Отмена Налога На Ценные Бумаги В 2021 Физических Лиц

Почему в 2021 году будет сложнее уменьшить НДФЛ с прибыли от продажи бумаг и что делать в конце 2020 года

К этим доходам перестают применяться многие налоговые вычеты по НДФЛ – к примеру, стандартный вычет (на детей и др.), социальные вычеты (на обучение, лечение и др.), имущественный вычет при покупке/строительстве недвижимости, вычет на взносы по индивидуальному инвестиционном счету (ИИС с типом А).

Поэтому ИИС с типом Б становится еще привлекательнее для тех инвесторов, у кого нет регулярного дохода, с которого бы удерживался НДФЛ по ставке 13%. Если такой инвестор предполагает, что у него могут быть какие-то продажи в рамках портфеля, и он не сможет держать бумаги в течение 3 лет, имеет смысл по максимуму пополнять ИИС с типом Б (до 1 млн. руб. в год), и все продажи осуществлять на ИИС. В свою очередь, сумму свыше 1 млн. руб. в год можно переводить на обычный брокерский счет, и по возможности ничего там не продавать, рассчитывая воспользоваться трехлетним вычетом по сроку владения.

Также стоит отметить, что с 2021 года еще сложнее будет избежать НДФЛ с прибыли от продажи бумаг, полученной на счет у зарубежного брокера. ИИС с типом Б и вычет по сроку владения при инвестициях на зарубежных биржах, по сути, не применяются. Вычет на взносы по ИИС и прочие налоговые вычеты также будут недоступны.

Кроме того, некоторые инвесторы, у которых есть право на различные налоговые вычеты по итогам 2020 года, могут рассмотреть вариант продажи до конца этого года каких-то прибыльных бумаг. Обычно в конце года советуют посмотреть, какие бумаги из портфеля снизились в стоимости, чтобы продать их, «зафиксировать» убыток, и снова купить. В результате полученный убыток уменьшит прибыль от продажи других бумаг в рамках текущего года. И это вполне возможный вариант оптимизации налогов.

Напомню, что в 2020 году все эти вычеты можно применить к любым доходам, кроме дивидендов, которые облагаются по ставке 13%. К дивидендам никакие налоговые вычеты не применяются. Тем не менее, если у инвестора, например, есть обычный брокерский счет, на котором он получил прибыль от продажи бумаг, и при этом у него также есть ИИС, то он может уменьшить НДФЛ с прибыли на обычном брокерском счете за счет вычета на взносы на ИИС.

На основании подпункта 9 пункта 2.1 статьи 210 Кодекса налоговая база по иным доходам, не поименованным в подпунктах 1 — 8 пункта 2.1 статьи 210 Кодекса, в отношении которых применяется налоговая ставка, предусмотренная пунктом 1 статьи 224 Кодекса, относится к основной налоговой базе.

Таким образом, при определении налоговой базы по доходам по операциям с ценными бумагами и по операциям с производными финансовыми инструментами, полученным начиная с 1 января 2021 года, имущественный налоговый вычет по налогу на доходы физических лиц, предусмотренный подпунктом 4 пункта 1 статьи 220 Кодекса, не применяется.

Пунктом 3 статьи 210 Кодекса установлено, что основная налоговая база по налогу на доходы физических лиц определяется как денежное выражение доходов, подлежащих налогообложению и учитываемых при определении указанной налоговой базы, уменьшенных на сумму налоговых вычетов, предусмотренных статьями 218 — 221 Кодекса (за исключением налоговых вычетов, указанных в пунктах 2.3 и 6 статьи 210 Кодекса), с учетом особенностей, установленных главой 23 «Налог на доходы физических лиц» Кодекса.

Ответ: Департамент налоговой политики рассмотрел обращение, зарегистрированное в Минфине России 26.02.2021, по вопросу налогообложения доходов физических лиц с 1 января 2021 года и в соответствии со статьей 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) разъясняет следующее.

Налогообложение доходов физических лиц, полученных начиная с 1 января 2021 года, осуществляется с учетом изменений, внесенных Федеральным законом от 23.11.2020 N 372-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации в части налогообложения доходов физических лиц, превышающих 5 миллионов рублей за налоговый период».

Важным нюансом при расчете налога на такие облигации до 2021 года и далее является возможность исключить двойное налогообложение. Дело в том, что в некоторых странах удерживается свой аналог налога на доходы. Если у Российской Федерации со страной эмитента есть соглашение об избежании двойного налогообложения в части доходов физлиц, то на уплаченный в другой стране налог можно уменьшить НДФЛ к уплате в РФ.

Однако законом от 01.04.2020 № 102-ФЗ пункт 25 ст. 217 НК РФ был исключен из Налогового кодекса с 01.01.2021. Изменения означают, что с 2021 года купоны по ОФЗ с 2021 года будут облагаться по общим правилам, предусмотренным для подобных доходов. Ставка налога с купонов по ОФЗ с 2021 года для резидентов составит 13%, для нерезидентов — 30%.

До недавнего времени покупка ОФЗ была выгодна и с точки зрения налогообложения. В соответствии с п. 25 ст. 217 НК РФ доходы от выплат купона (процентов) по ОФЗ до конца 2020 года не облагаются НДФЛ. Что собой представляет купонный доход по облигациям, по которому до конца 2020 года действует льгота по НДФЛ, покажем на схеме:

Облигации федерального займа (ОФЗ) — один из самых надежных способов вложения денег. Как правило, эти ценные бумаги выбирают консервативные инвесторы, которые предпочитают не самый высокий, но относительно надежный доход по гособлигациям более рискованным инструментам фондового рынка.

Специалисты прогнозируют рынку ОФЗ в 2021 году встряску, обусловленную тем, что с него начнут уходить иностранные инвесторы — держатели ОФЗ. Не все готовы платить 30% с дохода в российский бюджет. Доля иностранных инвесторов на рынке ОФЗ составляет между тем довольно внушительные 44–47%. Если даже половина этих ОФЗ поступит на рынок, то их стоимость упадет. Впрочем, этим смогут воспользоваться российские инвесторы, желающие приобрести надежные активы по выгодной цене.

Новые налоги для инвесторов в 2021 году4

Тот же Сбербанк активно развивает свои структурные продукты, которые на самом деле во многом сложнее и гораздо рисковее вкладов, однако неискушенным инвесторам могут показаться простыми и выгодными. Это значит, что появится еще больше разочаровавшихся вкладчиков, чувствующих себя обманутыми.

Немногие знают, что вообще-то вклады в банках подвергаются налогообложению. Правда, для этого ставка по депозиту должна превышать ключевую ставку Центробанка больше, чем на 5 процентных пунктов. Сейчас значение ключевой ставки составляет 4,5%, следовательно, чтобы вклад подпадал под налогообложение, ставка по нему должна быть больше 9,5% годовых. Найдете такие?

Здравствуйте, Анастасия! Да, я посмотрел, оказывается, действительно, налог с купонов по облигациям (если ставка налога 13%) можно не платить, если открыть ИИС типа Б (вычет на доход). ИИС типа А от налога не освобождает. Насколько я понимаю, это правило действует только с 2021 года (для новой ставки), и раньше возвращать 35-процентный налог с корпоративных облигаций было нельзя. Сделал запрос в Тинькофф брокер – они подтвердили это.
Самое “узкое” место здесь заключается в том, что брокер изначально не знает, какой тип вычета (А или Б) вы выбираете. По умолчанию идет тип А (вычет на взносы). У некоторых брокеров можно изначально заявить о типе вычета Б, и тогда брокер не будет удерживать налог с прибыли и купонов облигаций (с дивидендов будет удерживаться по-прежнему). Если же брокер уже изъял налог с купонов и вы выбрали тип вычета Б, то нужно заполнить 3 НДФЛ и предъявить налог к возврату.
Чтобы договориться “на берегу”, на мой взгляд, нужно спросить об этом в техподдержке вашего брокера. И если есть возможность, сразу заявить о применении вычета типа Б.

Кроме того, многие российские инвесторы будут отказываться от ОФЗ, так как налог съест и без того невысокую доходность этого инструмента. Если рынки будут показывать явное восстановление, то проснется аппетит к более рисковым активам, например, мусорным облигациям и дивидендным акциям. Распродажи еще сильнее толкнут цену облигаций вниз, повышая их доходность.

Рекомендуем прочесть:  Что положено многодетным семьям в ставропольском крае 2021

Михаил, есть ли достоверная информация, как обстоят дела с ИИС типа Б и освобождение купонов ОФЗ от налогов?
Я уже нашла два варианта:
1- купоны приходят очищенные, и возвращать их можно только подав заявление в налоговую, и только после закрытия ИИС, и только за последние три года.
2- купоны, приходящие на ИИС налогом не облагаются, а вот которые перечисляются на отдельный счёт- приходят на него очищенными.
Хотелось бы разобраться.

Отмена налоговых вычетов с дохода от ценных бумаг | Новый закон с 2021 года

Но государство решило и здесь поиметь меня (и других инвесторов) закрыть все лазейки. И внесло изменение в список доходов, с которых можно получать налоговые вычеты. Новость прошла как-то совсем незаметно. Хотя закон был принят еще в ноябре 2020 — «Федеральный закон от 23 ноября 2020 г. N 372-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации в части налогообложения доходов физических лиц. «. Так называемый закон 372-ФЗ от 23.11.2020 (ссылка).

Инвестиционный вычет — это возврат 13% от суммы пополнения на ИИС типа А. Для получения вычета было не важно какой у тебя вид дохода: заработная плата или прибыль, полученная на фондовом рынке. Если доход облагается 13% (кроме дивов), значит налог при желании можно было вернуть (все или часть в пределах лимита в 52 тысячи) через ИИС первого типа.

По поводу облигаций у меня были планы по уходу от налогов (причем схемы были абсолютно законными, с использованием налоговых вычетов). Возможные способы по оптимизации налогообложения с облигациями описаны здесь. Я даже уже заранее подготовился . хотя мне это стоило дополнительных расходов.

  1. Супруга не имеет официального дохода (читай з/п). Я на нее открыл обычный брокерский счет (влил туда своих денег) и ИИС.
  2. По обычному брокерскому счету к концу года выходит например прибыль — тысяч 200. С которой я должен (вернее жена) заплатить 13%.
  3. Пополняем ИИС в этом же году (это важно) на 200 000. С этого жена имеет право вернуть 13%.

Простыми словами, вернуть уплаченные налоги от инвестиций через налоговые вычеты вы не сможете. И это касается не только ИИС. Расходы на лечение, образование, ипотеку или строительство недвижимости теперь нельзя уменьшить с помощью доходов с биржи.

Налогообложение облигаций с 2021 года

Комиссии брокера, депозитария и биржи при покупке, продаже, погашении, а также при хранении ценных бумаг уменьшают налоговую базу. Если некоторые комиссии нельзя отнести к конкретной бумаге (например, комиссии за депозитарное обслуживание), то их обычно учитывают уже при расчете совокупной налоговой базы за налоговый период.

Если используется вычет типа Б (в сумме положительного финансового результата), налог не удерживается и сумма на ИИС выплачивается в полном размере. Как быть в том случае, если с купона уже был удержан налог, в НК РФ не написано. Брокер может либо возместить удержанный налог, либо выдать справку и предложить решать этот вопрос с ФНС. В последнем случае стоит иметь в виду, что ФНС имеет право возвратить излишне уплаченный налог не более чем за 3 года. Если брокер перечислил удержанный налог государству, то он тоже не сможет возвратить больше чем за 3 года. Впрочем, брокер вполне мог хранить этот налог на особом счете.

Погашение номинальной стоимости облигаций с амортизацией осуществляется частями. При этом финансовый результат (прибыль или убыток) относится к налоговой базе за текущий год «пропорционально доле доходов, полученных от частичного погашения» ( см. п. 13. ст 214.1 НК РФ ). Например, допустим, вы купили облигацию номиналом 1000 рублей за 950 рублей (с учетом комиссии). Совокупный финансовый результат от операции покупки/погашения будет 1000-950=50 рублей. Пусть в текущем году сумма амортизации составит 10% от номинала (100 рублей). Соответственно налоговая база за текущий год вырастет на 5 рублей с облигации.

Порядок определен п. 11 и 12 ст. ст 226.1 НК РФ . Налоговый агент должен рассчитать налоговую базу по всем операциям с начала года до момента вывода денег и удержать с этой базы НДФЛ. Если налог окажется больше выводимой суммы, то удерживается 13% с выводимой суммы. Если налог меньше выводимой суммы, то он удерживается полностью. Если налоговая база отрицательная или нулевая — налог не удерживается.

Налоговой базой по доходам по операциям с ценными бумагами ( пп. 3 п. 2.1 ст. 210 НК РФ ), а также налоговой базой по операциям с ценными бумагами, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете (ИИС) ( пп. 7 п. 2.1 ст. 210 НК РФ ) является финансовый результат по операциям с ценными бумагами, который определяется как доходы от операций за вычетом соответствующих расходов ( п. 12 ст. 214.1. НК РФ ).

Какие вычеты можно применить к доходам от инвестиций в 2021 году

А вот доходы по операциям с ценными бумагами, производными финансовыми инструментами — ПФИ — и дивиденды к основной налоговой базе не относятся. Поэтому НДФЛ, уплаченный с доходов по обычному брокерскому счету, с помощью стандартного, социального, имущественного вычета или вычета по ИИС типа А вернуть нельзя.

По общему правилу налоговые вычеты могут использовать налоговые резиденты в отношении доходов, которые относятся к основной налоговой базе. Например, к ней относятся доходы в виде процентов по вкладам в банке. Если в 2021 году вы заплатите налог с процентов по вкладам, его можно будет вернуть с помощью вычетов. Еще к основной налоговой базе по-прежнему относится заработная плата и доход от сдачи квартиры в аренду — уплаченный с таких доходов НДФЛ можно вернуть с помощью ИИС типа А, вычетов за покупку квартиры, лечение, обучение.

В налоговом кодексе доходы физических лиц разделены на основную и неосновную налоговые базы. Доходы, которые не относятся к основной налоговой базе, перечислены в подпунктах 1—8 пункта 2.1 и подпунктах 1—7 пункта 2.2 статьи 210 НК РФ. Все остальные доходы, которые облагаются по ставке 13 или 15% для резидентов, относятся к основной налоговой базе.

Подскажите, каким налоговым вычетом я смогу воспользоваться, если единственным моим доходом, который облагается налогом, в 2021 году будет доход от операций с ценными бумагами? Иными словами, смогу ли я хотя бы частично вернуть налог с дохода по операциям с ценными бумагами на брокерском счете?

Разберем на примере. Предположим, за год работодатель заплатил за инвестора 50 000 Р НДФЛ, еще 2000 Р НДФЛ инвестор заплатил с дохода по операциям с ценными бумагами. В 2020 году инвестор мог учесть для вычета весь этот доход: внес бы на ИИС 400 000 Р и вернул из казны 52 000 Р уплаченного налога.

Что касается формы 6-НДФЛ, то в ней также поменяют последовательность разделов, приведя тем самым в соответствие с иными расчетами и налоговыми декларациями. Если раньше в первом разделе отражались доходы и налоговая база, а во втором – итоговые суммы начисления налога, то теперь разделы будут расположены в обратной последовательности – сначала раздел с итоговой суммой налога, подлежащего уплате и перечислению в бюджет, а затем – раздел с детализацией расчета суммы налога. Кроме того, во второй раздел отдельно выведены показатели, связанные с суммой дохода по трудовым договорам и договорам гражданско-правового характера. «Мы будем эти данные стыковать с расчетом по страховым взносам, используя контрольные соотношения», – отметил Михаил Сергеев.

  • абз. 5 п. 2 ст. 224 НК РФ, устанавливающий ставку 35% для процентных доходов по вкладам в банках, находящихся на территории РФ, доходов в виде процента (купона) по обращающимся облигациям российских организаций, номинированным в рублях, налоговая база по которым определяется в соответствии со ст. 214.2 НК РФ, – теперь для таких доходов будет действовать единая ставка НДФЛ 13%, в том числе для нерезидентов РФ;
  • абз. 4 п. 17.2 ст. 217 НК РФ, относящий к не подлежащим налогообложению доходы в виде дисконта, получаемые при погашении обращающихся облигаций российских организаций, номинированных в рублях и эмитированных после 1 января 2017 года, – такие доходы будут облагаться НДФЛ независимо от даты эмиссии;
  • п. 25 ст. 271 НК РФ, устанавливающий в качестве необлагаемых суммы процентов по государственным казначейским обязательствам, облигациям и другим государственным ценным бумагам бывшего СССР, государств – участников Союзного государства и субъектов РФ, а также по облигациям и ценным бумагам, выпущенным по решению представительных органов местного самоуправления, – они станут облагаемыми.
Рекомендуем прочесть:  Можно Ли Писать Штрафные Санкции За Несвоевременную Оплату

Что касается самих налогоплательщиков, то для них поправки не вводят новых обязанностей. Даже если налогоплательщик получает доходы от нескольких налоговых агентов, при этом каждая из сумм не превышает 5 млн руб., и налоговый агент весь налог удержал по ставке 13%, обязанности подавать налоговую декларацию у налогоплательщика не возникает. В данном случае налоговый орган по окончании года самостоятельно рассчитает НДФЛ с совокупной суммы, превышающей указанный лимит, обобщив поступившую от налогоплательщика и налоговых агентов информацию (справки 2-НДФЛ). В налоговом уведомлении, форма которого уже разрабатывается с учетом внесенных поправок в НК РФ, вместе с имущественными налогами по сроку 1 декабря 2022 года будет выставлен счет на доплату налога по ставке 15% с превышения предельной суммы доходов.

Если же гражданин декларирует свой доход самостоятельно (это относится, например, к тем, кто сдавал имущество в аренду, применяя НДФЛ, к налогоплательщикам – ИП и тем, у кого есть источники дохода за рубежом), то ему следует определять сумму налога к уплате без учета сумм доходов, полученных от налоговых агентов, но с учетом порога превышения в 5 млн руб. В декларации 3-НДФЛ налогоплательщик будет исчислять налог исходя из своего фактического дохода – в форму внесут необходимые корректировки. Включать в налоговую декларацию те доходы, с которых налоговым агентом уже был удержан НДФЛ, не потребуется – налоговый орган будет сам агрегировать данные не только по справке 2-НДФЛ, но и по декларации 3-НДФЛ. И если совокупная сумма дохода превысит 5 млн руб., то исчисленный с повышающим коэффициентом налог к уплате будет отражен в налоговом уведомлении.

В целом Михаил Сергеев отметил, что «налоговая нагрузка меняется достаточно терпимо, комфортно для граждан, у которых доходы превышают установленный лимит». По расчетам специалистов, дополнительные поступления в бюджет от реализации поправок составят порядка 60 млрд руб., о чем говорил в упоминаемом обращении глава государства.

Об изменениях в налогообложении доходов от реализации ценных бумаг

Ограничение по сроку приобретения акций (долей) было предусмотрено не в НК РФ, а в части 7 статьи 5 Федерального закона от 28.12.2010 № 395-ФЗ. В ней говорилось, что положения пункта 17.2 статьи 217, пункта 4.1 статьи 284 и статьи 284.2 НК РФ применяются в отношении ценных бумаг (долей в уставном капитале), приобретенных налогоплательщиками начиная с 1 января 2011 года.

Отдельно отметим, что если физическим лицом были приобретены обращающиеся ценные бумаги после 1 января 2014 года, и они находились в собственности более трех лет, то положительный финансовый результат от их реализации (погашения) может быть освобожден от налогообложения. Такое освобождение предоставляется в форме инвестиционного налогового вычета (подпункт 1 пункта 1 статьи 219.1 НК РФ).

В отношении акций есть специальные требования: они не должны обращаться на рынке ценных бумаг (подпункт 1 пункта 2 статьи 284.2 НК РФ), за исключением:
— акций, составляющих уставный капитал организаций, не более 50% активов которых состоит из недвижимого имущества, находящегося на территории России;
— акций, отнесенных к акциям высокотехнологичного (инновационного) сектора экономики. Причем такие акции могут составлять уставный капитал организаций, более 50% активов которых состоит из недвижимого имущества, находящегося на территории России.

Основное изменение состоит в том, что предусмотрены две справки: одна для представления в налоговые органы (форма 2 — НДФЛ), вторая – для выдачи физическим лицам по их заявлениям.
Форма 2-НДФЛ состоит из основного листа и приложения. В приложении отражаются сведения о доходах и вычетах с разбивкой по месяцам.

НК РФ предусмотрено освобождение от НДФЛ и обложение налогом на прибыль по ставке 0% доходов от операций по реализации или иного выбытия (в том числе погашения) долей участия в уставном капитале организаций, а также акций (пункт 17.2 статьи 217, пункт 4.1 статьи 284 НК РФ).

Информация не может рассматриваться как публичная оферта, предложение или приглашение приобрести, или продать какие-либо ценные бумаги, иные финансовые инструменты, совершить с ними сделки. Информация не может рассматриваться в качестве гарантий или обещаний в будущем доходности вложений, уровня риска, размера издержек, безубыточности инвестиций. Результат инвестирования в прошлом не определяет дохода в будущем. Не является рекламой ценных бумаг. Перед принятием инвестиционного решения Инвестору необходимо самостоятельно оценить экономические риски и выгоды, налоговые, юридические, бухгалтерские последствия заключения сделки, свою готовность и возможность принять такие риски. Клиент также несет расходы на оплату брокерских и депозитарных услуг, подачи поручений по телефону, иные расходы, подлежащие оплате клиентом. Полный список тарифов ООО «Компания БКС» приведен в приложении № 11 к Регламенту оказания услуг на рынке ценных бумаг ООО «Компания БКС». Перед совершением сделок вам также необходимо ознакомиться с: уведомлением о рисках, связанных с осуществлением операций на рынке ценных бумаг; информацией о рисках клиента, связанных с совершением сделок с неполным покрытием, возникновением непокрытых позиций, временно непокрытых позиций; заявлением, раскрывающим риски, связанные с проведением операций на рынке фьючерсных контрактов, форвардных контрактов и опционов; декларацией о рисках, связанных с приобретением иностранных ценных бумаг.

При этом в течение 2021 и 2022 гг. налоговым агентом будет рассчитываться отдельно доход от разных видов деятельности, получаемый у такого налогового агента. Например, брокерская деятельность/дивиденды/зарплата. Далее налоговый орган самостоятельно будет суммировать эти налоговые базы и выставлять уведомления на оплату налога, если суммарная налоговая база будет превышать 5 млн руб.

Данные являются биржевой информацией, обладателем (собственником) которой является ПАО Московская Биржа. Распространение, трансляция или иное предоставление биржевой информации третьим лицам возможно исключительно в порядке и на условиях, предусмотренных порядком использования биржевой информации, предоставляемой ОАО Московская Биржа. ООО «Компания Брокеркредитсервис» , лицензия № 154-04434-100000 от 10.01.2001 на осуществление брокерской деятельности. Выдана ФСФР. Без ограничения срока действия.

Доходы свыше 5 млн руб. в год будут облагаться по повышенной налоговой ставке 15%. К таким доходам относятся зарплата, доходы от предпринимательской деятельности и ценных бумаг, в том числе от их продажи, дивиденды, купонные доходы по облигациям и доходы из-за рубежа.

* Материалы, представленные в данном разделе, не являются индивидуальными инвестиционными рекомендациями. Финансовые инструменты либо операции, упомянутые в данном разделе, могут не подходить Вам, не соответствовать Вашему инвестиционному профилю, финансовому положению, опыту инвестиций, знаниям, инвестиционным целям, отношению к риску и доходности. Определение соответствия финансового инструмента либо операции инвестиционным целям, инвестиционному горизонту и толерантности к риску является задачей инвестора. ООО «Компания БКС» не несет ответственности за возможные убытки инвестора в случае совершения операций, либо инвестирования в финансовые инструменты, упомянутые в данном разделе.

Цена облигаций с момента покупки выросла до 103,2% от номинала. Продав эти облигации сегодня 4 января 2021, Илья получит за каждую облигацию 1032 руб. и НКД 27,46 руб. Итого за 150 облигаций он получит 154 800 руб. по цене и 4 119 руб. накопленного купонного дохода.

В целом неприятная ситуация, но все-таки есть два позитивных момента. Первое — в августе Газпром выплатил дивиденды по своим акциям в размере 15,24 руб на акцию, и Илья должен был получить за свои акции 15 240 руб., но пришло меньше, всего 13 258 руб., так как с дивидендов тоже удержали налог. Второе — убыток, полученный при продаже, уменьшил общий результат по портфелю, и налог тоже уменьшился на 6 630 руб.

Несмотря на то, что Илья купил эти облигации дороже номинала, ему понравилась высокая ставка купонного дохода — 7,75% годовых. Этот доход ему выплатили 5 августа 2020 года по 38,64 руб. на каждую облигацию Так как при покупке, он помимо цены облигации заплатил НКД — 9,13 руб., то к 5 августа чистыми процентами получил разницу — 29,51 руб. на каждую облигацию или всего 4 426,5 руб.

Но «черт» (блогер) дернул Илью купить еще акции аэропорта «Кольцово». Так как их нельзя купить на бирже, то Илья попросил своего брокера купить на внебиржевом рынке 4 акции аэропорта «Кольцово» (кто не знает, это аэропорт Екатеринбурга). В это момент очень «удачно» нашелся продавец, который продал их по 30 000 руб. за акцию.

В большинстве случаев нам не придется самостоятельно определять, сколько налогов возникло, и перечислять их в налоговую, так как за нас это сделают налоговые агенты — брокеры, управляющие компании, депозитарии и эмитенты ценных бумаг, но зная, как они возникают и как их можно законно избежать, мы можем увеличить доход.

О внесении изменений в НК РФ с (налогообложение выплат по российским ценным бумагам)

Согласно изменениям, внесенным Федеральным законом № 102-ФЗ в Налоговый кодекс РФ, купонный доход по ОФЗ, региональным и муниципальным облигациям, а также по обращающимся облигациям российских компаний, номинированным в рублях и выпущенным после 1 января 2017 года, с 01 января 2021 года будет облагаться налогом на доходы физических лиц (НДФЛ) по следующим ставкам:

Рекомендуем прочесть:  Выплачивает Л И Страховая Компания Если Залив Потолка Из-За Пробитой Крыши

Небанковская кредитная организация акционерное общество «Национальный расчетный депозитарий» (НКО АО НРД) – центральный депозитарий Российской Федерации. Статус центрального депозитария присвоен ФСФР России приказом № 12-2761/ПЗ-И от 6 ноября 2012 г. Лицензия № 045-12042-000100 от 19 февраля 2009 г. профессионального участника рынка ценных бумаг на осуществление депозитарной деятельности, выданная ФСФР России. Лицензия № 3294 на осуществление банковских операций, выданная 4 августа 2016 г. Банком России. Лицензия № 045-00004-000010 от 20 декабря 2012 г. на осуществление клиринговой деятельности, выданная ФСФР России. Лицензия № 045-01 от 28 декабря 2016 г. на осуществление репозитарной деятельности, выданная Банком России. Местонахождение: г. Москва, ул. Спартаковская, дом 12.

Обработка персональных данных на сайте осуществляется в соответствии с «Положением об обработке персональных данных». Настоящим, продолжая работу на сайте, вы подтверждаете, что ознакомились с Положением об обработке персональных данных НКО АО НРД, даете свое согласие НКО АО НРД на обработку ваших персональных данных в соответствии с условиями указанной политики, а также даете свое согласие на автоматизированную обработку ваших персональных данных (файлы cookie, сведения о действиях, которые вы совершаете на сайте, сведения об используемых для этого устройствах, дата и время сессии), в т.ч. с использованием метрических программ Яндекс.Метрика, Google Analytics, путем совершения следующих действий: сбор, запись, систематизация, накопление, хранение, уточнение (обновление, изменение), извлечение, использование, блокирование, удаление, уничтожение, передача (предоставление, доступ) третьим лицам, предоставляющим НКО АО НРД сервис по метрическим программам.

  1. купонный доход по государственным облигациям и другим государственным ценным бумагам бывшего СССР, государств-участников Союзного государства и субъектов Российской Федерации, а также по облигациям и ценным бумагам, выпущенным по решению представительных органов местного самоуправления (п. 25 ст. 217 НК РФ);
  2. купонный доход по обращающимся облигациям российских компаний, которые эмитированы с 1 января 2017 года и номинированы в рублях, если купонный доход не превышает ставку рефинансирования, увеличенную на пять процентных пунктов, и только сумма превышения облагается НДФЛ по ставке 35% (п. 7 ст. 214.1 НК РФ, абз. 5 п. 2 ст. 224 НК РФ).

Обработка данных осуществляется в целях улучшения работы сайта, совершенствования продуктов и услуг НКО АО НРД, определения предпочтений пользователя, предоставления целевой информации по продуктам и услугам НКО АО НРД. Настоящее согласие действует с момента его предоставления и в течение всего периода использования сайта.

Отмена Налога На Ценные Бумаги В 2021 Физических Лиц

При торговле через нескольких профучастников за превышением пороговой суммы в 5 млн руб. будет следить ФНС. Например, за 2021 год у одного брокера получен налогооблагаемый доход по операциям с ценными бумагами и ПФИ 3 млн руб., а у второго брокера налоговая база по операциям с ценными бумагами и ПФИ зафиксирована в размере 4 млн руб. Оба брокера удержали налог по ставке 13%, о чём отчитались по форме 2-НДФЛ в налоговую инспекцию. Последние увидят превышение и выставят вам уведомление об оплате дополнительных 2% с 2 млн руб. Уплатить установленные суммы по данному уведомлению нужно не позднее 1 декабря 2022 года.

Купонный доход по облигациям и дисконт, который фактически получен в 2021 году, будет полностью обложены НДФЛ. Причём независимо от того, что сами ценные бумаги могли быть приобретены ранее 2021 года. Главное, что факт выплаты дохода зафиксирован в 2021 году.

Федеральным законом от 23.11.2020 № 372-ФЗ (О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЙ В ЧАСТЬ ВТОРУЮ НАЛОГОВОГО КОДЕКСА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ В ЧАСТИ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ДОХОДОВ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ, ПРЕВЫШАЮЩИХ 5 МИЛЛИОНОВ РУБЛЕЙ ЗА НАЛОГОВЫЙ ПЕРИОД) утверждено, что с 2021 года будет применяться повышенная ставка НДФЛ к доходам, которые суммарно превышают 5 млн руб. за налоговый период — календарный год.

  • вычет по долгосрочному владению ценными бумагами (подп. 1 п. 1 ст. 219.1 НК РФ) может быть применён только к доходам по операциям с ценными бумагами и по операциям с ПФИ (ст. 214.1 НК РФ) — без изменений;
  • вычет по переносу убытков на будущее (ст. 220.1 НК РФ) может быть применён к доходам по операциям с ценными бумагами и по операциям с ПФИ (ст. 214.1 НК РФ), а также к доходам по ИИС (ст. 214.9 НК РФ) — тоже без изменений;
  • вычет на доход по ИИС (подп. 3 п. 1 ст. 219.1 НК РФ) может быть применён только к доходам по ИИС (ст. 214.9 НК РФ) — также ничего нового.

Ставка НДФЛ устанавливается не только в зависимости от величины дохода, но и от его вида. Согласно закону, в 2021–2022 г. установлен переходный период: налоговый агент при исчислении налога применяет прогрессивную налоговую ставку в 15% к каждой налоговой базе отдельно, хотя и вводится такое понятие как «совокупность налоговых баз».

Как ФНС будет бороться с уклонением от налогов в 2021 году

Одно из основных условий, которое даёт налогоплательщику право учесть расходы и использовать вычеты — исполнение обязательств по сделке надлежащим лицом (п. 2 ст. 54.1 НК РФ). Это означает, что обязательства должна выполнять сторона договора или лицо, на которое эта обязанность возложена.

Основное доказательство в таком случае — прямой контакт налогоплательщика с исполнителем по сделке. Например, переговоры и деловая переписка с обсуждением условий сделки, обеспечения, гарантий. Если такого контакта не было, налоговики проверят, проявил ли налогоплательщик должную осмотрительность, когда выбирал контрагента и заключал договор.

  1. Скрыли реальные операции. Например, не отразили в составе основных средств фактически используемую недвижимость, в частности под предлогом «недостроя».
  2. Отразили ложные показатели по реальным операциям. Например, исказили данные о производимой продукции, чтобы сделать её неподакцизной, или параметры деятельности, чтобы снизить показатель потенциально возможного дохода. Дробление бизнеса тоже попадает в эту группу.
  3. Отразили фиктивные операции, которых не было на самом деле. Здесь речь в том числе об использовании фиктивных контрагентов, о которых мы поговорим ниже.

ФНС выпустила письмо от 10.03.2021 № БВ-4-7/3060@, в котором разъяснила инспекциям, как применять ст. 54.1 НК РФ в борьбе с уклонением от уплаты налогов. Мы подготовили разбор этих рекомендаций и расскажем, что может вызвать вопросы со стороны налоговой, а что законно и не должно приводить к доначислениям.

Проверять это предлагают с помощью «экспресс-теста». Его будут проводить по каждой отдельной операции в совокупности сделок, которые все вместе привели к достижению деловой цели. Тут налоговикам надо будет ответить на вопрос, совершил бы налогоплательщик эту операцию, если бы не было остальных сделок, и не была ли её основной целью налоговая выгода. При этом невыгодность сделки для налогоплательщика саму по себе нельзя приравнять к отсутствию деловой цели.

Взимать налог по новым правилам начнут с 2022 года. Рублевая переоценка вкладов в иностранной валюте облагаться повышенным НДФЛ не будет. Кроме того, доходы от рублевых депозитов, чья процентная ставка не превышает 1% годовых, а также от эскроу-счетов под 13% налог не подпадают.

Как уже упоминалось ранее, полученные в 2021 году проценты по некоторым депозитам будут облагаться 13% НДФЛ. Однако изменения в начислении коснутся только людей, инвестировавших в банк сумму, превышающую 1 000 000 рублей. Причем речь идет не об одном вкладе, а о совокупности всех имеющихся у частного лица депозитов.

Информация о новых нормах налогообложения пригодится не только занимающимся бухгалтерским учетом сотрудникам, но и всем сознательным гражданам, ведь отсутствие знаний о внесении поправок не освобождает от ответственности (административной и даже уголовной). Чтобы не иметь проблем с законом, стоит ознакомиться с изменениями и уплатить налоги в срок.

Главной корректировкой, касающейся налога на доходы физических лиц, является повышение ставки с 13% до 15%. Однако новые коэффициенты будут применяться не ко всем налогоплательщикам, а лишь к тем, чей годовой доход превышает 5 000 000 рублей. Все остальные граждане РФ продолжат платить НДФЛ по старым правилам.

Кроме того, изменения были внесены в порядок налогообложения процентов по вкладам и остаткам на счетах в банке. Если они превышают необлагаемый процентный доход, то с них взимается 13% ставка. Еще одна поправка касается объединения отчетности: начиная с 2021 года, 2-НДФЛ и 6-НДФЛ будут подаваться совместно в составе 6-НДФЛ.

Adblock
detector