Главная / Автоюрист / Срок выплаты отпускных в 2023 году с учетом последних изменений

Срок выплаты отпускных в 2023 году с учетом последних изменений

Содержание

1 За сколько дней до отпуска выплачивают отпускные по закону
2 Расчет отпускных: как не; допустить ошибок
3 Инструкция: как считать отпускные и когда платить
4 Как рассчитать отпускные в 2023 году (шпаргалка с примерами)
5 Расчет отпускных: примеры расчета в 2023 году и калькулятор
6 Расчет отпускных с примерами
7 Отпускные: правила и порядок расчета, примеры
8 Срок выплаты отпускных в 2023 году

За сколько дней до отпуска выплачивают отпускные по закону

Безопаснее рассчитаться с работником в раньше, чем выплатить отпускные позже установленного срока. Если срок все-таки нарушен, работник вправе требовать компенсацию за несвоевременную оплату отпускных в размере не менее 1/150 ставки ЦБ РФ по ст. 236 ТК РФ, а трудовики выпишут штраф на работодателя и на руководителя по ст. 5.27 КоАП. Даже однодневное нарушение срока выплаты отпускных фирмой может привести к штрафам в размере (п. 6 ст. 5.27 КоАП РФ):

При задержке отпускных государственного служащего в отношении его работодателя также могут быть применены штрафные санкции, аналогичные тем, что установлены для частных работодателей. При этом «процентные» санкции применяются именно по ТК РФ, поскольку в законе № 79-ФЗ нет альтернативных им норм.

При этом в данном случае нормы, закрепленные в законе № 79-ФЗ, приоритетны перед теми, что утверждены в положениях ТК РФ (ст. 73 закона № 79-ФЗ). Нормы ТК РФ в рамках трудовых отношений с участием госслужащих применяются, если аналогичные по направленности нормы отсутствуют в указанном федеральном законе.

Отпускные в коммерческих фирмах выплачиваются за 3 календарных дня до отпуска, на госслужбе — за 10 календарных дней. При задержке отпускных к работодателю могут быть применены санкции по КоАП РФ (штрафы) и ТК РФ (проценты на сумму задолженности по отпускным).

Расчет отпускных: как не; допустить ошибок

Однако по последним разъяснениям Минтруда при уходе работника в отпуск в понедельник отпускные надо выплатить не позднее четверга предыдущей недели (письмо Минтруда от 05.09.18 № 14-1/ООГ-7157). Такое мнение в судебной практике встречалось и ранее (см. определение Челябинского областного суда от 17.09.2023 № 11-11043/2023 и определение Ростовского областного суда от 16.09.2013 № 33-11864). В связи с этим рекомендуем не рисковать, а отслеживать, чтобы между началом отпуска и перечислением средств было минимум три полных дня (72 часа). Перечислять отпускные заранее трудовое законодательство не запрещает.

Иногда возникают ситуации, когда сотрудник просит предоставить отпуск со следующего дня по семейным обстоятельствам. Несмотря на то, что это инициатива работника, выплата отпускных в такие сроки — это нарушение трудового законодательства. Оно влечет за собой административное наказание (п. 6 ст. 5.27 КоАП РФ): для должностных лиц — предупреждение или штраф в размере от 10 000 до 20 000 рублей, для юридических лиц — штраф от 30 000 до 50 000 рублей.

Статья 136 ТК РФ регламентирует сроки выплаты отпускных — не позднее чем за три дня до начала отпуска. Норма эта вызывает несколько вопросов у бухгалтеров. И первый из них — в каких днях считать, календарных или рабочих? Ответ можно найти в письме Роструда от 30.07.2014 № 1693-6-1 и информации Минтруда России от 16.06.2014. Ведомства уточняют, что срок выдачи отпускных исчисляется не в рабочих, а в календарных днях. При этом если день выплаты приходится на выходной или праздничный день, оплату следует произвести накануне этого дня.

Сотрудник обратился к работодателю в понедельник 21 июня 2023 года с просьбой предоставить ему со вторника 22 июня очередной оплачиваемый отпуск по семейным обстоятельствам. Он не будет иметь претензий к работодателю, если тот выплатит ему отпускные 21-го числа или позже, и готов указать это в заявлении на отпуск.

В соответствии с Постановлением Правительства РФ от 24.12.2007 № 922 «Об особенностях порядка исчисления средней заработной платы» работодатель обязан учитывать МРОТ при расчете отпускных. Пункт 18 содержит важное требование: оценить средний месячный заработок сотрудника, который в расчетный период, установленный на предприятии, отработал свою норму рабочего времени и сделал нормы продукции/услуг. Эта величина не может быть менее федерального МРОТ, который с 1 января 2023 года установлен на уровне 12 792 рубля. Поэтому для всех отпусков 2023 года сравниваем средний заработок с величиной нового МРОТ. Для этого надо определить, отработана ли норма рабочего времени у сотрудника. В зависимости от результата порядок действий такой:

Все идет по плану не всегда – бывает, что по семейным обстоятельствам работнику срочно нужно уйти в отпуск вне установленного и согласованного графика. Если до предполагаемой даты отпуска в момент его оформления остается меньше 3 дней, возникает вопрос – как перечислить деньги, чтобы не нарушить закон?

дисциплинарное взыскание – замечание, выговор или увольнение (ст. 192 ТК РФ);
уголовная ответственность (в случае, если будет доказано, что отпускные не были выплачены из-за личных корыстных мотивов должностного лица) – от штрафа в размере до 120 тыс. рублей до реального лишения свободы на срок до 1 года (ст. 145.1 УК РФ).

В сентябре 2023 года вышло письмо Минтруда, разъясняющее, что в подобной ситуации отпускные нужно выплатить не позднее четверга – выплата в пятницу нарушает права работника. Несмотря на то, что подобные разъяснения не являются нормативным актом и не имеют законной силы, лучше их не игнорировать – если дело дойдет до суда, работник может выиграть, а работодателю придется заплатить штраф.

Иногда работники продлевают ежегодный отдых, совмещая отпуск с длинными праздничными днями, предоставленными Правительством РФ. Такое бывает, например, на Новый год – каникулы начинаются 1 января и заканчиваются 9-11 января (в зависимости от того, какая продолжительность праздников установлена производственным календарем на текущий год).

Если бы зарплата на предприятии выплачивалась 13 числа, отпускные пришлось бы перечислить отдельно – 12 августа или раньше. При этом работодатель может выплатить вместе с отпускными и зарплату – отдельно от остальных работников. Но принятие такого решения – его право, а не обязанность: зарплату он может выплатить и после отпускных, и считаться нарушением это не будет.

срок уплаты налога с зарплаты – не позже следующего рабочего дня;
с отпускных НДФЛ должен быть перечислен не позже последнего дня месяца выплаты. Если отпускные выплачены в последний календарный день месяца, перечислить налог необходимо в тот же день.

Оплачиваемый отпуск работникам предоставляют ежегодно, согласно утвержденному работодателем графику. У новых сотрудников право на оплачиваемый отдых возникает после первых 6 месяцев работы (ст. 122 ТК РФ). Чтобы не нарушить трудовое законодательство, работодатель обязан соблюдать срок выплаты отпускных в 2023 году. В случае задержки выплаты работник вправе настаивать на переносе дней отдыха на другое время или на получение компенсации.

Задержка выплаты отпускных считается нарушением трудового законодательства. В случае несвоевременного перечисления работодатель должен выплатить работнику компенсацию – в размере 1/150 ключевой ставки Центробанка от невыплаченной суммы за каждый день просрочки (ст. 236 ТК РФ).

В ТК РФ прямо не сказано, рабочие или календарные дни берутся для определения крайнего срока для выплаты. Роструд, основываясь на ч. 3 ст. 14 ТК РФ считает, что в расчет включаются календарные дни (письмо от 14.05.2023 № ПГ/20884-6-1). Ранее и Министерство труда пришло к такому же выводу, разъясняя в письме от 05.09.2023 № 14-1/ООГ-7157, что при уходе в отпуск с понедельника работник должен получить отпускные не позже четверга, предшествующего первой неделе отдыха. При этом между датами выплаты и начала отдыха должно быть минимум 3 полных дня, т.е. день выплаты в 3-дневный срок включать не нужно.

Кроме того, ст. 124 ТК РФ позволяет работнику отказаться от отдыха в установленные графиком даты, если ему вовремя не выплатили отпускные. Отдых предоставляется на другой период, обозначенный в поданном сотрудником заявлении. В исключительных случаях, когда из-за особенностей производства работодатель не может перенести отпуск, отдых можно отложить на следующий рабочий год.

Оплата отпуска производится не позднее, чем за три дня до его начала (ст. 136 ТК РФ). В каких днях — календарных или рабочих — исчисляется этот срок? Может ли работодатель выплатить отпускные ранее указанного трехдневного срока? Ответы на эти вопросы содержатся в письме Роструда от 14.05.20 № ПГ/20884-6-1.

Согласно статье 136 ТК РФ, отпуск должен быть оплачен не позднее, чем за три дня до его начала. В части 1 статьи 14 ТК РФ оговорено, что течение сроков, с которыми Трудовой кодекс связывает возникновение трудовых прав и обязанностей, начинается с календарной даты, которой определено начало возникновения указанных прав и обязанностей. В срок, исчисляемый в календарных неделях или днях, включаются и нерабочие дни (ч. 3 ст. 14 ТК РФ). Из системного толкования этих положений следует, что сроки для оплаты отпуска исчисляются в календарных днях. Если день выплаты приходится на выходной или нерабочий праздничный день, то оплата отпуска производится накануне этого дня (ч. 8 ст. 136 ТК РФ).

При предоставлении сведений о заболевшем сотруднике ФСС России может запросить у работодателя недостающие данные для назначения пособия работнику. Кстати, сведения и документы в целях назначения и выплаты пособий могут поступать в ФСС России не только от работодателей, но и от уполномоченных органов и учреждений через единую систему межведомственного электронного взаимодействия. Например, для назначения пособия по беременности и родам сведения о размере зарплаты будут поступать в ФСС России от работодателя, а о факте рождения ребенка – из Единого госреестра ЗАГС. Таким образом, стал возможен беззаявительный порядок выплаты:

Согласно системному письму Минфина России и Казначейства по отчетности за 2023 год дебиторская задолженность, образовавшаяся на счете 209 34 по произведенным в 2023 году, но не возмещенным ФСС России пособиям на погребение и оплате дополнительных выходных по уходу за детьми-инвалидами, 31 декабря 2023 года должна быть перенесена:

Кроме того, с 2023 года представление страхователем недостоверных сведений и документов, необходимых для назначения и выплаты пособия, если это повлекло излишне понесенные ФСС России расходы по выплатам, грозит штрафом в размере 20% от суммы излишне понесенных расходов, но не более 5 000 рублей и не менее 1 000 рублей. Нарушение срока представления Фонду сведений, необходимых для назначения и выплаты страхового обеспечения, обойдется в 5 000 рублей. А за отказ в представлении истребуемых Фондом для проверки документов или представление их с нарушением установленного срока придется заплатить по 200 рублей за каждый документ.

С 2023 года вводятся два новых вида камеральных и выездных проверок, в рамках одного из которых ФСС России проверит полноту и достоверности предоставляемых страхователем сведений и документов, необходимых для назначения и выплаты пособий. Если по итогам такой проверки будет выявлено, что документы недостоверны, ФСС России вправе выставить работодателю требование о возврате выплаченных средств. Подчеркнем: возмещать придется из своих средств.

Шаг 2. Умножаем полученную сумму на количество дней нетрудоспособности в этом месяце. Если больничный длился несколько месяцев, делаем такой расчет для каждого периода. Суммируем показатели всех месяцев – получаем размер пособия. Для работающих на условиях неполного рабочего времени корректируем сумму пропорционально отработанному времени.

Инструкция: как считать отпускные и когда платить

Глава 19 ТК РФ — в части продолжительности, условий оплаты, сохранения рабочего места. Норматив содержит положения как об основном трудовом, так и о дополнительных отпусках.
Постановление Правительства РФ от 24.12.2007 № 922 (ред. от 10.12.2023) — в части исчисления среднего заработка.
Письмо Минтруда от 15.04.2023 № 14-1/В-351 — в части определения показателей фактически отработанного времени при отклонениях от стандартного режима.

Не забывайте, что есть выгодные месяцы для отдыха, а есть убыточные. Выгоднее всего отдыхать в тех месяцах, где больше рабочих дней. Тогда и стоимость одного дня ниже. Примерами таких месяцев является август, сентябрь, октябрь. В январе, например, отдыхать невыгодно, потому что рабочих дней мало.

Если увеличение заработка коснулось всех сотрудников компании или отдельного структурного подразделения, то при начислении выплат проводится индексация. Это обязательная процедура, отказаться от нее работодатель не вправе. Но если оклады были повышены не всем работникам, а выборочно, то индексация не проводится.

Расчетный период равен 12 месяцам, предшествующим месяцу начала отдыха. Например, сотрудник уходит отдыхать в июне 2023, в расчет включаем период с 01.06.2023 по 31.05.2023.
Если расчетный отпуск полностью выпадает на декрет или уход за детьми, то период нужно заменить на более ранний.
Считаем отработанное время. Это все дни, которые фактически отработаны сотрудником. Больничные, командировки, любые отпуска не учитываются. Также исключаются все периоды, в которые подчиненный был отстранен от выполнения работы по любым основаниям.
За полностью отработанный месяц учитываем 29,3 дня. Это стандартное количество дней в среднем.
За месяц, отработанный частично, рассчитываем: 29,3 делим на число дней в месяце по календарю и умножаем на число календарных отработанных дней. То есть в отработанные дни включаем выходные и праздничные, выпавшие на отработанное время.
В базу для начисления включаем все виды оплаты труда, начисленные за фактически отработанное время. А вот больничные листы, отпуска, командировки и простои с расчет не включайте.

Дробление отпускных приводит к значительному занижению расчетной базы и уменьшению среднего заработка для исчисления отпуска. Поэтому сотрудник должен сделать самостоятельный выбор, как отдыхать: дольше или дороже. Учтите, что не каждый работодатель согласится с таким дроблением.

Кроме того, за несвоевременную выплату отпускных работник вправе получить компенсацию (ст. 236 ТК РФ), которую рассчитывают исходя из количества дней просрочки и действующей ставки Банка России. Компенсацию работодатель должен самостоятельно начислить работнику, и даже тогда, когда вины компании в просрочке «отпускного» платежа нет.

Действительно, формулировка, использованная в ст. 136 ТК РФ, не содержит уточнений, перечислять отпускные за три календарных или рабочих дня. Однако по общему правилу, если сроки выполнения обязательств не установлены в рабочих днях, их следует исчислять в календарных (ст. 14 ТК РФ).

При этом если окончание срока приходится на выходной или нерабочий праздничный день, то отпускные перечисляются в предшествующий рабочий день (ч. 8 ст. 136 ТК РФ, Письмо Роструда от 30.07.2014 № Таким образом, правильно, когда отпускные перечисляются за три календарных дня до начала отпуска.

Ответ на этот вопрос содержится в Письме Роструда от 14.05.2023 № ПГ/20884-6-1. Ведомство сообщает, что ТК РФ не содержит запрещений на перечисление отпускных в более ранний срок. Поэтому выплатить деньги работнику, уходящему в отпуск, можно и ранее трехдневного срока.

Если сотрудник трудится в организации менее 12 месяцев, расчетный период для него – период с даты приема на работу по последний календарный день месяца, предшествующего месяцу начала отпуска (п. 4 Положения, утв. постановлением Правительства РФ от 24.12.2007 № 922).

Иногда работнику срочно необходим отпуск вне графика – со следующего дня по его заявлению. В этом случае у бухгалтерии обычно возникают сложности с применением и соблюдением установленного законом срока выплаты отпускных. Вдобавок, по данному вопросу сложилась противоречивая судебная практика. Как правильно выплатить отпускные в случае внезапного отпуска и избежать административной ответственности за несоблюдение срока их оплаты, знает КонсультантПлюс:

Расчет отпуска в 2023 году следует начать с определения расчетного периода. Если человек трудится на месте работы больше 1 года, то это 12 календарных месяцев, предшествующих месяцу начала отпуска (п. 4 Положения, утв. постановлением Правительства РФ от 24.12.2007 № 922).

У сотрудника накопилось 7 неиспользованных календарных дней отпуска за прошлый рабочий год. Он планирует присоединить их к отпуску за текущий рабочий год. В этой ситуации продолжительность одной части отпуска в текущем году должна составить минимум 21 календарный день (14+7). Тогда претензий к компании не будет. То есть, сотрудник обязательно должен отгулять не менее 14 дней подряд за текущий рабочий год.

Срок выплаты отпускных в 2023 году Первый день отпуска работника приходится на понедельник 24 мая 2023 года. Соответственно, отпускные должны быть ему выплачены не позднее 20 мая (четверг). В случае, когда день выплаты отпускных выпадает на выходной или нерабочий праздничный день, деньги должны быть перечислены в предшествующий ему рабочий день.

Прежде всего бухгалтерия обозначает расчетный период, за который полагается отпуск, и вычисляет совокупный заработок сотрудника за это время. В совокупный заработок входят: зарплата, премии, надбавки и доплаты, выплаты за особые условия труда, натурдоход. В совокупный заработок не входят: материальная помощь, больничные и декретные, командировочные, возмещение расходов на питание.

Сотрудник Огурцов работает в ООО «Красный конь», за 2023 год он заработал 480 000 рублей, получая 40 000 рублей каждый месяц. За январь–март 2023 года Огурцов получил 135 000 рублей. Он берет отпуск с 9 по 22 апреля 2023 года — на 14 дней. Расчетный период — с 1 апреля 2023 по 31 марта 2023 года. В расчетном периоде Огурцов не болел и не брал отгулы. Совокупный заработок = 40 000 × 9 + 135 000 = 495 000 рублей. Среднедневной заработок = 495 000 / (12 × 29,3) = 1 407 рублей 85 копеек. Размер отпускных = 1 407,85 × 14 = 19 709,90 рублей. С отпускных был удержан НДФЛ 13% = 2 562 рублей. На руки Огурцов получил 19 709,90 – 2 562 = 17 147,90 рублей.

Калькулятор отпускных от сервиса Контур.Бухгалтерия поможет рассчитать сумму выплат для отпусков различного вида, учтет больничные, отгулы и изменения в размере оклада. Калькулятор доступен бесплатно и без регистрации, его расчеты отвечают всем требованиям закона. Пользоваться им очень просто:

Каждый сотрудник, работающий по трудовому договору, имеет право на оплачиваемый отпуск длиной 28 дней ежегодно. Бухгалтеры по зарплате и сами наемные работники заинтересованы в том, чтобы правильно рассчитать размер отпускных. Мы приведем правила расчета отпускных в 2023 году и расскажем, как сделать это с помощью онлайн-калькулятора.

Расчет займет пару минут. Если вы работаете по трудовому договору, добавьте наш калькулятор в «Закладки», и вы всегда сможете узнать сумму своих отпускных. Если вы бухгалтер предприятия, оцените удобство работы с калькулятором. В Контур.Бухгалтерии много других инструментов для ведения учета и начисления зарплаты.

В любом случае, работники должны быть уведомлены о датах отпусков в новом году под роспись. Приказ для ввода графика отпусков оформлять не нужно. Для работодателей, которые принимают работников в течение года, датой составления графика является дата приема на работу нового (первого) сотрудника.

Оплачиваемый отпуск должен предоставляться работнику ежегодно. За первый год работы право на использование отпуска возникает у работника по истечении шести месяцев непрерывной работы у данного работодателя. Работник имеет право уйти в отпуск и ранее, но только по соглашению сторон.

работникам в возрасте до 18 лет;
работникам, усыновившим ребенка в возрасте до 3 месяцев;
женщинам – перед отпуском по беременности и родам или непосредственно после него;
в других случаях, предусмотренных федеральными законами.

определить сумму выплат за 12 месяцев, предшествующих отпуску (не включаем в него отпускные, больничные, средний заработок за время командировки);
разделить полученную сумму выплат работнику на 12 месяцев;
далее разделить на среднемесячное число календарных дней – 29,3.

В прошлом году изменения в трудовом законодательстве коснулись практически всех аспектов заработной платы, в том числе и выплаты отпускных. Давайте узнаем, что поменялось в расчете отпускных в 2023 году, изменились ли правила начисления и в какой срок теперь нужно их оплачивать, рассмотрим ниже.

Как рассчитать отпускные в 2023 году (шпаргалка с примерами)

На основании ст. ст. 114 и 122 ТК РФ оплачиваемый отпуск с сохранением места работы (должности) и среднего заработка должен предоставляться работнику ежегодно. При этом право на использование отпуска за первый год работы возникает у работника по истечении шести месяцев его непрерывной работы у данного работодателя. По соглашению сторон отпуск может быть предоставлен и до истечения этого срока.

При этом, если в коллективном договоре установлены иные периоды расчета среднего заработка, бухгалтер должен выполнить расчет исходя из положений ТК РФ и исходя из положений, утвержденных работодателем. Затем нужно сравнить полученные показатели. Применять свой вариант можно лишь в том случае, если он не ухудшил показатель выплат. А общий порядок расчетов необходим для того, чтобы обоснованно подтвердить отсутствие ухудшения положения работников.

Для расчета средней заработной платы учитываются все виды выплат (независимо от их источников), предусмотренные действующей у работодателя системой оплаты труда.

Есть, конечно, компании, которые компенсируют своим сотрудникам возникшую «отрицательную» разницу в добровольном порядке (на основании условий трудового/коллективного договора и т. п.). Но сейчас речь не о них. Рассказываем, как считаются суммы отпускных на практических примерах, из которых легко понять, на какую сумму отпускных выплат в каком месяце можно рассчитывать в 2023 году.

Согласно ст. 129 ТК РФ заработная плата работника – это вознаграждение за труд. Соответственно, заработная плата начисляется сотруднику за отработанное им время, т. е. за рабочие дни. Отпускные же выплачиваются за календарные дни. То есть заработная плата состоит из «цены» рабочих дней, помноженных на их количество. А отпускные считаются по «цене» календарных дней, да еще и исходя из среднего заработка. Отсюда и возникает разница.

Расчет отпускных: примеры расчета в 2023 году и калькулятор

как расчитать сумму.Ситуация такова.Я работаю в образовании. С середины апреля моя напарница не смогла выполнять часть нагрузки. Ничего официально не стали оформлять. Я просто отрабатывала эти часы , а она мне отдавала деньги со своей зарплаты. Я отработала 2.5 месяца.с 17го апреля по 7 июля. , т.е 1/4 года. И она говорит, что мне ничего больше не должна с отпусных.

Здравствуйте,подскажите.Как рассчитать отпуск.Сотрудник принят на работу с 01.04.2014 далее, уходил в отпуск на 14 дней с 1 октября 2014.Сейчас с 01.04.2023 уходит опять на 14.дней. При расчете отпускных за 2-ой отпуск возник вопрос.Берем ли мы сумму отпуска которая была рассчитана за октябрь 2014г.

Добрый день, подскажите пожалуйста, работаю медсестрой в стационаре, ухожу в отпуск. Отпускные пришли в половину меньше на что я рассчитывала. Обратилась к своему расчетчику в бухгалтерии, мне там сказали что в отпускные не входят платные услуги и услуги ВМП. Это законно?

Здравствуйте, скажите пожалуйста, вот у меня с понедельника отпуск мне в пятницу перевери зарплату за полностью отработанный месяц,11000,когда моя зп за весь месяц составляет 15000, я спросила почему так на что мне ответили «Скинули пока за фактически отработанное до отпуска» неужели за полностью отработанный месяц,минусуют какие то деньги?почему так? я же полностью отработала!

Дни отпуска начинают считаться с момента трудоустройства. Даже в те периоды, когда Вы болеете или находитесь в очередном отпуске, Вам все равно будут положен очередной отпуск. За каждый месяц работы работник получает не менее 2,33 дня отпуска. Расчет простой: минимальная продолжительность отпуска по Трудовому кодексу за год 28 календарных дней, в году 12 месяцев, следовательно, за 1 месяц работы отпуск составит 28/12=2,33 дня. А вот отпускные, то есть сумма, будут рассчитываться исходя из Вашего заработка за последние 12 месяцев, предшествующих месяцу ухода в отпуск. Например, Вы пошли в отпуск с 19 ноября 2014 года, тогда месяц, предшествующий месяцу ухода в отпуск — октябрь 2014 г., для расчета суммируется зарплата, начисленная за период по ноября 2013 г. по октябрь 2014 г. А дальше — по расчету, который уже был очень хорошо изложен.

Минфин в 2012 году в письме № 03-03-06/4/29 высказал мнение, что компенсацию неиспользованного отпуска нельзя начислять за счет резерва, а следует включать в затраты в момент начисления. Такая позиция является спорной, поскольку суммы, за которые выплачивается компенсация, уже были включены в расходы при формировании оценочного обязательства. Следование ей ведет к завышению расходов, к тому же создает временную разницу с бухгалтерскими данными.

Правила его формирования организация определяет самостоятельно и предусматривает в своей учетной политике. При его создании в расходах признается сумма оценочного обязательства, а не выплата отпускных. Последние будут начисляться за счет оценочного обязательства. Для их учета используется счет 96 плана счетов бухучета, к которому открывается отдельный субсчет «Резерв на оплату отпусков».

Все ли организации обязаны создавать в бухучете резерв на оплату отпусков — да, это обязаны делать все компании, за исключением тех, кто вправе вести бухучет в упрощенной форме. Право ведения упрощенного бухгалтерского учета установлено законом о бухучете № 402-ФЗ для следующих организаций:

Более правильным является равномерное признание расходов на формирование оценочного обязательства в течение всего года. Если использовать такой метод, то необходимо оценить сумму неиспользованных дней отдыха по состоянию на 31 декабря и ежемесячно определять стоимость накопленных отпусков и делать доначисление резервируемых сумм. Можно оценить возможную сумму накоплений на будущий год и включать эту величину равномерно:

Такой принцип формирования является наиболее простым для учета, но некорректен для признания расходов, поскольку на отчетную дату у компании еще нет обязательств к выплате отпускных сумм сотрудникам: они могут уволиться, компания примет новых сотрудников, и оценка окажется неверной.

Расчет отпускных с примерами

Косулин И.Т. по своему желанию отправляется в законный отпуск с 12.01.2023-25.01.2023, всего на четырнадцать дней. Поскольку в январе итак в общей сложности 15 рабочих дней, то средняя з/п его за день будет равна 2333,33 рублей (то есть 35 тыс. руб. делим на 15 дней). Нам известно, что Косулин И.Т. выходит на работу 26 января. Таким образом, до окончания месяца ему надо отработать всего лишь пять дней, значит, его заработная плата составит 11 666,67 рублей .(2333,33 умножить на 5 дней).
Из дальнейших простых подсчетов видно, что разница в зарплате составляет 9627,60 рублей.

Складывается ситуация, при которой у работницы в предшествующем периоде в 12 месяцев частично отсутствовали заработки. В таком случае Минтруда РФ в своем письме от № 14-1/В-972 от 25 ноября 2023 года поясняет необходимость замены расчетного периода: отсчет пойдет за месяц до ухода сотрудницы в декрет.

Сотрудница Колмановская, работавшая на окладе в 30 000 руб., родила ребенка в 2014 году. В отпуск по беременности и родам она ушла в мае 2014 года, он закончился в сентябре 2014 года, после чего она взяла отпуск по уходу ха ребенком до 3 лет. В июле 2023 года, когда декрет завершился, Колмановская взяла очередной ежегодный отпуск в 28 дней. Поскольку расчетный период получился бездоходным, считать отпускные будем за год, предшествующий декрету: с мая 2013 года по конец апреля 2014 года. Положенная сумма отпускных будет зависеть от среднедневного заработка: 30 000 х 12 / 29,3 / 12 = 1023, 9 руб. Умножаем на количество дней в отпуске: 1023,9 х 28 = 28 668,9 руб. Столько положено выплатить отпускных Колмановской.

Например, если в течение рабочего времени сотрудник не брал отгулов, не находился на больничном листе, не имел прочих пропусков рабочих дней по каким-либо причинам, то средний дневной заработок равен сумме выплат за расчетное время, поделенный на 29,3 умноженный на 12.

Если сотрудник трудится на таком режиме, среднедевной заработок не сможет служить расчетным показателем для исчисления отпускных. Для этого нужно использовать критерий среднечасового заработка: количество денег, заработанных за принятый в компании учетный период, поделенное на количество фактически отработанных за это время часов. Остальной порядок расчета не отличается от обычного.

Но, это всего лишь рекомендации, в настоящее время федеральным законодательством не предусмотрено обязанности работодателей предоставлять оплачиваемые выходные дни из-за вакцинации. В Трудовом кодексе такого требования нет. Работодатель сам может принять решение об оплачиваемых выходных на основании финансово-экономического положения.

Дополнительные 2 дня к отпуску получат не все, а только те сотрудники, которые прошли вакцинацию от коронавируса. Эти два дня могут быть присоединены к ежегодному оплачиваемому отпуску. Работодателям рекомендуется закрепить данную норму в коллективных договорах и локальных нормативных актах.

Несмотря на то, что это всего лишь рекомендации, обращайте внимание при трудоустройстве на коллективные договоры и локальные нормативные акты, указана ли там данная возможность. Не стесняйтесь спрашивать на собеседованиях, дает ли работодатель в случае вакцинации дополнительные дни к отпуску. Это важно, потому что пока не пройдет пандемия, вакцинироваться люди будут, а получить два дополнительных дня к отпуску это всегда приятно.

Если работник принят по трудовому договору, то работодатель обязан ежегодно обеспечивать ему оплачиваемый отдых в течение 28 календарных дней. Это так называемый основной отпуск, а некоторым категориям, занятым в опасных или вредных условиях труда, положен также дополнительный, сроком не менее 7 календарных дней.

Отпускные – это доходы гражданина. Поэтому для официально работающих граждан установлена ответственность выплаты в бюджет государства налогов. И этот сбор входит в размер отпускных, рассчитывается по ставке 13%. Размер обязательного сбора удерживается с сотрудника фирмы при выдаче денег. Кроме налога, не стоит забывать о взносах, которые перечисляются работодателем в фонды во внебюджетные фонды.

В отчетной форме 6-НДФЛ отпускные выплаты находят свое отражение в разделах 1 и 2. В раздел 1 включают отпускные, удержанные в последнем квартале отчетного периода. В поле 021 указывается последний день месяца, в котором выплачены отпускные, в поле 022 — удержанный налог. В разделе 2 в строки 110 и 112 включите сумму дохода, в строку 140 — исчисленный налог, в строку 160 — удержанный с отпускных НДФЛ.

Расчет и выплата отпускных компенсаций является обязанностью работодателя, при этом такой вид дохода приравнен к заработной плате. При ошибках в расчетах или сроках выдачи денег, предприятие привлекается к ответственности в виде пени (1/150 от ключевой ставки ЦБ РФ за каждый день просрочки). Помимо этого, за задержку выплаты любых форм вознаграждения, положенного сотруднику, работодателю грозят существенные штрафы по КоАП РФ.

Отпускные: правила и порядок расчета, примеры

Здравствуйте я до недавнего времени проживала в г. Салехарде. Написав заявление на льготный отпуск в марте с указанием маршрутного пути Салехард – Москва, Москва – Кишинёв. Кишинёв — Москва отпуск у меня был с 1 июня 2023г по 7 августа 2023г. С предупреждением, что после выхода в отпуск напишу заявление на увольнение, (1 июня я оставила в отделе кадров заявление на увольнение, что прошу меня 7 августа уволить по собственному желанию и отправить трудовую книжку по новому месту жительства), мне в отделе кадров посчитали и сказали, что я им ничего не должна буду, что могу уехать с чистой совестью. После приезда с отпуска выяснилось что они не правильно посчитали и оказывается я им должна 42 тысячи, требуют вернуть в кассу наличными я теперь живу в другом городе и конечно же я не могу пойти в бухгалтерию для выяснения почему они мне подписали весь отпуск 66 дней, когда должны были дать отпуск только за отработанный период, расчёта я так и не получила и с просьбой дать мне расчётный счёт для погашения долга был получен отказ, и угроза что если я добровольно не выплачу, то от работодателя будет обращение в суд с применением ст.о мошенничестве.

Общее количество дней отдыха не обязательно может предоставляться одновременно. С учетом интересов обоих сторон трудового контракта, отпуск может делиться на часть, при этом размер одного блока не должен быть менее 14 дней. Точная продолжительность отдыха будет регламентирована приказом начальства.

Для того чтобы посчитать сумму подлежащих к уплате отпускных, нужно сначала просчитать средний дневной доход гражданина, беря за основу размеры денежных сумм, полученных работником в минувший перед отпуском год. Точная формула расчёта отпускных определена Положением об особенностях порядка исчисления средней заработной платы, утв. Постановлением Правительства РФ № 922 от 24.12.2007 года (далее Положение).

Если неправильный расчет был вызван ненадлежащим исполнением обязанностей со стороны бухгалтера или финансиста, он может привлекаться к дисциплинарной ответственности по итогам служебного расследования. При обнаружении ошибки, незамедлительно проводится перерасчет, а сотруднику выплачивается остаток компенсации с учетом начисленных пени.

Срок выплаты отпускных в 2023 году

При официальном трудоустройстве каждый гражданин получает возможность один раз в календарный год (если трудоустройство произошло не в начале года, то один раз в 12 месяцев) уйти в оплачиваемый отпуск. В течение периода отдыха за ним сохраняется его должность, а вся его продолжительность оплачивается в размере 100% от среднего заработка. Обязанность по выплате отпускных вознаграждений в полной мере возлагается на организацию-работодателя гражданина. При этом в ходе этого руководство должно следовать некоторым правилам. Основное из них – это срок выплаты отпускных вознаграждений.

Полностью отработанным месяцем считается период с 1 его числа по последнее (30, 31, 28 или 29).
Сумма доходов представляет собой все выплаты, полученные гражданином на основании трудового законодательства, положений его трудового договора, а также предусмотренной в организации системы оплаты труда. К таковым относятся:
- заработная плата;
- премиальные вознаграждения (только если они выдаются официально на основании действующей системы оплаты труда или положений договора найма сотрудника);
- надбавки за переработку;
- компенсации сверхурочной трудовой деятельности.
В сумму доходов не включаются доходы следующего характера:
- социальные и нетрудовые начисления (компенсация стоимости проезда, оплата питания, суточные командировочные выплаты и т.д.);
- доход, получаемый на законных основаниях в нерабочие периоды (время действия больничного, пребывание в декретном отпуске, время, в течение которого за неработающим гражданином сохранялся средний заработок и т.д.).
Если на момент вычисления суммы отпускного вознаграждения сотрудник трудится в организации менее года, то расчеты производятся за период, начинающийся со дня трудоустройства по последний день месяца, который предшествует месяцу, когда гражданин уходит в отпуск.

Соответственно, к таковым относятся выходные и праздничные. Поэтому работодателям крайне не рекомендуется выплачивать вознаграждение в пятницу или оставлять этот момент до начала следующей рабочей недели. При несоблюдении сроков, даже если сотрудник фактически не предъявил никаких претензий, организация и должностное лицо будет привлечено к административной ответственности за допущенное нарушение. За это ей будет назначен штраф.

Важно: Если предполагаемый день выплаты отпускных (за трое суток до даты начала отдыха) выпадает на выходной день или на праздник, то работодатель обязан передать денежные средства сотруднику в последний рабочий день, предшествующий выходному или празднику.

Если сотрудник уходит в отпуск 11 января сразу после окончания новогодних праздничных дней, то фактически при 14-дневном отпуске он выйдет на работу только 24 января. В таком случае работодатель должен выплатить денежные средства заранее еще в предыдущем году – в последний рабочий день сотрудника (31 декабря или раньше в соответствии с графиком работы организации).

зарплата;
надбавки (если есть), например, за выслугу лет;
премии, предусмотренные системой оплаты труда;
выплаты, связанные с условиями труда, например за вредность;
суммы районных коэффициентов;
выплата за работу в ночное время, а также в выходные и праздники;
выплаты за сверхурочную работу

С 01.01.19 вступил в силу федеральный закон № 353-ФЗ от 03.10.2023 «О внесении изменения в Трудовой кодекс Российской Федерации». Согласно этому закону работодатель обязан предоставлять сотрудникам один выходной день в три года для прохождения диспансеризации. Сотрудникам, которым осталось до пенсии 5 лет и меньше, а также сотрудникам, которым назначается пенсия по старости, необходимо предоставлять два выходных дня для прохождения диспансеризации. Для того чтобы получить этот день, сотрудник должен будет написать заявление, а сам день должен будет определяться по соглашению сторон – сотрудника и работодателя.

В период отпуска за сотрудником сохраняется заработная плата. При этом работодатель обязан выплатить отпускные до начала отпуска. Конкретные сроки указаны в части 9 статьи 136 Трудового Кодекса РФ. Там сказано, что выплатить отпускные работодатель обязан сотруднику за три дня до начала отпуска. Можно сумму отпускных выплатить раньше, а вот выплатить позже уже является нарушением законодательства. Если отпускные перечисляются на карту сотруднику, то стоит заложить еще один день на перевод платежа. В этом случае, отпускные будут считаться выплаченными в день поступления денег на счет сотрудника. Если отпускные выдаются сотруднику в виде наличных, то днем выплаты отпускных будет считаться дата получения денег, указанная в расходном кассовом ордере.

Так как в трудовом Кодексе не указано, какие дни имеются в виду календарные или рабочие, то можно обратиться за разъяснением к Роструду. У Роструда имеется Письмо № 1693-6-1 от 30.07.14, в котором сказано, что считаются три календарных дня. Здесь нужно уточнить, что первый день отпуска никак не может попадать в эти три дня. Например, сотрудник идет в отпуск с 11 марта 2023 года. В этом случае отпускные должны быть выплачены ему уже 07.03.2023, а в случае перечисления на карту уже должны быть зачислены на карту в этот день.

С 1 января 2023 также вступил в силу федеральный закон № 113-ФЗ от 23.04.18 «О внесении изменений в статьи 255 и 270 части второй Налогового кодекса Российской Федерации». Согласно этому закону работодатели могут оплачивать туристические путевки своим сотрудникам, а также их родственникам. Для этого необходимо заключить договор с туроператором или турагентом. Договор должен быть составлен на оказание туристических услуг или лечение сотрудников на российских курортах. Эти расходы можно включить в расходы при расчете налога на прибыль.

11 Фев 2022 klasterlaw 679