Главная / Льготы / Изменения в налоговом законодательстве 2023

Изменения в налоговом законодательстве 2023

Содержание

1 Налоги – 2023: что изменилось и чего можно ожидать
2 Дайджест № 50
3 Изменения в законодательстве: что будет с бизнесом в 2023 году
4 Налоговые изменения в законодательстве с 2023 года
5 Изменения в налоговом законодательстве с 2023 года
6 Об изменениях в налоговом законодательстве с 2023 года
7 Ипотека, штрафы и вычеты: что изменится в мае 2023 года
8 Какие налоги вступят в силу в 2023 году? Краткий обзор

Налоги – 2023: что изменилось и чего можно ожидать

расширен перечень видов деятельности, дающих право воспользоваться патентом (п. 2 ст. 346.43 Налогового кодекса);
увеличены доступные размеры площадей торгового зала для общепита (п. 6 ст. 346.43 НК РФ);
компаниям на патенте разрешили уменьшать налоговую ставку на размер страхового взноса (п. 1.2 ст. 346.51 НК РФ).

Перемены были обоснованы разными причинами. Это и стремление государства помочь экономике: поддержать пострадавшие отрасли, создать более привлекательные условия для приоритетных бизнес-сфер. И стремление того же государства получать стабильный доход с налогов.

Обновлены условия подпункта 11 пункта 1 ст. 251 НК РФ, освобождающего от налога на прибыль «подарки» от участников и дочерних компаний. Причем изменения распространяются на отношения, возникшие с 1 января 2023 года (п. 9 ст. 9 Федерального Закона от 23.11.2023 N 374-ФЗ (далее — Закон N374-ФЗ)).

Кроме того, позитивно, что прежний лимит участия «более чем на 50%» заменен на «не менее 50%», а также непосредственно предусмотрена возможность косвенного участия передающей (получающей) стороны. Т.е. новой нормой можно воспользоваться, в т.ч. если у организации два участника с долями 50/50 и участие не обязательно должно быть прямым, ранее это было невозможно.

Дайджест № 50

С 2023 года не придется уплачивать налог с 1-го числа месяца гибели или уничтожения транспортного средства. Налогоплательщик должен представить в ИФНС соответствующее заявление и по возможности документы, подтверждающие факт гибели или уничтожения транспортного средства.

По земельному налогу и налогу на имущество организаций и физических лиц установлены два случая, когда изменения кадастровой стоимости учитываются при определении налоговой базы в прошлых и текущем периодах. Если кадастровая стоимость изменяется вследствие установления рыночной стоимости, то рыночная стоимость начинает применяться «с даты начала применения для целей налогообложения сведений об изменяемой кадастровой стоимости». Изменение кадастровой стоимости учитывается, если это предусмотрено «законодательством Российской Федерации, регулирующим проведение государственной кадастровой оценки».
Налог на имущество организаций в отношении торговых, деловых центров, офисов, объектов общепита, бытового обслуживания у плачивается исходя из среднегодовой стоимости , если не определена кадастровая стоимость этих объектов, включенных в региональный перечень.
В налоговую декларацию по налогу на имущество необходимо будет включать данные о среднегодовой стоимости движимого имущества, при условии что организация учитывает его как объект основных средств. Налоговая готовит очередное изменение в форму налоговой декларации.

— доверенности военнослужащих, а в пунктах дислокации воинских частей, соединений, учреждений и военно-учебных заведений, где нет нотариальных контор и других органов, совершающих нотариальные действия, также доверенности работников, членов их семей и членов семей военнослужащих, которые удостоверены командиром (начальником) этих части, соединения, учреждения или заведения;

Рекомендуем прочесть: Гуманизация Закон

Статья 29 НК РФ «Уполномоченный представитель налогоплательщика» так же подвергнута корректировке. И с 23 декабря 2023 года уполномоченный представитель налогоплательщика – индивидуального предпринимателя (физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем) осуществляет свои полномочия на основании:

Изменения в законодательстве: что будет с бизнесом в 2023 году

С нового года зачисление переплаты на лицевые счета работников не сможет служить основанием для отказа в возврате переплаченных страховых взносов. В возврате взносов откажут только в том случае, если работник, на лицевой счет которого были зачислены переплаченные взносы, вышел на пенсию.

Минфин России подготовил поправки в НК РФ о предоставлении гражданам социального налогового вычета в отношении расходов на физкультурно-оздоровительные услуги. Согласно поправкам , вычет предоставляется в сумме, уплаченной налогоплательщиком за оказанные ему организациями физкультурно-оздоровительные услуги. Вычет предоставляется в размере фактически произведенных расходов на указанные услуги, но не более 120 000 руб.

Резиденты Арктической зоны. Власти ввели новую особую экономическую зону – Арктическую. Арктическая зона включает сухопутные территории Мурманской области, Ненецкого, Чукотского, Ямало-Ненецкого автономных округов. Также в нее входит часть территорий республик Карелия, Коми, Саха (Якутия), Красноярского края и Архангельской области. Закон затрагивает практически все крупные сырьевые компании России. Например, это «НОВАТЭК», «Газпром нефть», «Норникель», «АЛРОСА».

В прошлом году власти заверяли, что фискальная нагрузка расти не будет. Такие обещания правительство давало после повышения ставки НДС с 1 января 2023 года и включения в Налоговый кодекс неналоговых платежей. Тогдашний премьер-министр Дмитрий Медведев говорил о введении моратория на изменение налогов на 6 лет.

Напомним и о послаблении для сохранения налогового резидентства. Тем, кто в условиях пандемии находился на территории РФ меньше положенного срока и хочет сохранить статус налогового резидента за 2023 год для отчетности в налоговую, достаточно проверить находился ли он на территории РФ от 90 дней и более. После этого можно написать в налоговую инспекцию заявление в свободной форме о желании остаться налоговым резидентом и подать вместе с налоговой декларацией.

налогом по ставке 13% будут облагаться проценты по всем вкладам (остаткам по счетам) за календарный год, уменьшенные на 1 млн. руб. * ключевую ставку РФ, действующую на 1 января этого налогового периода
проценты по валютным вкладам (счетам) пересчитываются в рубли по курсу ЦБ РФ на дату зачисления процентов
налог распространяется только на вклады (счета) в российских банках и рассчитывается налоговым органом на основании данных банков
оплата налога производиться на основании налогового уведомления до 1 декабря следующего календарного года
исключением являются вклады (счета) со ставкой менее 1% и счета эскроу

МС — физические лица, которые получают доход в части превышения минимального размера oплаты труда от субъектов МСП;
КВ — физические лица, с доходов которых страховые взносы исчисляются по нулевoму тарифу в соответствии с Федеральным закoнoм от 06.2023 № 172-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации».
ЭКБ — физические лица, с выплат и вознаграждений которым исчисляются страховые взносы организациями, осуществляющими деятельность по проектированию и разработке изделий электронной компонентной базы и электронной (радиоэлектронной) продукции; применяется начиная с отчётного периода первый квартал 2023 года.

20 — для плательщиков взносов, признаваемых субъектами малого или среднего предпринимательства;
21 — для тех, кому установили нулевой тариф за второй квартал 2023 года;
22 — для плательщиков страховых взносов, осуществляющих деятельность по проектированию и разработке изделий электронной компонентной базы и электронной (радиоэлектронной) продукции[6].

Налоговые изменения в законодательстве с 2023 года

Изменения в налогообложении купонов довольно просты. Если раньше ставки налога по купонам могли составлять 13%, 30% и даже 35%, то теперь ставка единая: 13 % для резидентов и 30% для нерезидентов со всех полученных купонов любого вида облигаций. Про выгодность облигаций с учетом новых изменений подробнее можно ознакомиться в статье В 2023 году фонды облигаций становятся выгоднее отдельных бумаг.

Изменения в налоговом законодательстве с 2023 года

Начиная со следующего года в ст.324.1 НК РФ будет введён пункт 7, в котором будет приведены чёткие правила формирования премиального резерва. Вводимые поправки регламентируют порядок проведения инвентаризации, которую необходимо производить перед представлением декларации по налогу на прибыль.

сначала определяется сумма налога по старой кадастровой стоимости за период с начала года до даты, когда были внесены изменения, с учётом коэффициента, который определяется как отношение полного числа месяцев, приходящихся на период расчёта, к количеству календарных месяцев в налоговом периоде
затем рассчитывается вторая часть налога исходя из новой кадастровой стоимости за период начиная с даты внесения изменений до 31 декабря, с учётом коэффициента (порядок расчёта см. в предыдущем пункте)

Об изменениях в налоговом законодательстве с 2023 года

Вывод: Примут закон о новом МРОТ, который установит минимальный размер часовой ставки (МРЧС). При расчете зарплаты, помимо МРОТ и регионального коэффициента, придется ориентироваться еще и на МРЧС. Ее нужно будет использовать при расчетах с сотрудниками, которых работодатель привлекает к работе на неполное рабочее время (на срок до трех месяцев).

До 2023 года возможна отмена закона о применении контрольно-кассовой техники (ККТ) с последующим его переносом в отдельную главу налогового кодекса. Вместе с тем законодателями обсуждается добавление в НК РФ санкций (в отношении ККТ) из Кодекса об административных правонарушениях (КоАП).

Ипотека, штрафы и вычеты: что изменится в мае 2023 года

15 апреля вышло постановление о новых правилах возврата денег за отмененные туры. Казалось, что туристам будет проще получить деньги за неудавшийся отпуск. На самом деле изменения касаются туроператоров, а туристы все равно вряд ли смогут получить назад свои деньги: им будут предлагать замену маршрута или перенос поездки на другие даты.

При возвращении из Турции и Танзании такие правила действуют уже с 21 апреля. Двойной тест нужно сдавать, даже если сделана прививка от коронавируса. Анализы платные, за свой счет. Каждый стоит около 2500—5000 Р . Если семья с двумя детьми приезжает с заграничного отдыха после 1 мая, его стоимость увеличится примерно на 25 тысяч рублей.

обновление формы декларации по налогу на имущество;
отмену декларирования транспортного и земельного налогов (за 2023 год уже не отчитываемся);
новую обязанность сообщать налоговикам об объектах налогообложения ТН и ЗН, если они не прислали налоговое уведомление;
изменение порядка уплаты транспортного и земельного налогов и авансов по ним.

Налоговые льготы (пониженные ставки) получат компании из сферы IT, а также резиденты новой Арктической зоны.
В Налоговом кодексе будет закреплен порядок распределения прибыли между обособленными подразделениями при применении разных ставок налога на прибыль, который сейчас рекомендует Минфин (письмо от 14.05.2023 № 03-03-07/39124).

Какие налоги вступят в силу в 2023 году? Краткий обзор

Не числятся плательщиками единого сельскохозяйственного налога;
Ведут работу по договору простого товарищества, доверительного управления, совместной деятельности;
Имеют штат не больше ста человек;
Не относятся к крупнейшим налогоплательщикам;
Занимают площадь меньше 150 кв. метров.

Главной корректировкой, касающейся налога на доходы физических лиц, является повышение ставки с 13% до 15%. Однако новые коэффициенты будут применяться не ко всем налогоплательщикам, а лишь к тем, чей годовой доход превышает 5 000 000 рублей. Все остальные граждане РФ продолжат платить НДФЛ по старым правилам.

Отпускная цена на коньяк у производителей повышается с 342 до 352 рублей за 0,5 л, оптовая цена – с 359 до 370 рублей, а розничная – с 433 до 446 рублей. Отпускная цена на бренди у заводов-производителей будет повышена с 249 до 256 рублей, оптовая цена – с 261 до 269 рублей, розничная – с 315 до 324 рублей.

При этом возможность приема деклараций, в том числе уточненных, за налоговые периоды ранее 2023 года сохраняется. В случае реорганизации организации налоговики также будут принимать уточненные налоговые декларации по транспортному налогу, если первоначально они были получены в течение 2023 года.

09 Авг 2021 klasterlaw 295