Главная / Земельное право / Что такое повышающий коэффициент к транспортному налогу

Что такое повышающий коэффициент к транспортному налогу

Содержание

1 Повышающий коэффициент для транспортного налога в 2023 — 2023 гг
2 По каким автомобилям установлены повышающие коэффициенты для расчета транспортного налога
3 Повышающий коэффициент транспортного налога в 2023 году
4 Повышающий коэффициент транспортный налог
5 Применение повышающего коэффициента по транспортному налогу

Он применяется для автомобилей со средней стоимостью по договору купли-продажи свыше 3 миллионов рублей. Это начальная стоимость, по которой автоматически происходит включение модели автомобиля в перечень Минпромторга, при этом максимальная стоимость ограничений не имеет. Согласно перечню, в список в 2023 году вошли легковые автомобили средней стоимостью от 15 миллионов рублей и выше.

У организации в собственности есть два автомобиля. Грузовой с мощностью двигателя 300 л. с., который был приобретен и поставлен на учет 16 марта 2023 года. И легковой с мощностью двигателя 205 л. с, который был куплен в прошлом налоговом периоде. Эта машина входит в перечень дорогостоящих (стоимость от 3 млн. до 5 млн. включительно).

Надо ли платить налог с квадрокоптеров? Все зависит от максимальной взлетной массы летательного аппарата. Согласно подпункту 1 пункта 1 статьи 33 Воздушного кодекса РФ, официальная регистрация необходима, если указанная масса «беспилотника» превышает 30 кг. Беспилотные гражданские воздушные суда с максимальной взлетной массой от 0,25 кг до 30 кг включительно подлежат не госрегистрации, а учету (п. 3.2 ст. 33 ВК РФ).

Под налог на роскошь подпадают исключительно легковые автомобили, вне зависимости от класса, тоннажа и других технических особенностей, при соблюдении ранее озвученных условий по стоимости и возрасту. То есть мотоциклы, тракторы, грузовики, мотороллеры или другие ТС таким повышающим налогом облагаться не будут.

Напомним, налог на роскошь за автомобили в России был введен 1 января 2014 года в рамках так называемого «налога на роскошь» – повышающего коэффициента налога на имущество (собственность). Под этот повышающий коэффициент попала не только недвижимость, но и транспортные средства (п. 2 ст. 362 НК РФ). Согласно этому федеральному закону, под налог на роскошь попадают все транспортные средства, стоимость которых превышает 3 млн рублей. В этом случае при расчете транспортного налога применяются повышающие коэффициенты.

Ежегодно Минпромторг публикует список машин, относящихся к числу роскошных, у себя на сайте. Так, для расчета налога в 2023 году нужно использовать перечень 2023 года, ведь до 1 декабря нужно уплатить налог за прошлый отчетный период. Сведения в списке распределены на несколько групп в зависимости от стоимости. При расчете налога, уплачиваемого в 2023 году (за 2023 год), под повышающий коэффициент могут попасть 909 моделей автомобилей. Если машина в этот перечень не входит, то и к числу роскошных она отнесена не будет, вне зависимости от стоимости. Вообще же список Минпромторга имеет следующие группы авто:

Однако иногда люди все равно хотят знать, применяется ли к их автомобилям повышающий коэффициент для транспортного налога. Важно понимать, что используется он исключительно в отношении легковых авто. То есть, если человек приобрел дорогую грузовую машину или автобус, то платить за «роскошь» ему не придется.

По цене от 3 до 5 миллионов рублей. Таких в списке 2023 года насчитывается 424 штуки. В число дорогих авто этого класса относятся модели машин таких марок как Audi, BMW, Infiniti, Jaguar, Land Rover и другие.
По цене от 5 до 10 миллионов рублей. Их при расчете налога за 2023 год 320 штук. Здесь присутствуют автомобили марок Aston Martin, Audi, BMW, Bentley, Lexus, Maserati и т.д.
С ценой от 10 до 15 миллионов рублей. Таких моделей для 2023 года всего 95. Они включают в себя марки вроде Aston Martin, Bentley, Ferrari, Lamborghini, Porsche.
Ценой более 15 миллионов рублей. Их 70 штук. Здесь присутствуют модели таких известных марок как Bugatti, Ferrari, Lamborghini, Rolls-Royce.

Для каждого автомобиля значение налога высчитывается индивидуально. Налоговая база исчисляется, исходя из мощности двигателя, а вот налоговая ставка может меняться от региона к региону (федеральные значения могут быть увеличены до 10, а иногда и в большее количество раз).

Наличие машины в списке Минпромторга еще не значит, что за нее обязательно придется уплачивать налог. Необходимо обратить внимание на последнюю колонку, где указывается максимальное (иногда и минимальное) количество лет, прошедших с момента выпуска, при котором нужно использовать повышающий коэффициент.

Повышающий коэффициент для транспортного налога в 2023 — 2023 гг

Порядок расчета средней стоимости определяет Минпромторг России. Он же размещает на своем сайте в интернете перечень легковых автомобилей средней стоимостью от 3 млн руб., налог по которым нужно считать с повышающим коэффициентом. Отслеживать обновления перечня Минпромторга можно на сайте ведомства.

РАЗЪЯСНЕНИЯ от КонсультантПлюс:
Для определения срока применения повышающего коэффициента ояень важен год выпуска автомобиля. В Перечне указаны: количество лет, прошедших с года выпуска. Например «2 года». В этом случае применять повышающий коэффициент надо в отношении. Получите пробный демо-доступ к системе К+ и бесплатно переходите в Готовое решение.

Начиная с отчетности за 2023 год, декларацию по транспортному налогу сдавать не нужно. При этом за организацией остается обязанность рассчитывать транспортный налог и авансовые платежи по нему. Учтите, что сроки уплаты налога и авансовых платежей по ТН изменились. Получите пробный доступ к системе КонсультантПлюс и бесплатно изучите нововведения.

Включен ли ваш автомобиль в перечень, размещенный на сайте Минпромторга. Используйте только актуальный перечень (он обновляется ежегодно).
Не превышает ли срок использования автомобиля срок, установленный в НК РФ для целей применения повышающего коэффициента. При подсчете срока необходимо начинать с года спуска автомобиля с конвейера и заканчивать годом, за который уплачивается налог (письмо ФНС России от 02.03.2023 № БС-4-11/3274@).

1,1 — в отношении легковых автомобилей средней стоимостью от 3 до 5 млн руб. включительно, с года выпуска которых прошло не более 3 лет;
2 — в отношении легковых автомобилей средней стоимостью от 5 до 10 млн руб. включительно, с года выпуска которых прошло не более 5 лет;
3 — в отношении легковых автомобилей средней стоимостью от 10 до 15 млн руб. включительно, с года выпуска которых прошло не более 10 лет, а также легковых автомобилей средней стоимостью более 15 млн руб., с года выпуска которых прошло не более 20 лет.

Уведомление на уплату налога физлицу направляется в срок до 30 дней до крайнего срока для уплаты налога. Если налоговый орган по каким-либо причинам не знает о том, что у физлица имеется в наличии транспортное средство, попадающее по налогообложение, то налогоплательщик самостоятельно обязан оповестить налоговую о данном объекте. Это необходимо сделать до 31 декабря года, следующего за периодом, в котором возникла обязанность по уплате налога. Если этого не сделать, то в соответствии с п. 3 ст. 129 НК РФ, налогоплательщик обязан будет уплатить штраф в размере 20% от суммы неуплаченного налога (по тому ТС, о котором своевременно не была предоставлена информация).

Перечень автомобилей Минпромторгом публикуются регулярно с той целью, чтобы транспортный налог можно было рассчитать без ошибок. При этом следует помнить, что повышающий коэффициент предусматривается только для легковых авто. Что касается дорогостоящего грузового автотранспорта, то их данный момент касаться не будет (Читайте также статью ⇒ Особенности доначисления налогов организации).

Если ТС поставлено на учет в ГИБДД после 15 числа месяца или снят с регистрации до 15 числа, то этот месяц при исчислении суммы транспортного налога не должен учитываться.
Если ТС поставлено на учет в ГИБДД до 15 числа месяца или снято с регистрации после 15 числа, то этот месяц должен учитываться при исчислении суммы транспортного налога.

К транспортному налогу повышающий коэффициент применяется в том случае, если стоимость легкового автомобиля превышает 3 млн. рублей. Другими словами, это «Налог на роскошь» и все граждане, у которых в собственности есть дорогостоящее авто, обязаны уплачивать транспортный налог, исчисление которого производится с учетом повышающего коэффициента.

Для определения точной суммы транспортного налога помимо возраста авто также нужно будет определить его среднюю стоимость. Расчет средней стоимость осуществляется на основании приказа Минпромторга России №316, в соответствии с которым можно рассчитать среднюю стоимость авто:

По каким автомобилям установлены повышающие коэффициенты для расчета транспортного налога

В процессе заполнения декларации параметр вышеназванного коэффициента прописывается в строке под номером 160. Для расчёта параметра —КВ,проводится деление того числа месяцев, в котором собственник фактически владел транспортом на общее количество календарных месяцев, к примеру, при 6 полных месяцах владения транспортным средством показатель коэффициента будет равен 6/12=0,5.

По этой причине дело и не сдвинулось с мёртвой точки. На тот момент в предлагаемом документе вместо оплаты налоговой пошлины было предложено включить её в цену бензина и других ГСМ. Именно данный факт и вызвал волну негодования среди автолюбителей. И многие облегчённо выдохнули, когда законопроект не получил одобрения парламентариев.

Однако, к чести чиновника, он решил не успокаиваться, так как считал предложенную инициативу довольно важной для каждого автолюбителя страны. Поэтому проблема была поднята ещё раз, но лишь через год. Дискуссии дошли и до Президента страны, который проект поддержал и дал команду Министерству финансов заняться подготовкой реальных правок в налоговое законодательство. Обидно, что дальше громогласных заявлений этот вопрос не продвинулся.

Однако следует помнить, чтобы использовать второе обстоятельство в качестве причины для указания в декларации понижающего коэффициента надо обязательно обратиться с заявлением в правоохранительные органы. Кроме того, в обязательном порядке должно быть возбуждено уголовное дело по факту кражи.

Однако следует отметить, что речь идёт об автомобилях стоимостью от трёх до пяти миллионов рублей. А вот с перечнем таким моделей, средняя цена на которые находится в обозначенном диапазоне, можно ознакомиться на основной странице официального интернет ресурса Минпромторга. Обновление данного списка происходит не позднее первого числа первого весеннего месяца.

Повышающий коэффициент транспортного налога в 2023 году

Ставка устанавливается в каждом регионе России отдельно. Актуальная для 2023 года таблица коэффициента транспортного налога по регионам доступна в Налоговом Кодексе РФ.
База — это количество лошадиных сил.
Количество месяцев владения указаны для того случая, если вы владеете авто менее года. Считаются только полные месяцы владения.

Для того чтобы рассчитать налог, нужно взять цену на новый такой же как у вас автомобиль (марка, двигатель и проч. характеристики). Если вы хотите рассчитать платеж за 2023 год на авто, дата производства которого была меньше года назад, то следует брать автомашину для расчета 2023 года, если 2 года — 2023 года и т.д.

Физическое лицо может самостоятельно рассчитать платеж, однако, это даст ему только понимание того, сколько он должен будет заплатить. Каждый год на физическое лицо приходит уведомление о том, сколько он должен отдать за транспортное средство при его наличии. Физическим лицам повезло, ведь все налоги за них рассчитываются налоговыми органами.

Налогоплательщиками налога (далее в настоящей главе — налогоплательщики) признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Повышающий коэффициент был введен 1 января 2014 года. Полная информация по данному коэффициенту содержится в Налоговом Кодексе РФ (п. 2. ст. 362). Он применим далеко не ко всем видам автотранспорта. Согласно его неофициальному названию «платеж на роскошь», можно сделать вывод, что дополнительный налоговый сбор платят только те автовладельцы, у которых довольно дорогая машина.

На балансе ООО «АБВ» находится легковой автомобиль Audi Q7 quatro 2023 г.в., дизель, объём двигателя 2967 куб.см., мощность 233 л.с. Транспортный налог будет рассчитан за 2023 год. Данный автомобиль был приобретён у официального дилера в Российской Федерации, в связи с чем возможно расчёт средней стоимости производится следующим образом:

Начиная с 2014 года, при уплате транспортного налога на территории Российской Федерации на некоторые автомобили введён повышающий коэффициент. В статье расскажем про повышающий коэффициент транспортного налога, поможем автовладельцам без ошибок определить размер уплаты.

Размер повышающего коэффициента зависит от средней стоимости автомобиля и года выпуска. Определение средней стоимости автомобиля регулирует приказ Минпромторга России от 28.02.2014 г. № 316 «Об утверждении Порядка расчёта средней стоимости легковых автомобилей в целях главы 28 Налогового кодекса Российской Федерации».

В связи с этим, прежде, чем начать производить расчёт транспортного налога на дорогостоящий легковой автомобиль – необходимо обратиться к местным налоговым органам с целью уточнения налоговой ставки, региональных льгот. Если физическим лицам ФНС произведёт расчёт и уведомит об уплате, то юридическим лицами необходимо производить самостоятельное исчисление транспортного налога с целью уплаты авансовых платежей и налога по окончании налогового периода.

Пример 2. Крылов В.В. зарегистрировал свой автомобиль 18 марта 2023 года – при расчёте транспортного налога за 2023 год март в расчёт не берётся. Воробьёв В.В. снял с регистрационного учёта автомобиль 17 сентября 2023 года – при расчёте транспортного налога за 2023 год сентябрь будет учитываться.

Красный цвет означает, что в регионе более 150 выявленных случаев коронавируса на 100 тысяч населения или низкий уровень охвата тестированием. Зеленый цвет региона на карте означает, что уровень заболеваемости ниже 30 случаев на 100 тысяч населения в среднем за неделю, а также достигнуты остальные четыре критерия стабилизации ситуации с COVID-19.

«Каждый гражданин сможет самостоятельно оценить ситуацию в своем регионе, а также, если он принимает решение о путешествии или о передвижении в другие регионы страны, сможет увидеть, как развивается эпидемиологическая ситуация в регионе путешествия», — отметила Татьяна Голикова.

«Сведения от регионов по вакцинации через информационную систему Минздрава России поступают в Координационный центр Правительства России, а затем на наш портал. При выборе любого региона на интерактивной карте можно увидеть все данные по нему: и вакцинацию, и действующие ограничения, и оперативные данные по заболеваемости», — отметила генеральный директор АНО «Национальные приоритеты» София Малявина.

«Начиная с сегодняшнего дня на информационном ресурсе «Стопкоронавирус.рф» будут публиковаться два блока данных. Это данные о вакцинации населения и достижении коллективного иммунитета, а также тепловая карта по эпидемиологической ситуации — как в целом по Российской Федерации, так и в регионах. Данные о вакцинации населения и тепловая карта будут меняться еженедельно, исходя из средненедельных данных по заболеваемости по субъектам Российской Федерации и исходя из накопленных недельных данных по вакцинации», — сообщила вице-премьер Татьяна Голикова.

Напомним, что в России широко используются двухкомпонентные вакцины «Гам-КОВИД-Вак» («Спутник V»), «ЭпиВакКорона» и «КовиВак», а также однокомпонентная «Спутник Лайт». Вакцинация бесплатна и доступна для любого гражданина России от 18 лет, если нет медицинских противопоказаний. Записаться на прививку можно через портал госуслуг или по телефону 122.

Повышающий коэффициент транспортный налог

При покупке дорогих автомобилей владельцам стоит знать ряд нюансов, чтобы точно понимать, попадает ли транспортное средство под оплату повышенного транспортного налога. Мы в 1Gai.Ru решили собрать ответы на все часто возникающие вопросы у автовладельцев роскошных автомобилей, связанные с уплатой налога на роскошь.

1,1 — в отношении легковых автомобилей средней стоимостью от 3 до 5 млн руб. включительно, с года выпуска которых прошло не более 3 лет;
2 — в отношении легковых автомобилей средней стоимостью от 5 до 10 млн руб. включительно, с года выпуска которых прошло не более 5 лет;
3 — в отношении легковых автомобилей средней стоимостью от 10 до 15 млн руб. включительно, с года выпуска которых прошло не более 10 лет, а также легковых автомобилей средней стоимостью более 15 млн руб., с года выпуска которых прошло не более 20 лет.

Региональное правительство имеет право увеличить или уменьшить федеральное значение транспортного налого в несколько раз, но согласно законодательству не более чем в 10 раз. Региональные значения могут различаться в зависимости от экологичности ТС и от его года выпуска.

Во-вторых, поскольку под налог на роскошь не попадают отечественные легковые автомобили, а список роскошных автомобилей из-за подорожания заграничной техники потихоньку пополняется машинами, которые шесть лет назад стоили на порядок дешевле и были доступны относительно широким слоям населения, цель введения повышающего коэффициента также можно считать импортозамещением;

Перечни автомобилей, к которым нужно применят повышающие коэффициент, Минпромторг России обязан публиковать на своем сайте не позднее 1 марта каждого года. Опубликованные перечни следует применять при расчете транспортного налога только за тот год, в котором этот опубликован (п. 2 ст. 362 НК РФ). То есть, допустим, при расчете транспортного налога за 2023 год нужно принимать во внимание перечень, опубликованный в 2023 году.

С 1 января 2014 года при расчете транспортного налога в отношении дорогостоящих автомобилей нужно применять повышающие коэффициенты. Размер коэффициента зависит от года выпуска транспортного средства и его средней стоимости. Как определить эти показатели? Нужно ли повышающий коэффициент использовать при расчете авансовых платежей?

Но самостоятельно транспортный налог рассчитывают только юридические лица. Остановимся на самостоятельном расчете юридическими лицами суммы транспортного налога. Ведь физические лица платят транспортный налог на основании налогового уведомления. В отношении транспорта, принадлежащего гражданину, налог рассчитывает налоговый орган.

В 2014 году в НК РФ был введен налог на роскошь, по-другому – повышающий коэффициент. Его должны перечислять собственники автомобильного транспорта, если он соответствует критериям, установленным ст. 362 НК РФ, а также включен в список дорогостоящих от Минпромторга.

Базовые ставки транспортного налога установлены пункте 1 статьи 361 НК РФ. Но субъекты РФ могут устанавливать свои ставки транспортного налога. В любом случае отклонения ставки транспортного налога, установленного субъектами РФ, не должны отличаться от базовых ставок в 10 раз. Такое ограничение введено пунктом 2 статьи 361 НК РФ.

Повышающий коэффициент представляет собой дополнительную процентную ставку при уплате транспортного налога, которая оказывает влияние на повышение базового тарифа. Введение данного института– это способ конкретизировать налогоплательщика, автомобиль которого облагается добавочным платежом, исходя из года выпуска машины и ее стоимости. Соответствующие пояснения даются в налоговом законодательстве РФ – в частности, в статье 362 НК, определяющей коэффициент транспортного налога на 2023 год.

Мы привыкли, что использование повышающего коэффициента является нередким в сфере коммунальных услуг – например, когда в жилом доме нет возможности установить индивидуальные приборы учета энергии. Современные способы потребления ресурсов диктуют более широкую необходимость для введения такого добавочного платежа, и постепенно распространились в автомобильную сферу. Транспортный налог зачастую облагается повышающим коэффициентом.

В качестве примера можно взять автомобиль, купленный за 16 миллионов рублей, 2014 года выхода (если сейчас 2023 год). Основным критерием определения базовой ставки налога является мощность двигателя ТС. Для машины с количеством лошадиных сил, превышающих 250 – 8,5 рублей за одну ЛС. Здесь мы можем, сложив несколько чисел, получить реальную сумму уплаты транспортного налога:

Повышающие коэффициенты по транспортному налогу в 2023 году претерпели некоторые корректировки. Конкретная модель автомобиля, помимо того, что должна отвечать требованиям по цене, обязана наличествовать в перечне Минпромторга, как облагаемая повышенной уплатой налога – преимущественно, это новые дорогие машины зарубежных марок с высокими техническими показателями.

С целью наглядно продемонстрировать способ определения повышающего коэффициента для транспортного налога,необходимо представить соответствующие данные, изложенные в 362 статье Налогового кодекса РФ. Таблица должна выступать в качестве памятки для автомобилиста, который предпринимает усилия для того, чтобы совершать налоговые отчисления за свое ТС в необходимом размере, несмотря на повышение коэффициентов.

Применение повышающего коэффициента по транспортному налогу

Повышающий коэффициент транспортного налога – 2023, вероятнее всего, будет задействован для большего количества марок автомобилей. На данный момент конкретной информации по этому вопросу нет. В то же время обстоятельства, побуждающие правительственные органы к введению указанного коэффициента, требуют более подробного рассмотрения.

РФ Автомобиль не произведён на территории РФ средняя стоимость автомобиля рекомендованная розничная цена данного автомобиля на 1 июля рекомендованная розничная цена данного автомобиля на 1 декабря средняя стоимость автомобиля максимальная цена продажи данного автомобиля на 31 декабря налогового периода минимальная цена продажи данного автомобиля на 31 декабря налогового периода коэффициент приведения каталожной цены автомобиля в рублёвом эквиваленте сумма утилизационного сбора и ввозной таможенной пошлины за подобный автомобиль курс иностранной валюты к валюте РФ на 01 января года выпуска автомобиля курс иностранной валюты к валюте РФ на 31 декабря года выпуска автомобиля Расчет транспортного налога с учётом повышающего коэффициента После того, как будет произведён расчёт средней стоимости автомобиля, установлен повышающий коэффициент – можно приступать к исчислению транспортного налога.

Что же такое КВ? Под этой аббревиатурой подразумевается коэффициент владения. Его использование актуально, если автомобиль находился в собственности нового или старого владельца менее 12 месяцев в текущем году. Коэффициент определяется делением числа полных месяцев нахождения объекта налогообложения в собственности на 12 (количество месяцев в году). При этом месяц владения засчитывается целиком, если автомобиль оформлен в собственность до 15-го (для покупателя) или реализован позднее 15-го числа (для продавца) в нем.

Применение в расчете транспортного налога повышающего коэффициента началось в 2014 году. Объектом его действия стали отдельные модели автомобилей, а основными характеристиками, влияющими на выбор значения, — год выпуска и стоимость объекта.

1,1 — для авто средней стоимостью 3–5 млн руб. включительно, с года выпуска которых прошло от 2 до 3 лет;
1,3 — для авто такой же стоимости, с года выпуска которых прошло от 1 года до 2 лет;
1,5 — для авто средней стоимостью 3–5 млн руб. включительно, с года выпуска которых прошло не более 1 года.
2 — для авто средней стоимостью 5–10 млн руб. включительно, если их возраст не составляет не более 5 лет.
3 — для авто стоимостью 10–15 млн руб. включительно с возрастом не более 10 лет, а также тех, которые оцениваются более чем в 15 млн руб. и имеют возраст не более 20 лет.

рассчитать налог в соответствии с законодательством РФ и используемой формулой расчета
определиться с тем, к какой группе транспортных средств относится авто и вообще включено ли оно в перечень Минпромторга
умножить рассчитанный ранее налог на транспорт на повышенный коэффициент, соответствующий выбранной группе

С увеличением количества автомобилей в Российской Федерации, транспортный налог охватывает все большее количество плательщиков, которых интересует алгоритм его начисления и правила уплаты. Одним из нюансов данного налога является существование повышающего коэффициента на дорогие автомобили. Что такое повышающий коэффициент на транспортный налог? Как он применяется к физическим и юридическим лицам? Кем он устанавливается? Когда применяется повышающий, а когда понижающий коэффициент? Ответим на эти и другие вопросы в данной статье.

Транспортный налог начисляется на все виды транспорта, и общая сумма зависит от мощности автомобиля и установленной налоговой ставки. Но кроме базовой ставки с 2014 года владельцы дорогих автомобилей вынуждены применять при расчете повышающий коэффициент, т.е. умножать рассчитанную сумму налога на определенную производную, и уплачивать увеличенную сумму в бюджет. В категорию дорогого транспорта относятся автомобили, имеющие стоимость свыше 3 миллионов рублей, чем дороже имущество, тем больше за него придется заплатить. Применение коэффициента зависит от стоимости и года выпуска транспортного средства в соответствии с приведенной ниже таблицей.

В соответствии с пунктом 2 статьи 362 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) при исчислении транспортного налога предусмотрено применение повышающих коэффициентов в отношении легковых автомобилей средней стоимостью от 3 миллионов рублей.

С каждым годом этот перечень расширяется, в 2023 году он насчитывал почти тысячи наименований. Для сравнения, в 2023 году опубликованный список имел 280 позиций. Отсутствие марки в списке — это достаточное основание для неприменения повышающего коэффициента. Отдельно необходимо уточнять вопрос по автомобилям, которые не продаются на территории РФ и ввезены из-за рубежа. Особенность применения коэффициента состоит в том, что он устанавливается на федеральном уровне, в то время как ставки налога принимаются на уровне региональных образований.

Перечень машин, по которым налог рассчитывается с коэффициентом КП, публикуется на сайте Минпромторга до 1 марта года, за который платится ТН. Если машина в указанный Перечень не включена, то налог по ней исчисляется без коэффициента КП (письмо ФНС России от 01.06.2023 № БС-4-21/10448@).

Справка: дата совершения купли-продажи автомобиля (как в случае, к примеру, с исчислением НДФЛ на доходы от проданной машины) значения не имеет. Если машина не зарегистрирована, транспортный налог на нее не начисляется. Но если незарегистрированный автомобиль будет эксплуатироваться, то ФНС, обнаружив данный факт при налоговой проверке, может начислить ТН, который будет сложно оспорить (постановление Президиума ВАС РФ от 07.06.2012 № 14341/11).

С 2023 года налогоплательщики-организации освобождены от обязанности сдавать декларацию по транспортному налогу (закон от 15.04.2023 № 63-ФЗ). Подробности здесь.
Согласно закону от 29.09.2023 № 325-ФЗ, которым внесен ряд поправок в НК РФ, оплату транспортного налога с 01.01.2023 необходимо будет производить не позднее 1 марта года, следующего за налоговым, а вносить авансовый платежи — не позднее последнего числа месяца, следующего за отчетным периодом.

Стоимостью 3–5 млн руб. — в величине 1,1, если автомобиль эксплуатируется не более 3 лет с момента выпуска до момента исчисления налога.
Стоимостью 5–10 млн руб. — в величине 2, если эксплуатация длится не более 5 лет.
Стоимостью 10–15 млн руб. — в величине 3, если эксплуатация не более 10 лет.
Стоимостью более 15 млн руб. — в величине 3, если эксплуатация не более 20 лет.

При расчете транспортного налога применяются 2 коэффициента — КВ и КП. Первый задействуется, если плательщик владеет машиной неполный год. Второй — если автомобиль попал в Перечень машин стоимостью более 3 млн руб., формируемый Минпромторгом и публикуемый ежегодно на сайте ведомства. В остальных случаях оба коэффициента равны 1.

Таким образом, при исчислении за 2014 год транспортного налога в отношении легкового автомобиля 2011 год выпуска, стоимостью от 3 млн до 5 млн руб., количество лет, прошедших с года выпуска этого автомобиля, составляет 4 года. Соответственно за 2014 год повышающий коэффициент не применяется к такому автомобилю не применяется. Такое разъяснение дала ФНС России в письме от 2 марта 2023 г. №БС-4-11/3274@.

Cрок исчисления количества лет, прошедших с года выпуска легкового автомобиля, в отношении которого применяется повышающий коэффициент, установленный пунктом 2 статьи 362 НК РФ, исчисляется с года выпуска транспортного средства по налоговый период (год), за который уплачивается налог.

Кроме того, налоговики в письме напомнили, как применяются повышающие коэффициенты. Согласно пункту 2 статьи 362 НК РФ в отношении легковых автомобилей стоимостью от 3 млн руб. исчисление суммы транспортного налога производится с учетом следующих коэффициентов:

10 Мар 2022 klasterlaw 470