Страховые взносы по гпх в 2023 году

Страховые взносы по ГПД в 2023 — 2023 годах

В случае заключения договора со смешанным предметом, например, предусматривающего как продажу или передачу в пользование имущества, так и услуги, связанной с его передачей, взносы необходимо начислять лишь по той части вознаграждения, которая подлежит обложению. Поэтому в таких ГПД необходимо разграничивать суммы дохода физического лица по облагаемой и необлагаемой частям.

В настоящее время отчетность по страховым взносам (за исключением взносов на страхование от несчастных случаев и производственного травматизма, расчет по которым продолжает принимать ФСС) подается в ИФНС. Форма этого расчета является общей для всех взносов, курируемых службой. За 2023 год ЕРСВ сдается по форме, утв. приказом ФНС от 10.10.2023 № ММВ-7-11/551. С отчетности за 2023 год действует новый бланк ЕРСВ — из приказа ФНС от 15.10.2023 № ЕД-7-11/751@. Сдать расчет следует не позднее 30-го числа месяца, следующего за окончанием отчетного квартала/года.

Законодательством также установлено, что обязательному соцстрахованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством подлежат только те, кто работает по трудовым договорам, а значит являются застрахованными лицами (ст. 2 Федерального закона от 29 декабря 2006 г. № 255-ФЗ “Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством”).

Что же касается любых вознаграждений, выплачиваемых гражданам по договорам гражданско-правового характера, то они не включаются в базу для исчисления страховых взносов на ОСС на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (подп. 2 п. 3 ст. 422 НК РФ). А значит, на лиц, получающих такие вознаграждения, обязательное соцстрахование не распространяется.

Для этого на руках должны быть подписанный договор, акт приемки и чек. Последний самозанятый формирует в приложении «Мой налог » и передает в бумажном или электронном форматах. Если исполнитель выбрал второй вариант, вам распечатывать чек необязательно. По запросу отправляйте документ налоговой службе в цифровом виде (по электронной почте).

• функции и обязанности исполнителя;
• требование регулярного нахождения в офисе заказчика;
• продолжительность рабочего дня (например, с 09:00 до 17:00);
• фиксированную оплату за услуги, работу или изготовленную продукцию;
• ответственность за нарушение корпоративных правил;
• и другие пункты, характерные для трудового соглашения, из статьи 57 ТК РФ.

Договор ГПХ в 2023 году: ставки налогов и взносов, изменения в расчетах

При заключении организацией (ТОО или ИП) договора ГПХ с физическим лицом на оказание услуг, ответственность за корректный расчет, удержание и своевременную уплату налогов и взносов за физ. лицо несет налоговый агент, то есть организация. Поэтому в данной статье подробно рассмотрим изменения законодательства 2023 года, которые касаются налогообложения доходов, начисленных физ. лицам по договорам гражданско-правового характера.

В январе 2023 года с физическим лицом заключен договор ГПХ по услугам на общую сумму 100 000 тенге. Услуга в полной мере оказана в январе 2023 года, акт выполненных работ подписан. Физическое лицо – исполнитель по договору ГПХ является гражданином РК (не пенсионер, не инвалид), то есть является плательщиком ОПВ и ВОСМС.

Договор ГПХ в 2023 году: ставки налогов и взносов, изменения в расчетах

При расчете с физическим лицом по договору ГПХ следует учитывать, что суммы пенсионных и медицинских взносов, а также сумма подоходного налога подлежит удержанию, то есть к выдаче полагается сумма оказанных услуг за минусом исчисленных налогов и взносов.

После заключения ГПД с иностранцем об этом необходимо уведомить миграционные органы (территориальное подразделение Главного управления по вопросам миграции МВД РФ) в течение трех дней (п. 8 ст. 13 закона № 115-ФЗ). Если мигрант имеет в России вид на жительство, уведомлять нет необходимости.

• НДФЛ (подоходный налог) – 13% от дохода, если речь идёт о физическом лице. Также у физлица есть право пользоваться стандартными налоговыми вычетами, но они будут касаться только того периода, на протяжении которого действовал такой договор;
• страховые взносы – обязательными будут только отчисления в ФОМС и в ПФР. Всё остальное определяется текстом договора. Страховые взносы бывают следующими:
• в Пенсионный фонд или в ПФР – 22%;
• в ФОМС – медицинское страхование, ставка будет составлять 5,1%.

Это соглашение отличается от трудового тем, что сторонами в нём не являются работодатель и работник. Оно регулируется ГК РФ (статья 420), а не ТК РФ. Суть договора сводится к выполнению одним лицом по заказу второго объёма работ или оказания конкретных услуг за денежное вознаграждение.

При расчете с физическим лицом по договору ГПХ следует учитывать, что суммы пенсионных и медицинских взносов, а также сумма подоходного налога подлежит удержанию, то есть к выдаче полагается сумма оказанных услуг за минусом исчисленных налогов и взносов.

Ставка индивидуального подоходного налога с доходов по договорам ГПХ в 2023 году не изменилась, налог исчисляется по ставке 10 % для резидентов РК и для нерезидентов по ставке 20 % (как и ранее), но изменился порядок определения облагаемой базы. В соответствии с внесенными изменениями Законом от 10.12.2023 года № 382-VI при исчислении индивидуального подоходного налога физическим лицам по доходам по ГПХ предоставляются налоговые вычеты в размере исчисленных сумм пенсионных и медицинских взносов.

Работодатель, заключивший с работником договор подряда, имеет право не платить взносы на страхование по нетрудоспособности и материнству с начисляемых в рамках этого договора выплат, а взносы на травматизм начислять только в том случае, если договором подряда это прямо предусмотрено. Именно по этой причине следует исключать возможность переквалификации такого договора в трудовой. Начисление иных страховых взносов (на ОПС и ОМС) осуществляется по общеустановленным или пониженным (если есть право на их применение) ставкам.

В случае с авторскими вознаграждениями, а также договорами на отчуждение прав на результаты интеллектуальной деятельности, суммы расходов, на которые может быть уменьшена облагаемая база, должны быть подтверждены документально и иметь прямую связь с получением такого дохода (п. 8 ст. 421 НК РФ). Объем неподтвержденных документами расходов лимитирован (п. 9 ст. 412 НК РФ). Лимиты установлены в процентах к начисляемому вознаграждению:

Учет налогов по договорам ГПХ в 2023 году

Бытует мнение, что бремя уплаты налога можно переложить с организации непосредственно на само физическое лицо. Однако такие действия будут нарушать закон, поскольку по общему правилу эта обязанность лежит именно на организации, которая выплачивает вознаграждение по гражданско-правовому договору.

По общему правилу выплаты по гражданско-правовым договорам с физическими лицами облагаются страховыми взносами на обязательное пенсионное и медицинское страхование. Исключение из правила — выплаты в пользу временно пребывающих на территории РФ иностранных граждан, не облагаемых взносами на обязательное медицинское страхование.

За исполнителей, с которыми заключены договоры ГПХ, заказчик уплачивает взносы только на пенсионное и медицинское страхование. Отчисления на случай временной нетрудоспособности не делаются вообще, а на травматизм — только если это прямо предусмотрено договором.

Составлять договор ГПХ нужно тщательно и не допускать в нем условий, характеризующих его как трудовой. К ним относятся, например, указание трудовой функции, а не конкретных услуг (работ), выплата вознаграждения 2 раза в месяц в одни и те же дни, наличие рабочего места, установление режима работы и т.д. Если договор ГПХ признают трудовым, то работодателю доначислят налоги, взносы, недоплаченную зарплату и т. д.

• трудовые отношения, которые заключаются между компанией и физлицом, предполагают выполнение последним работ по определенной специальности, квалификации или должности;
• работы выполняются физлицом в течение всего срока действия договора;
• основное отличие гражданско-правового договора от трудового заключается в том, что в первом случае важен не процесс работы, а результат, который необходимо выполнить в конкретный срок (Читайте также статью ⇒ Код тарифа в РСВ).

Альтернативное название соглашения – договор подряда. Несмотря на отсутствие внесения каких-либо записей в трудовую книжку, во время исполнения обязанностей по договору гражданско-правового характера происходит зачет рабочего (страхового) стажа.

Какие налоги исчисляются с дохода физлица, оказывающего услуги по договору ГПХ в 2023 году

В соответствии с положениями п. 4-1 ст. 25 Закона РК «О пенсионном обеспечении в РК» для физических лиц, получающих доходы по договорам ГПХ, предметом которых является выполнение работ (оказание услуг), за исключением случая, предусмотренного пп. 5) п. 2 ст. 24 Закона РК «О пенсионном обеспечении в РК», ОПВ, подлежащие уплате в ЕНПФ, устанавливаются в размере 10% от получаемого дохода, но не выше 10% 50-кратного размера МЗП, установленного на соответствующий финансовый год законом о республиканском бюджете.

Таким образом, взносы на ОСМС с доходов физических лиц по договорам ГПХ исчисляются и удерживаются в размере 2% от начисленного дохода, который не должен превышать 10 МЗП с учетом всех видов доходов, с которых исчисляются и удерживаются взносы на ОСМС (при предоставлении справки таким физическим лицом).

Проводки по договору гпх с физическим лицом

Самое главное при заключении договоров гражданско-правового характера – четко сформулировать предмет и условия, чтобы разграничить их с трудовыми договорами. В ином случае ФСС или ИФНС при проверке соблюдения законодательства в части начисления и перечисления страховых взносов вправе в судебном порядке переквалифицировать договор гражданско-правового характера в трудовой с последующим доначислением соответствующих страховых взносов, пеней и штрафов.

Обязанности налогового агента при выплатах в рамках договора ГПХ не ограничиваются удержанием налога, его перечислением и отражением выплат в форме 6-НДФЛ. По завершении года нужно оформить справку 2-НДФЛ или сообщить налоговикам и получателю дохода о невозможности удержания налога, если вознаграждение выдано в натуральной форме (п. 5 ст. 226 НК РФ).

К выплатам, не превышающим в месяц МРОТ, субъектами МСП применяются общеустановленные тарифы страховых взносов (30%).
Вместе с тем обращаем внимание, что согласно статье 3 Федерального закона N 209-ФЗ субъекты МСП — это хозяйствующие субъекты (юридические лица и индивидуальные предприниматели), отнесенные в соответствии с условиями, установленными Федеральным законом N 209-ФЗ, к малым предприятиям, в том числе к микропредприятиям, и средним предприятиям, сведения о которых внесены в единый реестр субъектов МСП.

Департамент налоговой политики рассмотрел обращение ООО от 23.07.2023 по вопросу применения пониженных тарифов страховых взносов в совокупном размере 15% организацией, признаваемой субъектом малого и среднего предпринимательства (далее — МСП), с выплат в пользу физических лиц, работающих в рамках гражданско-правовых договоров, и сообщает следующее.

Вознаграждение за вычетом платежей ПФР, ОМС, а также НДФЛ выплачивается исполнителю только после выполнения им всех видов работ и сдаче их заказчику. Калькуляция взносов по страхованию производится с учетом действующих тарифных ставок (основных, дополнительных либо пониженных) по стандартной формуле (сумма вознаграждения * тарифная ставка):

Договоры ГПХ не регулируются трудовым законодательством. Лицо, выполняющее работы, услуги по таким договорам, не придерживается трудового распорядка, не подчиняется приказам руководителя организации. Неважно, как и где выполняются такие работы, услуги. Это договор на конкретные результаты труда.

11 Авг 2021      klasterlaw         603      

Похожие записи
• 
  Госпошлина За Регистрацию Права В Гибдд Проводки
• 
  Почему банкомат не принимает 5000 купюры в 2023 году
• 
  Административное Наказание Несовершеннолетних 15 Лет
• 
  Акт О Снятии Ответственности За Сохранность Техники