Уплата налогов по УСН в 2023 году

Сроки уплаты налога по УСН в 2023 году для ИП с работниками

В первом квартале 2023 года ИП Иванов перечислял взносы с зарплаты сотрудников: в январе — за декабрь 2023 года, в феврале — за январь, в марте — за февраль. Каждый раз сумма пенсионных и медицинских взносов, а также взносов на соцстрахование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством составляла 24 000 руб.((30 000 руб. + 50 000 руб.) × 30%), сумма взносов «на травматизм» — 160 руб.((30 000 руб. + 50 000 руб.) × 0,2%).

Не всегда удается вывести бизнес на прибыль. В конце года расходы могут превысить доходы или совсем незначительно отличаться. В таком случае налоговая база будет совсем крошечной или даже получит отрицательное значение. В таком случае, государство не станет выплачивать вам никаких компенсаций, а обяжет уплатить минимальный налог. Минимальный налог рассчитывается исходя из всех доходов, полученных за налоговый период, по ставке 1%.

На 2023 год запланирован запуск пилотного проекта, предусматривающего плавную смену налоговых режимов для организаций общественного питания. Речь идет о слете с упрощенки на ОСНО при превышении предельных ограничений по численности сотрудников и объему выручки.

Во втором квартале 2023 года ИП Иванов перечислял взносы с зарплаты сотрудников: в апреле — за март, в мае — за апрель, в июне — за май. Каждый раз сумма пенсионных и медицинских взносов, а также взносов на соцстрахование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством составляла 24 000 руб.((30 000 руб. + 50 000 руб.) × 30%), сумма взносов «на травматизм» — 160 руб.((30 000 руб. + 50 000 руб.) × 0,2%).
\n
\nИтого во втором квартале ИП Иванов заплатил страховые взносы на общую сумму 72 480 руб.((24 000 руб. + 160 руб.) × 3 мес.).
\n
\nВо втором квартале 2023 года Иванов получил выручку в размере 2 500 000 руб. Авансовый платеж по УСН 6% за полугодие составляет 330 000 руб. ((3 000 000 руб. + 2 500 000 руб.) × 6%). С учетом авансового платежа за первый квартал получается величина, равная 150 000 руб.(330 000 руб. – 180 000 руб.).
\n
\nТакже Иванов вправе уменьшить авансовый платеж за полугодие на взносы, перечисленные во втором квартале, и на часть взносов, перечисленных, но не учтенных в первом квартале. При этом уменьшать авансовый платеж за полугодие можно на сумму, не превышающую 75 000 руб.(150 000 руб. × 50%).
\n
\nИванов перевел в бюджет 75 000 руб., а оставшуюся часть взносов, равную 20 834 руб.(23 354 руб. + 72 480 руб. – 75 000 руб.), он сможет учесть при расчете авансового платежа за девять месяцев.

Для ИП тоже действует ограничение по числу наемных работников и остаточной стоимости основных средств (письма Минфина России от 20.01.2023 № 03-11-11/1656, от 27.03.2023 № 03-11-12/16911, от 13.02.2023 № 03-11-12/6555, от 19.09.2014 № 03-11-06/2/47029, от 14.08.2013 № 03-11-11/32974, ФНС от 19.10.2023 № СД-3-3/7457).

Расчет налога при УСН доходы в 2023 году

Предпринимателей интересует, как считается доход ИП на УСН 6%. К нему относятся денежные поступления на расчетный счет или в кассу от покупателей. Фактом получения дохода считается именно поступление выручки, а не отгрузка товара или факт выполнения работ, подтвержденных соответствующими актами. Доходы учитываются накопительно в течение календарного года.

  1. Пенсионные взносы с дохода до 300 тыс. рублей:
  • 32448 / 12 * 8 = 21632,00 рубля — за 8 месяцев 2023 года;
  • 32448 / 12 / 30 * 15 = 1352,00 рубля — за 15 дней апреля;
  • 21632,00+1352,00=22984,00 рубля — всего в ПФР.
  1. Медицинские взносы:
  • 8426 / 12 * 8 = 5617,33 рублей — за 8 месяцев 2023 года;
  • 8426 / 12 / 30 * 15 = 351,08 рубль — за 15 дней апреля;
  • 5617,33+351,08=5969,00 рублей — всего в ФОМС.

ИП Иванов вправе уменьшить авансовый платеж за первый квартал на сумму, не превышающую 90 000 руб.(180 000 руб. × 50%). Иванов перевел в бюджет 90 000 руб., а оставшуюся часть взносов, равную 23 354 руб. (113 354 руб. – 90 000 руб.), он сможет учесть при расчете авансового платежа за полугодие.

Но если на упрощёнку планирует перейти уже работающая компания, то надо убедиться, что её доход с января по сентябрь не превышает лимита, указанного в п. 2 ст. 346.12 НК РФ. Он составляет 112,5 млн. рублей, и к этой сумме тоже применяют коэффициент-дефлятор. На 2023 год он установлен приказом Минэкономразвития от 30.10.2023 N 720 в размере 1,032.

  • во время регистрации ИП или в течение месяца после нее при условии, что выбранный вид деятельности позволяет использование данного режима. По умолчанию новым ИП назначают общий режим налогообложения, подразумевающий необходимость вести бухгалтерский учет и отчитываться по нескольким налогам;
  • позже, в процессе работы. В этом случае переход на УСН для ИП и организаций возможен только с 1 января следующего года. ИП должен соответствовать таким критериям: деятельность позволяет применение спецрежима, не больше 100 сотрудников, годовой оборот не превышает 150 миллионов рублей.

Минимальный налог рассчитывают только по итогам года. В течение года при расчете авансовых платежей его считать не нужно. Если по итогам года получится, что нужно заплатить минимальный налог, то из него нужно будет вычесть авансовые платежи, которые платили в течение года.

Шаг 2. Посчитайте авансовый платеж за период, в котором нарушены лимиты. Для этого возьмите сумму, рассчитанную на шаге 1, и прибавьте к ней разницу между налоговой базой за период с превышением и налоговой базой за предшествующие периоды, умноженную на 8 %. Используйте следующую формулу:

Также Иванов вправе уменьшить авансовый платеж за полугодие на взносы, перечисленные во втором квартале, и на часть взносов, перечисленных, но не учтенных в первом квартале. При этом уменьшать авансовый платеж за полугодие можно на сумму, не превышающую 75 000 руб.(150 000 руб. × 50%).

Начиная с налогового периода за 2023 год налоговая декларация представляется по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 25.12.2023 № ЕД-7-3/[email protected] «Об утверждении формы, порядка заполнения и формата представления налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, в электронной форме и о признании утратившим силу приказа ФНС России от 26.02.2023 № ММВ-7-3/[email protected]» (Зарегистрирован 20.01.2023 № 62152).

  • служил в армии по призыву;
  • был в декретном отпуске до 1,5 лет;
  • ухаживал за инвалидом (период ухода устанавливается решением ПФР);
  • уехал с супругом военнослужащим или с супругом, работающим в определенной организации (консульства, ООН, ЮНЕСКО и т.д.) и там нет возможности работать.

Налоговая декларация по УСН в 2023-2023 годах (бланк и образец)

УСН — это всего лишь 1 из режимов налогообложения, который, однако, не освобождает организации и ИП от необходимости представлять статотчетность. Кроме того, упрощенцы должны исполнять обязанности налоговых агентов в тех случаях, когда того требует законодательство. Это значит, что при наличии у них наемных работников начисление и уплата НДФЛ должны быть организованы так же, как и в организациях на ОСНО. Упрощенцы должны соблюдать и порядок ведения кассовых операций.

Рекомендуем прочесть:  Временная Работа Как Это

Так что заполнение декларации с помощью программ гораздо эффективнее, а использование специализированных онлайн-сервисов очень удобно. Последние обновляются вместе с изменениями законодательства и содержат ряд логических параметров контроля. Это значит, что документ, сформированный с помощью онлайн-сервисов, будет проверен на актуальность и соответствие показателей друг другу.

Согласно положениям п. 1 ст. 346.17 НК РФ доходы признаются на дату поступления в организацию или ИП денежных средств, имущества, имущественных прав в качестве оплаты. Если фирма получает средства из бюджета, то они должны признаваться доходами не единовременно, а в течение нескольких налоговых периодов.

Расходы, кроме приобретения товаров для перепродажи, также признаются только после того, как были оплачены (п. 2 ст. 346.17 НК РФ). А закупка товаров может быть отнесена к расходам только после того, как эти товары были проданы. В отношении товаров действует принцип соответствия доходов и расходов.

Если налог к уплате меньше, чем минимально установленный, то налог уплачивается исходя из минимума. А переплата может быть использована для уменьшения налоговой базы в следующем налоговом периоде. Перенос переплаты и других убытков на следующие налоговые периоды регламентирован п. 7 ст. 346.18 НК РФ.

Основные изменения налогового законодательства в 2023 году

При реконструкции первоначальная стоимость будет изменяться независимо от размера остаточной стоимости основных средств. Аналогичное правило действует при достройке, дооборудовании, модернизации, техническом перевооружении, частичной ликвидации и т.д. Подобные разъяснения ранее выпускал Минфин. Теперь подход закрепляют в кодексе.

По закону с 6 августа при регистрации кассы или замене накопителя продавцы маркированной продукции могут применять только формат 1.2. Но такое оборудование в реестре ККТ появилось 26 июля, поэтому правила немного смягчили. Так, если касса не работает с форматом 1.2, но находится в ФНС России от 28.07.2023 N АБ-4-20/10632@ «О переходе ККТ и ФН на ФФД 1.2″»>списке ФНС с планируемой поддержкой этого формата, ее можно перерегистрировать не позднее 1 февраля 2023 года.

В июне для молочной продукции со сроком хранения более 40 суток (помимо сыров и мороженого) наступит очередной этап введения обязательной маркировки. Участников оборота обяжут передавать сведения о розничной продаже в систему «Честный знак». О других случаях оборота продукции и вывода ее из оборота потребуется сообщать с 1 сентября 2023 года.

Кроме того, будет предусмотрен порядок амортизации для случая, когда в результате реконструкции, модернизации или технического перевооружения срок полезного использования ОС не увеличился. Организация должна применять норму амортизации, которую определили по первоначально установленному сроку полезного использования. Эту позицию разделяет Минфин.

С 2023 года при определенных условиях от НДС будут освобождены услуги общепита в ресторанах, кафе, закусочных, столовых и т.д., а также при выездном обслуживании. Освобождение не распространяется на реализацию продуктов отделами кулинарии розничных продавцов или организациями и ИП, которые занимаются заготовками либо розничной торговлей.

КБК для оплаты УСН в 2023 году за 2023 год

Для уплаты налога на имущество КБК определяется принадлежностью недвижимости к ЕСГ (Единой системе газоснабжения). По земельному налогу кодировки выбираются в зависимости от территориального образования, где расположен земельный участок. Транспортный налог уплачивается на единый КБК.

Еще в 2023 году официально были установлены нерабочие дни с сохранением зарплаты. И, если всем компаниям сразу разрешили списывать расходы на оплату труда в нерабочие дни при исчислении налоговой базы по прибыли, по УСН компаниям развернулась дискуссия. Которая как обычно упиралась в закрытый перечень статьи 346.16 НК РФ.

Ещё один лимит для УСН предложил Минфин в «Основных положения налоговой политики на 2023 год». Речь идёт о давно ожидаемом специальном режиме УСН-онлайн, который предполагает отмену деклараций. Если этот режим примут в предложенном виде, то доходы упрощенца не должны превышать 60 млн рублей в год.

  • УСН 6% — облагается полностью полученный доход (с учетом максимальной суммы взноса).
  • УСН 15% — облагается полученный доход за минусом расходов.
  • ЕНВД — облагается только вмененный доход.
  • Патент — облагается только потенциально возможный доход.
  • ОСНО — берутся доходы за минусом расходов как для НДФЛ.
  • ЕСХН — берете реальный доход без учета расходов.

ВАЖНАЯ ИНФОРМАЦИЯ! Приятное налоговое новшество, касающееся УСН: ставка 6% на УСН – Доходы, и так самая низкая среди систем налогообложения, с 2023 года может быть снижена до 1% по региональной инициативе. А ставка УСН-15 может превратиться в 5%, если так распорядится региональное законодательство.

Учитывая изложенное, ИП, которые с 1 января 2023 г. не смогут применять УСН, обязаны с указанной даты уплачивать подоходный налог в отношении доходов, полученных от осуществления предпринимательской деятельности, то есть с 1 января 2023г. применять общеустановленный порядок. В то же время, вместо уплаты подоходного налога отдельные категории таких ИП вправе применять систему уплаты единого налога (при соблюдении условий его применения, определенных в главе 33 НК).

  • продолжить применение УСН – для ИП, применявших УСН в 2023 г. При этом данной категории ИП не требуется отражать решение об отказе от применения УСН в налоговой декларации (расчете) по УСН, представляемой за последний отчетный период 2023 г.;
  • применять УСН – для ИП, изъявивших желание применять УСН с 1 января 2023 г. и представивших уведомление о переходе на УСН в порядке, определенном в части второй п. 2 ст.327 НК, то есть, представивших уведомление о переходе на УСН в период с 1 октября по 31 декабря 2023 г. Данной категории ИП не требуется представлять не позднее 20 февраля 2023 г. в налоговый орган уведомление об отказе от применения УСН.

МНС информирует ИП, что проектом Закона РБ «Об изменении законов» для ИП с 1 января 2023 г. планируется сокращение сферы применения налога при УСН для ИП. Письмо МНС от 28.12.2023 №3-1-9/02885 «О нормах проекта Закона» содержит также описание примеров для ИП плательщиков налога в 2023 году.

ИП, впервые начавшим в календарном году осуществление деятельности с уплатой единого налога, налоговая декларация (расчет) по единому налогу представляется не позднее рабочего дня, предшествующего дню осуществления такой деятельности в том календарном месяце, в котором им впервые в отчетном периоде осуществляется деятельность (часть вторая пункта 26 ст.342 НК).

Объектом налогообложения единым налогом для ИП признается оказание потребителям услуг (выполнение работ), перечисленных в подп. 1.1.1 – 1.1.10 ст.337 НК. С 1 января 2023 г. реализация дополнительных жилищно-коммунальных услуг, осуществление деятельности прочего пассажирского сухопутного транспорта, деятельности пассажирского речного транспорта, осуществление общественного питания планируется проектом Закона исключить из сферы применения единого налога (подп. 2.3, 2.5 и 2.6 ст.336 НК, подп. 1.1.10 ст.337 НК).

Предпринимателям – о важных налоговых нововведениях в 2023 году

Налогоплательщик вправе перенести на текущий отчетный период сумму убытков, полученных в предыдущих налоговых периодах, с учетом ограничения, установленного п. 2.1 ст. 283 НК РФ. Убыток, не перенесенный на ближайший следующий год, может быть перенесен целиком или частично на следующие годы (п. 2 ст. 283 НК РФ).

В 2023 г. в доходах не учитываются «коронавирусные» субсидии за исключением средств на компенсацию процентных ставок по кредитам (Федеральный закон от 29 ноября 2023 г. № 382-ФЗ). Действие нового правила распространили на 2023 г. Для освобождения субсидий от налогообложения организация на дату их получения должна быть включена в реестр субъектов МСП или относиться к социально ориентированным некоммерческим организациям.

Рекомендуем прочесть:  Надо Ли Ждать 3 Года Чтобы Воспользоваться Материнским Капиталом 2023 Че

Если срок полезного использования основного средства налогоплательщик не увеличил, то начисление амортизации по основному средству должно производиться по тем нормам, которые были определены при введении этого средства в эксплуатацию (абз. 3 п. 1 ст. 258 НК РФ).

С 1 января 2023 г. организации общепита получат льготу по страховым взносам. Субъекты МСП, которые вправе применять освобождение от НДС по услугам общепита, смогут использовать пониженные тарифы взносов, если среднесписочная численность их работников не превысит 1500 человек (Федеральный закон от 2 июля 2023 г. № 305-ФЗ).

Новый п. 3.4 ст. 362 НК РФ определяет порядок исчисления транспортного налога в ситуации, когда транспортное средство принудительно изымается у налогоплательщика. В этом случае исчисление налога прекращается с 1-го числа месяца, в котором автомобиль был изъят.

УСН 2023: все об упрощенке простыми словами

Помимо сниженной налоговой ставки, у УСН “Доходы” есть еще одно преимущество: возможность уменьшить предоплату за счет страховых взносов, перечисленных в том же квартале. Юридические лица и индивидуальные предприниматели-работодатели, которые работают в этом режиме, могут уменьшить рассчитанный налог до 50%. Индивидуальные предприниматели без наемных работников на УСН имеют право учитывать полную сумму взносов, в результате чего при небольшом доходе налог может быть уменьшен до нуля.

Например, споры с налоговиками о признании расходов при исчислении налога на прибыль и обоснованности убытков приводят предпринимателей в вышестоящие суды (какие бывают в случае непризнания налоговыми органами расходов на питьевую воду и туалетные принадлежности в офисах). Конечно, налогоплательщики УСН «Доходы за вычетом расходов» также должны подтверждать свои расходы правильно оформленными документами, но отмечается, что споров об их обоснованности меньше. Список закрытый, т.е в статье 346.16 НК РФ предусмотрен строго определенный перечень расходов, которые могут быть учтены при исчислении налоговой базы.

Обычная ставка по варианту УСН «Доходы минус расходы» составляет 15%, но региональными законами субъектов РФ может быть снижена ставка налога до 5% в целях привлечения инвестиций и развития отдельных видов деятельности. Узнать, какая ставка действует в вашем регионе, можно в налоговой инспекции по месту регистрации.

Налоговым периодом для исчисления налога в упрощенном налоговом режиме является календарный год, хотя он может быть указан лишь условно. Обязанность по уплате налога частями или авансовыми платежами возникает в конце каждого отчетного периода, которым является квартал, полугодие и девять месяцев календарного года.

В упрощенном налоговом режиме «Доходы за вычетом расходов» перечисленные страховые взносы могут быть учтены в расходах при исчислении налоговой базы, но такой порядок исчисления распространяется и на другие налоговые режимы, поэтому его нельзя считать особым преимуществом упрощенного режима.

Что ждет ИП в 2023 году

Единый налоговый платеж сможет действовать как для ИП, так и для других юридических лиц и будет представлять собой возможность оплатить все обязательные платежи одним документом. Причем плательщику нет необходимости указывать вид платежа, срок его уплаты, принадлежность к бюджету и проч. ИФНС должна сама разобраться, за что ей перечислили деньги, и провести их перераспределение. Конечно, вместе с этим у плательщика появится возможность оплачивать взносы и по старинке, т. е. каждый платеж проводить по отдельности. Таким образом, в 2023 году появятся две системы расчетов с бюджетом: стандартная и экспериментальная.

Еще один эксперимент, который начнется с 1 июля 2023 года, и пока только в четырех регионах России: в Москве, Московской и Калужской областях, в том числе — Татарстане. Если эксперимент пройдет успешно, то уже с 1 января 2024 года новая система налогообложения заработает на территории всей России.

Этот законопроект долго рассматривали и корректировали, прежде чем запустить в реализацию. Закон вступит в силу с 1 января 2023 года, но не раньше месяца с даты его официальной публикации. Новый способ уплаты налогов заработает в экспериментальном режиме все второе полугодие 2023 года, т. е. с 1 июля по 31 декабря.

Главные изменения в том, что теперь правила открытия счета смогут устанавливать сами кредитные организации. Возможно, кардинальных изменений в отношениях банка и клиента ждать не стоит, но, вероятно, банки пойдут на разработку более удобных схем взаимодействия с клиентами.

Если ИП уже действует и расчетный счет у него есть, то никаких изменений не будет. Хотя если вы только планируете стать индивидуальным предпринимателем, то вам придется проходить процедуру регистрации счета в банке уже по-новому. Эти изменения подразумевают уход от многих формальностей:

А теперь самое приятное – налог на профессиональный доход для ИП в 2023 годусчитает автоматизированная система ФНС. Узнать сумму можно в приложении «Мой налог». Перечислить его можно через приложение с помощью банковской карты. Другой вариант — сформировать в приложении квитанцию на оплату.

ИП на патенте в первую очередь платит налог при ПСН. Также предприниматель уплачивает налоги, по которым нет освобождения, и страховые взносы. Налог для ИП в 2023 году при ПСН устанавливают с учетом потенциально возможного годового дохода, ставки и срока патента (п. 1 ст. 346.48, п. 1 ст. 346.51 НК).

Предприниматели вправе перейти на упрощенку, но при соблюдении двух условий. Первое – ведут не запрещенную на упрощенке деятельность. Второе – средняя численность сотрудников не превышает 100 человек (ст. 346.12 НК). Что касается остаточной стоимости и доходов для перехода на УСН, то предприниматели их не считают. Но учтите, что при работе на УСН лимиты доходов и остаточной стоимости предприниматели уже обязаны соблюдать.

Налоги, которые предприниматель платит на общей системе, можно разделить на три группы. В первую попадают налоги ИП, уплачиваемые в качестве налогового агента. Это НДФЛ с доходов физлицам, НДС с отдельных операций, налог на прибыль с дохода иностранным организациям.

Также если у ИП есть земельный участок на праве собственности, праве постоянного пользования или праве пожизненного наследуемого владения, то по нему придется уплатить налог. Его перечисляют по уведомлению независимо от того, в каких целях используют землю – в личных или предпринимательских.

КБК для оплаты авансового платежа по УСН 2023 год

Также к начислению пеней может привести ошибка при указании КБК в платежке. Платежное поручение с неверным кодом либо подлежит возврату, либо попадает в категорию «Невыясненные». Пени начисляются до тех пор, пока платеж числится в составе этой категории. Исправить ситуацию можно, подав заявление об уточнении платежа. После уточнения пени вам должны сторнировать.

КБК авансовых платежей для упрощённой системы налогообложения не отличаются от КБК самого единого налога. В 2023 году продолжают действовать коды бюджетной классификации, утверждённые Приказом Минфина России от 01.07.2013 N 65н (в редакции от 26.11.2023). Очень важно правильно указать КБК. Оплата по неверному коду классификации приведет к неправильному распределению уплаченных сумм. Такая ошибка приведет к тому, что за вами будет числиться недоимка. В дальнейшем придется писать заявление об уточнении реквизитов платежного поручения авансового платежа УСН.

Отсутствие или неверное указание кода может привести к тому, что платеж окажется среди невыясненных. Ответственность за указание верного КБК лежит на налогоплательщике, так как коды законодательно закреплены. Если вы указали неверный код, но оплата поступила в бюджет, направьте в ФНС заявление об уточнении платежа. Налоговый орган пересчитает пени за период со дня уплаты до уточнения платежа. В ст. 45 п. 4 НК РФ указаны два вида ошибок, при которых платеж не будет засчитан: неверный номер счета казначейства или ошибка в наименовании банка-получателя. В этом случае действует иной порядок верного определения платежа.

Рекомендуем прочесть:  Изменения В Ст 162 Ук Рф В 2023 Году Последние Новости

За нарушение указанных выше сроков за каждый день просрочки начисляется пеня в размере 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ. Штраф за несвоевременную оплату авансов не предусмотрен, ведь крайний срок выплаты самого налога истекает только 31 марта для ООО и 30 апреля для ИП. Но если вы опоздаете внести остаток налога до этих дат, тогда будет наложен штраф в размере 20% от неуплаченной суммы.

Таким образом, в конце года бухгалтер рассчитывает две суммы, затем сравнивает их между собой и к уплате выбирает максимальную. В настоящее время КБК для минимального и обычного налога по УСН «доходы минус расходы» один: 182 1 05 01021 01 1000 110. Коды различались до 2023 года.

АУСН: все о новом налоговом режиме для бизнеса

  • В 2023 году он заработает 350 тысяч руб.
  • ИП работает в Москве, а значит, не может использовать пониженную УСН.
  • Взнос составит 21 тысячу руб. (350 тысяч × 6%).
  • Но предприниматель может оплатить только страховые взносы, так как они выше – 43 211 руб. (34 445 + 8766).

Когда проект примут официально, перейти на него можно будет 31 декабря текущего года. Когда подавать заявку, чтобы перейти на автоматическую упрощенку к июлю 2023 г., пока не уточняется. Только открывшиеся компании подают заявку на АУСН на протяжении месяца с момента регистрации фирмы.

Работать с самозанятыми станет проще – все платежи нужно проводить через банк, а самозанятые принимают переводы от юрлиц или ИП совершенно официально. Если нет страховых взносов, то почти нет разницы – работать по трудовому договору с наемным работником или самозанятым.

Как понятно из названия, если все операции автоматизированы (банковские проводки, выплата зарплаты, кассовые операции), то государственная инспекция сама рассчитает сумму сборов на основании данных безналичных расчетов. Нельзя сказать, что предлагаемый режим полностью заменит традиционную бухгалтерию. Но он позволит бизнесу вести ее в удобном для себя формате, отслеживая основные показатели.

Переход на АУСН происходит через уполномоченный банк из специального перечня (находится на рассмотрении): предприниматель должен поручить ему передавать информацию об операциях налоговым органам. Уведомить об этом налоговую предприниматель должен самостоятельно, в личном кабинете.

Компании и ИП, перешедшие на автоматизированную УСН, должны уполномочить банк, который осуществляет информационный обмен с ИФНС, на передачу информации об операциях по счетам, открытым по договору банковского счета. Такое действие проводится через личный кабинет налогоплательщика или берез сам банк.

Предположительно, новый режим будет предусмотрен для малого предпринимательства, и он избавит субъектов МСП от ведения учета и сдачи отчетности. Кроме того, планируется, что они будут избавлены от страховых взносов, а начисление налогов будет производиться инспекторами ФНС.

  • АУСН нельзя применять в отношении видов деятельности, указанных в п. 5 ст. 3 законопроекта № 20281-8;
  • годовой оборот должен быть не больше 60 млн. руб.;
  • количество штатных сотрудников должно быть не больше 5 чел.;
  • сумма основных средств должна быть не больше 150 млн. руб.;
  • у субъекта не должно быть филиалов или обособленных подразделений.

ИФНС будет сообщать налогоплательщику об уплате налога через личный кабинет не позже 15-го числа месяца, идущего за налоговым периодом. Информацию для расчета налога инспекторы будут получать от банка (по безналичным расчетам) и от самого налогоплательщика (по наличным расчетам через онлайн-кассу). Срок предоставления информации — до 5-го числа месяца, идущего за отчетным.

  1. освобождение от сдачи отчетности — декларации, РСВ, 4-ФСС, СЗВ-СТАЖ и СЗВ-М (исключения указаны в п. 3 ст. 2 законопроекта № 20492-8);
  2. нулевые тарифы по страховым взносам — на ОПС, ОМС и ВНиМ. Взносы «на травматизм» будут в фиксированной сумме — 2 040 руб. в год;
  3. расчет налога инспекторами ИФНС, для чего информация по доходам и расходам будет поступать в налоговые органы от ККТ и уполномоченного банка, а также через личный кабинет налогоплательщика (когда деньги получены не через онлайн-кассу и не через расчетный счет);
  4. освобождение от уплаты некоторых налогов, о чем указано в ст. 2 законопроекта № 20281-8. В частности, компании и ИП, применяющие АУСН, не освобождены от обязанностей налогового агента, однако они освобождены от уплаты налогов — но с такими исключениями:
  • налог на прибыль компаний (за исключением налога, уплачиваемого с доходов, в отношении которых применяются налоговые ставки по п. 16, 3 и 4 ст. 284 НК);
  • налог на имущество юрлиц (за исключением налога, уплачиваемого в отношении объектов недвижимости, налоговая база по которым — кадастровая стоимость);
  • НДФЛ (по доходам, которые получены от предпринимательства, за исключением НДФЛ, уплачиваемого с доходов в форме дивидендов, а также доходов, которые облагаются по ставкам по п. 2 и 5 ст. 224 НК);
  • налог на имущество физлиц (по имуществу, используемому в предпринимательстве, за исключением объектов, входящих в перечень согласно п. 7 ст. 378.2 НК с учетом особенностей, указанных в абз. 2 п. 10 ст. 378.2 НК);
  • НДС (за исключением НДС при импорте товаров в РФ и НДС, уплачиваемого на основании ст. 161 НК).
  1. В первых двух клетках указывается «МС», «КВ», «ПЛ» или «ГД», если период составляет месяц, квартал, полугодие или год.
  2. Следующие две клетки нужны для уточнения номера периода. Если это квартал, то от 01 до 04, если полугодие – то 01 или 02, а если год, то записываются просто нули.
  3. В последних клетках указываются год.

В настоящее время для заявление о зачете излишне уплаченного налога применяется бланк, утвержденный с 31 марта 2023 года. Заполняется документ с шапки, в которой указывается ИНН и КПП организации или ИП. Если заявление подает организация, то две пустые клетки в ИНН зачеркиваются, а если предприниматель, то полностью перечеркивается поле для заполнения КПП. Рядом указывают номер страницы, например, для титульного листа – «001».

Таким образом, если налогоплательщик не предпринимает каких либо действий относительно своей переплаты по УСН, то в новом отчетном периоде данная сумма будет учтена в качестве аванса по этому налогу. Однако, для компании нелишним будет проведение сверки расчетов с налоговой, чтобы выявить погрешности совместно с представителями контролирующих органов.

Такая система налогообложения, как УСН позволяет предпринимателям уплачивать взносы в бюджет в простой схеме. В течение календарного года плательщики УСН уплачивают авансовые платежи по завершению каждого квартала. С окончанием календарного года производится расчет общей суммы налога и уплачивается разница между полученной суммой и уже перечисленными платежами. Однако в этом случае у налогоплательщиков может возникать переплата по налогу УСН. Почему это происходит и что с этим делать, рассмотрим в настоящей статье.

Возникнуть переплата по налогу УСН может также и по ошибке. Например, бухгалтер или сам предприниматель допустил ошибку при перечислении денежных средств. В этом случае ее можно зачесть в качестве последующей оплаты, либо зачесть в счет оплаты идентичного сбора, пени или штрафа, а также вернуть на свой расчетный счет. Для проведения зачета потребуется подать заявление, составленное по унифицированной форме. После подачи заявления, ИФНС в течение 10 дней рассматривает его и принимает решение. О своем решении налоговая сообщает еще в течение 5 дней.

Adblock
detector