Отчет о движении денежных средств в excel

У специализированных программ, возможно, более красивый интерфейс, обилие кнопочек и большое количество разных функции, некоторые из которых не используются никогда. Однако, у специализированных программ по учету денежных потоков есть несколько больших минусов. Во-первых, сроки разработки. Чаще всего, это несколько месяцев. Потом внедрение — еще пару месяцев. А если потребности учета изменяются, что бывает довольно часто — немалая сумма за добавление новых отчетов и обработок программистами.

У решений по учету денежных потоков, разработанных в Excel, перечисленные недостатки отсутствуют. Зато несомненными плюсами является гибкость решений, возможность оперативного изменения под изменяющиеся условия учета, возможность внесения небольших изменений самим пользователем, универсальность табличного редактора Excel. Нет такой задачи по учету, которую невозможно реализовать средствами Excel !

  • Первым делом сюда вписываются сведения о «приходе»: в строку 4110 вносятся данные об общей сумме поступивших денежных средств, которая затем разбрасывается по ниже лежащим тематическим строкам, — от 4111 до 4119 — в соответствии с бухгалтерскими регистрами. Здесь учитываются операции от реализации услуг и товарно-материальных ценностей, арендных платежей, процентов, роялти и других «входящих» финансов.
  • В строке 4120 указывается общая сумма по произведенным в отчетный период платежам: оплате налогов и взносов в пенсионные фонды, заработной плате, перечислениях подрядчикам и поставщикам и т.д. Затем эта сумма точно также разносится в строки от 4121 до 4129.
  • Далее в строку 4100 вносится показатель сальдо от текущих операций (т.е. сумма «входящих» финансов за минусом произведенных расходов).

Важная особенность: в отчет включаются любые денежные операции компании. подпадающие под его квалификационные требования, независимо от того, в денежных единицах какой страны они были произведены, но при этом все данные в документ вносятся только в российских рублях, и строго в той единице измерения (тысячи, миллионы), которая использовалась при составлении бухгалтерского баланса.

Составление данного вида отчетов происходит по итогам отчетных периодов и носит регулярный характер. Документ относится к «первичке», делается один раз в год и входит во внушительный комплект годовой бухгалтерской отчетности. Он показывает все финансовые поступления и исходящие перечисления, а также фиксирует остаток денежных средств на момент начала и конца периода.

Ниже точно также заполняются «платежи» по инвестиционным операциям. В строку 4220 вписывается показатель «всего», который потом в полном соответствии с бухгалтерскими регистрами расписывается по находящимся ниже строкам (от 4221 до 4219), в том числе по приобретению и прочим затратным операциям с внеоборотными активами, выплатой процентов, приобретением долговых бумаг и т.д.

Аналогичным образом заполняется раздел под названием «Денежные потоки от инвестиционных операций». Перво-наперво в строку 4210 вписывается «всего поступлений», в том числе от реализации акций, возврата по займам, дивидендам, продажи внеоборотных активов и т.д., которое затем разносится в нужных значениях по соответствующим строкам (от 4211 до 4219).

Согласно статье 14 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ с 1 января 2013 года годовая бухгалтерская (финансовая) отчетность состоит из бухгалтерского баланса, отчета о финансовых результатах и приложений к ним.
ФНС России рекомендует использовать машиночитаемую форму бухгалтерской (финансовой) отчетности (форма по КНД 0710099), включающую в себя бухгалтерский баланс (форма по ОКУД 0710001), а также отчет о финансовых результатах (ОКУД 0710002), отчет об изменениях капитала (ОКУД 0710003), данный отчет о движении денежных средств (ОКУД 0710004) и отчет о целевом использовании средств.

Новая форма бухгалтерского отчета о движении денежных средств (код формы по ОКУД 0710005) утверждена приказом Министерства Финансов России от 2 июля 2010 г. № 66н «О формах бухгалтерской отчетности организаций» в редакции Приказов Минфина РФ от 05.10.2011 № 124н, от 06.04.2023 № 57н, от 06.03.2023 № 41н и от 19.04.2023 № 61н.
Начало действия последней редакции: с отчетности за 2023 год.

Форма утверждена в целях совершенствования нормативно-правового регулирования в сфере бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности организаций (за исключением кредитных организаций, государственных (муниципальных) учреждений) и в соответствии с Положением о Министерстве финансов Российской Федерации, утвержденным Пост. Правительства РФ от 30.06.2004 г. N 329. Также не применяется для страховых организаций.

Об изменениях согласно приказу от 19.04.2023 № 61н:
• бухгалтерский баланс дополнен новой строкой «Подлежит обязательному аудиту ДА НЕТ» и строками об аудиторской организации (индивидуальном аудиторе).
• изменения вносятся в формы: отчет о финансовых результатах, отчет об изменениях капитала, отчет о движении денежных средств, отчет о целевом использовании средств, упрощенная отчетность.
• поправки в формы бухгалтерской отчетности учитывают переход на ОКВЭД 2, а также изменения, внесенные в ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль организаций».
• предусматривается, что часть изменений должны применяться организациями, начиная с бухгалтерской отчетности за 2023 год.

Новое от 19.07.2023: ФНС России в письме от 16.07.2023 N ПА-4-6/13687@ опубликовала рекомендуемые электронные форматы представления документов бухгалтерской (финансовой) отчетности. Также ФНС приказом от 16.07.2023 № ММВ-7-6/455@ отменила прежние приказы в которых рекомендовались форматы представления бухгалтерской отчетности. Письмо и скачать форматы здесь.

Отчет о движении денежных средств 2023 — скачайте бесплатно пример образца в формате Excel

Ответственность за заполнение отчета лежит на работниках бухгалтерии или специалистах, которые ведут бухгалтерский учет предприятия на условиях аутсорсинга. Документ заполняется кассовым методом. Составлять отчет о движении денежных средств не обязательно, но рекомендуется, так как он содержит сведения, позволяющие объективно оценить финансовое положение предприятия.

Текущая деятельность (поля 4110-4129 и 4100). Это денежные потоки, которые возникают в ходе обычной деятельности предприятия, например, получения оплаты за товары/услуги, внесения арендной платы за помещения и оборудование, покупки материалов, заказа работ, выплаты заработной платы и т. д.

По каждому денежному потоку в отчет вносятся данные за отчетный год и за предыдущий год. Если потоков по какому-либо пункту не было, в соответствующей графе ставиться прочерк. Показатели расходных операций указываются в бланке отчета в круглых скобках. Все данные приводятся в форме в рублях. Если сделка проводилась в валюте, приводится эквивалент суммы в рублях по курсу ЦБ РФ на момент поступления/списания средств.

Финансовая деятельность (поля 4310-4319 и 4300). Это денежные потоки, которые меняют структуру и размер капитала организации и ее заемных средств. К данному направлению относятся, например, получение процентов по денежным вкладам, поступления от выпуска акций и долговых ценных бумаг, получение кредитов и их возврат и т. д.

В поле 4400 вносится сальдо денежных потоков по итогам отчетного года. В 4450 и 4500 указываются остатки денежных средств/эквивалентов на начало и конец отчетного периода соответственно. При необходимости также заполняется поле 4490, показывающее, какое влияние на денежные потоки организации оказали изменения курса иностранной валюты к рублю.

16 таблиц для финансового учета: шаблоны с видеоинструкциями

Нужен для того, чтобы систематизировать все данные, которые нужны для расчета амортизации и последующей продажи. В этом документе указывается стоимость и дата покупки, срок полезного использования и другие детали. Здесь может быть указано торговое, складское и производственное оборудование, оргтехника, недвижимость, мебель, транспорт ― все, что предназначено для основной деятельности организации и прослужит дольше года.

Один из самых актуальных инструментов. Помогает вести учет выплат сотрудникам. Будет полезна компаниям, в которых сложная система мотивации, которая зависит от выполнения показателей эффективности. Помогает собрать информацию об отпускных, премиях, бонусах и отчислениях в пенсионный фонд, налоговую и соцстрах.

Один из инструментов планирования. Сначала планируют на месяц-два-три бюджет, а на его основе делают платежный календарь. В нем по датам видно, сколько и когда ожидается поступлений и затрат. Это помогает предвосхищать кассовые разрывы: в платежном календаре видны «дырки», которые можно залатать предоплатой от другого клиента, переносом сроков оплаты, заемными средствами и другими способами.

Это документ, с которого начинается внедрение финучета в компании. Из этого отчета видно, откуда пришли деньги и куда ушли. Так или иначе его ведут многие собственники ― в блокноте, Эксельке или голове, а вот анализируют не все. Однако нужно сравнивать суммы за разные периоды и по одинаковым статьям. Например, в этом месяце мы тратим на содержание офиса больше, чем в том.

Позволяет собирать информацию по расчету с кредиторами и собственниками. В этом документе учитываются вклады и займы от владельца компании и информация о дивидендах. Также здесь систематизируются данные о сторонних кредитах, займах и лизинге оборудования.

Как подготовить отчет о движении денежных средств (кэш-фло) за 7 шагов

Приходилось ли вам сталкиваться с трудностями при подготовке отчета о движении денежных средств «вручную»? Много работы, расчетов, корректировок и иногда цифры просто не складываются. Рассмотрим, как можно за 7 шагов составить кэш-фло по МСФО косвенным методом, избежав типичных ошибок.

С другой стороны, было отражено увеличение ссудной задолженности или обязательств по аренде, но компания не получила никаких денежных средств. Таким образом, вы должны для этой операции сделать корректировку точно так же, как описано в шаге 4. Помните, что итог корректировки всегда ​​должен быть равен 0.

Этот шаг — для по-настоящему добросовестных и трудолюбивых людей. Вы можете пропустить его, если хотите, но его рекомендуется делать вполне очевидным причинам: вы будете почти уверены, что внесли все существенные неденежные корректировки в свои денежные потоки, не опуская что-то важное.

Это, вероятно, самая сложная часть, потому что иногда трудно определить, к каким денежным потокам относится корректировка и какой знак следует использовать. Но главный принцип всегда состоит в том, чтобы делать обе части корректировки (плюс и минус) и контролировать, чтобы ваши итоговые значения были равны 0.

  • крупные договоры, заключенные вашей компанией в течение и до конца отчетного периода (аренда, хеджирование, строительство — все виды);
  • протоколы или меморандумы с заседаний ключевых органов управления вашей компании, таких как заседания совета директоров, собрания наблюдательного совета, собрания акционеров, собрания комитетов по аудиту и т. д.;
  • файлы из вашего юридического отдела, связанные с любыми судебными разбирательствами в отношении вашей компании (и наоборот);
  • документы из вашего отдела, управляющего инвестициями или внеоборотными активами. В этих документах следует искать крупные сделки покупки, продажи, обмена и другие операции с основными средствами или финансовыми инструментами.

Excel для финансиста

ОДДС – это отчёт, в котором информация о движении денежных средств структурирована в соответствии со справочником статей БДДС и финансовой структурой компании (ЦФО). В данном примере для упрощения финансовая структура не рассматривается. Для формирования отчёта нужно пройти следующие этапы:

Теперь третий этап – формирование сводной таблицы. Нужно выбрать всю заполненную таблицу (горячая клавиша Ctrl-A), меню ВставкаСводная таблица, в открывшемся окне проверить, что выбрано На новый лист:

На новом листе справа откроется окно Список полей сводной таблицы. Отметьте галочками поля Статья, Сумма. Соответствующие поля попадут в области внизу этого окна. Выделите столбец В и задайте финансовый формат ячеек. Отчёт о движении денежных средств в Excel готов!

Добавьте столбец Статья. Включите фильтр (Меню Данные – область Сортировка и фильтр – кнопка Фильтр). Теперь, выбирая значения фильтров по столбцам Дебет и Кредит, можно заполнить столбец Статья. Например, поступления от заказчиков отражаются проводками Д 51 К 62.1 и Д 51 К 62.2. Чтобы отфильтровать соответствующие проводки, в столбце Дебет нужно выбрать в меню фильтра 51, а в фильтре столбца Кредит задать Текстовые фильтры…Начинается с… — ввести 62, ОК. Теперь всем отфильтрованным проводкам нужно присвоить значение статьи. Во вторую сверху ячейку столбца Статья можно написать название статьи поступлений/затрат (Поступления от заказчиков) и «протянуть» мышью до конца таблицы.

  • экспорт данных о бухгалтерских проводках из 1С в Excel и их предварительная обработка;
  • присваивание каждой операции соответствующей статьи справочника ОДДС;
  • формирование сводной таблицы движения денежных средств с автоматическим подсчётом сумм платежей/поступлений по каждой статье.

Порядок заполнения в 2023 году отчета о движении денежных средств за 2023 год бланк и пример

Российским законодательством для организаций установлен срок для представления финансовой отчётности по итогам налогового периода – не позднее трех месяцев по завершении календарного года. Это правило распространяется на отчёт о движении денежных средств за 2023 год, которую нужно сдать налоговикам до 31 марта 2023 г. включительно.

Считается с помощью кассового метода по строкам бухгалтерских балансов предприятия на начало и конец отчётного периода. Такой способ выбирают организации, ведущие учёт по международным стандартам, преобразуя дополнительные показатели по денежным потокам при формировании отчётов.

Для пользователя, у которого нет экономического образования, отчёт вначале покажется сложным. ОДДС содержит 3 раздела, в кодовых строках показываются денежные операции исходя из 3 ключевых показателей хозяйственной деятельности предприятия (описаны далее в статье).

Так называется бухгалтерский документ, показывающий движение денег у предприятия. Статьи ДДС содержат поступления самых ликвидных активов на расчетный счет, кассу, а также платежей, связанных с ведением бизнеса. При заполнении отчета о движении денежных средств видны начальные, конечные сальдо денег за любой выбранный отрезок времени.

Отчёт ДДС дополняет комплект бухгалтерского баланса, формируемого главным бухгалтером. Составляется по завершении календарного года, соответствующего налоговому периоду, сдается один раз. Благодаря отчету раскрываются показатели баланса, расшифровка строки 1250 «Деньги и эквиваленты», данные обо всех видах выручки, поступающей в компанию, платежи по обязательствам:

Отчет о движении денежных средств — форма 4 за 2023 год

Фактически бланк отчета о движении денежных средств 2023 дополняет общую картину о финансовом состоянии и устойчивости фирмы и дает пользователям информацию о реальном движении денег (без учета перемещений средств из кассы на банковские счета и обратно).

В мировой практике подобные формы составляются также косвенным методом: из полученной прибыли (убытка) исключают величину изменений неденежных статей, таких как амортизация, динамика балансовой стоимости ОС, стоимости оборотных активов, краткосрочных и долгосрочных обязательств и др.

  • выручка и оплата поставщикам и подрядчикам включаются в соответствующие строки без косвенных налогов (НДС, акцизов);
  • косвенные налоги, отражаются свернуто (письмо Минфина от 27.01.2012 № 07-02-18/01). Например, из исходящего НДС вычитается входящий: положительная разница отражается по строке 4119 «Прочие поступления», отрицательная – по строке 4129 «Прочие платежи»;
  • сумма оплаты труда работников включает НДФЛ и страховые взносы (строка 4122);
  • для налога на прибыль выделены отдельные строки;
  • для других налогов и сборов субъект вправе добавить строку, например, с кодом 4125 и наименованием «Иные налоги и сборы». Сюда войдут все обязательные платежи, кроме косвенных налогов, НДФЛ, страховых взносов и налога на прибыль.

Отчет о движении денежных средств

По итогам года компании сдают в ФНС различные отчеты. Основная бухгалтерская отчетность — это баланс и отчет о финансовых результатах. Именно таким набором может ограничиться субъект малого предпринимательства. Предприятия, которые не имеют права вести упрощенный учет, помимо упомянутых форм, сдают еще несколько видов отчетов. Среди них есть и отчет о движении денежных средств. Форма-4 — это очень привычное и распространенное название отчета среди бухгалтеров.

Как уже говорилось выше, форма отчета ДДС входит в состав годовой бухгалтерской отчетности. Однако ряд налогоплательщиков вправе не сдавать данную форму. Такие преимущества есть у лиц, имеющих право сдавать упрощенную отчетность (ч. 4 ст. 6 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ).

  • текущая — все стандартные расчеты: выплата зарплаты, налоги, оплата от покупателей и переводы поставщикам и пр.;
  • инвестиционная — купили или продали ОС, приобрели долю в другой организации, получили дивиденды и пр.;
  • финансовая — взяли или вернули кредит, выплатили дивиденды и пр.
  • строка 4400 равна сумме строк 4100, 4200 и 4300 — сальдо денежных потоков за отчетный период равно сумме сальдо денежных потоков от текущих, финансовых и инвестиционных операций;
  • строка 4450 равна строке 4500 за прошлый год — остаток денежных средств и денежных эквивалентов на начало отчетного периода должен быть равен такому же остатку на конец прошлого отчетного периода;
  • строка 4500 равна сумме строк 4400, 4450 и 4490 — остаток денежных средств и денежных эквивалентов на конец отчетного периода должен быть равен сумме сальдо потоков за отчетный период, остатка на начало периода и величины влияния изменений курса иностранной валюты к рублю.

Составление отчета о движении денежных средств (cash-flow)

Свободный денежный поток дает более четкое представление о способности компании производить денежные средства средства и, соответственно, прибыль.
Отрицательный свободный денежный поток сам по себе не всегда является плохим показателем. Если его значение является отрицательным, это может, например, означать, что компания осуществляет крупные инвестиции. Если эти инвестиции приносят высокий доход, у такой стратегии есть потенциал, чтобы выйти на окупаемость в долгосрочной перспективе.

Рассмотрим более подробные шаги по реализации прогноза денежных потоков компании.
1. Прогнозирование поступления и расходования денежных средств по операционной деятельности компании осуществляется двумя способами:
— исходя из планируемого объема реализации продукции;
— исходя из планируемой целевой суммы чистой прибыли.
1.1. При прогнозировании поступления и расходования денежных средств по операционной деятельности исходя из планируемого объема реализации продукции расчет отдельных показателей плана осуществляется последовательности:
Определение планового объема реализации продукции
— Расчет планового коэффициента инкассации дебиторской задолженности
— Расчет плановой суммы поступления денежных средств от реализации продукции
— Определение плановой суммы операционных затрат по производству и реализации продукции
— Расчет плановой суммы налоговых платежей, уплачиваемых за счет дохода (входящих в цену продукции)
— Расчет плановой суммы валовой прибыли предприятия по операционной деятельности
— Расчет плановой суммы налогов, уплачиваемых за счет прибыли
— Расчет плановой суммы чистой прибыли предприятия по операционной деятельности
— Расчет плановой суммы расходования денежных средств по операционной деятельности
— Расчет плановой суммы чистого денежного потока

Денежные эквиваленты – это высоколиквидные финансовые вложения, которые могут быть легко обращены в заранее известную сумму денежных средств и подвержены незначительному риску изменения стоимости, со сроком размещения обычно не более трех месяцев.

Коэффициентный анализ является неотъемлемой частью анализа денежных потоков. С его помощью изучаются уровни и их отклонения от плановых и базисных значений различных относительных показателей, характеризующих денежные потоки, а также рассчитываются коэффициенты эффективности использования денежных средств организации.

Отдельно рассматриваются показатели рентабельности денежных потоков по видам деятельности:
1. Коэффициент рентабельности денежного потока по текущей деятельности – отношение прибыли от продаж за анализируемый период к положительному денежному потоку по текущей деятельности.
2. Коэффициент рентабельности денежного потока по инвестиционной деятельности в анализируемом периоде – отношение прибыли от инвестиционной деятельности к положительному денежному потоку по инвестиционной деятельности за анализируемый период.
3. Коэффициент рентабельности денежного потока по финансовой деятельности в анализируемом периоде – отношение прибыли от финансовой деятельности к положительному денежному потоку по финансовой деятельности за анализируемый период.

Приложения к бухгалтерскому балансу: примеры за 2023 год

Отчет о ДДС, входящий в комплект российской годовой бухгалтерской отчетности, формируют прямым методом. Поэтому углубляться в нюансы косвенного в рамках данной статьи мы не станем (хоть он и более информативен для понимающего пользователя).

  • детализирует данные о том, как и за счет чего менялись в отчетном периоде собственные средства компании;
  • дает представление о структуре этих средств и (что интересно инвесторам) о том, какой у компании потенциал по выполнению обязательств перед собственниками и инвесторами.
  • текущим – происходящим в рамках обычной финансово-хозяйственной деятельности;
  • инвестиционным – связанным с размещением денег в инвестиционных проектах (например, приобретение основных фондов, вложения в другие организации);
  • финансовым – обусловленным регулировкой собственно денежных потоков: получением и возвратом займов и кредитов, выплатой дивидендов и т. п.

В отчете о капитале (так же, как и в других) нужно соблюдать принцип сопоставимости данных. То есть, если менялась учетная политика в части отражаемых в отчете данных – все изменения в учет нужно было вносить ретроспективно. Чтобы данные за все 3 года, включаемые в отчет, были сопоставимы.

Если получившееся таким образом значение НДС больше нуля, его отражают в строке 4119, а если меньше нуля – в строке 4129. При этом правила отражения минусовых значений в отчете о ДДС такие же, как и в других формах отчетности: отрицательные показатели указывают в круглых скобках.

Отчет о движении денежных средств

Отчет о движении денежных средств — документ доступен для скачивания с нашего сайта. Воспользуйтесь прямыми ссылками для загрузки. Скачайте пример заполнения и пустой бланк в форматах для открытия в программах Word и Excel. Распечатайте и заполните правильный образец документа. Во избежании ошибок используйте инструкцию по заполнению.

Отчет о движении денег (ОКУД 0710004) – регулярный акт, который составляется по итогам определенного отчетного периода. Документ отображает финансовые поступления и затраты, фиксирует остаток, который имеется на счету у организации. Отчет обобщает финансовую картину предприятия.

Текст содержит год, за который составляется акт. Указывается наименование организации и вид экономической деятельности. Также обозначается организационная форма. Основа представлена таблицей, в которую заносятся все поступления и затраты. В конце указывается сальдо. Таблица довольно объемна – в нее входят данные насчет денег.

Загрузка документа; Отчет о движении денежных средств (форма 4)

У нас на сайте каждый может бесплатно скачать образец интересующего договора или образца документа, база договоров пополняется регулярно. В нашей базе более 5000 договоров и документов различного характера. Если вами замечена неточность в любом договоре, либо невозможность функции “скачать” какого-либо договора, обратитесь по контактным данным. Приятного времяпровождения!

Сегодня и навсегда — загрузите документ в удобном формате! Уникальная возможность скачать любой документ в DOC и PDF абсолютно бесплатно. Многие документы в таких форматах есть только у нас. После скачивания файла нажмите «Спасибо», это помогает нам формировать рейтинг всех документов в базе.

Пример. ООО “Моя оборона” купило 2 июня сырье для чая. В этот же день компания внесла предоплату 50% — 100 000 рублей. Остальную часть обязалась вернуть 2 июля. При этом 15 июня компания продает чай с отсрочкой платежа до 15 июля на сумму 300 000 рублей. В результате, у организации есть доход 300 000 рублей, но 2 июля рассчитаться по долгам “Моя оборона” не сможет, так как реальных денег на счете пока нет, придут они только 15 июля. Это и есть кассовый разрыв.

  • поступления от продажи оборудования, машин, зданий;
  • притоки от продажи акций других компаний;
  • поступления в виде дивидендов по имеющимся у организации акциям;
  • платежи за покупку нового оборудования и других основных средств;
  • платежи при покупке акций и ценных бумаг и так далее.

Внешние пользователи — это ФНС. Не зря отчет ДДС входит в группу бухгалтерской отчетности. Однако сдают ДДС не все: субъекты малого предпринимательства освобождены от его сдачи, если считают, что он не содержит важной информации. Такой отчет делают раз в год вместе с бухбалансом.

Отчет о ДДС — одна из четырех ключевых форм бухгалтерской отчетности. Компании сдают его в налоговую вместе с бухгалтерским балансом, отчетом о финансовых результатах и отчетом об изменениях капитала. Форма отчета о движении денежных средств закреплена в Приложении 2 Приказа Минфина РФ от 02.07.2010 № 66Н.

  • в отчете не учитывайте денежные потоки изменяющие состав, но не суммы средств: например, перечисление денег со счета на счет организации в отчете ДДС не фиксируйте;
  • поступления и платежи отражайте без НДС;
  • НДС и акцизы указывайте отдельно в составе текущих денежных потоков: считаем весь предъявленный НДС и сравниваем его с входящим; если предъявленный налог больше входящего, то разницу вписывают в “Прочие поступления”, иначе — в “Прочие платежи”;
  • зарплату работникам учитывают с НДФЛ и страховыми взносами;
  • налог на прибыль показывают отдельно в потоках от текущей деятельности.

Составление отчета о движении денежных средств (ОДДС)

  • Оплата поставщикам за сырье, товары, услуги и прочие платежи производственного типа;
  • Оплата работы сотрудников компании;
  • Административные выплаты, которые могут включать также платежи по обеспечению бизнес-процессов компании (последние можно выделять в отдельный раздел / строку);
  • Налоги и сборы, которые компания оплачивает в результате своей деятельности.

Даже в небольшом бизнесе счет операций может идти на сотни. И каждая из этих операций может кардинально изменить положение бизнеса. ДДС предупредит предпринимателя, если что-то пойдет не так. Вот почему порядок формирования отчета имеет принципиальное значение.

С помощью финансовых инструментов компания может покрыть отрицательный денежный поток по остальным видам деятельности, тогда результирующий поток по финансовой деятельности будет положительный. При отрицательном финансовом потоке компания перенаправляет денежные средства от операционной и инвестиционной деятельности на выплату кредитов и займов.

Как составить отчет о движении денежных средств? Заполнение формы отчета может происходить как в специальной программе, например, в сервисе «Управленка». , так и в старом добром Excel – суть его от этого не меняется. И в том, и в другом случае по содержанию отчета можно судить, насколько сбалансированно работает бизнес.

Отчет о движении денежных средств можно получить и с помощью косвенного метода, которая имеет противоположную прямому логику построения. Операционный денежный поток рассчитывается на основании отчета по финансовому результату с учетом неденежных поправок. Данный метод показывает, как связаны денежные потоки с финансовыми показателями фирмы.

Тем самым, мы получим основную информацию об операции, которая пойдёт в ОДДС. Для упрощения дальнейшей обработки информации столбец «Дата операции» можно дополнить столбцом месяц, используя формулу МЕСЯЦ. В особенности это необходимо для ведения отчёта движения денежных средств по нескольким столбцам, каждый из которых соответствует месяцу.

Чтобы решить эти проблемы, для ввода данных необходимо использовать реестр хозяйственных операций – специальную таблицу, в которой каждая строка соответствует отдельной операции, а столбец – отдельному аналитическому признаку. Каждая новая операция заносится в конец списка под предыдущими, с заполнением всех реквизитов по столбцам. После заполнения всех данных, информация автоматически должна попадать в итоговый ОДДС. В зависимости от деятельности компании реестр хозяйственных операций в Excel может содержать десятки или даже сотни тысяч строк. Но беспокоиться об этом не стоит – программа с лёгкостью оперирует таким объёмами. Для достоверности и полноты информации в реестр должны вноситься все операции вне зависимости от принадлежности к счёту, кассе или юридическому лицу. Большое значение имеет продуманная структура столбцов (реквизитов реестра), которая соответствует глубине аналитики, которую нужно получить от отчёта. Основными из них следует считать:

При отсутствии должного опыта и квалификации, некоторые специалисты при формировании управленческой отчётности, осуществляют ввод первичных данных для отчёта движения денежных средств (ОДДС) непосредственно в отчёт. Такой подход является в корне неверным, неся в себе множество недостатков. Во-первых – отсутствие возможности посмотреть детализацию введённой информации, во-вторых – невозможность найти ошибку и исправить её на основании укрупнённых данных. Таким образом, необходимо четко разделять ввод информации и итоговое отображение данных в отчете.

Теперь создаем наш реестр хозяйственных операций, создавая для этого отдельный лист «Реестр» в новой книге Отчёта движения денежных средств. Для этого на листе «Реестр» создаётся таблица с заголовками, как в описанных выше реквизитах (либо с необходимыми дополнениями), вводятся данные хозяйственных операций с обязательным заполнением всех необходимых столбцов. Также, при необходимости могут быть добавлены соответствующие описание операций, переносимые из собственных шаблонов, используя формулу ВПР. Для облегчения работы с реестром, поиска необходимых элементов, таблицу следует дополнить автофильтром в шапке таблицы, позволяющим делать выборку по нескольким столбцам. А для получения промежуточных сумм при использовании фильтра – промежуточными итогами, используя формулу ПРОМЕЖУТОЧНЫЕ.ИТОГИ. В следующих статьях поговорим о переносе данных в отчёт движения денежных средств на новый лист в книге Excel.

Как подготовить отчет о движении денежных средств

Если в компании не уделяется должного внимания анализу и управлению денежным потокам, то ей весьма сложно предсказывать возможные кассовые разрывы. Это приводит к тому, что в конце месяца у нее может не оказаться денег, чтобы оплатить текущие счета за поставки товара, аренду офиса, заработную плату сотрудников и даже на уплату налогов.

Российская компания ООО «Солнышко» занимается оптовой торговлей без ведения внешнеэкономической деятельности. Имеет свой собственный склад и остатки товаров на нем. Начисляет амортизацию на основные средства. Расчеты ведет в рублях без учета курсовых разниц. Учет производит в 1С:Бухгалтерия, а управленческую отчетность – в Excel по следующим листам:

Значение чистой прибыли по балансовому листу (Форма№1, табл. 1) нарастающим итогом с начала года составляет 364 970, 35 руб. Исходя из таблиц 2 и 3, балансовая стоимость основных средств – 117 975 рублей. Остаток денежных средств на 1 июня 2023 года равен 272 445, 60 руб. (по Форме№4 и по балансу). То есть денежный поток меньше прибыли на 92 525, 75 руб. (272 444, 60 минус 364 970,35). Посмотрим, из чего образовалась эта разница.

  • крупные договоры, заключенные вашей компанией в течение и до конца отчетного периода (аренда, хеджирование, строительство – все виды);
  • протоколы или меморандумы с заседаний ключевых органов управления вашей компании, таких как заседания совета директоров, собрания наблюдательного совета, собрания акционеров, собрания комитетов по аудиту и т. д.;
  • файлы из вашего юридического отдела, связанные с любыми судебными разбирательствами в отношении вашей компании (и наоборот);
  • документы из вашего отдела, управляющего инвестициями или внеоборотными активами. В этих документах следует искать крупные сделки покупки, продажи, обмена и другие операции с основными средствами или финансовыми инструментами.

Как видно из представленного фрагмента, в справочнике первые четыре уровня аналитики движения денежных средств будут общими для всех компаний группы. Именно по ним строится консолидированный отчет по ДДС. Каждая из компаний может заводить необходимые ей статьи движения денежных средств, начиная с пятого уровня аналитики. Тем самым мы закладываем методическую основу построения сводного отчета по группе компаний в книге табличного редактора Excel.

Амортизация основных средств уменьшает прибыль, но денежный поток не сокращается, поскольку мы не оплачиваем ее каждый месяц. Значит, амортизацию прибавляем к чистой прибыли.
Увеличение кредиторской задолженности – это рост долга компании перед поставщиками. То есть мы получаем, например, товар, но не платим. Денежный поток от этой операции не уменьшается, значит, корректировка чистой прибыли также со знаком «плюс».
Уменьшение кредиторской задолженности – мы больше платим, чем получаем, погашаем старые долги, значит, корректировка со знаком «минус».
Увеличение дебиторской задолженности – мы кредитуем покупателей, а значит, и остаток денежных средств сокращается. Корректировка со знаком «минус».
Уменьшение дебиторской задолженности – нам возвращают долги, денежный поток увеличивается (прибавляем).
Приобретение запасов или товара – из чистой прибыли вычитаем эту сумму, поскольку покупая активы, мы уменьшаем остаток денежных средств.
Помимо операционной деятельности компания может заниматься финансовой, инвестиционной. Принцип тот же – нужно понять, как конкретная операция влияет на денежный поток, и сделать соответствующую корректировку.

В автоматизированных системах учета всегда соблюдается принцип двойной записи. Например, если поступили денежные средства на расчетный счет, то вы точно знаете причину – долг вернули, аванс заплатили, займ получили. Программа не позволит приписать лишние деньги в определенную ячейку. В Excel возможны ошибки. Можно забыть сделать двойную запись, например, не отразить изменение кредиторской задолженности по определенному контрагенту или не оприходовать товар на склад. Поэтому желательно использовать проверочные формулы, строки или листы.

Бывают ситуации, когда управленческая отчетность состоит только из отчета о движении денежных средств (Форма №4) или отчета о прибылях и убытках (Форма №2). Причем управленческий баланс не составляется, а отчетность формируется в Excel. Когда нет связующих звеньев, сложно проверить правильность и корректность отчетности.

Если вы используете Excel в качестве инструмента формирования управленческой отчетности, удостоверьтесь в корректности данных. Простой способ, основанный на расчете бюджета движения денежных средств (БДДС) косвенным методом, поможет вам это сделать. Также вы сможете наглядно объяснить собственнику, что не так с финансами компании, предложить варианты решения проблем.

Российская компания ООО «Солнышко» занимается оптовой торговлей без ведения внешнеэкономической деятельности. Имеет свой собственный склад и остатки товаров на нем. Начисляет амортизацию на основные средства. Расчеты ведет в рублях без учета курсовых разниц. Учет производит в 1С:Бухгалтерия, а управленческую отчетность – в Excel по следующим листам:

Бюджет движения денежных средств (БДСС, план платежей, план приходов и расходов) формируется исходя из целей, финансовой структуры компании, принятой учетной политики, структуры доходов и расходов и множеством иных индивидуальных особенностей компании. Для примера посмотрите простой бюджет движения денежных средств по ссылке ниже.

Структура данного БДДС сформирована исходя из принятой в компании-заказчике группировки доходов и расходов. В модели реализована структура как по строкам (доходы и расходы), так и по столбцам (группировка по месяцам, неделям, дням). Данная модель позволяет на 1 листе формировать планы помесячно, понедель но, вплоть до ежедневного плана. В модели предусмотрено условное форматирование по нескольким кри териям и еще несколько удобных для пользователя мелочей.

Рекомендуем прочесть:  Транспортный налог иркутская область 2023 для пенсионеров
Adblock
detector