Изменения по усн в 2023
Содержание
- 1 Как изменится УСН в 2023 году: читаем свежие поправки в Налоговый кодекс
- 2 УСН в 2023 году: какие лимиты, как считать и платить налоги
- 3 Изменения в налогообложении для ИП с 1 января 2023 года
- 4 УСН‑2023: актуальные вопросы
- 5 Изменения по усн в 2023
- 6 Когда в 2023 году применять новую форму декларации по УСН, а когда – старую
- 7 Режимы налогообложения в РФ 2023
Как изменится УСН в 2023 году: читаем свежие поправки в Налоговый кодекс
С января 2023 года «упрощенщиков» ждут важные изменения. Во-первых, увеличится лимит по доходам и численности персонала, позволяющий оставаться на УСН. Во-вторых, ставки (6% и 15%) перестанут быть едиными. Налоговую базу придется делить на две части, и к каждой применять свою ставку (см. «Повышены ставки налога при УСН»). Поправки внесены Федеральным законом от 31.07.20 № 266-ФЗ. Мы изучили все новшества, и теперь на примерах покажем, как применять их на практике.
Как быть, если уже в первом квартале доходы «упрощенщика» превысили 150 млн. руб. и (или) средняя численность персонала превысила 130 человек? В такой ситуации повышенную ставку (8% или 20%) нужно применять с первого квартала и до конца года. Либо до момента, когда право на УСН утрачено. Это следует из новой редакции статьи 346.20 НК РФ .
- Рассчитайте налоговую базу за весь период, предшествующий кварталу, в котором были нарушены базовые лимиты. Она облагается налогом по стандартной ставке: 6 % или 15 %.
- Рассчитайте базу за весь налоговый период. Вычтите из неё базу, облагаемую по стандартной ставке. На оставшуюся сумму начисляйте налог по повышенной ставке — 8 % или 20 %.
- Доходы налогоплательщика определяются в соответствии со ст. 346.15 и подп. 1, 3 п. 1 ст. 346.25 НК РФ.
- При совмещении УСН и патента для расчёта лимита учитывайте доходы по обоим налоговым режимам.
- Средняя численность сотрудников рассчитывается в соответствии с указаниями, утверждёнными приказом Росстата от 27.11.19 № 711.
- Расчёт показателей проводите по итогам отчётного квартала, полугодия, 9 месяцев или года.
Максимальный размер расчетов по кассе для УСН установлен в размере 100 тысяч рублей. С 30 ноября 2023 года упрощены правила выдачи наличных денег под отчет, теперь в приказ о выдаче можно включить несколько человек. Также убрали сроки сдачи по авансовым отчетам, организация сама вправе устанавливать сроки для оформления отчета. Увеличились штрафы за неправильное ведение кассы.
В КУДиР собираются и хранятся все документы, которые подтверждают получение доходов и расходов (чеки, квитанции, накладные и т.д.) — это для ИП. Организации же обязаны вести бухгалтерский учет. Несмотря на применение упрощенной системы налогообложения, бухгалтерский учет для юридических лиц на УСН требует объемной работы. Это и расчет налога на прибыль, и заполнение бухгалтерских регистров на основании первичных документов. Но все равно документооборот на УСН гораздо меньше чем на ОСНО.
Многие предприятия, которые применяют ОСНО, с неохотой соглашаются сотрудничать с контрагентами на УСН, поскольку «упрощенцы» не могут сделать вычет за входной НДС. Кроме того, государство пристально следит за правильностью применения спецрежима и совершенствует условия его работы.
Чтобы удостовериться, что переход на УСН в 2023 году состоялся, требуется подать в налоговую инспекцию письменный запрос, составленный в произвольной форме. В ответ госорган обязан в течении 30 дней отправить письмо с указанием информации о том, с какой даты предприятие работает на УСН и когда был принят запрос от предпринимателя. Но чаще подтверждением перехода служит просто штамп налоговиков на копии заявления.
УСН в 2023 году: какие лимиты, как считать и платить налоги
В 2023 году налоговые правила сильно изменились: отменили ЕНВД, расширили сферу применения патента и добавили лимиты по упрощённой системе налогообложения. Журнал «Делобанка» уже публиковал новости по отмене вменёнки и подробный обзор по патенту . Пришло время разобраться с упрощёнкой. Рассказываем, как изменились лимиты, правила расчёта платежей и сдачи деклараций по УСН.
По общему правилу, компании и ИП подают уведомление о переходе на упрощёнку до 31 декабря. Для этого они заполняют форму № 26.2-1 и отправляют её в инспекцию ФНС по месту регистрации бизнеса. Если не успевают, то ИП переходят на патент или самозанятость, а юридические лица остаются на общей системе налогообложения до конца года.
Изменения в налогообложении для ИП с 1 января 2023 года
Введен НДФЛ с процента по вкладам. Банк платит определенный процент тому, кто доверил ему деньги. Если у ИП есть такой доход, то с него теперь надо платить 13% в год. Условия увеличения ставки НДФЛ касается и этого случая. Выполнение требования налоговая инспекция начнет проверять также с 1 января 2023 года.
В трудовом кодексе официально закреплена удаленная работа. Работодатель может принудительно отправить работника на удаленку при наступлении некоторых обстоятельств (например, указов органов власти). При этом можно учесть в расходах компенсацию работнику за использование личной техники и оборудования. Если работник на удаленке не выходит на связь более 2 дней, его можно уволить за прогул.
Возможна и такая ситуация, когда организация-налогоплательщик с первого квартала перешагнула порог в 150 млн руб. и (или) численность персонала свыше 130 человек. Из новой редакции Налогового кодекса РФ следует, что в таком случае к организации будут применяться повышенные налоговые ставки в размере 8% или 20% сразу же с начала года, пока организация полностью не потеряет право на применение УСН.
Не стоит забывать о том, что предельная величина дохода, дающая право на применение УСН, подлежит ежегодной индексации. Это положение закреплено и в новом законопроекте. В текущем году значение индекса составило 1, на 2023 год значение будет установлено позднее.
Лимиты, при соблюдении которых можно использовать «упрощенку», не изменялись с 2023 года. В следующем, 2023 году бизнесмены наконец-то получат новые возможности для применения УСН. Правда, за это придется заплатить. Рассмотрим, в чем суть утвержденных изменений лимитов по «упрощенке».
Вновь вернуться на УСН такой бизнесмен сможет не ранее, чем через год. Причем для этого за 9 месяцев года, предшествующего переходу, его выручка должна быть не более 112,5 млн руб. Этот критерий останется прежним и никаких корректировок по нему не предполагается.
УСН‑2023: актуальные вопросы
Организации и ИП на доходно-расходной упрощенке могут уменьшить налог на расходы, связанные с дезинфекцией помещений, покупкой измерительных приборов, СИЗов для сотрудников и т.д. Налог уже за 2023 год можно сократить на затраты, понесенные с 1 января. Но не нужно забывать про документальное подтверждение и объем в рамках разумного.
Количество санитайзеров должно быть сопоставимо с численностью сотрудников на рабочем месте. Количество дезинфекций за день для всех видов деятельности установлены приказами Минздрава и Роспотребнадзора. Вы их уже выучили и на этом мы не будем задерживаться.
Изменения по усн в 2023
ИП работал на УСН по доходам со ставкой 6%. В I квартале 2023 года он заработал 50 млн рублей, во II квартале — 60 млн, в третьем — ещё 60 млн. Получается, что за первые полгода он заработал 110 млн рублей, а в третьем квартале суммарный доход за год превысил 150 млн и составил 170. Это значит, что рассчитывать авансовые платежи по «упрощёнке» предприниматель будет так:
Стандартные ограничения по упрощённой системе налогообложения (УСН) — это доход в 150 миллионов рублей и 100 сотрудников в штате. Налоговые ставки на «упрощёнке» зависят от региона и объекта налогообложения: доходы или доходы за вычетом расходов. Мы рассказывали в этой статье, чем они отличаются. Средняя ставка по доходам — от 4 до 6 %, по доходам за вычетом расходов — от 7 до 15 %.
К сожалению, далеко не все ООО и ИП могут работать на таком выгодном налоговом режиме, как «упрощенка». Имеются определенные условия и критерии перехода на УСН в 2023 году: лимит доходов, ограничение по численности сотрудников, стоимости основных средств и т.д.
С 2023 года упрощенная система налогообложения стала доступна большему числу компаний. Многие из тех, кто и помышлять не мог об «упрощенке», меняют общую систему налогообложения на данный спецрежим, поскольку теперь работать на УСН могут компании с годовым доходом до 150 млн рублей.
Когда в 2023 году применять новую форму декларации по УСН, а когда – старую
Если доходы организации или ИП превысят 150 млн рублей (не более чем на 50 млн рублей), либо средняя численность сотрудников превысит 100 человек (не более чем на 30 человек), то налогоплательщик не «слетает» с УСН, а переходит на специальный налоговый режим с повышенными ставками налога (так называемый «переходный режим»).
Настоящий приказ вступает в силу по истечении двух месяцев со дня его официального опубликования, и применяется, начиная с представления налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, за налоговый период 2023 года.
Отметим, что правилами переходного периода не предусмотрена ситуация, когда численность работников после превышения лимита 100 чел. вновь снизилась в следующем квартале. Согласно Закону N 266-ФЗ в такой ситуации налог по повышенной ставке будет исчисляться до конца календарного года.
По общему правилу п. 4 ст. 346.13 НК РФ, налогоплательщик считается утратившим право на применение УСН, если в течение отчетного (налогового) периода допущено несоответствие требованиям, установленным п. 3 ст. 346.12 НК РФ, в частности, если средняя численность работников превысила 100 человек, и/или если по итогам отчетного (налогового) периода его доходы превысили 150 млн рублей.
Режимы налогообложения в РФ 2023
- не платят фиксированные страховые взносы «за себя»;
- не применяют онлайн-кассу;
- не сдают отчетность;
- самостоятельно регистрируются в качестве плательщиков НПД без посещения ИФНС;
- платят налог с доходов, рассчитанный кассовым методом: 6% с поступлений от юрлиц, 4% — от физлиц;
- Заказчик услуг самозанятого не платит за него страховые взносы и не удерживает НДФЛ в качестве налогового агента.
7) лица, применяющие иные специальные налоговые режимы или ведущие предпринимательскую деятельность, доходы от которой облагаются налогом на доходы физических лиц, за исключением случаев, предусмотренных частью 4 статьи 15 настоящего Федерального закона;
03 Авг 2021 klasterlaw 271