Закрытие счета 26 в конце месяца проводки

  • Полная – этот вариант подразумевает детальное списание расходов на основное, обслуживающее или вспомогательное производство через затратные счета: 20, 29 или 23. Соответственно, закрытие 26 счета – проводки Д 20 (29, 23) К 26.
  • Сокращенная – при этом варианте общая сумма образованных расходов списывается напрямую на сч. 90 проводкой Д 90 К 26, затратные счета не задействуются.

Крупным организациям оптимально подходит первый способ, второй же более удобен для мелких предприятий. Если выпускается не один вид продукции, а несколько, для грамотного распределения за базовый показатель можно взять значение выручки или объема выпуска изделий, данные по материальным затратам, ФОТ и т.д.

Как выполнить закрытие 26 счета, интересует тех бухгалтеров, которым необходимо отразить в учете списание косвенных расходов. Заключительные проводки по итогам месяца формируются с целью обнуления операционных счетов, не имеющих остатков в балансе на начало/конец периода. Как закрывается 26 счет, включая проводки, рассказывает этот материал.

Отражение затрат выполняется по дебету сч. 26 в корреспонденции с соответствующими счетами – 10, 02, 05, 04, 68, 69, 70, 71, 23, 21, 29, 43, 40, 79, 76, 94 и пр. Закрытие счета 26, проводки по которому могут быть весьма разнообразны, в силу различности расходов, производится по кредиту в корреспонденции со счетами – 20, 29, 23, 90, 28, 99, 97 и пр. Для получения достоверной и полной информации о статьях затрат по каждому виду издержек, а также местам их возникновения организуется аналитический учет.

  • Административные издержки и управленческие – представительские расходы, командировочные, консалтинговые услуги, зарплата бухгалтерского отдела, администрации фирмы, маркетинга и пр.
  • Отчисления на амортизацию и ремонт непроизводственных основных средств.
  • Аренда за непроизводственные площади.
  • Прочие аналогичные расходы.

1С: Бухгалтерия 8» (ред

Если в настройках учетной политики организации включены флаги Выпуск продукции или Выполнение работ, оказание услуг заказчикам и для учета производственных затрат используются счета 20 или 23, то затраты, учтенные на счете 26, при закрытии месяца списываются на счет 90.08 «Управленческие расходы» (ранее в программе такой метод именовался «директ–костингом»).

Поэтому с 2022 года затраты, учтенные на счете 26, в полном объеме включаются в расходы текущего периода, и теперь в настройках учетной политики не требуется выбирать порядок распределения общехозяйственных расходов. Но порядок их списания будет отличаться для организаций, осуществляющих и не осуществляющих производственную деятельность.

Согласно пункту 26 Федерального стандарта бухгалтерского учета ФСБУ 5/2022 «Запасы» (утв. приказом Минфина России от 15.11.2022 № 180н, далее – ФСБУ 5/2022) управленческие расходы не включаются в фактическую себестоимость незавершенного производства (НЗП) и готовой продукции.

Затраты торговых организаций рекомендуется учитывать на счете 44 «Расходы на продажу». Если в настройках учетной политики отключены флаги Выпуск продукции и Выполнение работ, оказание услуг заказчикам, то в бухгалтерском учете все затраты со счета 26 будут списаны на счет 90.02 «Себестоимость продаж».

Не распределяется – при выборе данной базы ничего не будет закрываться, необходимо будет делать закрытие вручную. Данная база распределения используется в редких случаях, когда для организации не подходит стандартное закрытие при помощи выше перечисленных баз распределения.

Очень часто встречается такая ситуация, что закрытие месяца прошло успешно, программа не выдала никаких ошибок, но при формировании оборотно-сальдовой ведомости пользователь замечает, что 20.01 счет закрылся на счет на 90.08 или же вообще не закрылся. Необходимо сделать следующее:

С учетом выручки только по производственным услугам – данный вариант списания затрат по счету 20.01 направлен на организации, которые оказывают услуги производственного характера, операции такого рода отражают документом «Оказание услуг». При таком варианте будет учитываться только та сумма выручки, которая была проведена с помощью вышеуказанного документа. Если будет проведен документ «Реализация товаров и услуг», то данная выручка для расчета списания затрат будет проигнорирована.

На счетах 20, 23, 25, 26 собираются затраты на производство: на 20 и 23 счетах отражаются расходы организации, которые можно отнести к конкретному виду продукции – прямые расходы, а на 25 и 26 счетах – расходы, которые относятся к производству сразу нескольких видов продукции, то есть косвенные расходы. В плане счетов «1С:Бухгалтерия 8» счета прямых расходов имеют субконто «Номенклатурная группа», поэтому такие расходы могут быть напрямую списаны в себестоимость производства по конкретной номенклатурной группы. Косвенные расходы не имеют субконто «Номенклатурная группа», следовательно, они не могут закрываться напрямую в себестоимость конкретного вида продукции.

В данном справочнике настраиваются записи для корректного закрытия 20 и 23 счетов. Аналогично справочнику косвенных расходов, записи создаются по кнопке «Создать». Указывается период действия, организация, вид расходов налогового учета счет дебета, для большей детализации можно указать и статью затрат по бухгалтерскому учету (к одному виду расходов в НУ может относиться несколько статей БУ, проверить это можно обратившись к справочнику «Статьи затрат» (меню «Справочники» – «Доходы и расходы» – «Статьи затрат»).

Выбор порядка распределения общехозяйственных расходов между указанными выше счетами остается за бухгалтером: общехозяйственные расходы могут распределяться между производствами пропорционально заработной плате, сумме прямых затрат либо выручке. Какой именно вариант выберет бухгалтер, должно быть указано в учетной политике.

  1. Начисленная амортизация по основным средствам и нематериальным активам, которые приобретены для обслуживания административно-хозяйственного персонала.
  2. Расходы на ремонт основных средств, не связанных с производством.
  3. Расходы на аренду помещений, используемых для аппарата управления и прочего непроизводственного назначения.
  4. Расходы на информационные, консультационные услуги.
  5. Расходы на материалы, используемые для управленческих нужд.
  6. Представительские расходы.
  7. Расходы на переподготовку кадров.
  8. Расходы на оплату услуг охранных организаций.
  9. Расходы на набор персонала.
  10. Расходы на подписку на периодические издания.
  11. Расходы на программное обеспечение.
  12. Расходы на телефонные переговоры и услуги интернета.
  13. Командировочные расходы.
  1. Оплата труда аппарата управления, дирекции, бухгалтерии, канцелярии (включая премии, отпускные, пособия за счет работодателя).
  2. Суммы страховых платежей во внебюджетные фонды, относящиеся к оплате труда работников административно-хозяйственного аппарата организации.
  • Дт 26 Кт 70 — 120 000 руб. — начислена оплата труда директору и бухгалтеру.
  • Дт 26 Кт 69 — 36 240 руб. — отнесены на затраты суммы взносов в фонды по оплате труда директора и бухгалтера.
  • Дт 26 Кт 02 — 5 000 руб. — начислена амортизация ноутбука и многофункционального устройства.
  • Дт 26 Кт 10 — 6 000 руб. — на нужды администрации использованы расходные материалы для многофункционального устройства.

Если организация применяет для регистрации подсобных затрат счет 23 «Вспомогательное производство» или если на балансе организации есть обслуживающиеся хозяйства (общежития, детские сады, санатории и пр.) и используется счет 29 «Обслуживающее производство», то в дебет счета 29 также могут списываться общехозяйственные расходы.

Закрытие счетов 25 и 26 (косвенных затрат) с 2022 года согласно ФСБУ 5/2022 «Запасы»

Исходя из вышесказанного, вы могли сделать для себя ложный вывод, что все затраты, связанные с производством, являются прямыми, но это не так. Например, у вас в производстве может быть оборудование, которое используется не для конкретного вида продукции, и тогда затраты, связанные с приобретением и обслуживанием такого производства, будут являться косвенными.

Добрый день. До перехода к сути вопроса, хотелось бы отметить ваш непозволительный тон беседы с с консультантами. Которые отвечают вам, чтобы помочь, а не нарваться на нелестные высказывания.
Что касается ФСБУ: в нём сказано (пункт 26), что в фактическую себестоимость готовой продукции не включаются управленческие расходы. Управленческие расходы — это счёт 26, себестоимость — это 90.02. Поэтому данную формулировку можно читать так: 26 счёт не закрывается больше на 90.02 за исключением одной ситуации, которая также рассмотрена в статье.
Фирма 1С, руководствуясь исключительно законодательством, а не своим личным мнением, внедрила изменения в программу.
Про 25 счет (или ОПР) в статье говорится, что на 20 счет он по-прежнему закрывается, в комментариях Вам также ответили только про счет 26, но вы почему-то несколько раз упоминаете 25 счет. Его можно и нужно закрывать на 20, перечитайте, пожалуйста, внимательно статью.

Вы меня тоже извините, я не буду продолжать диалог. Я даже не все прочитала из Вашего ответа. Хватило строчки про убыток((((((( . Не пишите такое больше, у Вас понимание отсутствует. Я не хочу терять свое время на отписки. Изначально вопрос задала конкретный, не знаете как ответить- скажите об этом честно. Всего доброго.

В проводках мы увидим, что сумма затрат на 25 счёте (в нашем примере 20 000 рублей) была распределена по цехам пропорционально начисленной заработной плате. Проверить это легко, нужно 20 000 рублей поделить на 3, чтобы получить сумму для Цеха №1 и умножить на 2/3, чтобы рассчитать сумму для Цеха №2.

Рекомендуем прочесть:  Одн Отопление Пишут Одной Строкой

Извините, что вмешиваюсь в Ваше обсуждение, но на какой вопрос Вам не ответили?
Текст Вашего сообщения:
«В статье утверждается, что с 2022 нельзя списывать в себестоимость ОПР и ОХР, а только на счет 90. И у меня два вопроса:
1. Где в ФСБУ 5/2022 это написано?
2. Если организация ничего не продавала в месяце, а только производила, то будет убыток от продаж? Это разве правомерно?»

  • «Без учета выручки»: с Кт 20 в Дт 90.02, т.е. даже при отсутствии оборотов по счету 90.01.
  • «С учетом всей выручки»: с Кт 20 в Дт счета 90.02 в разрезе группировок номенклатуры, по которым она была.
  • «С учетом выручки только по производственным услугам»: можно списать после оформления выпуска через акт о сделанных услугах.

В рамках данной консультации по ведению 1С на тему, как произвести закрытие 20 счета, а также других затратных счетов – 23, 25, 26 в 1С:Бухгалтерия 8.3, мы приведем подробную инструкцию, но сразу отметим, что во время проверки этой операции по окончании месяца, остатков на счетах 25 и 26* на конец месяца иметься не должно; на 20 и 23, напротив, может быть остаток на сумму незавершенного производства, работ или услуг.

С точки зрения себестоимости производимых товаров все траты классифицируются как прямые или косвенные*. Первые из них возможно без сомнения занести на производственный процесс конкретных сортов товара, то есть это могут быть – расходники, зарплата основного производственного персонала и др., Счета таких трат можно посмотреть в разрезе «Номенклатурная группа», а косвенных – нет, потому что их нельзя отнести на начальную стоимость определенного типа товара. Их относят обычно, к примеру, на административные траты, оплату работы административно-управленческого звена и др.

Если для отображения косвенных трат в производственной фирмы применяется счет 25, то надо установить правило их разнесения на счетах прямых по ссылке на методы разнесения, о которой говорилось выше. Согласно методологии бухучета, с 25 они разносятся в Дт 20 или 23. Аналогично, в случае распределения на 23, в конце месяца затраты автоматически спишутся в Дт 20, а после закроются на 40 или 43.

То есть при закрытии месяца сначала списываются косвенные траты с Кт 26 в Дт 90.08 (в случае списания по методу директ-костинг) или с Кт 26 в Дт 20 или 23 (по правилам разнесения, если таковые были установлены). Затраты с 25 будут списаны в Дт 20 или 23 согласно правилам перераспределения. Прямые списываются по группам номенклатуры в себестоимость.

Действующие нормы ПБУ требуют организации аналитического учета по счету 26. Предусмотрите детализацию в разрезе затратных статей, согласно утвержденной смете расходов. Дополнительную аналитику ведите по структурным подразделениям — местам возникновения издержек, по целевым назначениям и иным признакам учета.

Счет 26 считается операционным счетом. Это означает, что данный счет учета не отражается в годовом балансе, а также в составе иных отчетных форм. Следовательно, счет на конец отчетного периода не может иметь конечного сальдо. Все обороты должны быть распределены по соответствующим счетам учета.

  1. Оплата труда руководящего персонала, а также налоги и страховые взносы, начисленные на зарплату административно-управленческого персонала.
  2. Основные средства, НМА, которые используются для обеспечения работы администрации предприятия. А также амортизационные отчисления по таким объектам собственности.
  3. Материальные запасы (канцелярка, ГСМ, запчасти), которые закупаются для управления, обеспечения работы хозяйства и АУП.
  4. Оплата арендных и лизинговых платежей за имущество, приобретенное непосредственно для нужд администрации компании. Например, аренда офисного помещения.
  5. Информационные, консультационные, юридические и иные сопроводительные услуги сторонних организаций и фирм, которые используются в деятельности компании как вспомогательные.

Приказом Минфина № 94н четко установлено, что счет 26 в бухгалтерском учете используется для отражения общехозяйственных расходов (ОХР). К таким затратам предприятия относят некоторые виды расходов, которые нельзя отнести к основному производству, но без которых осуществление основных видов деятельности стало бы невозможным или проблематичным.

Счет 26 в бухгалтерском учете — это отдельный счет учета, предназначенный для отражения общехозяйственных затрат экономического субъекта. Разберемся, что следует относить в состав затрат общехозяйственного рода, какой счет бухучета применять для отражения затрат.

Закрытие счета 26 в конце месяца проводки

С 2022 года в фактическую себестоимость незавершенного производства и готовой продукции не включаются управленческие расходы, кроме случаев, когда они непосредственно связаны с производством продукции, выполнением работ, оказанием услуг (пп. «г» п. 26 ФСБУ 5/2022). В связи с этим в программе «1С:Бухгалтерия 8» (ред. 3) с релиза 3.0.89 затраты, учтенные на счете 26, включаются только в себестоимость продаж и не включаются в себестоимость продукции, работ, услуг. Поддерживается следующий порядок закрытия счета 26 при выполнении регламентной операции «Закрытие счетов затрат 20, 23, 25, 26» в составе обработки «Закрытие месяца».

  • Счет 26 в бухгалтерском и налоговом учете закрывается на счет 90.08.1, если форме «Учетная политика» установлен хотя бы один из флажков: «Выпуск продукции» и/или «Выполнение работ, оказание услуг заказчикам». В налоговом учете в этом случае затраты, учтенные на счете 26, всегда относятся к косвенным.
  • Счет 26 в бухгалтерском учете закрывается на счет 90.02.1 при условии, что в форме «Учетная политика» сняты оба флажка «Выпуск продукции» и «Выполнение работ, оказание услуг заказчикам». Этот вариант используется для организаций, деятельность которых не связана с производственным процессом (комиссионеры, агенты, брокеры, дилеры и т. п., кроме организаций, осуществляющих торговую деятельность) и которые все затраты учитывают на счете 26 (Инструкция по применению плана счетов бухгалтерского учета, утв. приказом Минфина РФ от 31.10.2000 № 94н). В налоговом учете в этом случае затраты, учтенные на счете 26, могут относиться к прямым или к косвенным расходам (правила отнесения расходов к прямым устанавливаются в регистре сведений «Методы определения прямых расходов производства в НУ», раздел «Главное» – «Налоги и отчеты» – «Налог на прибыль» – ссылка «Перечень прямых расходов», подробнее здесь).

Счет 26 в бухгалтерском учете

  1. Оплата труда административного персонала компании (дирекция, отдел кадров и бухгалтерия), а также суммы начисленных страховых взносов на фонд оплаты труда администрации компании.
  2. Амортизация по основным средствам и НМА, которые используются в работе административного персонала. Например, офис, компьютерное оборудование или бухгалтерские программы. Также ремонт таких ОС.
  3. Платежи за аренду офисных помещений, в которых трудятся административные работники компании.
  4. Материально-производственные запасы, которые используются в работе администрации. Например, печатная бумага, канцелярские товары, ГСМ для автомобиля директора.
  5. Информационные, консультационные, юридические услуги, а также затраты на подбор и переподготовку работников, повышение их квалификации. Охранные услуги, интернет-услуги, телефонная связь, периодическая подписка и программное обеспечение.
  6. Иные аналогичные траты.

При списании ОХР по фактической себестоимости затраты следует списывать на бухсчет 20 «Основные производства». Отметим, что если в учете компании имеются вспомогательные или обслуживающие производственные цеха, то затраты следует распределять еще и между 23 и 29 бухсчетами соответственно. Однако списать ОХР можно на данные счета бухгалтерского учета, только если компания выполнила такие услуги, работы в пользу сторонних организаций. Порядок отнесения затрат и способ их распределения между бухсчетами списания следует закрепить в учетной политике.

Счет 26 — активный бухсчет. То есть дебетовые обороты увеличивают показатели ОХР, а кредитовые отражают списание затрат на основное производство. Закрытие 26 счета обязательно в конце отчетного периода — месяца. То есть остатков на данном бухсчете на конец периода быть не должно.

Счет 26 в бухгалтерском учете используется для отражения расходов общехозяйственного характера. Такими тратами признаются расходы, которые нельзя отнести к основному производству. Однако без таких трат осуществлять основные виды деятельности компании довольно затруднительно.

Отметим, что для некоторых фирм бухсчет 26 используется для отражения затрат по основному виду деятельности. Например, брокерские конторы. А вот торговые организации списывают аналогичные затраты сразу на спецсчет 44 «Расходы на продажу». Такие особенности подлежат обязательному закреплению в учетной политике.

Как сделать закрытие счета 26 в 1С: Бухгалтерия предприятия 8

• Вариант первый — сокращенная себестоимость. Тогда затраты по счету 26 будут учитываться как косвенные расходы и общая сумма накопленных расходов подлежит полному списания напрямую на счет 90 (проводка Дебет 90 Кредит 26), тогда использование затратных счетов не требуется.

Настройка методов распределения выполняется в отдельном регистре сведений, в него добавляют записи о том, какие статьи затрат (Списание материалов, Оплата труда и т.п.) относятся к косвенным и по каким базам они должны быть распределены (Материальные затраты, Оплата труда и т.п.).

• Вариант второй — полная себестоимость. Он предполагает детальное списание понесенных трат на основное, обслуживающее или вспомогательное производство путем использования затратных счетов: 20, 29 или 23. Тогда закрытие счет 26 выполняется через них (проводки Дебет 20 (29, 23) Кредит 26).

Рекомендуем прочесть:  Реновация в спб в московском р не 2022 г

После того как операция закрытия будет завершена, вы увидите ссылку «Закрытие счетов 20,23,25,26». Если она выведена красным шрифтом, то в системе допущены ошибки, перейти к их списку и ознакомиться с рекомендациями по исправлению можно нажав эту ссылку. После исправления закрытие придется повторить.

По валютным операциям, также часто после переноса документов из других программ, необходимо снять с проведения все связанные валютные документы (накладные, документы на оплату, переоценка валюты), проверить справочник Валюты на правильность заполнения (нет ли дублей, везде ли стоит признак автоматического обновления курсов) и загрузить курсы на все даты ведения учета, и в конце дополнительно проверить корректность загрузки курсов по справочнику.

По отчету Анализ субконто в разрезе субконто Номенклатурные группы проанализировать, по какой Номенклатурной группе и Статье затрат не произошло полное / частичное закрытие счетов 20 / 23 на счет 90.02.
Если счета прямых расходов не закрылись на себестоимость продукции, то это может означать, что в программе есть незавершенное производство,
нет необходимых записей в перечне прямых расходов либо отсутствует выручка по данной номенклатурной группе.

В данном справочнике настраиваются записи для корректного закрытия 20 и 23 счетов. Аналогично справочнику косвенных расходов, записи создаются кнопкой Создать. Указывается Период действия, Организация, Вид расходов налогового учета, Счет дебета, а также для большей детализации можно указать и Статью затрат по бухгалтерскому учету (к одному виду расходов в Налоговом учете может относиться несколько статей Бухгалтерского учета, причем проверить это можно, открыв справочник Статьи затрат (через меню Справочники – Доходы и расходы – Статьи затрат).

Также всегда необходимо учитывать, что Учетная политика организации создается ежегодно, и вместе с ней создаются Методы распределения косвенных расходов и Перечень прямых расходов.
И в случае каких-то вопросов при закрытии месяца также бывает необходимо проверить данный пункт в меню Организация — Учетная политика.
Часто бывает что сразу после переноса данных, например из программы 1С Бухгалтерия 7.7, некоторые флажки в Учетной политике в программе не выставлены или выставлены некорректно, их необходимо перевыбрать вручную и сохранить настройки.

Очень часто встречается такая ситуация, что закрытие прошло успешно, программа не выдала никаких ошибок, но при формировании оборотно — сальдовой ведомости пользователь замечает, что 20.01 счет закрылся на счет на 90.08 или же вообще не закрылся и образовалось сальдо по каким — то отдельным либо всем субконто. В этом случае необходимо проделать следующие действия:

По умолчанию, с 1 января 2022 года в производственных организациях (у таких организаций в учётной политике установлен хотя бы один флаг «Выпуск продукции» или флаг «Выполнение работ, оказание услуг заказчикам») расходы, накопленные на счёте 26 «Общехозяйственные расходы», и бухгалтерском и в налоговом учёте списываются в дебет счёта 90.08.01 «Управленческие расходы по деятельности с основной системой налогообложения». Также замечаем, что по общехозяйственным расходам между бухгалтерским и налоговым учётом не возникают разницы.

С 1 января 2022 года изменился алгоритм закрытия счёта 26 «Общехозяйственные расходы» в программе 1С:Бухгалтерия 8. Изменение обусловлено вступлением в силу с 1 января 2022 года федерального стандарта бухгалтерского учёта ФСБУ 5/2022 «Запасы». Но сначала немного предыстории.

В регистре сведений «Учётная политика» для любой производственной организации в подразделе «Виды деятельности, затраты по которым учитываются на счёте 20 “Основное производство”» должен быть установлен хотя бы один флаг. Для определённости и простоты моделирования установим флаг «Выполнение работ, оказание услуг заказчикам». Будем также полагать, что организация применяет ПБУ 18 и для определённости активизируем радио кнопку «Ведётся балансовым методом с отражением постоянных и временных разниц».

Согласно этим настройкам амортизация любого основного средства на любой счёт будет воспринята программой прямым расходом. Очевидно, что амортизация сервера А по этому правилу тоже является прямым расходом. Любые прочие расходы, списанные в дебет счёта 25 «Общепроизводственные расходы» с кредита любого счёта и любой статьи затрат, будут восприняты программой прямыми расходами. Прочие расходы, не соответствующие этому правилу, в том числе расходы на аренду будут косвенными. В нашем примере расходы на аренду списываются в дебет счёта 26 «Общехозяйственные расходы». Значить затраты на аренду – это косвенный расход.

  1. Как и ранее, общепроизводственные расходы, которые в течение месяца списывались в «Цех-1» и/или «Цех-2» распределяются на счёте 20 «Основное производство» внутри этих подразделений по их номенклатурным группам.
  2. На втором этапе подсчитывается общая сумма общепроизводственных расходов, накопленных в подразделениях «Администрация» и «Инструментальный цех». Затем эта сумма в обычном порядке распределяется на счёте 20 «Основное производство» внутри подразделений Цех-1» и/или «Цех-2» по их номенклатурным группам.

Счет 26; Общехозяйственные расходы: типовые проводки и закрытие счета

  • оплата труда сотрудников аппарата управления, а также обслуживающего персонала;
  • содержание надлежащим образом зданий и помещений заводоуправления;
  • амортизация и расходы по ремонту зданий и сооружений общехозяйственного назначения;
  • плата за арендованные помещения и оборудование общехозяйственного назначения;
  • административно-управленческие расходы;
  • затраты на оплату профессиональных услуг;
  • прочие управленческие расходы.
  1. По полной себестоимости. Закрытие затрат происходит через 20, 23 или 29 счет с нужным распределением затрат. Следовательно проводки будут Дт 20 (23, 29) — Кт 26.
  2. По сокращенной себестоимости. Этот способ позволяет списывать затраты сразу на себестоимость продаж. Проводка Дт 90.02 — Кт 26.
  • 02.01
  • 02.02
  • 04.01
  • 05
  • 10.01
  • 10.02
  • 10.03
  • 10.04
  • 10.05
  • 10.06
  • 10.08
  • 10.09
  • 10.11.1
  • 10.11.2
  • 19.03
  • 19.04
  • 20.01
  • 21
  • 23
  • 41.01
  • 41.04
  • 43
  • 60.01
  • 60.21
  • 60.31
  • 68.06
  • 68.07
  • 68.08
  • 69.01
  • 69.02.1
  • 69.02.2
  • 69.02.3
  • 69.03.1
  • 69.03.2
  • 69.04
  • 69.05.1
  • 69.11
  • 69.12
  • 69.13.1
  • 69.13.2
  • 70
  • 71.01
  • 71.21
  • 73.03
  • 76.01.1
  • 76.01.2
  • 76.02
  • 76.05
  • 76.21
  • 76.22
  • 76.25
  • 76.32
  • 76.35
  • 94
  • 96.01.1
  • 96.01.2
  • 96.09
  • 97.01
  • 97.21

Как закрываются счета в конце месяца: как происходит закрытие проводок в бухгалтерском учете

Какие счета закрываются в бухгалтерском учете при закрытии в конце месяца, и как именно? В первую очередь важно учитывать, что в случае с каждым отдельно взятым предприятием список формируется в индивидуальном порядке. Так, для организаций, не использующих упрощенную систему налогообложения, отсутствует необходимость реализации стандартного регламента, определяющего порядок расчета расходов, соответствующих целям УСН. Если не ведется розничная продажа продукции — нет резона проводить калькуляцию торговой наценки.

Программный продукт настроен по умолчанию, и не требует дополнительной настройки со стороны пользователя, однако в конце периода может оказаться, что после выполнения цикла на счете сохранился остаток. Подобные ситуации связаны с наличием нормируемых трат — как правило, представительского, транспортного или рекламного характера.

Статья применяется для отражения трат предприятия, фактически не связанных с производственными процессами, и возникающих в связи с осуществлением административной и управленческой деятельности. То есть, в данном случае речь идет об арендной плате, амортизации офисного оборудования, зарплате сотрудников бухгалтерии, и т. д. При этом обязательным условием выступает соблюдение принципа, при котором по итогам периода затраты относятся на финансовые результаты, а конечное сальдо становится нулевым.

Для расчета итога применяется методика сравнения оборотов по дебету и кредиту — в ситуациях, когда первое значение оказывается выше второго, для отражения используется К90.9, поскольку на момент завершения на счете 90 не должно быть остатков. Возвращаясь к приведенному примеру, для оформления использовалась бы следующая структура:

Определяя, какие затратные счета должны закрываться в конце месяца, при закрытии периода следует учитывать все активные категории, так или иначе связанные с деятельностью предприятия. Как правило, в список включаются основные и вспомогательные производственные траты, общехозяйственные издержки, выплата заработной платы сотрудникам, оплата поставок, необходимых для поддержания переходящего остатка и т. д.

Опубликовано 17.03.2022 12:59 Автор: Administrator Санта-Барбара под названием «Сдай отчетность за 2022 год» продолжается! Мало того, что у бухгалтеров возникает куча вопросов по текущей работе, так еще и 26 счет перестал закрываться корректно! Вместо привычного закрытия на счет 90.08 у одних он закрывается на счет 90.02, у других на 20 счет, у третьих вообще закрытие месяца не проводится и требует начислить выручку, которой в том периоде и не было. Как результат – ажиотаж на линиях консультации 1С: уставшие и вымученные бухгалтеры на одном конце телефона, твердящие, что опять программа не работает, и консультанты 1С, на другом конце, в стопятьсотый раз объясняющие истинную причину такого поведения 1С. В этой публикации мы расскажем почему же происходит этот так называемый «сбой» в 1С: Бухгалтерии ред. 3.0, а также покажем каким образом можно всё исправить!

Иногда возникает ситуация, когда сумма расходов превышает размер реализации, таким образом формируется убыток. В этом случае органы ФСС рекомендуют списать расходы на сч. 97 «Расходы будущих периодов», т.е. Дт 97 Кт 26. Впоследствии данная сумма будет списываться со счета 97.

Прежде всего, необходимо перейти во вкладку Главное и выбрать раздел Учётная политика. Здесь вы увидите, как распределяются общие затраты предприятия на хозяйственные дела. Они могут включаться в себестоимость продаж или в себестоимость продукции, работ и услуг. В первом случае закрытие счёта 26 1С будет считаться как косвенные расходы.

Также до обновления вы 26 счет могли закрывать на 20 счет, а с 2022 года эти настройки не действуют. Соответственно, в учетной политике 2022 года ставим галочку в поле «В себестоимость продукции, работ, услуг (применяется до 31.12.2022 г.)», а в 2022 году заводим особые правила распределения, где и указываем 20 счет.

Рекомендуем прочесть:  Алименты Как Взыскать Если 2 Жены

Активный сч. 26 используется в учете предприятий любого отраслевого направления в целях отражения и списания издержек, напрямую не связанных с производственной деятельностью. Список общехозяйственных расходов различается по видам организаций и не является закрытым, то есть может дополняться компанией самостоятельно. В частности, к управленческим затратам относят:

1С Бухгалтерия — учет хозяйственных операций в деталях

Теперь давайте поговорим о материальных затратах списанного в производство сырья (материалов). Сам факт списания я отражаю документом «Отчет производства за смену» на закладке «Материалы». При этом указываю отдельно какие материалы затрачены по номенклатурной группе «Столы» и по номенклатурной группе «Стулья/Кресла».

Стоит отметить, что дополнительных настроек для отражения зарплаты взносов на счете 26 делать не требуется. Это связано с тем, что программа по умолчанию настроена на учет затрат по оплате труда именно на счете 26. Даже способ учета установлен «Отражение начислений по умолчанию». Это можно увидеть в «Настройках учета зарплаты» (раздел главного меню «Зарплата и Кадры»).

Косвенные затраты – это расходы, которые относятся к производству сразу нескольких видов продукции. В плане счетов 1С счета косвенных расходов 25 и 26 не имеют субконто «Номенклатурная группа». Поэтому они не могут закрываться напрямую в себестоимость конкретного вида продукции – «Номенклатурной группы». К таким затратам можно отнести, например, затраты на выплату заработной платы и уплату страховых взносов управленческого персонала.

Теперь давайте поговорим о том, какие в «Учетной политике» БП 3.0 есть настройки, относящиеся к учету прямых и косвенных расходов в программе. Конечно логичнее вначале настроить Учетную политику, а уже потом вести отражение затрат. Но в этой статье я решил вначале показать на примере как вести учет прямых и косвенных расходов, чтобы у Вас была возможность свободнее ориентироваться в этих понятиях к моменту рассмотрения настроек «Учетной политики».

Давайте для начала обсудим счет 26. Напомню, что в бухгалтерском учете мы установили, что косвенные расходы, т.е. счет 26 закрывается на счет 20.01 (выбрали вариант «В себестоимость продукции, работ, услуг»). При этом установили, что базой распределения между номенклатурными группами 20 счета будет «Оплата труда». Давайте посмотрим как закрылся счет 26 со статьей затрат «Оплата труда».

26 счёт закрывается документом «Расчёт себестоимости выпуска», а именно — в этом документе должен быть шаг «Списание общехозяйственных расходов».
Я для своих бухгалтеров писала инструкцию по закрытию месяцев и в ней разместила следующее:
Если при проведении документа «РСВ» ошибок не выдаётся, но 26 или 44 счёт всё равно не закрыт, то необходимо действовать следующим образом:
1. Открыть ОСВ по незакрытому счёту, чтобы посмотреть, по какой конкретно статье осталось сальдо.
2. Если речь идёт о сч.44, то на конец месяца он может быть ненулевой лишь по статье, относящейся к транспортным расходам. Если ваше предприятие на УСНО, то это означает, что выбрана неправильная статься затрат. Если предприятие на ОСНО и вы ведёте учёт транспортных расходов в налоговом регистре, то эта ситуация нормальна.
3. Если сч. 26 или 44 не закрыт в полном объёме (по всем статьям затрат) , то эта ситуация может означать, что в данном месяце нет выручки по сч.90. Стоит также обращать внимание и на то, что субсчета затрат и выручки обязательно должны совпадать, иначе затраты не закроются. Например, если у вас деятельность ЕНВД, то субсчета должны быть 26.02, 44.01.2 и 90.01.2. Если деятельность не относится к ЕНВД, то субсчета и для затрат, и для выручки должны оканчиваться на .01. Если в качестве счёта затрат выбран 26.02, то он гарантировано не закроется при выручке, отражённой на 90.01.1. Исключение составляют распределяемые затраты (т.е. субсчёт .03) – для них важно наличие выручки хотя бы по одному из субсчетов – 90.01.1 или 90.01.2.
4. Если выявить ошибку так и не удалось, то с 99% вероятностью счёт не закрыт из-за того, что по затратному счёту сделана ручная бухгалтерская проводка. Использовать затратные счета в ручных проводках категорически запрещено, т.к. это ведёт к 100%-ному незакрытию месяца!
5. Если никакой из описанных вариантов поиска ошибки не подошёл, обратитесь в службу ИТ.

Счет 26; Общехозяйственные расходы; Проводки и Примеры

  • Административно-управленческие расходы;
  • Командировочные расходы;
  • Заработная плата администрации, бухгалтерии, управленческого персонала, и т.д.;
  • Представительские расходы;
  • Услуги охраны, связи;
  • Консультации сторонних специалистов (IT, аудиторов, юристов и т.д.);
  • Почтовые услуги и канцелярия.
  • Ремонт и амортизация не производственных основных средств;
  • Аренда не производственных помещений;
  • Прочие расходы.

В данном случае общехозяйственные затраты списываются долями с учётом базы распределения на производственные счета и могут остаться на счетах себестоимости продукции (например, при выпуске продукции по счету 43 «Готовая продукция») или производственных счетах (например, незавершённое производство по счету 20 «Основное производство») на конец отчётного периода.

Простая форма ведения бухгалтерского учета микропредприятий Микропредприятия вправе вести учет по группам статей бухгалтерской отчетности. Не применяя при этом двойную запись по счетам.Самый простой способ организовать бухучет — не применять двойную запись совсем . То есть вообще не делать никаких проводок. Правда, таким способом могут воспользоваться лишь микропредприятия. (пункт 6.1 ПБУ 1/2008). И только если он не исказит информацию о компании. То есть позволит составлять бухгалтерскую отчетность.Подробнее .

1 . Счета, которые в соответствии с Приказом Минфина РФ от 31 октября 2000 г. N 94н «Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций. И инструкции по его применению». Счета, которые не имеют остатка на конец месяца. Это регистры 25 «Общепроизводственные расходы» и 26 «Общехозяйственные расходы».

  • Проводки при реформации баланса отражается записью на регистрах бухгалтерского учета;
  • Это закрытие регистров выручки и себестоимости при УСН и ОСНО, реорганизации;
  • Это сущность, порядок и определение расходов и доходов, закрытие 90 счета проводки в конце месяца, года;
  • Закрытие года в бухгалтерии предусматривает закрытие счетов затрат 20, 26, 29, 44;
  • И счетов доходов 90. Где закрывается и отражается счет 91, 84, 97;
  • Приведен пример реформации баланса, закрытие года проводки;
  • Как реформацией определить прибыль или убыток.

Статья поможет составить баланс, рассмотрены подробно остатки и обороты. По каким счетам составляют Бухгалтерский баланс. И Отчет о финансовых результатах для субъектов малого предпринимательства. (Форма КНД 0710098). Скачать бланки баланса и отчета о финансовых результатах. Упрощенная бухгалтерская отчетность для малых предприятий. Скачать программу Налогоплательщик версии 4.8

Д 90.1 • К 90.9 – закрытие счета 90.1 «Выручка» по итогам года.
Д 90.9 • К 90.2 – закрытие счета 90.2 «Себестоимость продаж» по итогам года.
Д 90.9 • К 90.3 – закрытие счета 90.3 «Налог на добавленную стоимость» по итогам года.
Д 90.9 • К 90.4 – закрытие счета 90.4 «Акцизы» по итогам года.
Д 90.9 • К 90.5 – закрытие счета 90.5 «Экспортные пошлины» по итогам года.

План счетов

  1. Начисленная амортизация по основным средствам и нематериальным активам, которые приобретены для обслуживания административно-хозяйственного персонала.
  2. Расходы на ремонт основных средств, не связанных с производством.
  3. Расходы на аренду помещений, используемых для аппарата управления и прочего непроизводственного назначения.
  4. Расходы на информационные, консультационные услуги.
  5. Расходы на материалы, используемые для управленческих нужд.
  6. Представительские расходы.
  7. Расходы на переподготовку кадров.
  8. Расходы на оплату услуг охранных организаций.
  9. Расходы на набор персонала.
  10. Расходы на подписку на периодические издания.
  11. Расходы на программное обеспечение.
  12. Расходы на телефонные переговоры и услуги интернета.
  13. Командировочные расходы.

Если организация применяет для регистрации подсобных затрат счет 23 «Вспомогательное производство» или если на балансе организации есть обслуживающиеся хозяйства (общежития, детские сады, санатории и пр.) и используется счет 29 «Обслуживающее производство», то в дебет счета 29 также могут списываться общехозяйственные расходы.

Выбор порядка распределения общехозяйственных расходов между указанными выше счетами остается за бухгалтером: общехозяйственные расходы могут распределяться между производствами пропорционально заработной плате, сумме прямых затрат либо выручке. Какой именно вариант выберет бухгалтер, должно быть указано в учетной политике.

Обычно под термином «общехозяйственные расходы» понимают затраты по содержанию управленческого аппарата, основных средств общего назначения, получение сторонних услуг, в том числе и консультационного характера. Примерный список затрат, которые могут быть отражены на 26 , будет следующим:

Если в организации применяется метод формирования по фактической себестоимости, то в этом случае общехозяйственные расходы будут закрываться на счет 20 «Основные производства». В случае, если у компании есть обслуживающие или вспомогательные цеха, оказывающие услуги сторонним организациям, то затраты нужно поделить между счетами 23 «Вспомогательное производство» и 29 «Обслуживающие производства и хозяйства». Порядок списания и распределения баз общехозяйственных затрат тоже необходимо отразить в учетной политике. Бухгалтерская проводка в этом случае будет выглядеть так:

Adblock
detector