Главная / Земельное право / Заявление на налоговый вычет ребенок инвалид

Заявление на налоговый вычет ребенок инвалид

Содержание

1 Как получить налоговый вычет на ребенка
2 Документы для стандартных вычетов
3 Двойной вычет одному родителю: как получить
4 Стандартный налоговый вычет по НДФЛ в 2023 году: кому положен, куда обращаться, документы
5 Налоговый вычет на ребенка
6 Налоговый вычет на детей 2023: важные вопросы

Для получения льготы потребуется составить заявку. Установленной формы бланка в 2023 году нет. Обычно бухгалтерия предоставляет свой готовый бланк, в который и нужно будет внести все требуемые данные. Но если такого бланка нет, то в заявлении необходимо указать следующее.

Заявление на вычеты на детей — это документ, в котором родители, имеющие детей до 18 лет (а в некоторых случаях и старше), просят работодателя предоставить им налоговый вычет на детей: льготу по НДФЛ. Оформить льготу (код вычета 126, 127) можно, официально работая, т. е. если с ваших доходов удерживают 13 % подоходного налога. Как написать такое заявление правильно?

Если так получилось, что работник не подал документы вовремя, то вернуть лишний уплаченный НДФЛ можно из бюджета, отправив в налоговую инспекцию декларацию 3-НДФЛ. Она подается ежегодно до 30 апреля года, следующего за отчетным, до прекращения права на получение льготы.

Написать заявку на «детский» вычет (используя код налогового вычета 126 и 127) может каждый из супругов, опекун, усыновитель, супруг или супруга усыновителя, попечитель. Налоговое послабление с кодом 126 — это льгота по НДФЛ на первого ребенка, соответственно, код вычета 127 — на второго. Право на уменьшение НДФЛ по детям предоставляется на каждого малыша со дня его рождения, усыновления, установления опеки или попечения и до 18 лет (до 24, если он обучается в учебном заведении очно, или до вступления его в брак).

В случае когда один из супругов на данный момент безработный, то он имеет право отказаться от льготы по НДФЛ в пользу второго. Тогда в пакет документов при оформлении работающему родителю нужно вложить справку с места работы супруга, что он не получает послабление, и написать непосредственный отказ от него.

2023 год внес некоторые коррективы: теперь начало года начисления вычетов будет считаться с месяца, в котором рожден ребенок, либо с того дня, когда он был усыновлен или была установлена опека. Если сотрудник, у которого имеются дети, трудоустроился, уже имея их, то новый работодатель начнет насчитывать положенные льготы, начиная с месяца трудоустройства, при этом принимая во внимание доходы, полученные непосредственно на новом месте.

свидетельства о рождении или усыновлении (на всех детей);
заявление, в котором сотрудник просит предоставить стандартный налоговый вычет на ребенка (детей);
справка 2-НДФЛ за прошлый год (если было изменено место работы);
на детей, которым уже есть 18 лет – справка о том, что они действительно обучаются на дневном отделении того или иного учебного заведения (эту справку нужно ежегодно обновлять).

в свидетельстве о рождении ребенка второй родитель не значится;
ЗАГС выдал справку (форма 25), что в свидетельство сведения о втором родителе записаны со слов первого (чаще всего вписывается отец со слов матери);
второй родитель скончался, чему имеется официальное медицинское свидетельство;
второй родитель официально лишен родительских прав;
имеется решение суда о признании второго родителя умершим или без вести пропавшим.

К СВЕДЕНИЮ! Очная форма обучения допускается не только в учебном заведении РФ, но и за рубежом. Обучение в магистратуре в качестве получения первого высшего образования не будет препятствием для назначения налогового вычета (естественно, если ребенок проходит по возрастному критерию).

Случается, что налогоплательщик по тем или иным причинам в течение года не получил положенную ему налоговую льготу на своих детей. А может быть, ему начислили этот вычет не полностью: случаются ошибки и у налоговых агентов. Это вовсе не означает, что возможность вычета для него потеряна.

Как получить налоговый вычет на ребенка

1400 рублей — на первого ребенка;
1400 рублей — на второго ребенка;
3000 рублей — на третьего и каждого последующего ребенка;
12 000 рублей — на ребенка-инвалида для родителей, супругов родителей и усыновителей;
6000 рублей — на ребенка-инвалида для опекунов, попечителей, приемных родителей, супругов приемных родителей.

Сумма налогового вычета — это часть ваших доходов, с которой не будет взиматься налог. То есть если у вас один ребенок и вы оформили налоговый вычет, то вам вернется 13% от 1400 рублей, если у вас двое детей, то от 2800 рублей и так далее. Если вычет получает один из двоих родителей, так как второй отказался от получения вычета, или если у ребенка только один родитель, вычет предоставляется в двойном размере.

Если у вас несколько детей в возрасте до 18 лет (или до 24 лет, если речь идет о студентах), вычеты по ним суммируются. По достижении ребенком 18 (24) лет вычет по нему прекращает предоставляться, однако, если у него есть младшие братья или сестры, они по-прежнему считаются вторыми (третьими и так далее) детьми и по ним предоставляются соответствующие вычеты.

Работодатель должен предоставить налоговый вычет за каждый месяц налогового периода (календарного года), в течение которого между ним и вами действует трудовой договор. Однако в случае со стандартными вычетами на детей существует ограничение: вычет действует до месяца, в котором ваш доход с начала года, облагаемый по ставке 13%, превысит 350 000 рублей.

Чтобы ежемесячно получать стандартный вычет по НДФЛ на ребенка, вам нужно в произвольной форме написать на имя работодателя заявление (образец заявления) о предоставлении вычета. Ежегодно обновлять заявление не нужно. Новое заявление вы должны будете написать, только если у вас появится право на другой вычет. Например, родится еще один ребенок. К заявлению нужно будет приложить документы, подтверждающие право на вычет.

В правом верхнем углу должно быть указание, кому адресовано (в бухгалтерию работодателя) и от кого (Ф. И. О., табельный номер) заявление на стандартный налоговый вычет.
Под наименованием документа в тексте излагается его суть (о каком именно вычете идет речь).
Текст завершается перечислением приложений к заявлению. Прилагаться должны копии всех документов, из которых однозначно следует право на вычет. Для 1 вида вычета комплект будет достаточно простой (удостоверение и справка), а для 2 в зависимости от ситуации, даже если ребенок один, может потребоваться несколько бумаг (свидетельство о рождении, усыновлении, о браке, разводе, смерти, справки об обучении, инвалидности, очередности ребенка, о совместном проживании, платежные документы, заявление об отказе от льготы).
Заявление надо подписать и поставить дату его составления.

Если человек, имеющий ребенка, трудоустроился не с начала года, то к его заявлению на стандартный налоговый вычет бухгалтерия потребует справку 2-НДФЛ с предыдущего места работы (если оно было в текущем году), чтобы правильно определить объем допустимого для этого вычета дохода за год.

Если по каким-либо причинам работник не воспользовался вычетами своевременно, он даже после увольнения может обратиться к работодателю с заявлением о перерасчете и возврате налога (п. 1 ст. 231 НК РФ) либо написать аналогичное заявление в ИФНС (п. 4 ст. 218 и п. 6 ст. 78 НК РФ). В последнем случае, помимо документов-оснований, придется также представить декларацию 3-НДФЛ со справками 2-НДФЛ со всех мест работы за нужный год (или годы).

Личный (персональный), на который есть право у людей с особыми заслугами перед государством. К нему относятся 2 суммы: 3 000 руб. (для инвалидов — участников военных действий или инвалидов — ликвидаторов аварий, связанных с радиационными выбросами) и 500 руб. (для лиц, отмеченных наградами, участников военный действий, ликвидаторов аварий, связанных с радиацией, инвалидов с детства, инвалидов 1–2-й групп). Его применение не ограничено ни сроком, ни величиной дохода.
Детский вычет, доступный родителям (в том числе приемным), их супругам, усыновителям, опекунам, фактически участвующим в обеспечении ребенка. Вычет в размере 1400 руб. представляется на 1 и 2 ребенка, и 3000 руб.- на 3 и каждого следующего ребенка. Размер вычета на ребенка-инвалида зависит от категории налогоплательщика. Вычет на ребенка-инвалида предоставляется родителю, супругу (-ге) родителя, усыновителю ребенка-инвалида вычет в размере 12 000 руб., а опекунам, попечителям, приемным родителями, супругу (-ге) приемного родителя в размере 6 000 руб. Этот вычет применим до конца года, в котором ребенку исполняется 18 лет, а если он продолжает учебу в очной форме, то до наступления 24 лет. Но его использование ежегодно прекращают с месяца, в котором общий доход использующего вычет превысит 350 000 руб.

Персональные, не имеющие ограничений по сроку и величине дохода, предоставляемые лицам, имеющим особые заслуги перед государством;
Детские, даваемые на детей до определенного их возраста и в пределах ограниченного дохода претендента на вычет, право на которые возникает у родителей, усыновителей, опекунов, попечителей, приемных родителей, их супругов.

Теперь поговорим о том, как и когда написать заявление на вычет на ребенка инвалида в 2023 году. В компании может быть разработан бланк для подобных заявлений. В этом случае ничего выдумывать не придется. В такой ситуации работнику нужно обратиться в отдел кадров и озвучить желание написать заявление на детский вычет по ребенку-инвалиду.

Как правильно написать заявление на вычет на ребенка инвалида? Люди, воспитывающие детей с ограниченными возможностями, как правило, знают о своем праве на получение стандартного налогового вычета в увеличенном размере. Однако теоретического знания об имеющейся возможности сэкономить на налоге недостаточно. Льготу нужно оформить. Образец заявления на вычет на ребенка инвалида по НДФЛ в 2023 году продемонстрируем в статье.

Во-вторых, это справка об инвалидности, которую выдают по результатам медико-социальной экспертизы. Именно этот документ является основанием для вычета на ребенка-инвалида. Оба этих документа нужно приложить к заявлению на вычет на ребенка инвалида 2023. Если нет справки из МСЭ, вычет получить не удастся.

Получение налогового вычета на ребенка с ограниченными возможностями связано с документальным оформлением. Право на вычет нужно подтвердить. Для этого к заявлению работник должен приложить документы, подтверждающие факт воспитания ребенка, имеющего серьезные проблемы со здоровьем.

По состоянию на 2023 год величина стандартного вычета на родного ребенка с ограниченными возможностями составляет 12 000 руб., а на приемного – 6 000 руб. Однако получение данного специального вычета не ставит крест на обычном. То есть помимо 12 000 руб. (6 000 руб.) работник может получать общий вычет:

1 400 руб. на первого и второго ребенка;

3 000 руб. на третьего и всех последующих детей.

Правомерность данного вывода подтверждается не только контролирующими органами, но судами.

После окончания школы ребенок может поступить на платной основе на очное обучение в ВУЗ или ССУЗ. В таком случае оба родителя получат сумму вычета 50 000 рублей в год, она будет общая для них. Использовать вычет можно ежегодно до тех пор, пока ребенку не исполнится 24 года.

Претендовать на вычет не могут лица, у которых нет налогооблагаемого дохода. Это безработные, студенты, пенсионеры и индивидуальные предприниматели на УСН, ЕСХН, ЕНВД или патенте, мамы в декрете. При этом ИП на ОСНО право на вычет сохраняет, так как он платит НДФЛ.

Самый популярный вид налогового вычета — стандартный вычет на детей. Каждый месяц работодатель отнимает от зарплаты сотрудника сумму вычета на ребенка и с оставшейся суммы платит 13% НДФЛ. После вычета сумма налога к уплате становится меньше и работающие родители получат больше денег на руки.

свидетельство о браке, если работник женат или замужем;
справку об инвалидности при наличии;
свидетельство о смерти или постановление суда о признании второго родителя пропавшим без вести при наличии;
подтверждение из ЗАГСа, что мать-одиночка не состоит в браке;
2-НДФЛ с прошлого места работы;
документы, подтверждающие статус опекунов или попечителей.

единоразовой выплатой из бюджета после окончания налогового периода. Для этого достаточно подать в ИФНС справку 3-НДФЛ и пакет документов, подтверждающих право на вычет. Сделать это можно через “Личный кабинет налогоплательщика”. После проверки налоговая переведет вам деньги на банковский счет;
обратиться к работодателю и начать получать вычет частями до окончания периода: с каждой зарплаты у вас перестанут удерживать НДФЛ до тех пор, пока не исчерпают вычет. Но для этого потребуется подтвердить право на вычет в налоговом органе.

В-третьих, если у «отказника» на момент отказа от вычета имеются доходы, облагаемые по ставке 13%, но потом их получение прекращается (например, в связи с увольнением и отсутствием работы), то другой родитель также перестает пользоваться двойным вычетом (письмо Минфина РФ от 14.12.2023 № 03-04-05/91182).

Если сотрудник работает на текущей работе не с начала года, от него может потребоваться справка о доходах и суммах налога с предыдущего места работы. Это нужно, чтобы нынешний работодатель смог проверить, не достигнут ли предельный уровень дохода, с которого прекращается применение «детского» вычета (абз. 2 п. 3 ст. 218 НК РФ, письмо ФНС РФ от 30.07.2009 № 3-5-04/1133).

В этих целях работник, получающий двойной вычет, должен ежемесячно приносить в свою бухгалтерию справку о доходах с места работы второго родителя. Такие разъяснения приводятся в письмах Минфина РФ от 22.06.2023 № 03-04-05/36143, от 28.05.2023 № 03-04-05/30910. Суды также придают важное значение факту преставления документа, подтверждающего получение другим супругом облагаемого дохода (постановление АС Западно-Сибирского округа от 09.12.16 № Ф04-5705/2023).

Есть еще отдельные вычеты на детей, являющихся инвалидами. Размер вычета зависит от возраста и иногда группы инвалидности. Так, если ребенку-инвалиду до 18 лет, то группа инвалидности не имеет значения. Если же ребенок является учащимся очной формы обучения, аспирантом, ординатором, интерном или студентом в возрасте до 24 лет, то вычет возможен, если группа инвалидности I или II.

Бывает, что в отдельных месяцах у работника отсутствует облагаемый НДФЛ доход (например, в связи с нахождением в длительном отпуске за свой счет или декретном отпуске). Сохраняется ли право на «детский» вычет в «бездоходные» периоды, и должен ли налоговый агент накапливать вычеты и затем предоставлять их работнику?

Также может возникнуть вопрос, за какой период предоставить вычет на ребенка, если работник обратился за ним в середине года? Проще говоря, нужно ли давать вычет за январь и февраль, если сотрудник обратился за вычетом в марте? Ответ содержится в статье 218 НК РФ. Там сказано, что вычет полагается с месяца рождения ребенка, либо с месяца, в котором произошло усыновление, установлена опека (попечительство), либо ребенок передан на воспитание. Никаких дополнительных условий относительно момента обращения за вычетом в Кодексе нет. Следовательно, при запоздалом обращении бухгалтер должен дать вычет задним числом. С таким подходом согласны и в УФНС по г. Москве (письмо от 26.12.17 № 20-15/227433@; « Стандартный вычет на ребенка: какие документы должен предоставить работник? »).

Нет однозначного ответа на вопрос, следует ли предоставить «детский» вычет за месяцы, в которых у работника не было доходов, облагаемых НДФЛ по ставке 13%. В Минфине России полагают, что все зависит от того, возобновились ли доходы в текущем году. Если возобновились, то вычеты за «бездоходные» месяцы можно предоставить. Если же доходы отсутствуют по 31 декабря включительно, то и вычетов в этом году уже не будет (письмо от 30.10.18 № 03-04-05/78020 . см. «У работника до конца года не будет доходов: положен ли ему стандартный вычет по НДФЛ?»).

Вычет на ребенка относится к стандартным вычетам, и ему посвящен пункт 1 статьи 218 НК РФ. «Детский» вычет полагается следующим лицам, на обеспечении которых находится ребенок: родителю (в том числе приемному), его супругу или супруге, усыновителю, опекуну и попечителю.

В Федеральной налоговой службе считают иначе. В письме от 29.05.15 № БС-19-11/112 говорится, что вычеты на ребенка за месяцы, в которых доходов не было, полагаются в любом случае (см. «ФНС: стандартные налоговые вычеты на детей можно получить и за те месяцы, в течение которых у физлица не было налогооблагаемых доходов»). Аналогичная точка зрения изложена в постановлении Президиума ВАС РФ от 14.07.09 № 4431/09. На наш взгляд, этот подход верен, и благодаря позиции суда, вполне безопасен.

«Детский» вычет предоставляется на всех без исключения детей в возрасте до 18 дет, а также на учащихся очной формы обучения, аспирантов, ординаторов, интернов, студентов и курсантов в возрасте до 24 лет. Размер вычета зависит от того, каким по счету является ребенок в семье. На первого и второго ребенка сумма вычета составляет по 1 400 руб. в месяц. На третьего и каждого последующего ребенка — по 3 000 руб. в месяц. При установлении очередности необходимо учитывать детей от предыдущих браков, если они проживают в новой семье, либо на них перечисляются алименты (см. «При предоставлении «детского» вычета нужно учитывать общее количество детей, включая детей супруга (супруги) от первого брака»). Добавим, что указанные значения вычетов одинаковы для всех, кто имеет на них право. Комментарии по некоторым «нетипичным» ситуациям приведены в таблице 1.

Документы для стандартных вычетов

Стандартный вычет в двойном размере положен единственному родителю или одному из родителей, если второй отказался от вычета и получил об этом справку на работе. Если родители в разводе, это не дает право одному из них получать стандартный вычет в двойном размере по умолчанию, без заявления второго об отказе от вычета.

«Чернобыльцы» и граждане, пострадавшие в аварии на заводе «Маяк», участвовавшие в испытаниях ядерного оружия и ликвидации радиационных аварий, военнослужащие, инвалиды войны и некоторые другие категории людей имеют право на стандартный вычет в размере 3 тысяч рублей за каждый месяц календарного года.

Копия свидетельства о рождении или усыновлении ребенка или детей.
Копия свидетельства о регистрации брака или страницы паспорта с отметкой о браке.
Справка об очном обучении, если ребенок студент.
Справка об инвалидности, если ребенок инвалид.
Справка 2-НДФЛ с предыдущего места работы, если вы устроились на работу не с начала года.

Налоговый вычет на ребенка родитель получает до того месяца, в котором его общий доход превысит 350 тысяч рублей. При зарплате 40 тысяч рублей в месяц родитель будет получать вычет с января по август включительно. При зарплате 70 тысяч рублей в месяц — по май включительно.

Копия документа, подтверждающего право на выплату: справка об инвалидности 1 или 2 группы, удостоверение ветерана войны или другой документ в зависимости от льготы.
Заявление о предоставлении вычета, заполняется на месте.
Справка 2-НДФЛ с предыдущего места работы, если вы устроились на работу не с начала года.

Согласно подп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ налогоплательщик имеет право на получение социального налогового вычета в сумме, уплаченной им в налоговом периоде, в частности, за свое обучение в организациях, осуществляющих образовательную деятельность, в размере фактически произведенных расходов на обучение с учетом ограничения, установленного п. 2 ст. 219 НК РФ (120 тыс. руб. в год). При этом форма обучения значения не имеет (письмо Минфина России от 24 марта 2023 г. № 03-04-05/17204).

Налогоплательщик имеет право на налоговый вычет в суммах, потраченных им на покупку жилья. Вычет предоставляется на сумму, не превышающую 2 млн руб. Если налогоплательщик при получении имущественного налогового вычета не использовал его в размере предельной суммы, остаток налогового вычета до полного его использования может быть учтен при получении вычета в дальнейшем на новое строительство либо приобретение на территории России другого жилого объекта. Таким образом, неиспользованный остаток вычета переносится не только на следующие периоды, но и на другие объекты.

В частности, стандартный налоговый вычет в размере 1,4 тыс. руб. за каждый месяц налогового периода распространяется на первого и второго ребенка (3 тыс. руб. на третьего и каждого последующего ребенка и 12 тыс. руб. на каждого ребенка инвалида в возрасте до 18 лет или до 24 лет в некоторых случаях) налогоплательщиков, на обеспечении которых находится ребенок и которые являются родителями или супругом (супругой) родителя. При этом налоговый вычет может предоставляться в двойном размере одному из родителей (приемных родителей) по их выбору на основании заявления об отказе одного из родителей (приемных родителей) от получения налогового вычета (подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).

Задумывались ли вы над тем, какую сумму от своей заработной платы вы ежегодно отдаете в доход государства? Как известно, помимо перечисления сборов в ПФР, ФСС России и ФФОМС (в размере 30% от размера заработной платы работника), работодатель обязан удержать уже непосредственно из зарплаты работника налог на доходы физических лиц (НДФЛ) в размере 13%. Казалось бы, что эти деньги потеряны для работника безвозвратно. Однако их можно вернуть из государственного кармана в свой собственный в качестве налогового вычета. На возврат всего или части налога можно рассчитывать, если работник понес расходы на:

договор о приобретении жилья;
документ на право собственности на жилье и акт о передаче жилья налогоплательщику;
платежные документы, оформленные в установленном порядке и подтверждающие факт уплаты денежных средств налогоплательщиком (расписки продавца о получении наличных, квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца, товарные и кассовые чеки, акты о закупке материалов у физических лиц с указанием в них адресных и паспортных данных продавца и другие документы) и т. д. (подп. 6 п. 3 ст. 220 НК РФ).

Алиса работает в организации с начала года, а вот о том, что у неё есть право на вычет, она вспомнила только в мае, тогда и подала заявление. Алиса — мама, у неё есть два несовершеннолетних сына. А значит, с января по май вычетов накопилось на 14 000 ₽ (1 400 × 2 × 5).

Стандартные налоговые вычеты уменьшают доходы, которые облагают НДФЛ по ставке 13%. К доходам по другим ставкам и дивидендам стандартные вычеты не применяют. Нерезиденты использовать вычеты тоже не могут. Напомним, нерезидент — это физлицо, которое находится на территории РФ менее 183 дней в течение одного года.

Некоторым взрослым положен вычет в 500 ₽ или 3 000 ₽. Размер зависит от того, к какой льготной категории относится работник. Среди них инвалиды, пострадавшие от Чернобыльской катастрофы, участники военных действий, герои России и многие другие. Все категории можно посмотреть в пп. 1 и 2 п. 1 ст. 218 НК РФ.

Некоторые документы нужно обновлять каждый год. Общее правило: если документ подтверждает право на вычет только в одном периоде, значит, в следующем его нужно обновить. Например, справку из ВУЗа запрашивайте ежегодно, ведь ситуация в следующем году может измениться.

При этом не важно, каким по счёту является ребёнок-инвалид в семье. А ещё к ним можно прибавить общие вычеты на детей. Например, на единственного ребёнка-инвалида вычет составит 13 400 ₽. Ведь родителям положен вычет на первого ребёнка — 1 400₽ и на ребёнка-инвалида — 12 000 ₽.

Двойной вычет одному родителю: как получить

свидетельство о смерти второго родителя (Письмо Минфина от 30.10.2023 № 03-04-05/78050);
справку из загса, в которой указано, что в свидетельстве о рождении запись об отце ребенка сделана со слов матери (Письма Минфина от 26.03.2023 № 03-04-05/23895, от 30.10.2023 № 03-04-05/78050);
свидетельство о рождении ребенка, в котором в графе «Отец» стоит прочерк (Письмо Минфина от 02.02.2023 № 03-04-05/4973);
решение суда о признании другого родителя безвестно отсутствующим (Письмо Минфина от 30.10.2023 № 03-04-05/78050).

При этом развод не означает, что у ребенка остался только один родитель. Опекун или попечитель для получения вычета должен представить документ из органов опеки, подтверждающий назначение его единственным опекуном или попечителем (Письмо Минфина от 14.12.2023 № 03-04-05/72969).

если второй родитель не участвует в обеспечении ребенка, не платит алименты (Письмо Минфина от 12.03.2023 № 03-04-05/18934, от 16.06.2023 № 03-04-05/35111);
если второй родитель не состоит в браке с первым родителем (разведен) (Письмо Минфина России от 30.10.2023 № 03-04-05/78050);
если второй родитель лишен родительских прав (Письмо Минфина от 01.02.2023 № 03-04-05/4293, Письмо ФНС от 02.09.2023 № БС-3-11/3340@).

Стандартный налоговый вычет по НДФЛ в 2023 году: кому положен, куда обращаться, документы

новый супруг матери ребенка — при заключении брака, если ребенок находится на совместном обеспечении, т. е. если новый супруг обеспечивает ребенка своей жены от другого брака;
новая супруга отца ребенка — при заключении брака, при условии оплаты отцом алиментов, т. к. считается, что алименты выплачиваются из общего дохода супругов.

Мать-одиночка воспитывает троих детей: Кате — 5 лет, Насте — 18 лет, она учится в ВУЗе очно, Максиму — 23 года, он учится на заочном отделении и работает. За январь 2023 она заработала 50 000 руб.Старший ребенок учится заочно, работает, обеспечивает себя сам, поэтому за него вычет не полагается, но он по-прежнему остается первым ребенком и участвует в определении очередности.За вторую дочку (18 лет) сотрудница принесла справку из ВУЗа, поэтому вычет за Настю составит 1 400 руб., но т. к. работница еще и мать-одиночка (в свидетельстве о рождении Насти в графе «отец» стоит прочерк), то вычет будет двойным: 1 400 руб. * 2 = 2 800 руб.Третий ребенок (у него также прочерк в свидетельстве о рождении) получает вычет также в двойном размере: 3 000 руб. * 2 = 6 000 руб.Бухгалтер должен рассчитать и удержать с учетом вычетов НДФЛ:

НДФЛ = (50 000 руб. — 2 800 руб. — 6 000 руб.) * 13% = 5 356 руб.

«Чистыми» мать-одиночка получит: 50 000 руб. — 5 356 руб. = 44 644 руб.

Без стандартных вычетов заработок оказался бы ниже на 1 144 руб.:

50 000 руб. — 13% = 43 500 руб.

Или можно уже сейчас обратиться к работодателю, тогда бухгалтер пересчитает налог с начала года не зависимо от даты подачи заявления (но лучше указать в нем просьбу предоставить вычет именно с 1 января). Излишне удержанный налог учтут при очередной выплате вам дохода (например, зарплаты).

Обратите внимание! Если работник такую справку не предоставляет, бухгалтер не сможет рассчитать НДФЛ корректно. В этом случае стоит объяснить сотруднику налоговые последствия, если справка не будет предоставлена, а вычет применен. ИФНС, после того, как получит за год сведения обо всех доходах физлица и рассчитает НДФЛ, потребует доплатить налог.

Расчет и применение стандартного налогового вычета это — задача бухгалтера. Но прежде сотруднику необходимо предоставить на место работы (основное или по совместительству — по выбору работника) определенный комплект документов. Он зависит от того, нужно ли подтверждать родителю свой статус или статус ребенка. Обязательно нужно принести в бухгалтерии или приложить к декларации 3-НДФЛ свидетельства о рождении всех детей любого возраста. Дополнительно могут потребоваться:

свидетельство о рождении или усыновлении ребенка;
свидетельство о регистрации брака;
справка об установлении инвалидности;
справка из учебного заведения, в котором обучается ребенок (если ребенок старше
18 лет);
соглашение об уплате алиментов, исполнительный лист или постановление суда о перечислении алиментов на содержание ребенка;
документы, подтверждающие право на двойной вычет;
иные документы в зависимости от ситуации.

ребенок находится на обеспечении налогоплательщика;
у обоих родителей или приемных родителей есть доходы, облагаемые НДФЛ по ставке 13%;
суммарный доход родителя, который отказывается от вычета, с начала года не превысил 350 000 руб.

Пример: Отец ребенка отказался от стандартного вычета на ребенка в пользу супруги — матери ребенка. С января по апрель доход отца нарастающим итогом составил 310 000 руб. Доход в мае — 50 000 руб. Ежемесячный доход супруги — 50 000 руб. В мае доход отца превысит 350 000 руб. Двойной вычет матери будет предоставляться с января по апрель включительно. Начиная с мая стандартный вычет на ребенка будет предоставлен супруге в одинарном размере.

свидетельство о смерти второго родителя (Письмо Минфина от 30.10.2023 № 03-04-05/78050);
справку из загса, в которой указано, что в свидетельстве о рождении запись об отце ребенка сделана со слов матери (Письма Минфина от 26.03.2023 № 03-04-05/23895, от 30.10.2023 № 03-04-05/78050);
свидетельство о рождении ребенка, в котором в графе «Отец» стоит прочерк
(Письмо Минфина от 02.02.2023 № 03-04-05/4973);
решение суда о признании другого родителя безвестно отсутствующим (Письмо Минфина от 30.10.2023 № 03-04-05/78050).

С какого момента работник получит вычет на ребенка? С месяца рождения ребенка, усыновления, установления опеки или попечительства.
До какого момента положен вычет? До конца года, в котором исполнилось 18 лет.
Можно продлить срок? Да, до 24 лет для студентов, аспирантов, ординаторов или интернов очной формы обучения (абз. 11 пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ). Если ребенок окончил обучение раньше, чем ему исполнилось 24 года, то вычет отменяется с месяца, следующего за месяцем окончания учебы. Если обучение не завершено до конца года, в котором ребенку исполняется 24, то вычет родителям предоставляется до конца этого календарного года.
Кому положен вычет в двойном размере? В двух случаях: единственному родителю, если один из родителей отказался от вычета в пользу второго. Разберем обе ситуации.

Налоговый вычет на ребенка

Налогоплательщикам, которые воспитывают и обеспечивают собственных или взятых под опеку детей, предоставляются ежемесячные налоговые вычеты. Эта льгота дается только лицам, отчисляющим 13% НДФЛ (налога на доходы физических лиц). Кроме стандартного, ежегодно можно оформлять налоговый вычет из средств, которые потрачены на лечение и платное обучение ребенка.

Эти факты должны проверяться специалистами отдела кадров или бухгалтерии до старта начисления двойного налогового вычета на ребенка. Начисляется налоговый вычет на ребенка с января до того месяца, когда доходы станут больше 350 000р. В эту сумму не считаются дивиденды.

В случае развода не проживающий с ребенком родитель должен предъявить справку, подтверждающую уплату алиментов, или другие доказательства обеспечения ребенка с его стороны. Для удвоенного налогового вычета одинокому родителю или опекуну требуются дополнительные справки, подтверждающие, что:

На 3-го, 4-го и т. д. ребенка полагается налоговый вычет в сумме 3000 р независимо от того, исполнилось уже старшим братьям или сестрам 18 лет или нет. При опекунстве, попечительстве, приемном родительстве положены такие же налоговые вычеты на здоровых детей. Но на ребенка с инвалидностью дается льгота на 6000р, то есть в 2 раза меньше, чем для родителей и усыновителей.

При особом статусе ребенка нужны подтверждающие это справки в подлиннике. Например, от учебных организаций детей старше 18 лет, которые еще имеют право на налоговый вычет: студентов, курсантов, учащихся, аспирантов, интернов. Для ребенка с инвалидностью в любом возрасте тоже нужна соответствующая справка.

Если вы оформляете вычет по НДФЛ на ребенка-инвалида по основному месту работу, неважно, в каком месяце вы это делаете. Подать документы можно осенью, а возврат денег вам должны сделать с января. Если вы поменяли место работы, в бухгалтерию предприятия нужно принести справку с прошлого места работы, и на основании этих документов новый работодатель должен оформить вычет.

Напишите заявление по‌‌ форме‌‌ ‌и приложите к нему декларацию за тот год, за который оформляется вычет. Подать заявление можно лично или через‌‌ онлайн-кабинет‌‌ ‌на сайте ФНС. Рассматривать заявление будут три месяца. Если документы заполнены верно, через месяц сумму переведут на указанный вами счет. Если вы что-то указали неправильно, из налоговой вам позвонит специалист и попросит донести недостающий документ или исправить ошибку при заполнении.

Право сохраняется до совершеннолетия ребенка-инвалида. Если он в семье младший, а старшие уже достигли совершеннолетия, очередность не меняется. Можно пользоваться правом на вычет и после совершеннолетия, до 24 лет. После 18 лет эта льгота сохраняется при двух условиях:

В зарплату добавляют не всю сумму, а только 13 процентов от нее. Это значит, что сумма налогового вычета в месяц на первого и второго ребенка составит 182 рубля, а если детей трое — уже 754 рубля. При подаче заявления в бухгалтерию эту сумму не будут вычитать из зарплаты до тех пор, пока сумма зарплаты родителя за год не превысит 350 тысяч рублей.

Трудовые льготы родителям. ‌Работодатель обязан предоставлять родителям 4 дополнительных выходных дня ежемесячно. Эти дни родители могут разделить между собой, а может использовать кто-то один. Трудовым кодексом закреплено‌‌ ‌также право на сокращенный рабочий день для обоих родителей, но с оплатой за фактически отработанное время. Есть право на 14-дневный неоплачиваемый отпуск, которым родитель может воспользоваться в любое время, независимо от графика отпусков.

Обратная ситуация может возникнуть в январе 2023 года при выплате зарплаты за декабрь 2023 года. Данные доходы относятся к декабрю 2023 года и в налоговом периоде 2023 года при определении величины 350 тысяч не участвуют, к этим доходам вычеты 2023 года не применяются.

Имеются сложности в определении размера вычета в отношении совместного ребенка супругов, если у каждого из них есть (были) ребенок (дети) от предыдущих браков. Позиция контролирующих органов может состоять в том, что для целей определения размера вычета налогоплательщику, который не является родителем, в общем количестве детей учитываются только те, которые находятся на обеспечении налогоплательщика на момент предоставления вычета (письма Минфина от 21.01.2023 № 03-04-05/1999, от 28.05.2023 № 03-04-05/30910).

Наиболее распространенным является стандартный налоговый вычет, который предоставляется налогоплательщику, участвующему в обеспечении детей. Условиям и порядку получения такого вычета посвящено интервью с Сергеем Разгулиным, действительным государственным советником РФ 3 класса.

Когда заявление на вычет отсутствует, то вычет налоговым агентом не предоставляется. Если заявление было сдано несвоевременно, то вычет предоставляется с учетом его применения за весь период действия трудового или гражданско-правового договора в том налоговом периоде, в котором получено заявление. То есть может образоваться излишне удержанная сумма налога, подлежащая возврату налогоплательщику.

Может так сложиться, что на момент выплаты общий доход налогоплательщика еще не превысил ограничение, а значит — вычет применяется. В случае, если в этом же месяце налогоплательщик получит еще одну выплату, с учетом которой доход налогоплательщика превысит 350 тысяч рублей, налоговый агент доудержит налог, исчислив сумму НДФЛ исходя из общей суммы дохода без применения вычета за этот месяц.

Налоговый вычет на детей 2023: важные вопросы

Налоговому вычету на детей посвящена ст. 218 НК РФ. Вычет – есть ничто иное как уменьшение налогооблагаемой базы – официального дохода физлица, облагаемого НДФЛ. Другими словами, это та часть вашего дохода, с которой НДФЛ в бюджет не уплачивается (либо возвращается). То есть по сути налога с вас удержат меньше, а денежных средств номинально получите больше.ВАЖНО!

Налоговый вычет на детей предоставляется за каждый календарный месяц с момента получения права.

Вычеты на детей суммируются, то есть предоставляются на каждого ребенка в отдельности.

Оба из родителей (опекунов, попечителей и пр.) имеют одинаковое право на получение вычета на каждого из детей.

Также важно обратить внимание, что никакие иные случаи не являются основанием для получения двойного вычета. К примеру, не будут подходить условия, при которых второй родитель лишен или ограничен в родительских правах или же если он не уплачивает алименты и не участвует в обеспечении ребенка.

для подтверждения статуса матери-одиночки: свидетельство о рождении ребенка, в котором отсутствует заполненная графа «Отец», справка о рождении по форме 2 из ЗАГСа в случае, если матерью самостоятельно внесены сведения об отце ребенка, а также извещение об отсутствии записи акта гражданского состояния из органов (мать не должна состоять в браке);

Причем если мать-одиночка или одинокий отец вступят в брак (не зависимо от того, усыновлен ребенок супругом или нет), то необходимо прекратить предоставление двойного вычета с месяца, следующего за месяцем регистрации брака. Однако факт заключения брака не относится к единственным опекунам, усыновителям и попечителям – на них это правило не распространяется.

Обратите внимание, что стандартный вычет на ребенка-инвалида суммируется с вычетом, который зависит от того, какой ребенок по счету (первый, второй и т.д.). Что это означает? Например, у двух родителей имеется один несовершеннолетний ребенок-инвалид. Соответственно, каждому из родителей на этого ребенка положен вычет в размере 1400 руб. как на первого ребенка и как дополнительный вычет в размере 12000 руб. Итого одному родителю за месяц положен вычет на общую сумму 13 400 руб. (сумма денежных средств по вычету составит 13400×13%=1742 руб.). Но опять-таки не стоит забывать про установленный лимит дохода в 350 000 руб.

заявление;
свидетельство о рождении ребенка;
медицинская справка, выданная по итогам медико-социальной экспертизы. Она относится к бланкам строгой отчетности, форма бланка утверждена приказом Минздравсоцразвития России № 1031н от 24.11.2010. Её может выдать только профильная организация, имеющая лицензию на проведение медицинских экспертиз по медико-социальной экспертизе. Справка должна подтвердить инвалидность, содержать указание на группу инвалидности, степень ограничения к трудоспособности и срок, на который она установлена.

Наименование организации, должность и фамилия, имя и отчество ее руководителя. В случае если работодателем является индивидуальный предприниматель, вместо названия организации и должности указывается его статус.
Должность, фамилия, имя и отчество заявителя в родительном падеже.
Название документа.
Просьба о предоставлении налогового вычета (с указанием оснований для его применения).
Перечень документов, прикладываемых к заявлению для обоснования позиции заявителя.
Дата, подпись заявителя.

Родители и усыновители, постоянно не проживающие с ребенком, могут получить такую льготу, если докажут, что несут материальные расходы на его обеспечение наравне с другими. Например, отец ребенка, находящийся в состоянии развода с его матерью, может предоставить копию решения суда о назначении алиментов и квитанции или выписку с расчетного счета при нахождении ребенка-инвалида в стационарном лечебном учреждении, в том числе за пределами России. Для получения вычета можно предоставить договор с лечебным учреждением и документы, подтверждающие оплату по нему, а также доказательства денежных переводов на счет ребенка-инвалида.
Опекуны, попечители и приемные родители должны представить договор, подтверждающий возникновение соответствующих отношений. К ним относятся договоры об опеке или попечительстве, о приемной или патронажной семье.
Не являющиеся ребенку родными супруги его родителей, а также супруги опекунов, попечителей и приемных родителей, с которыми не заключен соответствующий договор, должны представить свидетельство о заключении брака.

При трудоустройстве на новую работу заявление обычно подается в первый рабочий день. В этом случае может быть затребована справка по форме 2-НДФЛ. С её помощью бухгалтерия определит, когда доход работника превысит предельную величину для его применения.

Налоговый кодекс РФ относит налоговый вычет на детей к категории стандартных налоговых вычетов. В случае с детьми-инвалидами общий размер определяется исходя из общего количества детей (без учета состояния их здоровья). Для этого складываются суммы по всем основаниям его применения. Например, на ребенка-инвалида, родившегося первым или вторым, размер вычета составит 13400 руб., третьим и далее – 15000 руб.

21 Фев 2022 klasterlaw 209