Налоговый вычет при покупке квартиры для работающих пенсионеров в 2023 году

С 2023 году получить налоговый имущественный вычет можно будет без декларации 3-НДФЛ

7 апреля 2023 года Госдумой приняты изменения налогового законодательства в части предоставления имущественного налогового вычета в целях возврата налога в связи с покупкой квартиры и ипотекой — в НК РФ добавляется новая ст. 221.1, где будет отражен упрощенный порядок получения льготы на основании заявления без подачи декларации 3-НДФЛ.

При этом ФНС проводит в течение 20 рабочих дней (месяц) проверку и определяет сумму положенного вычета на основании имеющихся у нее данных о доходах и уплаченном налоге, полученных от работодателей, прочих налоговых агентов, банковских учреждений. При отсутствии таких сведений в налоговой, физическому лицу придется самому предоставить подтверждающие документы, перечисленные в новой редакции пп.6 п. 3 ст. 220 НК РФ.

Имущественный вычет в 2023 году: изменения и разъяснения

1. с года регистрации права собственности при покупке недвижимости по договору купли-продажи;
2. с года подписания акта приема-передачи при покупке жилья по договору долевого участия в строительстве, ЖСК.
   Согласно Письму Минфина от 29.03.2023 № 03-04-05/20082.

• при сдаче лично — согласно расписанию ИФНС по месту прописки
• при отправке по почте/ электронной подачи через ЛК налогоплательщика — в любой момент с 1 января по 31 декабря. В 2023 году можно заявить вычет (путем подачи 3-ндфл и сопутствующих документов) по недвижимости, приобретенной до 1 января 2023 года.

Исключение: если квартира куплена в год выхода на пенсию, то придётся дождаться окончания налогового периода. Например, недвижимость куплена в январе 2023 года. Пенсия назначена с июля 2023 года. Возврат можно оформить в 2023 году за 2023, 2023, 2023, 2023.

Борис Борисович в 2023 году стал пенсионером, но продолжил работать. В 2023 году он приобрёл квартиру. В 2023 году он может сделать возврат за 2023, 2023, 2023, 2023 годы. Если при этом он не исчерпает предоставленный вычетом лимит, то в последующие годы может продолжить подавать декларации на возврат НДФЛ.

Для налогового вычета по земельному налогу при обращении предоставляется уведомление с указанием участка, к которому будет применяться этот вычет. Подобное уведомление легко найти в личном кабинете налогоплательщика сайта Госуслуг, где можно заполнить специальную форму в онлайн-режиме. Заявление можно также заполнить от руки, отправить по почте или принести в инспекцию самостоятельно.

Вычет относится к минимальному порогу и установлен на федеральном уровне. На уровне местных органов власти данный вычет может быть изменен в сторону увеличения, но ниже федерального минимума. Также в регионах могут быть установлены прочие дополнительные льготы для пенсионеров.

Как пенсионеру получить вычет при покупке квартиры сразу за четыре года

В январе 2023 года я купила квартиру за 1,5 млн рублей, а в ноябре собираюсь уволиться из школы. То есть НДФЛ я плачу последний год и больше не собираюсь. Если займусь репетиторством, стану самозанятой. Но я не успею до ноября получить налоговый вычет за квартиру.

Иногда получается, что человек копит на квартиру несколько лет, откладывая часть дохода, с которого уплатил НДФЛ. А потом покупает жилье и уходит на пенсию. Или сначала перестает работать за зарплату, а потом становится владельцем недвижимости и получает право на имущественный вычет.

Как получить налоговый имущественный вычет работающим и неработающим пенсионерам при покупке квартиры в 2023 году

1. Приобретение недвижимости после выхода на пенсию. Свидетельство о праве собственности на квартиру получено в 2023 году. Собственник вышел на пенсию в 2023, но продолжает работать. Налоговый вычет оформляется в 2023 году за 2023 и перенос вычета на 2023, 2023, 2023. Если, оформив перенос на предшествующие 3 года, пенсионер не получил весь вычет полностью, то есть образовался остаток имущественного вычета, то можно продолжить его получать, перенося на будущие годы, пока есть доход. Согласно абз.28 пп.2 п.1 ст. 220 НК РФ;
2. Приобретение недвижимости до выхода на пенсию. Свидетельство о праве собственности на квартиру получено в 2023 году. Собственник вышел на пенсию в середине 2023. Вычет оформляется в 2023 году за 2023, в 2023 за 2023 и перенос остатка налогового вычета на 2023, 2023, 2023. Но так как за 2023 налоговый вычет уже получен, то перенос возможен только на 2023, 2023 годы.
   Согласно Письму Минфина РФ от 28.08.2014 г. № 03-04-05/43076.

1. Собственник вышел на пенсию до года получения свидетельства о праве собственности на купленную недвижимость. Свидетельство получено в 2023 году. Собственник вышел на пенсию в 2023. В 2023 году оформляется перенос налогового вычета на 2023, 2023, 2023.
2. Приобретение недвижимости в год выхода на пенсию. Свидетельство о праве собственности на квартиру получено в 2023 году. Собственник вышел на пенсию в середине 2023. Налоговый вычет оформляется в 2023 году за 2023 и перенос остатка налогового вычета на 2023, 2023, 2023.

Общее правило такое — налог в размере 13 процентов можно вернуть за последние 3 года с момента возникновения права на вычет, если в эти годы у вас были расходы и вы платили налог со своего дохода в размере 13%. Но у пенсионеров есть возможность вернуть налог в отношении имущественного вычета за последние 4 года.

Пример
Возьмем туже ситуацию. Если пенсионер вышел на пенсию в 2023 году, а в 2023 купил квартиру. Несмотря на то, что у него нет дохода, облагаемого по ставке 13 процентов, он имеет право получить имущественный вычет. В 2023 году он забыл подать декларации на вычет, но в 2023 году он это сделал. Но в этом случае он подает декларацию за 2023 год и теперь только за 2 предыдущих. За 2023 он подать уже не сможет, т.к. не выполняется условие четырех последних лет.

Новую квартиру Сидоров покупает за 4 миллиона рублей, из них на 3 миллиона он оформляет ипотечный кредит на 5 лет под 8,5% в год. С 500 тыс. собственных денег он получит возврат в размере 13% (недополученный вычет с покупки первой квартиры). Сидоров еще оформил налоговый вычет на начисленные по кредиту проценты: 13% с 700 тыс. руб. (сумма процентов за 5 лет). Правда, сумма кредитных процентов, с которой возможен вычет, ограничена 3 миллионами рублей. (подп.4 п.1 и п.4 ст. 220 НК РФ).

Сидорова решила купить частный дом родителей. Отец и дочь взаимозависимые люди не только по крови, но и по закону. Ввиду этого оставшийся недополученный вычет с 0,5 миллиона рублей при покупке на свое имя Сидорова оформить бы не смогла. К близким родственникам закон относит супруга/супругу, родителей, детей, братьев и сестер. Дом был куплен на имя несовершеннолетнего сына Сидоровой, так как родство деда и внука не считается преступлением для налоговых служб. Вычет получила Сидорова, а сын не лишился права использовать имущественный вычет в будущем (п.6 ст. 220 НК РФ).

Вычет при покупке квартиры пенсионером

Любой человек, в том числе и получающий пенсию, если у него имеется официальный доход. И это не обязательно официальное место работы. Быть может, вы были арендатором земельного участка или продали его, и заплатили 13% государству. Поступления, с которых вы отдавали в казну эту сумму, — причина для НВ.

Если за эти годы не было никаких поступлений и налогов в 13%, о вычете придется забыть. Действует все то же правило: не уплачивались 13% — возвращать нечего. К примеру, гражданин начал получать пенсию 6 лет назад и за это время не работал. При покупке недвижимости о вычете придется забыть.

Получение имущественного налогового вычета: что изменилось в 2023 году

До 2014 года имущественный налоговый вычет оформлялся только на один объект недвижимости, а сейчас его можно получать с нескольких квартир. Ограничение по сумме осталось преждним — не более чем на 2 млн руб. Например, если квартира стоит 1,5 млн руб., то можно будет получить вычет еще на 500 000 руб. с последующей квартиры.

До 2023 года для получения вычета было достаточно представить свидетельство о госрегистрации права. Но в 2023 году произошли изменения в подтверждении права на имущественный вычет при покупке недвижимости (Федеральный закон от 03.07.2023 № 360-ФЗ). Если вы приобрели недвижимость после 15 июля 2023 года, то право на имущественный вычет придется подтверждать выпиской из ЕГРП.

В 2023 году вы купили квартиру, в 2023 году оформили вычет и вернули налог за 2023 год. В 2023 году выходите на пенсию. Теперь у вас есть право в 2023 году вернуть налог за 2023, 2023, 2023 и 2023 годы. За 2023 год вы уже получили вычет, когда еще не были пенсионером, значит остается вычет за рабочие месяцы 2023 года и полностью за 2023 и 2023 годы.

«У налогоплательщиков, получающих пенсии в соответствии с законодательством Российской Федерации, имущественные налоговые вычеты, предусмотренные подпунктами 3 и 4 пункта 1 настоящей статьи, могут быть перенесены на предшествующие налоговые периоды, но не более трех, непосредственно предшествующих налоговому периоду, в котором образовался переносимый остаток имущественных налоговых вычетов».

Взаимозачет налога в этом случае будет выглядеть так: первоначальная налогооблагаемая база, равная 3 млн рублей, уменьшается на 1 млн рублей (вычет при продаже недвижимости, которая была в собственности меньше предельного срока) и еще на 1 200 000 рублей (вычет при покупке жилья). Получаем: 3 000 000 — 1 000 000 — 1 200 000 = 800 000 рублей. Налог, который нужно будет заплатить с учетом всех вычетов: 800 000 * 0,13 = 104 000 рублей.

Максимальный вычет при покупке жилья составляет 2 млн рублей, т. е. вернуть максимально можно 260 тысяч (13% от лимита). Если же пенсионер состоит в браке, и для обоих супругов выполняются перечисленные ниже условия, муж и жена максимально смогут вернуть по 260 тысяч каждый, т. е. 520 тысяч рублей на семью.

• обратиться в налоговый орган по месту жительства с заявлением на получение уведомления о праве на имущественный вычет с приложением копий документов, подтверждающих это право;
• по истечении 30 дней получить в налоговом органе уведомление о праве на имущественный вычет;
• предоставить уведомление в свою организацию.

Если ни одну из этих возможностей использовать нельзя (нет доходов, и выход на пенсию состоялся 5 лет назад и более), то налоговый вычет неработающий пенсионер не получит. Справедливости ради стоит отметить, что не имеющие дохода пенсионеры довольно редко покупают квартиры.

Размер налогового вычета составляет 2 миллиона рублей, соответственно максимальная сумма компенсации составит 2 млн х 13% = 260 тыс. рублей. При использовании ипотеки налоговую базу можно снизить еще до трёх миллионов рублей, но только по одному объекту за жизнь. Применяется только к процентам.

Даже если приобретенное жилье находится в другом месте, вы обращаетесь в налоговую инспекцию по фактическому месту регистрации. В интернете можно узнать, где находится ваша налоговая.
В случае, если вы раньше были зарегистрированы и получили ИНН в другой инспекции, подавать декларацию нужно в налоговую, к которой вы сейчас прикреплены. Перенос данных с одной инспекции в другую производится инспектором самостоятельно. Консультироваться и подавать документы вы должны у своего инспектора.

Яблокова О.В. каждый год подает декларацию 3-НДФЛ, где декларирует доходы от сдачи квартиры в аренду и платит налог. В 2023 году Яблокова О.В. купила себе еще одну квартиру. Начиная с 2023 года Яблокова О.В. вправе применять имущественный вычет от покупки к квартиры к налогу от сдачи квартиры в аренду.

Обратите внимание: в случае переноса вычета декларации заполняются в обратной последовательности. Например, при переносе вычета на 2023-2023 годы декларации будут заполняться в следующей последовательности: 2023, 2023 (в нее будут перенесены остатки вычета из 2023 года), 2023 (в нее будет перенесены остатки вычета из 2023 года) и так далее.

02 Авг 2021      klasterlaw         266      

Похожие записи
• 
  Список автомобилей с налогов на роскошь 2023 г
• 
  Антенна Уда Яги
• 
  Рефинансирование ипотеки в россельхозбанке в 2023 году
• 
  Можно Ли Вычесть Комиссию Банка Из Дивидендов При Выплате Акционеру