Главная / Земельное право / Как списать цветы в бухгалтерском учете

Как списать цветы в бухгалтерском учете

Содержание

1 Расходы на цветы сотрудницам к 8 Марта: как учитывать
2 Расходы на комнатные растения и аквариум в офисе: можно ли учесть для налогообложения
3 Учет подарков и сувениров: Минфин всех запутал
4 Акт на списание подарков
5 Хозяйственный инвентарь в бухгалтерском учете — это
6 Как отразить в бухучете подарки сотрудникам
7 Учет материалов в; бухгалтерском учете по; ФСБУ 5/2023; Запасы
8 Учет комнатных цветов и растений
9 Как оформить и отразить в бухучете и при налогообложении сев, посадку и уход за растительными культурами и многолетними насаждениями
10 Бухгалтерский учет цветов в цветочном магазине

Расходы на цветы сотрудницам к 8 Марта: как учитывать

Организация может учесть расходы по налогу на прибыль, если они являются экономически обоснованными и документально подтвержденными (ст. 252 НК РФ). Поскольку выплаты к профессиональным праздникам (в том числе, в натуральной форме в виде цветов) не связаны с производственными результатами работников, эти расходы требованиям ст. 252 НК РФ не соответствуют.

Отметим, что пункт 25 статьи 255 НК РФ позволяет учесть в расходах на оплату труда любые затраты, предусмотренные трудовым или (и) коллективным договором. Некоторые суды, руководствуясь этим положением, признавали правомерным признание в расходах выплат к праздничным датам, поименованным в коллективном договоре.

Однако есть в судебной практике и мнение, согласно которому ключевым при признании расходов на различные траты к праздникам является их связь с производственными достижениями сотрудников (см. постановления ФАС Западно-Сибирского округа от 19.02.2014 по делу № А45-25321/2012, от 07.09.2009 по делу № А56-20637/2008).

В таком же ключе высказались судьи АС Уральского округа в постановлении от 17.12.2014 № Ф09-8372/14 по делу № А50-2698/2014. В рассматриваемом случае выплаты производились в соответствии с локальным нормативным актом к профессиональному празднику. Это позволило суду сделать вывод о том, что данные выплаты связаны с производственной деятельностью работников.

Так, АС Московского округа в постановлении от 05.12.2014 № Ф05-13874/2014 по делу № А40-12724/2014 указал, что ключевым требованием для учета расходов на оплату труда в целях уменьшения доходов является закрепление такой выплаты в трудовом или (и) коллективном договоре (прямо или косвенно – со ссылкой на положение об оплате труда, положение о премировании или на др. подобный документ).

Если подарки предназначаются для сотрудников организации, то их стоимость совмещают с выплачиваемой материальной помощью за весь год. Если общая стоимость выданных презентов и материальной помощи сотрудникам превышает 4 тыс. рублей, то компании придется начислять НДФЛ на стоимость свыше указанной.

Во многих организациях ситуация с выдачей презентов пущена на самотек. Бухгалтерам это кажется несерьезным. Однако они меняют свое мнение при проведении проверок контролирующих органов. Ведь любая хозяйственная деятельность должна быть соответствующим образом задокументирована, и дарение является одним из видов хозяйственной деятельности компании.

Акт на списание подарков не имеет установленного унифицированного образца. В соответствии с существующей законодательной базой он составляется в свободной форме. Главное, чтобы она была прописана в учетной политике организации и соответствовала принятым нормам. Все они прописаны в 9 статье закона о бухучете.

Шапка. Она включает в себя: реквизиты компании в верхней части (в идеале акт печатается на бланке организации), наименование документа, его номер, дату подписания и город.
Перечисление состава комиссии. Она должна насчитывать не менее пяти лиц, поставивших на бумаге свои подписи. Достаточно будет фамилии, инициалов и должности (если в состав комиссии входят сотрудники).
Таблица с описанием подарков, их стоимости и тех, кому они были вручены.
Повод для преподнесения презентов. В прилагаемом примере это Новый год.
Сколько единиц выдано и на какую сумму.
Упоминание о возможности списания перечисленных ценностей с учета.
Подписи членов комиссии. По возможности – печать организации.

Если стоимость сувенирной продукции, цветов, парфюмерной продукции и прочего составляет менее 3 тыс. рублей на человека, то договор может составляться и в устной форме. Но остальная документация остается обязательным условием для возможности законного списания.

В отношении расходов на декоративные растения, комнатные цветы, горшки для цветов, доказать обоснованность данных затрат будет крайне затруднительно. В данном случае, бухгалтеру сможет помочь только творческий подход. Например, можно приобщить покупку цветов к участию в выставке или ярмарке. Но следует отметить, что тогда стоимость цветов должна входит в смету по оформлению стенда, или оформление витрины, для участия на ярмарке.

То есть, Минфин считает, что поскольку организация может осуществлять деятельность и без цветов в офисе, то такие затраты не признаются для целей исчисления налога на прибыль. Однако по такой логике можно не признавать в расходах очень многие затраты. Зачем покупать компьютер, если можно печатать на машинке и считать на счетах.

Так же следует учесть при заключении договора как будут выполняться работы, с использованием материалов и товаров заказчика или из материалов, приобретаемых дизайнерской организацией в целях исполнения договора. В случае, если в качестве материалов предполагается использование декоративных элементов, то целесообразно в договоре предусмотреть, что используются материалы исполнителя, так как выделить стоимость материалов из общей стоимости договора будет невозможным.

В заключении можно сделать вывод о том, что если организация решила закупить декоративные цветы для обустройства офиса, то нужно подготовиться отстаивать свою позицию. Доказывать, что цветы куплены для улучшения интерьера, с целью создания имиджа компании или обустройства комнаты отдыха. Главное, убедить проверяющх в том, что это экономически оправданные затраты.

В силу п. 2 ст. 346.16 НК РФ расходы, указанные в п. 1 данной статьи, принимаются при условии их соответствия критериям, указанным в п. 1 ст. 252 НК РФ. Расходы, указанные в пп. 5, 6, 7, 9 — 21, 34 п. 1 ст. 346.16 НК РФ, принимаются применительно к порядку, предусмотренному для исчисления налога на прибыль организаций ст. ст. 254, 255, 263, 264, 265 и 269 НК РФ.

Расходы на комнатные растения и аквариум в офисе: можно ли учесть для налогообложения

Нормы п. 1 ст. 252 НК РФ не допускают их произвольного применения, поскольку требуют установления объективной связи понесенных налогоплательщиком расходов с направленностью его деятельности на получение прибыли, причем бремя доказывания необоснованности расходов налогоплательщика возлагается на налоговые органы.

Анализ арбитражной практики позволяет сделать вывод, что налогоплательщику для признания подобных расходов необходимо подтвердить (в том числе и документально), что их осуществление связано, в частности, с поддержанием положительного имиджа организации в глазах потенциальных клиентов или с созданием комфортных условий труда сотрудникам. Более «свежих» судебных решений нами не обнаружено.

Приказом Минздравсоцразвития России от 01.03.2012 N 181н утвержден Типовой перечень ежегодно реализуемых работодателем мероприятий по улучшению условий и охраны труда и снижению уровней профессиональных рисков» (далее — Перечень). При этом в письме Минфина России от 24.03.2014 N 03-03-06/2/12697 отмечается, что конкретный перечень мероприятий по улучшению условий и охраны труда и снижению уровней профессиональных рисков определяется работодателем исходя из специфики его деятельности (смотрите Энциклопедию решений. Расходы на обеспечение нормальных условий труда и мер по технике безопасности (в целях налогообложения прибыли).

В постановлении ФАС Московского округа от 23.05.2011 N КА-А40/4531-11 судьи посчитали, что расходы на приобретение композиции цветов связаны с затратами на реализацию маркетинговой политики и характером деятельности организации и в силу пп. 49 п. 1 ст. 264 НК РФ могут быть отнесены для целей налогообложения к прочим расходам, связанным с производством и (или) реализацией, поскольку благоприятная атмосфера в офисе способствует привлечению большего количества инвесторов и покупателей помещений в строящихся объектах недвижимости.

Так, в постановлениях Девятого ААС от 05.06.2009 N 09АП-8089/2009, ФАС Московского округа от 16.06.2009 N КА-А40/5111-09, от 10.10.2008 N КА-А40/8775-08 судьи, рассматривая расходы на приобретение искусственных цветов, телевизора и других предметов интерьера, а также расходы на установку и обслуживание аквариума, отклонили доводы налоговых органов, так как данные затраты относятся к категории внутреннего благоустройства помещений, направлены на создание благоприятного образа организации для внешних посетителей (клиентов), поэтому носят производственный характер и были правомерно учтены при расчете налоговой базы на основании пп. 49 п. 1 ст. 264 НК РФ.

Учет подарков и сувениров: Минфин всех запутал

Деятельность многих учреждений бюджетной сферы связана с проведением массовых или публичных мероприятий: спортивные соревнования, юбилейные торжества, конкурсы юных талантов, научные конференции и т.д. На таких мероприятиях его участникам и призерам вручаются памятные подарки и сувениры. Еще в прошлом году бухгалтерский учет подарков и сувениров не вызывал особых вопросов у бухгалтеров, но в 2023 году возникли проблемы. Найти оптимальное решение не помогли и разъяснения Минфина России.

Во-первых, если подарки и сувениры подлежат учету на балансовом счете, значит ли это, что они являются активом согласно требованиям Федерального стандарта «Концептуальные основы», утвержденного приказом Минфина России от 31.12.2023 № 256н? Ведь в соответствии с пунктом 36 данного стандарта активом признается имущество, от которого ожидается поступление полезного потенциала или экономических выгод. А какие выгоды и потенциал ожидать от подарков и сувениров, раздаваемых детям, ветеранам или спортсменам? Поэтому учет таких предметов за пределами баланса, то есть на счете 07, согласно требованиям Инструкции № 157н выглядит более целесообразным.

Подарки и сувениры, которые распространяются учреждениями на массовых и публичных мероприятиях чаще всего содержат символику мероприятия или организатора: ручки, календари, брелки, блокноты и т.п. Для подтверждения факта проведения мероприятия в бухгалтерию может представляться фотоотчет. Соответственно в бухгалтерском учете отражаются хозяйственные операции по приобретению, оприходованию и списанию таких подарков и сувениров.

При наличии этих локальных актов бухгалтера смогут сократить число учетных операций и немного облегчить себе работу. Но как уже было сказано выше, в Инструкции № 157н пока не содержится учетных операций, позволяющих списывать материальные запасы на счет 40120272, минуя счет 10500.

Активное обсуждение возникшей проблемы на портале Клерка велось с января по апрель. Одни участники обсуждения склонялись к целесообразности учета подарков в отдельных случаях на балансовом счете, других напрягал параллельный учет, как на балансе, так и за балансом. Высказывались предположения, что Минфин в Приказе № 209н просто ошибся и имел в виду совсем иное. В итоге многие решили вести учет одновременно как по балансовому счету 10500, так и по забалансовому 07 — во всяком случае, это удовлетворит как требованиям Приказа № 209н, так и положениям Инструкции № 157н.

Акт на списание подарков

Приказ руководителя.
Программу проведения мероприятия.
Список участников торжественного обеда либо ужина (если таковой предвидится).
Смету расходов на проведение. Она в первую очередь передается в бухгалтерию компании.
Ведомости выдачи подарков. Главная часть в ней – таблица со списком одаряемых и их подписей. Ведомость является основанием для составления акта на списание подарков.

Все члены комиссии проверяют соответствие указанных в бумаге данных с реальным положением дел. Своими подписями в документации они свидетельствуют о найденном полном совпадении. Если один из членов комиссии имеет особое мнение по поводу представленных цифр, то он все равно подписывается, но оформляет свою позицию в виде приписки или приложения к акту.

Перед составлением акта на списание собирается специальная комиссия. Они должна состоять не менее чем из трех человек. Избирается председатель этой комиссии. Каждый из членов собранной группы должен быть уведомлен о том, что сообщение ложных сведений в официальных бумагах карается по закону.

В письме от 26 апреля 2023 г. № 02-07-07/31230 Минфин все же допускает списание подарков и сувениров сразу счет 040120272, но только в том случае, если порядок проведения торжественных и протокольных мероприятий, утвержденный субъектом учета, не предусматривает их хранение(на складах учреждения).Но для того, чтобы воспользоваться таким разъяснением Минфина в учреждении должно быть разработаны и утверждены:

Во-вторых, Приказ № 209н предполагает приобретение подарков и сувениров по КОСГУ 349, но Инструкция № 157н не содержит бухгалтерских записей, позволяющих произвести списание, минуя балансовый счет 10500, сразу на счет 40120 272. Очевидно, что до появления в Инструкции № 157н необходимых проводок, последовать совету Минфина не получится. Кроме того, при этом возникают сомнения в корректности формирования ряда показателей отчетности. Тем не менее, Минфин сообщил, что при подготовке очередных изменений в Инструкцию № 157н приведенный в письме порядок отражения в бухгалтерском учете сувениров будет уточнен.

Хозяйственный инвентарь в бухгалтерском учете — это

офисная мебель и техника;
осветительные приборы;
канцелярские товары;
бытовые приборы;
средства, связанные с пожарной безопасностью;
средства гигиены;
уборочный инвентарь и материалы;
инструменты и т. п.

В УП организации указано, что для целей БУ объекты ОС стоимостью менее 40 000 руб. списывают на расходы при их передаче в эксплуатацию. Одновременно с этим делают запись на забалансовом счете 012 «Материалы, переданные в эксплуатацию». Как только стулья доставили, бухгалтер списал их стоимость на расходы и отразил их передачу в эксплуатацию на забалансовом счете.

Во время передачи инструментов и принадлежностей со склада для нужд организации оформляют требование-накладную по форме М-11. Также в качестве первичных учетных документов используют формы М-8, М-15 (утвержденные постановлением Госкомстата России от 30.10.1997 № 71а).

Важно! Разъяснения от КонсультантПлюс (новый порядок с 2023 года)
На каждую отчетную дату запасы в общем случае должны отражаться в учете по наименьшей из величин (п. 28 ФСБУ 5/2023):
фактической себестоимости;
чистой стоимости продажи.
.
Превышение фактической себестоимости запасов над их ЧСП считается обесценением запасов. При наличии обесценения необходимо создать резерв под обесценение запасов (п. 30 ФСБУ 5/2023).
Определить чистую стоимость продажи и создать резерв вам помогут рекомендации экспертов К+. Пробный доступ можно оформить бесплатно.

Дт 10.9 Кт 60 — 13 690,68 руб. (приходуем компьютерные стулья);
Дт 19 Кт 60 — 2 464,32 руб. (начисляем НДС);
Дт 68 Кт 19 — 2 464,32 руб. (принимаем НДС к вычету);
Дт 26 Кт 10.9 — 13 690,68 руб. (учитываем в затратах стоимость компьютерных стульев);
Дт 012 — 13 690,68 руб. (учитываем компьютерные стулья, переданные в эксплуатацию).

Сразу ряд писем Минфина – от 26 мая 2023, от 23 августа 2023 и другие – подтверждает, что траты на утилизацию можно учесть вместе с уменьшением базы налогообложения, что весьма удобно. Аналогичным образом допустимо указать и убыль в пределах нормы. Если же вещи потеряли свои характеристики вследствие ненадлежащего хранения, виновные лица обязаны компенсировать их стоимость в соответствии с главой 39 ТК РФ. Потерю необходимо отразить сначала по статье 265 НК РФ, то есть в категории внереализационных расходов, а потом – по ст 250, то есть уже в доходах.

Рассмотрим операцию, с необходимостью проведения которой по результатам инвентаризации сталкивается большинство торговых организаций. В фокусе внимания – списание товара, пришедшего в негодность: когда, из-за чего и в каком порядке его осуществлять, что за документы при этом составлять и тому подобное. Постараемся подробно разобрать все ключевые моменты, чтобы вы четко понимали, как включить стоимость испорченных предметов в статью расходов предприятия (и изъять ее из оборота) по всем нормам текущего законодательства.

уход в счет оплаты владения (полного или его доли) в уставном капитале какого-либо предприятия;
обмен на другие предметы;
выбытие для использования в ходе своей производственной деятельности;
хищение, порча, недостача;
безвозмездная передача;
форс-мажорные обстоятельства.

Это объект, относящийся к категории МПЗ, но закупаемый именно для последующей перепродажи, а не использования. Этим он отличается от сырья, материалов или продукции, изготовленной для дальнейшей эксплуатации. Подразумевается, что он должен быть прибыльным, то есть реализовать его необходимо дороже, чем приобрели (что далеко не всегда удается на практике – в силу различных обстоятельств). При отражении на счетах не так важно, в каком статусе находится его владелец: это может быть как юридическое, так и физическое лицо, как международный концерн, так и частный предприниматель.

Проводится согласно правилам №49, действующим с 13 июня 95 года. В ходе инвентаризации испорченная продукция в опись не заносится – ее включают в специальный акт, составленный по формам ТОРГ-15 и 16. Причем первая фиксирует сам факт утраты предметом потребительских свойств, тогда как вторая документирует изъятие его из оборота и все последующие операции с ним (утилизацию и тому подобное). Необходимость уничтожения требуется подтвердить отдельным приказом – заключения комиссии в данной ситуации недостаточно.

Как отразить в бухучете подарки сотрудникам

Чтобы выдать подарки сотрудникам, нужно оформить соответствующий распорядительный документ — приказ директора. Если стоимость презента больше 3 000 руб., дарение оформляется письменным договором согласно ст. 574 ГК РФ. Соглашение можно оформить как многостороннее, если сотрудников много (ст. 154 ГК РФ). Кроме того, нужно сформировать ведомость на передачу подарков — в ней персонал будет подтверждать подписью получение презента.

Покупку подарка разрешается отразить и другим способом — стоимость относится на прямую на Дт сч. 91 без учета сч. 10. Учет подарков для детей работников нужно отразить за балансом, к примеру, на сч. 012. Этот момент связан с тем, что приобретенные ценности не считаются активом, т.к. работодатель не планирует получить экономическую выгоду от их использования.

Для выдачи подарков работникам или их детям издается соответствующий приказ. Сами презенты нужно выдавать под подпись, а затем мероприятие зафиксировать корреспонденцией в бухучете. Кроме того, нужно учесть, что с суммы подарка свыше 4 000 руб. следует удержать НДФЛ.

НДФЛ платится с суммы больше 4 000 руб., исчисляемой нарастающим итогом. Для резидентов тариф 13%, для нерезидентов — 30%;
страхвзносы не рассчитываются и не уплачиваются;
НДС начисляется на стоимость подарка без НДС или же на себестоимость;
налог на прибыль не рассчитывается.

К примеру, можно закрепить во внутренней документации компании общие критерии контрагентов или клиентов, сотрудничество с которыми экономически значимо для ведения бизнеса. И в качестве способа удержания клиентов как раз можно указать вариант — вручение ценных подарков к конкретным датам или праздникам, перечень которых также нужно утвердить в локальных документах.

Обычно этому предшествует издание руководителем соответствующего приказа (распоряжения). Такой документ, как правило, регламентирует не исключительно украшение офиса к праздникам, а проведение целого комплекса праздничных мероприятий (приобретение подарков для работников, проведение торжественного вечера и т.п.) . Если украшение офиса — единственное мероприятие, связанное с праздником, чаще всего руководителю достаточно дать устное распоряжение. Но издавать документ в письменном виде тоже никто не запрещает. Иначе говоря, каким будет распоряжение — устным или письменным — организация решает сама, исходя из конкретных обстоятельств.

Если выяснится, что запасы испорчены по вине работника (например, это следует из заключения о порче запасов отдела технического контроля самой компании или сторонней специализированной организации), то потребуется документальное подтверждение факта обращения в следственные или судебные органы и их решения . От принятого решения будет зависеть порядок списания материально-производственных запасов.

УСН. Учесть в «упрощенных» расходах списанные неликвиды, запасы с истекшим сроком годности и затраты на их утилизацию (уничтожение), которые ранее не отражались в расходах, нельзя, их нет в закрытом перечне расходов на УСН . Например, нельзя списать нереализованные товары.

Неликвидные МПЗ. Неликвидные запасы — это производственные или товарные запасы, которые длительное время не используются или не реализуются. Причиной может быть ухудшение их качества в процессе хранения, потеря товарного вида или моральное устаревание (к примеру, отсутствует спрос на товар или прекращен выпуск продукции, для которой предназначены запчасти).

Продажа товаров по истечении установленного срока годности запрещена . Их нужно изъять из обращения и списать по причине уничтожения или утилизации (когда товары использованы не по прямому назначению, например: подпорченные фрукты — в качестве сырья для производства варенья или джема, овощи — для пюре, испорченные продукты отданы в переработку на корм для животных) .

Несмотря на то что в НК нет прямого требования о восстановлении стоимости списанных непригодных запасов, ранее признанных в «упрощенных» расходах, если вы этого не сделаете, то избежать споров с проверяющими вам вряд ли удастся. Ведь такие расходы не будут считаться экономически обоснованными и направленными на получение дохода . Да и в перечне «упрощенных» расходов их нет.

Учет материалов в; бухгалтерском учете по; ФСБУ 5/2023; Запасы

Материалы — это один из видов запасов, которые нужны для производства продукции, выполнения работ или оказания услуг (пп. «а» п. 3 ФСБУ 5/2023). К ним относятся: сырье, полуфабрикаты, комплектующие, основные и вспомогательные материалы, тары, топливо, запчасти и пр. (п. 42 указаний).

С 2023 года компании должны вести учет запасов по новым правилам. Утвержден федеральный стандарт бухучета ФСБУ 5/2023 «Запасы», который заменит ПБУ 5/01 и Методические рекомендации по учету МПЗ. Его нужно применять с бухгалтерской отчетности за 2023 год. Организации имеют право использовать его раньше.

Безвозмездное получение, полная или частичная оплата неденежными средствами. Оцените материалы по справедливой стоимости. Правила её расчёта утверждены в МСФО от 28.12.2023 № 13. Не забудьте увеличить ее на сумму дополнительных затрат по приобретению, доставке и подготовке к использованию.

Важно! Не включайте в себестоимость запасов:

затраты, связанные с ЧС;

управленческие расходы, если они не связаны с приобретением;

расходы на хранение, если это не часть производства или условие закупки;

возмещаемые косвенные налоги.

Каждое поступление материалов надо подтверждать первичными документами. Часть из них вы получите от поставщика, а часть надо будет оформить самостоятельно. Полный список документов зависит от того, каким способом вы получили материалы, например, по договору поставки или изготовив самостоятельно.

Учет комнатных цветов и растений

исходя из информации, содержащейся в законодательстве РФ, а именно в Классификации объектов основных средств, включаемых в амортизационные группы (утв. Постановлением Правительства РФ от 01.01.2002 N 1 в ред. от 07.07.2023 N 640) ;
исходя из рекомендаций, содержащихся в документах производителя, входящих в комплектацию объекта имущества, при отсутствии в законодательстве РФ норм, устанавливающих сроки полезного использования имущества в целях начисления амортизации;
в случаях отсутствия информации в законодательстве РФ и в документах производителя — на основании решения комиссии учреждения по поступлению и выбытию активов, принятого с учетом ожидаемого срока использования этого объекта, ожидаемого физического износа, нормативно-правовых и других ограничений использования этого объекта, гарантийного срока использования объекта.

Подробнее читайте статью «Новый ОКОФ и Классификация основных средств» в журнале «Советник в сфере образования» N 8 за 2023 год.

Других, более свежих разъяснений по вопросу приобретения комнатных растений Минфин России не выпускал, однако есть ряд писем, связанных с вопросом учета расходов на создание благоприятных условий труда. Так, в Письме от 21.07.2014 N 03-03-06/1/35513 специалисты ведомства сообщили следующее.

Закупки учреждений, как правило, должны осуществляться путем проведения конкурентных процедур. Для ряда случаев установлены исключения. В частности, в ст. 93 Закона N 44-ФЗ описано, в каких случаях закупки могут осуществляться у единственного поставщика. Подобные закупки ограничены по сумме — не более 100 тыс. руб. по одной закупке по одному договору или соглашению. Кроме того, совокупный годовой объем закупок у единственного поставщика не должен превышать 2 млн руб. или лимит в 5% от совокупного годового объема закупок и не должен составлять более чем 50 млн руб. (п. 4 ч. 1 ст. 93 Закона N 44-ФЗ).

Согласно п. 38 Инструкции по применению Единого плана счетов (утв. Приказом Минфина России от 01.12.2010 N 157н, далее — Инструкция N 157н) материальные объекты независимо от их стоимости со сроком полезного использования более 12 месяцев, предназначенные для неоднократного или постоянного использования на праве оперативного управления в процессе деятельности учреждения, являются основными средствами.

Согласно п. 43 Инструкции N 157н учет многолетних насаждений в составе основных средств осуществляется ежегодно в сумме вложений, относящихся к принятым в эксплуатацию площадям. Следовательно, учреждению необходимо закрепить конкретную дату и ежегодно в этот день вводить в эксплуатацию многолетние насаждения.

Необходимо точно знать, как правильно составить акт на списание потерь и сверяться с образцом, чтобы не ошибаться при оформлении. Это важно, ведь налоговая инспекция может заинтересоваться, почему баланс не сходится, а материалы исчезают в неизвестном направлении. Снятие их со счетов происходит по алгоритму, который заранее определен, нарушать его нельзя. Именно по оформленным бумагам будет работать бухгалтер, поэтому сотрудники компании не могут ничего просто выбросить, все должно быть оформлено. Давайте разберемся в нюансах процедуры, как это работает, чтобы все делать правильно и не вызывать вопросов у ФНС и других проверяющих.

На основе данной записи бухгалтерия отражает балансовую стоимость списываемых материалов или других ТМЦ. После этого происходит убыль предприятия из-за утраты. Все это необходимо своевременно отражать в налоговом учете любого юридического лица, чтобы не возникало трудностей со сведением баланса.

Необходимо не просто зафиксировать в бланке наличие нарушений, следует полностью заполнить акт и указать причину происхождения брака. Нельзя без веских на то оснований производить списание. Кроме того, сам повод обязан быть подтвержден определенной доказательной базой. Существуют инструкции, где четко прописан алгоритм, следует просто действовать по ним. Например, если списываются материалы, могут использовать дополнительные вспомогательные документы.

В первую очередь стоит отметить, что для этого собирается специальная комиссия. В ее составе — обязательно материально ответственные лица, обычно из разных структурных подразделений организации. В их обязанности будет входить поиск и освидетельствование любых обнаруженных неисправностей, повреждений или дефектов.

отчеты МОЛ о том, что ценности были использованы;
отчетность о произведенных объемах продукции (наименованиях, другие данные);
письменная документация, которая подтверждает расходы материалов в количестве, превышающем установленные нормативы (кроме того, должны быть обоснования этого факта);
калькуляция, в которой становится понятно, сколько материальных затрат уходит на одну единицу продукции;
иные учетные или финансовые бумаги.

3.1.Сторона, нарушившая предусмотренные Соглашением обязательства в отношении охраны конфиденциальной информации, переданной по Соглашению, обязана возместить по требованию пострадавшей Стороны реальный ущерб, причиненный таким нарушением условий Соглашения в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации.

2.9.Принимая данное Соглашение, Пользователь осознает и соглашается с тем, что Сервисами Инсейлс для обеспечения работоспособности Сервисов в целом или их отдельных функций в частности могут использоваться файлы cookie, счетчики, иные технологии и Пользователь не имеет претензий к Инсейлс в связи с этим.

2.3.Обязательство по сохранению в тайне конфиденциальной информации действительно в пределах срока действия настоящего Соглашения, лицензионного договора на программы для ЭВМ от 01.12.2023г., договора присоединения к лицензионному договору на программы для ЭВМ, агентских и иных договоров и в течение пяти лет после прекращения их действия, если Сторонами отдельно не будет оговорено иное.

Организация складского учета в магазине цветов не требует много времени. Например, компания ЕКАМ способна автоматизировать торговую точку всего за несколько дней. Её специалисты сами проведут настройку системы, а в дальнейшем и обеспечат оперативную консультационную поддержку. В результате предприниматель получит удобный цифровой механизм администрирования бизнеса, помогающий увеличить прибыль.

(г)если информация предоставлена по письменному запросу органа государственной власти, иного государственного органа, или органа местного самоуправления в целях выполнения их функций и ее раскрытие этим органам обязательно для Стороны. При этом Сторона должна незамедлительно известить другую Сторону о поступившем запросе;

А позже Минфин России выразил сомнение в обоснованности расходов на украшение зала делегаций. Эта позиция указана в письме от 25.03.2010 № 03-03-06/1/176: расходы на цветы не предусмотрены п. 2 ст. 264 НК. Значит, они не могут быть учтены в составе представительских расходов в НУ.

Также важно, чтобы представительские расходы были связаны с проведением официального приема. В противном случае они не могут быть приняты в целях НУ. Также в НУ не принимают расходы на проведение праздничных, развлекательных и оздоровительных мероприятий.

Комплект документов по представительскому мероприятию такой же, как и в общем случае. Единственное, что бухгалтеру нужно сделать при зарубежных представительских – это перевести в рубли по курсу на дату принятия авансового отчета расходы в иностранной валюте. Можно использовать предлагаемую нами форму расчета представительских расходов в excel или разработать свою.

Деловые мероприятия могут проходить не только в банкетном зале или в ресторане. Иногда бизнес-встреча имеет место в кабинете у руководителя или переговорной. В этом случае представители фирмы-партнера могут в перерыве или по окончании деловой части выпить чашечку кофе/чая со сладостями и т. п. В некоторых крупных компаниях даже есть специальные сотрудники, которые подают напитки, воду, убирают посуду со стола.

Суды часто высказывают мнение, что состав представительских не ограничен. Однако налогоплательщик должен раскрыть экономическую обоснованность расходов на покупку цветов, иначе данные расходы нельзя отнести к представительским (см., например, постановление ФАС Волго-Вятского округа от 15.03.2006 № А29-1822/2005а).

Как оформить и отразить в бухучете и при налогообложении сев, посадку и уход за растительными культурами и многолетними насаждениями

Во избежание перерасхода агрономы структурных подразделений совместно с бригадиром при разработке рабочих планов на весенний сев должны составлять маршрутные листы на каждый агрегат. В них указывается движение агрегата, место засыпки семян в сеялки и маршруты автопогрузчиков.

Выбранный вариант учета зависит от специализации организации, а также от количества и разнородности выращиваемых культур и отражается в учетной политике организации. Об этом сказано в пункте 44.1 Методических рекомендаций, утвержденных приказом Минсельхоза от 06.06.2003 № 792.

На основании лимитно-заборных ведомостей и накладных с целью дальнейшей систематизации учетных данных целесообразно составлять ведомости высева семян. Например, ведомость на высев яровых, зерновых и зернобобовых культур, ведомость на высев технических культур и т. д. Внутри этих групп следует указать конкретные культуры.

Незавершенное производство в растениеводстве обусловлено фактором сезонности. Несовпадение времени производственного процесса с получением продукции в отчетном году вызывает остатки производства, которые переходят на следующий год. Поэтому необходимо разграничить в учете затраты по временным периодам и видам работ.

В ведомости укажите норму (лимит) отпуска. Превышение этого лимита без разрешения руководителя или главного технолога (агронома) и главного бухгалтера не допускается. В случае если на высев израсходовано больше семян, чем предусмотрено лимитом, выпишите накладную внутрихозяйственного назначения.

Бухгалтерский учет цветов в цветочном магазине

В рассматриваемом примере срок использования приобретённых товаров превышает 12 месяцев, поэтому они будут учитываться на счёте 10 «Материалы» по их договорной стоимости.
На момент размещение растений в офисе их стоимость признаётся расходом по обычным видам деятельности, поэтому списывается с 10 счёта в Дт 26 «Общехозяйственные расходы». Читайте также статью: → «Счет 26: Общехозяйственные расходы. Пример, проводки».
Принятие растений на забалансовый счёт 013 «Учёт МПЗ со сроком полезного использования более 12 месяцев» означает, что организация таким образом обеспечивает сохранность объектов учёта.
пп. 5 п. 1 ст. 346.16 НК РФ предусматривает учёт материальных расходов как расходы, которые способны уменьшить полученные доходы. При этом, согласно пп. 3 п. 1 ст. 254 НК РФ, данные расходы не относятся к амортизируемым, поэтому могут быть приняты в составе материальных расходов в полной сумме. Важно, чтобы они были экономически обоснованы и документально и подтверждены. Так как данные расходы скорее создают благоприятный имидж компании, а их нацеленность на получения дохода неявна, могут возникнуть споры с налоговой инспекцией относительно признания этих расходов обоснованными, которые придётся доказывать в суде.

Налог при ЕНВД зависит от торговой площади, поэтому это выгодно для торговцев киосков и палаток. Тем более нововведения, связанные с законом 54-ФЗ о применении онлайн-касс, дают для таких торговцев (ИП и организаций) временную отсрочку покупки кассы с фискальным накопителем до 01.07.2023 г. Также эта отсрочка касается владельцев цветочных магазинов на патентной системе налогообложения.

Из примера видно, что в результате обратной реализации цветов в горшках по цене покупки налогооблагаемая база по налогу на прибыль равна нулю (так будет всегда, если не будет других расходов, связанных с покупкой и обратной реализацией данного товара, у цветочного магазина не возникло).

В п. 2 ст. 264 НК РФ чётко прописаны статьи расходов, не относящиеся к представительским, и в них не указаны расходы на озеленение офисов, следовательно, такие расходы можно списывать как представительские расходы. Ниже, в примере, наглядно показано как происходит подобный учёт.

Итак, о налоговых режимах (также указываются в учётной политике), которые можно или нельзя применять при продаже цветов: если организация продаёт цветы, выращенные самим цветочным магазином, то применение ЕНВД невозможно, так как этот вариант продаж не относится к розничной торговле. Во всех остальных случаях выбор системы налогообложения остаётся за самим налогоплательщиком, для которого важно выбрать наиболее выгодную.

Нереализованная продукция цветочного магазина или салона списывается по результатам инвентаризации. Основанием для этого является оформление инвентаризационной описи ИНВ-3, ведомости ИНВ-9. То же самое касается испорченных товаров: срезанных цветов, растительного декора, готовых композиций.

Наша фирма занимается оптовой торговлей живыми цветами. Применяем традиционный режим налогообложения. Иногда часть цветов начинает увядать и, как следствие, терять товарный вид. Продать мы их уже не можем. Подскажите, как отразить списание увядших цветов в бухгалтерском и налоговом учете?

А вот в постановлении ФАС Западно-Сибирского округа от 02.04.2008 № А45-10220/07-49/89 арбитры, принимая решение в пользу компании, учли вот какой момент. Организация приобретала комнатные растения и средства по уходу за ними для помещений, оборудованных компьютерной и оргтехникой. Растения повышали влажность в помещениях и, следовательно, способствовали созданию нормальных условий труда.

Компания приобрела комнатные растения, подставки и горшки для них, а также картины в рамках. Всю стоимость покупки организация единовременно списала на расходы на основании подп. 7 п. 1 ст. 264 НК РФ, как прочие расходы, связанные с производством и реализацией и произведенные для обеспечения нормальных условий труда работников.

18 Мар 2022 klasterlaw 916