Система налогообложения для интернет магазина
Содержание
- 1 Какую систему налогообложения выбрать для интернет магазина
- 2 Система налогообложения для интернет-магазинов без торговой площади
- 3 Система налогообложения для интернет магазина
- 4 Выбираем систему налогообложения для интернет-магазина
- 5 Создание интернет-магазина: налоги, ОКВЭД и правила игры
- 6 Налогообложение интернет-магазина
- 7 Система налогообложения Интернет магазина
- 8 Идеи бизнеса с нуля
- 9 Выбор системы налогообложения для интернет-магазина
В случае аренды готового интернет-магазина на электронной площадке в сети каждый месяц исчисляются расходы по аренде сайта, хостинга и т. д. и учитываются в составе материальных расходов при УСН (подп. 5 п. 1 ст. 346.16 НК РФ). В бухгалтерском учёте имеем проводку:
В момент поступления денег на счёт от курьерской службы в налоговом учёте отражается доход. Если контрагент перечисляет деньги за вычетом своего вознаграждения, то сумму этого вознаграждения также необходимо учитывать в доходах при УСН, иначе произойдёт занижение налоговой базы, а это нарушение. Это вознаграждение можно учитывать при УСН доходы минус расходы. В этом случае это будут расходы, связанные с реализацией товаров (подп. 23 п. 1 ст. 346.16 НК РФ).
В случае создания сайта электронной торговли собственными силами к затратам относят заработную плату разработчиков вместе со страховыми взносами, оплату домена и хостинга. Включают и прочие траты, например, специально приобретенное программное обеспечение, CMS, шаблоны, дополнительные модули или сервисы.
Если на сайте только каталог товаров с описанием и фото, то это витрина, а не интернет-магазин. Интернет-магазин — это наличие корзины и/или формы заказа товара, возможность оплатить путём перечисления на счёт с использованием агрегаторов либо напрямую или наличными курьеру.
При осуществлении доставки курьерской службой с последней заключается договор на курьерское обслуживание, который должен предполагать и кассовое обслуживание. В этом случае чек пробивается и выдается курьерской службой, здесь она выступает в качестве посредника между интернет-магазином и покупателем.
Чем они отличаются? При общей системе предприниматель должен уплачивать все налоги — налог на прибыль, НДС, транспортный налог, налог на имущество. Два последних налога исчисляются при наличии налоговой базы, то есть, если предприниматель использует в своей деятельности основные средства или транспорт (например, для доставки товаров потребителям). Самый удобный вариант — применение УСН для ИП. Рассмотрим его подробнее.
Кроме уплаты налога на прибыль или единого налога, у ИП возникает обязанность уплачивать страховые взносы и налог на доходы физических лиц от фонда оплаты труда своих сотрудников. Если сотрудники отсутствуют, то уплачиваются только страховые взносы в ПФР и ФФОМС «за себя» в сумме 23 153,33 рублей (данные на 2023 год ).
Для открытия интернет-магазина подходит ОКВЭД – 52.61.2 «Розничная торговля, осуществляемая через телемагазины и компьютерные сети (электронная торговля, включая Интернет)». При отправке товаров через почтовую сеть необходимо прописать дополнительно ОКВЭД — 52.61.1 «Розничная почтовая (посылочная) торговля».
Регистрация и налогообложение индивидуального предпринимателя в случае открытия интернет-магазина производится в том же порядке, что и обычная регистрация. Необходимо только выбрать соответствующие виды деятельности. Подробнее про выгодное налогообложении интернет-магазина в 2023 году читайте в нашей новой статье.
- При использовании варианта «доходы» уплачивается 6% от всех поступивших денежных средств. Учет поступлений ведется по кассовому методу. Имеется в виду расчетный счет в банке и касса. Если расчеты ведутся через электронные кошельки, то электронные деньги приравниваются к безналичным (Закон 161-ФЗ). Сумму налога можно уменьшить на сумму уплаченных страховых взносов во внебюджетные фонды до 100% (ИП с работниками может уменьшить налог до 50%).
- Если сумма расходов составляет больше 70% от поступающих доходов, лучше применить УСН «доходы минус расходы». Налогооблагаемая база равна разнице между доходами и расходами. Чтобы исчислить налог, необходимо умножить базу на 0,15, что соответствует 15%. По региональным законам этот процент может быть уменьшен до 5%. Все расходы должны быть подтверждены первичными документа с подписями и печатями.
- Для применения упрощенной системы налогообложения для ИП существует ограничение по средней численности работников (до 100 чел.). Существует ещё ограничение по видам деятельности. Об этом можно прочесть подробнее в статье «Какую систему налогообложения выбрать ИП».
Чтобы понять, какая система налогообложения для интернет магазина подходит более всего, в первую очередь нужно исключить то, что нельзя применять. Сначала из списка выше вычеркнем ЕСХН. Этот режим действует для тех, кто производит сельскохозяйственную продукцию, например для фермеров.
- Основной, или традиционный (ОСНО, ОСН). Он считается сложным и невыгодным. Справиться с ним без приглашенного бухгалтера непросто. Этот режим предназначен для оптовиков и представителей крупного бизнеса. Нужно платить НДС, налог на прибыль (для организаций) или НДФЛ (для ИП), налог на имущество. Почти все остальные режимы не предполагают уплаты НДС, а ставки обязательных платежей на них ниже.
- Единый налог на вмененный доход (ЕНВД). Сумма платежа не зависит от размера полученной выручки — она берется от теоретического дохода, который рассчитывается по формуле. Основана она на показателе базовой доходности, который прописан в НК РФ. ЕНВД применяется в отношении строго определенных направлений бизнеса и действует не на всей территории России. С 2023 года этот режим будет отменен.
Далее из этого списка придется исключить ЕНВД. И не только потому, что скоро он будет отменен. Даже сейчас, пока он действует, его нельзя применять для интернет-магазина — такого мнения придерживается Минфин (письмо от 22 августа 2023 г. № 03-11-11/48896). ЕНВД применяется для определенных услуг, а также для розничной торговли. При этом чиновники считают, что реализация товаров в интернет-магазине к розничной торговле не относится.
В Российской налоговой системе 6 режимов, 5 из которых – льготные. Но для каждого из них масса ограничений. Интернет-магазинам приходится выбирать между основной и упрощенной системами. Чаще всего выгоднее УСН. Но какая бы система ни была выбрана, при интернет-торговле необходимо применять онлайн-кассу.
- УСН — декларация подается до 30 апреля. Напомним, плательщики УСН ежеквартально перечисляют страховые взносы. Если сумма платежей превысила сумму выплаты — вы ничего не должны государству. Можно оставить эти деньги в счет будущих платежей или вернуть. Если заплатили меньше — разницу надо оплатить. ИП должны сделать это до 30 апреля следующего года, юридические лица — до 31 марта;
- ЕНВД — декларации подаются ежеквартально: до 20 апреля, до 20 июля, до 20 октября и до 20 января. Налог платится тоже ежеквартально — до 25 числа апреля, июля, октября и января;
- ОСН — каждая декларация сдается в свои сроки: НДФЛ — до 30 апреля, НДС — ежеквартально до 20 числа. Налоги на имущество оплачиваются в сроки, предусмотренные для оплаты транспортного и имущественного налогов.
- Налоговый кодекс Российской Федерации;
- Федеральный закон № 54 ФЗ о применении контрольно-кассовой техники;
- Постановление правительства РФ №612 от 27.09.2007г. «Правила продажи товаров дистанционным способом»;
- Разъяснительные письма Минфина №03-07-08/15077 от 19 марта 2023 и №03-07-14/34405 от 15 июня 2023 г.;
- и много чего еще.
- есть ограничения по применению налога. Например, его нельзя использовать предпринимателям, имеющим торговые залы площадью более 150 квадратных метров;
- гигантские налоги при большой площади помещения. Для магазина площадью 50 квадратных метров сумма уплаты может составить 75 тысяч рублей и даже больше. Это в квартал.
Поэтому в течение месяца нужно выбрать налоговый режим. Если на ЕНВД можно встать в любое время, то перейти на упрощенку можно только в двух случаях: в течение месяца после регистрации или с начала календарного года. Для этого до 31 декабря подается уведомление в налоговую инспекцию по месту регистрации ИП или ООО.
- Интернет-магазин без оффлайн-точек. Такому вмененку применять нельзя — нет налогооблагаемой базы. Нет помещения — нет и площади.
- Интернет-магазин с точкой выдачи или оффлайн-магазин с возможностью заказа через интернет. Можно использовать единый налог на вмененный доход при небольших площадях — несколько квадратных метров.
- Интернет-магазины с оффлайн-точками большой площади. ЕНВД использовать невыгодно из-за большого налога.
Какую систему налогообложения выбрать для интернет магазина
- Выбирая идеальный налоговый режим, начните с анализа вида деятельности, который осуществляете.
- Уделите внимание на наличию или отсутствию ограничений. Если компания, зарегистрирована в рамках общества с ограниченной ответственностью и имеет ограничение на патенты, то в этом случае она может использовать только индивидуальное предпринимательство. А значит, резко сужается круг налоговых систем.
- Учитывается количество сотрудников. Если их 15 человек и меньше, то можно использовать патентную систему. Если работников больше, и число приближается к количеству 100 человек, то в таком случае используются другие налоговые системы.
- Лимит дохода. Если он составляет до 60 млн руб в год, то можно использовать УСН 6%. А вот ОСНО предусмотрена для более крупных лимитов, например, от 150 млн руб. за год.
- Необходимость уплаты НДС.
- Возможность подтверждения расходов.
Если доход был приравнен к нулю, то взносы в страховые и прочие фонды можно просто не платить. Еще одним плюсом является тот факт, что кредиторы не могут обратить взыскание по долгам на личное имущество обладателей ООО. В самом худшем варианте фирма может просто обанкротиться.
На 2023 год доля продаж в Интернете подошла к показателю 18%. Это говорит о высокой популярности интернет-магазинов. Для того, чтобы выбрать идеальный налоговый режим для своего бизнеса, необходимо учитывать много факторов. К сожалению, некоторые режимы налогообложения, которые без труда применяются к обычной розничной торговле не могут быть применены к дистанционным продажам. И это тоже следует учитывать.
В 2023 году появилось требование о том, что доходы и расходы должны быть подтверждены перед налоговой службой благодаря подключению к контрольно-кассовой технике. Для того, чтобы вам не был начислен штраф от инспекции, нужно отправлять каждому покупателю чек, который свидетельствует о приобретённой покупке. В чеке должны содержаться не только данные о приобретённой услуге или товаре, но также и реквизиты.
В зависимости от исходных причин, по которым совершилось данное правонарушение, будет напрямую зависеть сумма штрафа. Например, если декларация по доходам и расходам было заполнена и отправлена после истечения необходимого времени, то штраф составит 5% от суммы итогового налога.
- Свободная регистрация. Возможность регистрации ООО по юридическому адресу, отличному от адреса прописки учредителя, позволяет осуществлять предпринимательскую деятельность в любом регионе страны независимо от фактического адреса регистрации физического лица.
- Инвестиции. Форма собственности ООО позволяет проводить различные сделки с бизнесом, недоступные для ИП (например, открытие дочерних предприятий). Кроме того, юридические лица более привлекательны для инвесторов и кредиторов, чем индивидуальные предприниматели.
Развитие интернет-торговли и открытие интернет-магазина для многих компаний является актуальным и перспективным направлением. Этот канал сбыта позволяет не только привлечь новых покупателей, но и предложить им лучшие цены за счет сокращения постоянных издержек (арендной платы, оплаты труда сотрудников и т.п.). Дополнительные расходы, конечно, будут связаны с доставкой товара покупателю. В зависимости от выбранной ценовой политики, доставка может включаться в стоимость товара или оплачиваться за счет покупателя. Помимо продаж в собственном интернет-магазине, компания может привлечь покупателей через виртуальные площадки, заплатив определенную комиссию владельцу ресурса. Стоит выбирать площадки, которые действительно завоевали высокий уровень доверия у интернет-пользователей, имеют хорошую репутацию и успешный опыт оказания подобных посреднических услуг.
До 2013 года практиковалась следующая схема: если покупатель оформлял заказ в интернет-магазине с доставкой на дом, в офисе пробивался кассовый чек, выдавался курьеру вместе с товаром, затем курьер после получения оплаты за товар передавал покупателю кассовый чек.
Доставка товара является обязательной составляющей процесса продажи продукта через Интернет. Продавец может оказывать данную услугу собственными силами или по договоренности с транспортными компаниями и ИП, занимающихся перевозкой грузов. Если продавец осуществляет доставку личным транспортом (как вариант, используемым по договору аренды или лизинга), в этом случае оказание услуг по доставке заказов можно отнести к деятельности, попадающей под ЕНВД. Правда, количество используемого транспорта ограничено законодательно 20 единицами.
- Простое оформление. Для регистрациив качестве индивидуального предпринимателя потребуется лишь паспорт и относительно небольшая сумма денег. Первоначальные расходы включают в себя оплату госпошлины (800 рублей), оформление печати (от 250 до 900 руб.), открытие расчетного счета (до 1000 рублей). К слову, оформление печати и открытие банковского счета — необязательные процедуры на первых порах.
- Простой порядок принятия решений. Все решения, касающиеся хозяйственной деятельности, индивидуальный предприниматель принимает единолично, без собрания учредителей и составления протоколов.
- Простой учет. Не требуются специальные навыки и знания, вести учет можно и без стороннего бухгалтера.
Система налогообложения для интернет-магазинов без торговой площади
Бывают ситуации когда розничный магазин запускает свой интернет-магазин, в котором представлены все те же товары. По обычному магазину хозяйствующий субъект может применять ЕНВД, если его площадь не превышает 150 квадратный метров. А вот по интернет-торговле налогоплательщик не может уплачивать ЕНВД. В Письме Министерства Финансов от 28 декабря 2005 года с номером 03-11-02-86 сказано, что в такой ситуации предприниматель или ИП должен вести раздельный учет доходов и расходов.
Среди перечня разрешенных видов деятельности в Налоговом кодексе для ЕНВД и Патента (ПСНО) есть розничная торговля и разносная торговля. Но розничная торговля согласно налоговому кодексу должна осуществляться на какой то площади и иметь четкие физические границы. В интернетторговле же такого нет. Есть склад и площадка в интернете — покупатель делает заказ, оплачивает его. Поставщик привозит товар. Поскольку было огромное количество запросов налоговикам, Федеральная налоговая служба дала письменное объяснение по возможности применения ЕНВД для интернет-магазина – Письмо Министерства Финансов от 28 декабря 2005года с номером 03-11-02-86. В данном письме сказано, что предприниматели и организации, которые ведут деятельность по торговле через сеть Интернет, не могут применять ЕНВД. Поскольку Патентная система предназначена для тех же видов розничной торговли, что ЕНВД, применение Патента на интернет-торговлю также не представляется возможным.
Некоторые интернет-магазины выбирают общую систему налогообложения для своей работы. Как правило это происходит, если большинство крупных поставщиков работают также на ОСН. В таком случае входящий налог на добавленную стоимость будет вычетом при уплате НДС. ООО и ИП, находящиеся на ОСНО, должны уплачивать:
Согласно 54ФЗ закону все интернетмагазины обязаны направлять чек покупателю в электронном виде, если платеж совершен через электронные сервисы. Чек направляется на электронную почту, указанную покупателем, или на номер телефона покупателя. Если же покупатель получает и оплачивает товар в пункте выдачи магазина, то в таком случае продавец обязан выдан печатный вариант чека. Есть еще один вариант — товар привозит курьер и принимает деньги за него. В таком случае у курьера должен быть ККТ и он обязан выдавать бумажные чеки покупателю в момент получения денежных средств.
Если розничный магазин имеет свой сайт, в котором указаны товары, продающиеся в этом магазине, их характеристики и цена, но нет возможности для заказа, то это не противоречит применению ЕНВД или Патента. В таком случае сайт носит рекламный, ознакомительный характер и не является объектом интернет-торговли.
Система налогообложения для интернет магазина
Поэтому реализация товаров через интернет-магазин со склада, в том числе по договору продажи товаров в кредит, в целях главы 26.3 НК РФ не относится к розничной торговле. Налогообложение этой деятельности производится в соответствии с иными режимами налогообложения (данный вывод содержится в Письме Минфина России от 24.03.2023 № 03-11-11/16415).
Ответим однозначно: нет, для интернет-магазина недопустимы ни ЕНВД, ни ПСН. Отчетность и оплату налогов владельцам интернет-магазинов необходимо направлять по общей (ОСНО) или, если предприниматель подавал соответствующее уведомление в налоговую инспекцию о применении упрощенной системы налогообложения (УСНО) совместно с ЕНВД, упрощенной системе налогообложения.
Часто бывает, что место нахождения торговой точки и юридический адрес ИП не совпадают. Помните, что налоговая отчетность и оплата налога по ЕНВД осуществляется по месту нахождения торговой точки, а налоговая отчетность и оплата налога по УСНО осуществляется по месту регистрации ИП.
Ст. 346.27 НК РФ установлено, что розничная торговля – это предпринимательская деятельность, связанная с торговлей товарами (в том числе за наличный расчет, а также с использованием платежных карт) на основе договоров розничной купли-продажи. К данному виду предпринимательской деятельности не относится реализация товаров по образцам и каталогам вне стационарной торговой сети (в том числе в виде почтовых отправлений (посылочная торговля), а также через телемагазины, телефонную связь и компьютерные сети).
Дело в том, что система налогообложения в виде ЕНВД для отдельных видов деятельности может применяться по решениям представительных органов муниципальных районов, городских округов, законодательных (представительных) органов государственной власти городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга в отношении розничной торговли, осуществляемой через магазины и павильоны с площадью торгового зала не более 150 кв. м по каждому объекту организации торговли. Это предусмотрено пп. 6 п. 2 ст. 346.26 Налогового кодекса Российской Федерации (НК РФ).
Выбираем систему налогообложения для интернет-магазина
Любому предпринимателю и юридическому лицу доступно несколько систем налогообложения. Систему можно выбрать непосредственно перед регистрацией и перейти на нее сразу, в течение 30 календарных дней после регистрации, либо с нового отчетного периода (т.е. с нового года).
- НДС вы оплачиваете даже при УСН, если ввозите товары из других стран.
- Ставку по «УСН Доходы минус расходы» региональные власти могут снизить до 5%. По «УСН Доходы» ставку иногда снижают до 1%.
- В обоих вариантах можно снизить сумму налога за счет взносов в ПФР, ФОМС, ФСС.
Тут просто. Составляем уведомление (бланк), подаем его в налоговый орган в течение 30 дней после регистрации. В случае, если вы не подали уведомление о переходе на УСН в этот срок, то возможность перейти на спецрежим у вас появится только с 1 января следующего года. Для этого необходимо подать уведомление до 31 декабря.
ЕНВД – единый налог на вмененный доход. ПСН – патентная система налогообложения. И в том, и в другом случае вы платите некую фиксированную сумму налога, которая не зависит от полученной прибыли. Выгодно? Да. Проблема в том, что владельцу интернет-магазина недоступны ни «вмененка», ни патент, поэтому описывать их подробно нет смысла.
Чтобы упростить оплату налогов и проведение платежей, владельцу интернет-магазина стоит сразу открыть расчетный счет в банке. Для этого потребуются печать и документы, выданные в налоговом органе после регистрации (Свидетельство о регистрации ИП, Свидетельство о постановке на учет и т.д.).
Что касается конкретных цифр, то налог НДФЛ составляет 13% от прибыли + 18% НДС. Такая система налогообложения подойдёт только для интернет-магазинов с большими оборотами товара и работающих с поставщиками, используемых НДС. Для небольшого магазина это не лучший вариант.
- Единый налог.
- Страховые взносы на обязательное пенсионное и социальное страхование.
- Страховые взносы на ОМС.
- НДС.
- Налог на прибыль организации (кроме ИП).
- НДФЛ (кроме ИП).
- Госпошлина.
- Земельный налог.
- Транспортный налог.
- Акцизы (при необходимости).
Данный вид налогообложения самый простой и понятный для большинства предпринимателей. Его суть заключается в том, что владелец интернет-магазина выплачивает фиксированную сумму денег, установленную в размере 6% от выручки – то есть от денег, вырученных за продажу товаров.
Надо отметить, что в расходы можно записать не всё. Здесь существует ряд правил. Поэтому, для достоверности лучше получить консультацию по этому вопросу в своей налоговой инспекции или у юристов. В первом случае консультация бесплатна, во втором придётся оплатить услуги специалистов. Но второй вариант позволит получить развёрнутую информацию в простой и понятной форме. Вызвано это тем, что налоговый инспектор может умышленно чего-то недоговорить – такие случаи были.
Эта система налогообложения немного схожа с предыдущей, но всё же есть здесь несколько серьёзных отличий. Во-первых, для отчётности перед налоговой в обязательно порядке понадобятся финансовые документы. Во-вторых, считать нужно доходы за отчётный период, а потом от них отнять расходы за этот же период. В-третьих, расходы должны быть обоснованными и подтверждены документально.
Создание интернет-магазина: налоги, ОКВЭД и правила игры
- Налогообложение интернет-магазина — общая или упрощенная системы, ЕНВД (единый налог на вмененный доход) не применим.
- Код ОКВЭД для интернет-магазина — 52.61.2. Скачать сам классификатор ОКВЭД можно здесь (.doc в .zip, 359 kb).
- Деятельность интернет-магазина регулируется «Правилами продажи товаров дистанционным способом». Скачать правила можно здесь (.doc, 43 kb).
Во втором случае — 15% — объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов. То есть перед исчислением положенного к уплате налога следует уменьшить сумму доходов на сумму расходов. 15% того, что останется — сумма налога. Этот вариант сложнее. Если при упрощенке с 6% бухгалтерские навыки и знания практически не требуются, на УСНО 15% придется уяснить, что можно причислить к расходам, на сумму которых можно уменьшать облагаемые налогом доходы. Подробнее об этом — здесь.
В 2007 году правительство РФ выпустило постановление №612 (датируется 27.09.2007), которым утвердило «Правила продажи товаров дистанционным способом». Принципиально, эти правила приводят в порядок отношения между покупателем и интернет-магазином. Ознакомиться с правилами — как минимум полезно. Будете знать, где заканчиваются обязанности продавца и до каких пределов может предъявлять претензии покупатель. В этой связи не лишним будет и чтение Закона о защите прав потребителей.
Общая система налогообложения (ОСН) подразумевает полноценный бухгалтерский учет. Юр. лица, применяющие ОСН, уплачивают все общие налоги (НДС, налог на прибыль организаций, налог на имущество организаций, ЕСН, который с 2010 года заменен страховыми взносами на обязательное страхование). В бухгалтерском учете при ОСН используется План счетов. То есть без бухгалтера при ОСН не обойтись. Подробнее об общей системе налогообложения — в народной бухгалтерской энциклопедии на klerk.ru.
Скачать ОКВЭД (Общероссийский классификатор видов экономической деятельности) можно здесь (.doc в .zip, 359 kb). Интересно, что на сайте Минэкономразвития РФ найти ОКВЭД нам не удалось. Там есть некоторый .pdf, но он датируется 2003 годом и не является актуальным. Если не хотите ничего скачивать — пользуйтесь интернет-версиейОКВЭД на сайте «Консультант Плюс» (работает исключительно в Internet Explorer).
Налогообложение интернет-магазина
Расходы, на сумму которых можно уменьшать налогооблагаемую базу, определяются статьей 346.16 Налогового кодекса РФ, где и представлен полный их перечень. Туда входят не только товарные закупки и арендные взносы. Хорошей новостью являются то, что практически любые затраты, понесенные владельцем интернет-магазина, могут быть вычтены из валовой выручки перед начислением налога.
Необходимо следить за тем, чтобы бизнес не был переведен на ОСНО, особенно по вашей невнимательности или забывчивости, так как это может дорого обойтись. Если после постановки на учет в качестве предпринимателя не перевести свое дело на УСН или ЕНВД в течение месяца (когда для этого есть возможность), придется платить налоги и вести учет по тем непростым правилам, что изложены выше. Бывало, что ИП закрывали свое дело только по той причине, что не успели вовремя перейти с ОСНО.
Как уже упоминалось выше, данный вариант налогообложения подходит только для тех интернет-магазинов, которые располагают торговыми залами. Это связано с тем, что площадь данного помещения и является физическим показателем для расчета ЕНВД. С каждого квадратного метра платится фиксированная сумма. Например, государство полагает, что каждый квадратный метр торговой площади приносит интернет-магазину 1500 рублей прибыли в месяц, тогда налог составит 15 % от данной величины.
Суть и основа налогообложения по типу ЕНВД – налог вмененного типа. Он различается в зависимости от вида деятельности: 1500 рублей для 1 м 2 торговой площади магазина, а если это точка общепита под открытым небом, будет уже 4000 рублей/месяц, в случае со стоматологическим кабинетом – еще больше. Однако сама налоговая ставка (15 %) для всех профилей одинакова.
Приведенные примеры наглядно показывают, что вариант «Доходы минус расходы» привлекательнее, чем «Доходы». Но это не совсем так. Данный способ налогообложения действительно выгоднее для рассмотренного конкретного случая и всех других, когда расходы в обороте интернет-магазина имеют значительный вес, к тому же могут быть документально подтверждены (то есть обоснованы для ИФНС). Например, указывая в расходах оплату аренды, нужно будет приложить соответствующий договор и квитанции о внесении платежей; закупки товара будут подтверждать договоры с поставщиками и товарные накладные.
Система налогообложения Интернет магазина
Конечно, общая система налогообложения (ОСН) несомненно, может применяться к Интернет магазину. Но, для Интернет магазина это слишком сложная отчетность. Небольшой оборот, мало сотрудников – все это наталкивает на мысль, об использовании специальных налоговых режимов.
И тут возникает, вопрос, если Интернет магазин это в основном розничная продажа, то почему бы не применить ЕНВД (Единый налог на временный доход). Просто и со вкусом: 6% ( от «Дохода») или 15% (от «Доход минус расход») от налоговой базы за вычетом страховых взносов и все дела.
- Налогообложение торговли в интернет осуществляется по общей или упрощенной системе. Единый налог на временный доход ЕНВД магазина в сети не применяется.
- По классификатору, код для ИМ 5.61.2. Берем ОКВЭД в библиотеке.
- В работе онлайн торговля руководствуется «Правилами дистанционной торговли». Берем в библиотеке.
Статья 346.27 НК РФ гласит, что торговля по каталогам и образцам не в пунктах стационарной торговой сети, включая почтовые отправления (торговля посылочная), а также торговля через телефонную связь и телемагазины, и, что важно для нас, и компьютерные сети вообще не подходит под понятие розничная торговля и не подходит под ЕНВД.
При регистрации предприятия для Интернет торговли, в налоговой Инспекции вам нужно указать, что вы хотите использовать специальный налоговый режим. Если не указать налоговый режим, то принимается ОСН. Указывать ЕНВД нельзя. Остается указать УСН — Упрощенная система налогообложения.
Идеи бизнеса с нуля
Вы можете выбрать одну из трех систем налогообложения:
1. ОСН — общая система налогообложения.
2. УСН 15% — упрощенная система налогооболожения. Налог равен 15 процентам с разницы доходы минус расходы.
3. УСН 6% — упрощенная система налогообложения. Налог 6% от дохода.
Трудностей ни каких не должно быть. Единственно на что нужно обратить внимание — сдавать налоги и отчетности во время. В противном случае налоговики могут заблокировать счет. А пока Вы будете тратить время на его разблокировку, счет не будет работать. Правда в последнее время они сначала пытаются слать предупредительные письма.
Налоги по интернет магазину уплачиваются также как и в других видах деятельности. Есть отличие от обычной торговли в том что интернет-торговля не может подпадать под ЕНВД. Поэтому налоги уплачиваются по общей системе налогообложения. Если Вы является плательщиком УСН (упрощенной системы налогообложения), то соответственно налоги интернет-магазина рассчитываются по УСН.
Кода ОКВЭД напрямую указывающего деятельность интернет магазина нет. Есть код с формулировкой: 52.61.2 Розничная торговля, осуществляемая через телемагазины и компьютерные сети
Он больше всего подходит. Также можно добавить еще и такие:
52.61.1 Розничная почтовая (посылочная) торговля
52.63 Прочая розничная торговля вне магазинов
Как правило применение ОСН целесообразно, когда поставщик использует НДС и проходят довольно большие денежные объемы при небольшой наценке на товар. Тогда выйгрыш в денежном выражении может оказаться ощутимым. Если поставщик не использует НДС, то часто выгоднее использовать УСН 15%. Если поставщик не предоставляет бухгалтерских документов (может быть он не хочет платить налоги) или делается большая наценка на товар, то может оказаться выгодно УСН 6%. Имейте в ввиду, что в плане количества оформляемых бумаг ОСН самая сложная система. А УСН6% — самая простая.
Выбор системы налогообложения для интернет-магазина
Наиболее простая в понимании и организации система налогообложения для интернет-магазина. Заключается она в том, что в данном случае необходимо уплачивать фиксированный размер налога в 6% с выручки, т. е. с суммы, которая поступила к вам на расчетный счет в результате продажи товаров. Данную схему можно считать идеальной для небольшого интернет-магазина, особенно если единственным работником в нем являетесь вы сами (по крайней мере, официальным 🙂 ).
Система не намного сложнее предыдущей, но при этом требует от вас определенных математических расчетов. Более того, для подтверждения всех расчетов вам потребуется предоставить все необходимые финансовые документы. Суть расчетов заключается в том, что необходимо суммировать все доходы, и вычесть из них расходы (расходы также необходимо обосновать, чтобы информация считалась достоверной).
Ваши расчеты налогов в данном случае максимально просты – вы складываете все поступившие на счет деньги в течение отчетного периода, умножаете их на 0,06 и получаете сумму подоходного налога. Конечно, для отчетности могут понадобиться документы, подтверждающие доход, например, кассовые чеки, если вы принимаете оплату наличными (в случае курьерской доставки).
Основной налог в данном случае будет НДФЛ в размере 13% от суммы доходы. А также НДС в размере 18% – про него мы уже упоминали. ОСН можно рекомендовать в случае, если вы сотрудничаете с поставщиками, которые используют НДС, а также, если вы используете большие обороты, и имеет крупную выручку. Тогда уже можно говорить не о небольшом интернет-магазине.
Здесь есть свои нюансы по тому, что можно считать расходом, а что нет. Для того, чтобы избежать каких-либо проблем, мы рекомендуем проконсультироваться с профессиональными юристами в каждом конкретном случае. Лучше разово потратить немного денег на консультацию специалиста, но зато сэкономить много времени, нервов и сил.
12 Мар 2022 klasterlaw 540