Список услуг и лекарств на которые можно получить налоговый вычет
Содержание
- 1 Обновлен перечень медуслуг и дорогостоящих видов лечения по которым можно получить налоговый вычет
- 2 Перечень лекарственных средств для налогового вычета в 2023 — 2023 годах
- 3 Как получить вычет за лекарства без рецепта для налоговой
- 4 Налоговый вычет за лекарства
- 5 Я оплатил лечение или купил лекарства
- 6 Возврат налога за лечение
- 7 Информация о вычете
Обновлен перечень медуслуг и дорогостоящих видов лечения по которым можно получить налоговый вычет
Правительство РФ утвердило новый перечень медицинских услуг и дорогостоящих видов лечения в медицинских организациях или у предпринимателей, осуществляющих медицинскую деятельность, суммы оплаты которых за счет собственных средств налогоплательщика учитываются при определении суммы социального налогового вычета (постановление Правительства РФ от 8 апреля 2023 г. № 458). Документ вступает в силу по истечение одного месяца со дня его официального опубликования, но не ранее, чем начнется очередной налоговый период по НДФЛ, т. е. не ранее 2023 года.
- в рамках первичной медикосанитарной помощи в амбулаторных условиях и в условиях дневного стационара;
- в рамках специализированной медпомощи, за исключением высокотехнологичной медпомощи, в стационарных условиях и в условиях дневного стационара;
- в рамках скорой, в том числе скорой специализированной, медпомощи вне медорганизации, а также в амбулаторных и стационарных условиях;
- медуслуги по медицинской эвакуации;
- в рамках паллиативной медпомощи в амбулаторных условиях, в том числе на дому, в условиях дневного стационара и стационарных условиях, за исключением медуслуг, включенных в перечень дорогостоящих видов лечения;
- в рамках санаторно-курортного лечения.
2. Услуги по диагностике, профилактике, лечению и медицинской реабилитации при оказании населению амбулаторно-поликлинической медицинской помощи (в том числе в дневных стационарах и врачами общей (семейной) практики), включая проведение медицинской экспертизы.
Перечень медицинских услуг в медицинских учреждениях Российской Федерации, предоставленных налогоплательщику, его супруге (супругу), его родителям и (или) его детям в возрасте до 18 лет, суммы оплаты которых за счет собственных средств налогоплательщика учитываются при определении суммы социального налогового вычета (утв. постановлением Правительства РФ от 19 марта 2001 г. N 201):
- Препараты, которые применяются для анестезии и снижающие тонус секретной мускулатуры (Лидокаин, Альбумин и т.д)
- Анальгетики (Ибупрофен, Аспирин, Колхицин, Морфин и т.д.)
- Медикаменты, влияющие на работу ЦНС (Диазепам, Лоразпам, Флуоксетин, Налоксон, Фенобарбитал и т.д.)
- Антигистаминные (противоаллергические) средства (Квифенадин, Хлоропирамин и т.д.)
- Иммунодепрессивные и противоопухолевые препараты (Блеомицин, Винбластин, Третиноин и т.д.)
- Противоинфекционные препараты (Доксициклин, Стрептомицин, Ацикловир, Клотримазол, Бифидумбактерин и т.д.)
- Противоостеопорозные медикаменты – стимуляторы (Кальцитонин, Альфакальцидол и т.д.)
- Средства, которые влияют на кровь (Алпостадил, Альтеплаза, Альбумин и т.д.)
- Препараты для сердечно-сосудистой системы (Допамин, Эфедрин, Дигоксин и т.д.)
- Медицинские средства для диагностики
- Антисептики (йод, Хлоргексидин, перекись)
- Медикаменты при болезнях желудочно-кишечного тракта (Омепразол, Лактулоза, Панкреатин и т.д.)
- Гормональные средства (Бетаметазон, Прогестерон, Акарбоза и т.д.)
- Медикаменты для лечения мочеполовой системы и почек (Маннитол, Индапамид, Тамсулозин и т.д.)
- Препараты, которые используются в офтальмологии (Азапентацен, Пиреноксин, Тимолол и т.д.)
- Маточные препараты (Окситоцин, Эргометрин, Динопростон и т.д.)
- Электролиты и питательные средства (Йодид, Гидрокарбонат натрия, электролитные растворы и т.д.)
- Препараты для лечения органов дыхания (Амброксол, Эпинефрин, Фенотерол и т.д.)
- Витамины (Тиамин и менадион).
Ведь оформить налоговый вычет можно в течение трех лет. То есть в 2023г. вы можете оформить налоговый вычет за лекарства, которые были куплены в 2023, 2023 гг., и за все лекарства, которые вы купили по назначению врача в 2023 г. Теперь разберемся, чем отличаются требования к лекарствам из списка после 2023 г.
Перечень лекарственных средств для налогового вычета в 2023 — 2023 годах
- средства против анемии (комплекс сахарозный железа гидроксида, фолиевая кислота, железа сульфат, цианокобаламин, железа сульфат + аскорбиновая кислота, эпоэтин бета);
- лекарства, оказывающие влияние на свертываемость крови (алпостадил, надропарин кальция, стрептокиназа, эноксапарин натрия, альтеплаза, пентоксифиллин, тиклопидин, гепарин натрия, протамин сульфат, фениндион);
- заменители плазмы и растворы (аминокислоты для парентерального питания, декстроза, гемин, пентакрахмал);
- медпрепараты плазмы (альбумин, факторы свертывания VIII и IX);
- гиполипидемические медсредства (фосфолипиды + пиридоксин + никотиновая кислота + аденозин монофосфат, симвастатин).
Для подтверждения того, что приобретенные лекарства были назначены врачом, налогоплательщик должен быть готов предъявить рецепт, на котором будет проставлена отметка: «Для налоговой» с указанием налогового номера плательщика. Такой рецепт выписывается на основании приказа Минздрава от 25.07.2001 № 289/БГ-3-04/256 (приложение 3).
Как получить вычет за лекарства без рецепта для налоговой
Но все так просто только на бумаге: на деле выполнить требования по оформлению вычета было невозможно. Никто не выписывал рецепты на специальных бланках для налоговой инспекции, а некоторые клиники даже не понимали, о чем идет речь. В поликлиниках и обычных-то бланков иногда нет, не то что специальных с каким-то штампом. Но появились разъяснения Минфина — есть шанс, что собрать документы для вычета будет немного проще.
Проблема была и есть в оформлении документов. Чтобы вернуть НДФЛ со стоимости лекарств, нужно подтвердить, что их назначил врач. При этом для подтверждения нужен был специальный бланк рецепта — по форме № 107-1/у , на которой должен стоять штамп для налоговой и ИНН налогоплательщика.
Оформлять налоговый вычет на лечение можно также с помощью сайта Госуслуги или отделение МФЦ. Однако там лишь помогут заполнить налоговую декларацию и передадут документы для проверки в налоговую. Для получения вычета вам все равно придется идти в ИФНС по месту жительства лично, с заявлением.
- Справка о доходах по форме 2-НДФЛ за тот год, когда вы потратились на лечение. Такую справку вам сделает бухгалтер по месту работы. Если за год вы работали в нескольких местах, возьмите справки от всех работодателей.
- Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ. Заполнить её несложно самостоятельно, скачав специальную программу «Декларация» с сайта федеральной налоговой службы. Основой для заполнения декларации будет ваша справка 2-НДФЛ, оформленная в бухгалтерии.
- Заявление по специальной форме на возврат налога с реквизитами счета, на который налоговая перечислит вам деньги.
- Паспорт или документ его заменяющий, а также копии первых страниц паспорта (основная информация + страницы с пропиской).
Ранее также существовал список лекарств, за покупку которых можно было получить налоговый вычет, но начиная с налогового периода 2023 года этот перечень утратил силу и вычет предоставляется на любые лекарства, назначенные лечащим врачом и приобретенные налогоплательщиком за счет собственных средств.
Практически каждый из нас время от времени приобретает лекарства в аптеке или пользуется платными услугами медицинских организаций, будь то консультации терапевта или узких специалистов, приём у стоматолога или сдача анализов. Но не все знают, что расходы на эти статьи бюджета можно сократить, оформив налоговый вычет.
- копия договора добровольного личного страхования (страхового полиса), предусматривающего оплату исключительно медицинских услуг;
- копии платежных документов, подтверждающих уплату страховых взносов (кассовых чеков, квитанций к приходным кассовым ордерам, банковских выписок и тому подобное);
- копии документов, подтверждающих отношение (родство) к вам лиц, за которых вы оплачиваете страховые взносы (например, копии свидетельства о браке, свидетельства о рождении, документа, подтверждающего опеку или попечительство, — в зависимости от того, чья страховка оплачена);
- копии документов, подтверждающих возраст детей, если соответствующие страховые взносы уплачены за детей (например, свидетельств о рождении).
- оригинал рецептурного бланка со штампом «Для налоговых органов Российской Федерации, ИНН налогоплательщика»;
- копия документа, подтверждающего степень родства, например свидетельства о рождении (если медицинские услуги или лекарственные препараты оплачены налогоплательщиком для родителей или детей);
- копии документов, подтверждающих оплату медикаментов (например, чеков).
Налоговый вычет за лекарства
Финальная цена любого продукта складывается из его стоимости (от производителя) и НДФЛ, которые идут в казну Государства. Часть из уплаченных Вами же НДФЛ подлежит возврату в случае, если в течение года вы понесли определенные расходы (обучение, лечение, покупка недвижимости и т.д.)
Социальным вычетом могут воспользоваться физические лица, которые имеют доход, облагаемый НДФЛ по ставке 13%. Индивидуальные предприниматели, находящиеся на специальных налоговых режимах (УСН, ЕНВД, ПСН, ЕСХН) воспользоваться правом на получение данного вида вычета не могут.
Пунктом 2 и 3 Порядка определено, что лечащий врач выписывает пациенту рецепт в двух экземплярах, один их которых предъявляется в аптечное учреждение для получения лекарственных средств, второй представляется в налоговый орган Российской Федерации при подаче налоговой декларации по месту жительства налогоплательщика. На экземпляре рецепта, предназначенного для представления в налоговые органы Российской Федерации, лечащий врач в центре рецептурного бланка проставляет штамп «Для налоговых органов Российской Федерации, ИНН налогоплательщика», рецепт заверяется подписью и личной печатью врача, печатью учреждения здравоохранения.
- Налогоплательщик должен быть резидентом РФ;
- У налогоплательщика в соответствующем календарном году должен быть доход, облагаемый НДФЛ по налоговой ставке 13%, за исключением доходов от долевого участия в деятельности организаций и доходов в виде выигрышей, полученных участниками азартных игр и участниками лотерей;
- Оплата назначенных лекарств должна быть проведена за счет собственных средств налогоплательщика;
- В том же календарном году приобретены лекарственные препараты для медицинского применения, назначенные лечащим врачом.
Я оплатил лечение или купил лекарства
Для получения вычета необходимо, чтобы медицинская организация или ИП, оказавшие услуги, имели российскую лицензию на осуществление медицинской деятельности, и лучше поинтересуйтесь об этом заранее. Если условие соблюдено, собирайте и подавайте документы в налоговую. Вам понадобятся отсканированный договор с учреждением и справк а из клиники, подтверждающая оплату услуг. Ее полное название — «Справка об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы». Обратиться за такой нужно в регистратуру или бухгалтерию клиники , п редъяви в паспорт, ИНН, договор и чеки (могут храниться в базе у чреждения , но лучше сохраняйте и имейте их при себе) .
В 2023 году изменились условия предоставления вычета при покупке лекарств. До изменений вычет можно было получить только в том случае, если препараты были в перечне из Постановления Правительства № 201 . Но в этом списке были не все лекарства, теперь же л юбые препараты можно использовать для вычета при соблюдении следующих условий:
- Договор с клиникой.
- Номер лицензии клиники, если он не указан в договоре.
- Справка об оплате медицинских услуг с кодом 2.
- Декларация 3-НДФЛ.
- Заявление на возврат налога.
- Если вы хотите получить вычет на протез или имплант, понадобятся дополнительные документы: выписка из больницы, чек за оплату протеза.
Кроме того, нельзя вернуть больше налогов, чем заплатили за год. Например, в этом году вы официально работали 3 месяца и получали ежемесячно 30 000 ₽. Каждый месяц работодатель отчислял за вас НДФЛ 13%, то есть 3900 ₽. Итого за год вы отдали государству 11 700 ₽. Значит, именно такую сумму вы можете вернуть по всем социальным вычетам. Уточнить размер своих отчислений можно в личном кабинете на сайте ФНС.
Возврат налога за лечение
BAЖНO! Boзвpaт 13 пpoцeнтoв зa мeдицинcкиe ycлyги вoзмoжeн лишь в тoм cлyчae, ecли c мoмeнтa иx oкaзaния пpoшлo нe бoлee тpex лeт. To ecть, в тeчeниe 2023 гoдa мoжнo пoлyчить кoмпeнcaцию зa плaтнoe лeчeниe, кoтopoe былo пpoвeдeнo в 2023, 2023 и 2023 гoдax.
- лeкapcтвa, пpиoбpeтaeмыe для вoccтaнoвлeния и peaбилитaции пocлe бoлeзни или oпepaции, нe вxoдят в чиcлo пpeпapaтoв, cтoимocть кoтopыx мoжeт быть кoмпeнcиpoвaнa;
- пoкyпкa лeкapcтвeнныx cpeдcтв, нe пpoпиcaнныx вpaчoм и coвepшeннaя пo coбcтвeннoй инициaтивe бoльнoгo или eгo близкиx, нe являeтcя ocнoвaниeм для пpeдocтaвлeния нaлoгoвoгo вычeтa.
Потребуется написать заявление работодателю о желании получать социальный вычет за лекарства через зарплату. Далее документы предоставляются в налоговую, которая через месяц после их рассмотрения передает на руки налогоплательщику уведомление. Его он передает в бухгалтерию предприятия. С этого месяца происходит расчет вычета.
Предоставляется по заявке налогоплательщика после совершения им сделки с любой недвижимости. Это может быть как покупка, так и продажа недвижимости: дома или его части, квартиры, комнаты. Причем на данный возврат денежных средств из бюджета установлен лимит:
Информация о вычете
- Вы можете получить налоговый вычет при оплате медицинских услуг, если:
- оплатили услуги по собственному лечению или лечению ближайших родственников (супруг, родители, дети до 18 лет), предоставленные медицинскими учреждениями России;
- оплаченные услуги входят в специальный перечень медицинских услуг, по которым предоставляется вычет. Перечень услуг определен в Постановлении Правительства РФ от 19.03.2001 N 201.
- лечение проводилось в медицинском учреждении, имеющем лицензию на осуществление медицинской деятельности;
- Вы можете получить налоговый вычет при оплате медикаментов, если:
- оплатили за счет собственных средств медикаменты для себя или ближайших родственников (супруг, родители, дети до 18 лет), назначенные лечащим врачом.
- Вы можете получить налоговый вычет при оплате добровольного медицинского страхования, если:
- заплатили страховые взносы по договору добровольного медицинского страхования или страхования ближайших родственников (супруг, родители, дети до 18 лет);
- договор страхования предусматривает только оплату услуг по лечению;
- страховая организация, с которой заключен договор добровольного страхования, имеет лицензию на ведение соответствующего вида деятельности.
Процесс получения вычета можно упростить, воспользовавшись нашим сервисом. Мы заполним для Вас декларацию 3-НДФЛ, подскажем, какие еще понадобятся документы на вычет, а также дадим подробную инструкцию по сдаче документов в налоговые органы. Или же отправим Ваши документы самостоятельно, без Вашего участия. В случае возникновения любых вопросов при работе с сервисом налоговые эксперты с удовольствием Вас проконсультируют.
11 мая 2021 klasterlaw 276