителю за месяц положен вычет на общую сумму 13 400 руб. (сумма денежных средств по вычету составит 13400×13%=1742 руб.). Но опять-таки не стоит забывать про установленный лимит дохода в 350 000 руб.

Доход физлица в обязательном порядке должен облагаться НДФЛ. Если физлицо является индивидуальным предпринимателем, применяющим специальные режимы налогообложения, либо относится к категории официально безработных, либо в качестве дохода получает только государственные пособия, пенсию и пр., то, соответственно, права на вычет в таких ситуациях не возникает.

Расчетным периодом считается календарный год, поэтому налоговая льгота, касающаяся вычета по подоходному налогу за детей, будет начисляться с начала года. При этом не учитывается, в каком именно месяце в налоговый орган было предоставлено заявление, декларация и остальной пакет документов.

Случается, что налогоплательщик по тем или иным причинам в течение года не получил положенную ему налоговую льготу на своих детей. А может быть, ему начислили этот вычет не полностью: случаются ошибки и у налоговых агентов. Это вовсе не означает, что возможность вычета для него потеряна.

Стандартные налоговые вычеты

Если гражданин имеет право на стандартный налоговый вычет в размерах 37 и (или) 70 бел.руб. по нескольким основаниям, то вычет предоставляется только в размере 70 бел.руб. Если гражданин имеет право на стандартный налоговый вычет в размере 177 бел.руб. по нескольким основаниям, то вычет предоставляется только в размере 177 бел.руб. [∗] подпункты 1.2 и 1.3 статьи 209 Налогового кодекса Республики Беларусь

110 бел.руб. в месяц – для граждан с низким налогооблагаемым доходом (меньше 665 бел.руб. в месяц);
32 бел.руб. в месяц – на ребенка до 18 лет и (или) каждого иждивенца (на находящуюся в декрете жену, на обучающихся детей старше 18 лет);
61 бел.руб. в месяц – на двоих и больше детей до 18 лет;
61 бел.руб. в месяц – на ребенка до 18 лет и (или) каждого иждивенца для одиноких родителей, приемных родителей, опекунов и попечителей;
155 бел.руб. в месяц – для отдельных категорий граждан.

Как получить налоговый вычет на ребенка

1400 рублей — на первого ребенка;
1400 рублей — на второго ребенка;
3000 рублей — на третьего и каждого последующего ребенка;
12 000 рублей — на ребенка-инвалида для родителей, супругов родителей и усыновителей;
6000 рублей — на ребенка-инвалида для опекунов, попечителей, приемных родителей, супругов приемных родителей.

Если у вас несколько детей в возрасте до 18 лет (или до 24 лет, если речь идет о студентах), вычеты по ним суммируются. По достижении ребенком 18 (24) лет вычет по нему прекращает предоставляться, однако, если у него есть младшие братья или сестры, они по-прежнему считаются вторыми (третьими и так далее) детьми и по ним предоставляются соответствующие вычеты.

Пример оформления заявления на налоговый вычет на детей по НДФЛ в 2023 году

за первого разрешено уменьшить налоговую базу на 1 400 руб.;
за второго – аналогично 1 400 руб.;
за третьего и последующих – по 3 000 руб. на каждого;
в случае наличия у ребенка инвалидности — 12 000 руб. для родителей и усыновителе и 6000 руб. для опекунов и попечителей.

Свидетельство о рождении с указанием исключительно одного представителя или в графе отец зафиксирована информация – «со слов матери», факт смерти или заключение суда о признании второго родителя, пребывающем в неизвестном направлении, подтверждение неимения брачной связи у родителя, доказательство назначения одного опекуна

Продавец Семенова в московском магазине трудится за помесячную оплату труда в 40 тыс. рублей. Она воспитывает двоих детей 5 и 10 лет. В январе 2023 года женщина обратилась с просьбой начислять ей компенсацию. Каждый месяц величина перечисления будет равна 1400+1400=2800. Получать средства сотрудница сможет до сентября текущего года, потому как в оговоренном месяце ее прибыль достигнет предела в 350 тыс. руб. В итоге подоходный будет составлять (40000-2800) ×13%=4836. Помесячная оплата труда будет равняться 40000- 4836=35164. Если сотрудница не напишет заявку, то НДФЛ=40000×13%=5200. Итого на руки – 40000-5200=34800.

Налоговый кодекс-2023

С 2023 года не удерживается подоходный налог у физлица в случае, если контролирующий орган обнаружит, что налоговый агент неправомерного не удержал и не перечислил этот налог (подп. 2.39 ст. 196 НК). В такой ситуации налоговому агенту придется уплачивать налог за счет собственных средств. При этом такие суммы для плательщика не признаются объектом налогообложения. Под неправомерным неудержанием и неперечислением в бюджет суммы подоходного налога понимается невыполнение налоговым агентом в установленный срок обязанности по удержанию из доходов плательщика и перечислению в бюджет суммы подоходного налога, выразившееся в неотражении сведений об объекте налогообложения в налоговом и (или) бухгалтерском учете при его фактическом наличии, установленном на основании собранных доказательств либо данных, представленных правоохранительными органами (абз.8 ч.2 ст. 195 НК). Данные нормы введены в целях борьбы с выплатами заработной платы «в конвертах».

единовременная выплата на оздоровление работникам бюджетных организаций, не являющимся государственными служащими и военнослужащими, сотрудниками (работниками) военизированных организаций, имеющими специальные звания. Данная льгота была предусмотрена указом № 503 еще в прошлом году, а с 1 января тг. она распространяется на работников государственных органов, не финансируемых за счет средств республиканского или местных бюджетов (п. 66 ст. 208 НК);

21 Авг 2021 klasterlaw 262