Главная / Земельное право / Код местонахождения в декларации по усн

Код местонахождения в декларации по усн

Содержание

1 Коды в декларации по УСН
2 Что такое код по месту нахождения (учета)
3 Код по месту нахождения учета в декларации по УСН
4 Код по месту учета ЕНВД
5 Заполнение декларации по УСН с объектом «доходы»
6 Декларация усн код по месту нахождения
7 Как определяются коды новой декларации по УСН за 2023 год
8 Декларация УСН с объектом «доходы» за 2023 год

Сумма полученных доходов;
Сумма произведенных расходов (при объекте налогообложения «доходы минус расходы»);
Налоговая база;
Сумма налога начисленная;
Сумма убытков прошлых лет;
Сумма убытков текущего года;
Сумма минимального налога.

В графах «с приложением подтверждающих документов или их копий на … листах» — указывается количество листов подтверждающих документов или их копий, включая копии документов, подтверждающих полномочия представителя налогоплательщика (в случае подписания Декларации и (или) ее представления представителем налогоплательщика), приложенных к Декларации.

1. объект налогообложения — доходы, исходя из ставки налога и фактически полученных доходов, рассчитанных нарастающим итогом с начала налогового периода до окончания соответственно первого квартала, полугодия, девяти месяцев с учетом ранее исчисленных сумм авансовых платежей по налогу. Сумму налога можно уменьшить на суммы страховых взносов (в пределах исчисленных сумм за этот же период времени в соответствии с законодательством РФ):
- § на обязательное пенсионное страхование,
- § обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством,
- § обязательное медицинское страхование,
- § обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, уплаченных.
Также сумму налога можно уменьшить на сумму выплаченных работникам пособий по временной нетрудоспособности.
2. объект налогообложения «доходы минус расходы», исходя из ставки налога и фактически полученных доходов, уменьшенных на величину расходов, рассчитанных нарастающим итогом с начала налогового периода до окончания соответственно первого квартала, полугодия, девяти месяцев с учетом ранее исчисленных сумм авансовых платежей по налогу.

Сумма убытка, полученного в предыдущем (предыдущих) налоговом (налоговых) периоде (периодах), уменьшающая налоговую базу за налоговый период для стр. 001 = «2» (строка 230) – указывается сумма убытка, полученного в предыдущем (предыдущих) налоговом (налоговых) периоде (периодах), уменьшающая налоговую базу за налоговый период, при объекте налогообложения «доходы минус расходы».

Код бюджетной классификации (строка 080) – указывается цифровой код бюджетной классификации «18210501050011000110» (Минимальный налог, зачисляемый в бюджеты субъектов РФ) по которому подлежит зачислению сумма минимального налога, уплачиваемого в связи с применением УСН.

ИФНС может наложить штраф, если сдать декларацию по УСН позже установленных сроков. Сумма зависит от того, был ли своевременно уплачен налог. Если не оплатили – штраф будет в размере 5% за каждый месяц просрочки от суммы налога за 2023 год, но минимум 1 тыс. руб. и максимум 30% от суммы налога к уплате.

Налоговая декларация по УСН содержит данные не только о налогооблагаемой базе, но и о доходах, относящихся к целевому финансированию, хотя они налогом не облагаются. Такие поступления отражаются в разделе 3 декларации. И заполнение этого раздела вызывает много вопросов. Поэтому мы сделали образец заполнения для некоммерческих организаций.

Что будет, если в декларации проставить неверный код? Придется сдавать уточненную декларацию, поскольку ИФНС зафиксирует ошибку. Иногда ИФНС на местах требует предоставления пояснительного письма от налогоплательщика с указанием верного кода по месту нахождения (учета).

Если вы получали целевые средства, соответствующие кодам с 010 по 112, учтите следующее. К средствам целевого финансирования относится имущество, полученное и использованное по назначению, определенному лицом — источником целевого финансирования. Кроме того, налогоплательщики, получившие целевое финансирование, обязаны вести раздельный учет доходов и расходов, полученных (произведенных) в рамках такого финансирования. Иначе указанные средства рассматриваются как подлежащие налогообложению с даты их получения (подп. 14 п. 1 ст. 251 НК РФ).

Такое же количество кодов содержит «упрощенная» сфера отчетности. Крупнейшие налогоплательщики здесь не фигурируют в силу особенности применения указанного налогового режима, применяется лишь стандартный код для ИП по месту жительства, код нахождения российского юр. лица здесь будет 210. Кроме того, применяется код 215, обозначающий правового преемника организации. Этот код, за редким исключением, упоминается во всех нормативных актах по рассматриваемой нами теме, поскольку идентификация преемника организации, когда дело касается уплаты налогов, важна для фискальных органов.

Коды в декларации по УСН

Условные цифры кодов позволяют быстрее считывать сведения, отраженные в отчетности. Благодаря кодам часть информации распознается автоматически. Без указания точных значений безошибочно заполнить форму не получится. Необходимый код для налоговой декларации по УСН можно найти в соответствующем приложении к «Порядку заполнения декларации», утв. Приказом № ММВ-7-3/99 (далее – Порядок).

Виды деятельности и их коды хозяйствующие субъекты выбирают при регистрации, руководствуясь справочником ОКВЭД2. В дальнейшем их можно менять, дополнять или отказаться от ненужных. Проверить, какие виды заявлены, и выбрать необходимый код можно по выписке из госреестра ЕГРЮЛ/ЕГРИП. На титульном листе указывается код ОКВЭД основного вида деятельности.

В разделах 1.1 и 1.2 декларации выделены поля для ОКТМО. Этот код может иметь 8 или 11 знаков. Он показывает территориальную принадлежность компании или ИП к определенному муниципальному образованию. Узнать его можно в своей инспекции или найти в интернете по адресу регистрации, обратившись к специальному сервису ФИАС. Строка 010 в указанных разделах заполняется в обязательном порядке, а в строках 030, 060, 090 числовое значение вписывается только при смене места нахождения фирмы/места жительства ИП (п. 4.2 Порядка).

Оставлять пустыми закодированные поля бланка нельзя. Иначе налоговики станут запрашивать пояснения, а отчитывающееся лицо, скорее всего, будет вынуждено подать уточненную форму. Коды плательщики указывают в соответствии со своими данными, руководствуясь приведенными расшифровками.

Лица, применяющие «упрощенку», ежегодно сдают в ИФНС декларацию, утвержденную Приказом ФНС России от 26.02.2023 № ММВ-7-3/99. Чтобы не перегружать форму необходимыми данными, часть информации указывается в отчете в виде кодов. Значения, проставляемые в специально отведенных ячейках, жестко регламентированы. Расшифруем, какой код для налоговой декларации по УСН выбирается в том или ином случае.

Что такое код по месту нахождения (учета)

Обособленные подразделения иностранных компаний, находящиеся на территории России также сдают отчетность по доходам сотрудников. В расчете 6 НДФЛ в качестве кода по месту нахождения они указывают 335. ОКТМО заполняется в соответствии с территориальным расположением иностранного подразделения.

Справка! ФНС определил крупнейшие предприятия страны в отдельную категорию. Для того чтобы попасть в нее, финансово-хозяйственные показатели организации должны отвечать ряду условий, установленных приказом ФНС. Одним из них является объем начисленных налогов и сборов в бюджет, он должен превышать 1 млрд. руб.

Работник налогового органа при приеме налоговой декларации в разделе «Заполняется работником налогового органа» подтверждает количество страниц декларации и количество листов документов, приложенных к декларации. Он также указывает, каким образом представлена декларация, дату представления и номер регистрации. Все заполненные сведения заверяются подписью работника налогового органа.

Приложение № 2 к Порядку, утвержденному Приказом ФНС России от 26.02.2023 № ММВ-7-3/[email protected] , содержит числа, необходимые для заполнения декларации УСН. По сравнению с остальными отчетностями, возможностей для выбора не так много — всего три. Они предназначены для ИП, для российской организации и для правопреемника российской организации.

При составлении расчета по страховым взносам следует руководствоваться нормами приказа ФНС от 10.10.2023, зарегистрированного под № ММВ-7-11/551. Все применяемые коды для отчетной документации приведены в Порядке заполнения расчета. В отчетности по страховым взносам код по месту учета появился в 2023 году, все возможные варианты приведены в приложении 4.

Код по месту нахождения учета в декларации по УСН

Декларация по УСН может представляться как в бумажной, так и в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи с усиленной квалифицированной электронной подписью (УКЭП) в соответствии с Порядком, утвержденным приказом МНС России от 2 апреля 2002 года № БГ-3-32/169.

Субъекты могут подавать декларацию любым удобным для них способом — по ТКС или в бумажном виде. Если выбираете второй вариант, рекомендуем сформировать декларацию в специальных программах (на сайте ФНС можно найти бесплатное ПО «Налогоплательщик ЮЛ»). В этом случае на бланках будет отражен специальный машиночитаемый код.

Полное наименование раздела 2.1.2: «Расчет суммы торгового сбора, уменьшающей сумму налога (авансового платежа по налогу), уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (объект налогообложения – доходы), исчисленного по итогам налогового (отчетного) периода по объекту налогообложения от вида предпринимательской деятельности, в отношении которого в соответствии с главой 33 Налогового кодекса Российской Федерации установлен торговый сбор».

«Упрощенцы» – плательщики торгового сбора могут уменьшить сумму исчисленного единого налога на всю сумму уплаченного торгового сбора без ограничений (п. 8 ст. 346.21 НК РФ). То есть в дополнение к суммам, которые перечислены в качестве вычетов из сумм единого налога.

Налогоплательщики, которые в квартале потеряли право на применение УСН на основании пункта 4 статьи 346.13 НК РФ, отчитываются не позднее 25 числа месяца, следующего за кварталом. Если превышение произошло в 4 квартале, то до 25 января подается декларация по УСН за 2023 год.

Код по месту учета ЕНВД

Прежде всего, по той причине, что любой налогоплательщик вмененки обязан предварительно встать на учет в ИФНС. И не важно, о каком правовом статусе идет речь – юрлице или ИП. Чтобы перевести деятельность на ЕНВД, необходимо для начала подать заявление в налоговую инспекцию. И только после получения соответствующего разрешения, допускается использование этого спецрежима. Так как отчетность по вмененке подается по месту осуществления бизнеса, для уточнения ответственного контрольного органа разработаны значения показателей.

В 2023 году код по месту нахождения в 6-НДФЛ заполняется на основании дополнительного Приложения 2 к основному Приложению 2. Значения этого реквизита формы различаются в зависимости от того, в каком территориальном подразделение ИФНС прошел регистрацию налоговый агент. При этом некоторые данные совпадают с кодами для декларации по ЕНВД, а другие добавлены. К примеру, одинаковым является место нахождения (учета) код 120 для адреса проживания ИП. А добавлены значения 124-126, предназначенные для внесения главами КФХ, а также адвокатами, нотариусами.

120 – применяется предпринимателями на упрощенке при подаче отчета в ИФНС по адресу своего проживания.
210 – общий код по месту нахождения 210 используется всеми российскими компаниями при представлении декларации по адресу своего нахождения.
215 – предназначен для правопреемников, не относящихся к крупнейшим.

Обратите внимание! Поскольку кодирование показателей необходимо для упрощения процедуры обработки отчетности, заполнять эти строки обязаны все налогоплательщики вмененки без исключений. Безошибочное внесение значений поможет не только налоговикам оперативно разнести данные, но и обезопасит компании от указания неверной информации.

Обратите внимание! Вмененный код учета по месту нахождения для ООО и физлица-предпринимателя будет различаться. Ведь учет ИП ведется с привязкой к адресу его проживания (120) или месту фактического ведения вмененного бизнеса (320). В то же время учет юрлиц будет зависеть от того, российская это компания или зарубежная; считается ли предприятие крупнейшим налогоплательщиком, а также выполнялись ли реорганизационные процедуры.

Заполнение декларации по УСН с объектом «доходы»

Организации, применяющие упрощенную систему налогообложения, должны подать в налоговую инспекцию налоговую декларацию не позднее 31 марта следующего года, а ИП на УСН – не позднее 30 апреля. Отчитаться за 2014 год упрощенцам предстоит по новой форме, утвержденной приказом ФНС от 4 июля 2014 г. N ММВ-7-3/352@. В этой статье разберем на примере, как составлять декларацию при использовании объекта «доходы», а в следующей – для объекта «доходы-расходы».

В полях 020, 040, 070 и 100 указываются суммы налога (аванса по налогу), которые налогоплательщик должен был заплатить по итогам каждого периода. Для удобства расчета в декларации указаны формулы, по которым налогоплательщик может рассчитать сумы налоговых платежей на основании данных из раздела 2.1.

Например, в 1 квартале ООО «Конфетка» начислила и выплатила взносов на 4500 руб. Сумма налога за 1 квартал получилась 6445 руб. Половина от этой суммы – 3222,5 руб. По правилам арифметики сумма должна округляться до 3223, но 3223 больше, чем 50% от 6445, поэтому в поле 140 ставим 3222, т.к. это максимальная сумма страховых взносов, на которую можно уменьшить налог.

За 9 месяцев компания начислила взносы на сумму 16850, однако уплатила 14117. Уменьшить налог можно только на сумму уплаченных взносов, поэтому в поле 142 указываем 14117. (Половина от налога за 9 месяцев 15283, поэтому сумму взносов указываем в полном объеме)

Налоговый период: код 34 ставится при заполнении декларации за год, при реорганизации, ликвидации или снятия с учета в качестве ИП ставится код 50, при переходе на другой режим налогообложения указывается код 95, код 96 ставится, если ИП прекращает деятельность на УСН.

ООО «Елка» вычислило годовой налог, и он равен 74 140 рублей. Взносы за сотрудников составили 68 324 рубля, а больничный директору Копейкину Стасу Игоревичу составил 17 333 рубля. Итого расходы составили 85 657 рублей. Бухгалтер ООО «Елка» решил воспользоваться законным правом и уменьшил налог. Для этого бухгалтер Олькина С. Т. рассчитала половину от суммы налога (74 140: 2 = 37 070). Значит, Олькина С. Т. может уменьшить налог лишь на 37 070. Заплатить в бюджет ООО «Елка» придется 37 070 (74 140 — 37 070). В строку 143 бухгалтер занесет сумму 37 07.

В период кризиса или простоя вероятна ситуация, когда аванс за первый квартал окажется больше исчисленного за полугодие (ввиду снижения доходов). Значит, получится сумма к уменьшению — ее записывают в строку с кодом 050. Например, за I квартал ООО «Елка» отправило аванс 2 150 рублей, а по итогу полугодия аванс равен всего 1 900 рублей. Значит, платить ничего не нужно, а в строке 050 бухгалтер ООО «Елка» запишет 250 (2 150 — 1 900).

В строке 130 фиксируется налоговый аванс за первый квартал. Строки 131–133 отражают авансы и налог за последующие периоды. Как их рассчитать, указано непосредственно в бланке декларации слева от соответствующей строки.
В строки 140–143 вносят записи о суммах страховых взносов, больничных и платежей по добровольному личному страхованию. Бухгалтер любой фирмы обязан помнить, что сумму налога и авансов правомерно уменьшить на сумму указанных расходов, но не более чем на 50 %.

Исходные данные по доходам: I квартал — 13 976 рублей, II квартал — 24 741, III квартал — 4 512 рублей, IV квартал — 23 154 рубля. Чтобы заполнить строки 110–113, бухгалтер ООО «Елка» будет к предыдущему значению плюсовать текущее. Итак, в строку 110 бухгалтер запишет 13 976, в строку 111 — 38 717 (13 976 + 24 741), в строку 112 — 43 229 (38 717 + 4 512) и в строку 113 — 66 383 (43 229 + 23 154).

С 20 марта 2023 года в силу вступила новая форма декларации и электронный формат, утвержденные приказом ФНС от 25.12.2023 № ЕД-7-3/958. Её обязательно применять для отчётности за 2023 год. А вот декларацию за 2023 год после 20 марта можно сдать по любой из форм (письмо ФНС от 02.02.2023 № СД-4-3/1135):

Отдельно стоит сказать про строки 140-143, где указывают страховые взносы, уменьшающие налог к уплате. Хотя все индивидуальные предприниматели перечисляют за себя фиксированную сумму взносов даже при отсутствии деятельности, в нулевой декларации их не отражают. Ведь в такой отчетности вообще нет налоговых платежей из-за отсутствия доходов.

Вторая часть кода состоит из номера, пункта и подпункта статьи соответствующего регионального закона. При этом каждому реквизиту отводится 4 знакоместа, в свободных местах проставляют нули. Например, пониженная ставка, установленная в статье 3 пункте 2 подпункте 4, кодируется так: 000300020004.

если налог УСН был уплачен – 1 000 рублей;
если налог УСН не был уплачен – 5% суммы налога, подлежащей уплате на основании этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30% указанной суммы и не менее 1 000 рублей.

Строки 010, 030, 060, 090 предназначены для указания кода ОКТМО (общероссийский классификатор территорий муниципальных образований). Причем строка 010 заполняется всегда, а остальные – только если ИП или организация в течение года меняли свое нахождение.

Не всегда упрощенцы перечисляют авансы вовремя, потому что за срыв этих сроков не штрафуют, а только начисляют пени. Тем не менее, в декларации указывают ту сумму, которую надо было уплатить по каждому отчетному периоду, даже если в реальности она не была перечислена в установленный срок. В случае просрочки авансового платежа пени в декларации не указываются, но заплатить их все-же придется.

Декларация усн код по месту нахождения

Специалисты напоминают: декларационная документация предоставляется в ИНФС тремя способами. Первый — лично либо через официального представителя, второй — с помощью почтовых услуг, третий — по Интернету. Можно выбрать любой из названных способов, что осуществляется на добровольных началах — НК, статья №80.

6. Строки «270» — «273» — это результаты математической операции, с помощью которой вычисляют сумму исчисленных авансов и налога: цифровой показатель налоговой базы за каждый отчетный период года умножают на налоговую ставку. Если при расчетах получено отрицательное значение (то есть убыток), в соответствующей строке ставят прочерк.

1. Специалисты утверждают, что новый бланк подобной отчетной формы содержит шесть основных разделов. Но нюансом их заполнения является следующее — в Порядке нет четких указаний, сдают только заполненные разделы или все. Поэтому в местной налоговой службе нужно уточнить данный момент.

Статья 80 НК РФ указывает, что единая упрощённая декларация представляется налогоплательщиками, у которых не было в отчётном периоде движения денежных средств на счетах в банке или кассе, а также объектов налогообложения. До сих пор остаётся спорным вопрос, является ли подача нулевой отчетности правом или обязанностью.

Строка «100» . Рассчитайте по формуле строка 273 – строка 020 – строка 040 + строка 050 – строка 070 + строка 080 и укажите сумму налога за год. При отрицательном результате в данной строке необходимо поставить прочерки, а полученное значение (без знака минус) перенести в сроку 110.

Что делать, если код места нахождения по обособленному подразделению указан ошибочно, вместо 220 заполнено 212? В этом случае необходимо сообщить об ошибке налоговому инспектору и сдать скорректированный отчет, в котором необходимо указать верный код. Не все налоговые инспекции требуют уточненный отчет, в отдельных случаях может быть достаточно письма, с пояснениями по ошибке.

Ответ: Поскольку постановка на учет по месту осуществления деятельности по ЕНВД и по месту постановки на учет по месту жительства предпринимателя проведена в одной инспекции, то в декларации по ЕНВД необходимо поставить код по месту учета «120- по месту жительства индивидуального предпринимателя». Данный порядок одинаков как для ИП, так и для ЮЛ.

Раздел 3 Декларации УСН заполняют некоммерческие организации. Коммерческие организации заполняют этот раздел только в случае получения ими целевых средств. Если НКО осуществляла коммерческую деятельность, то кроме Раздела 3 нужно заполнить остальные разделы декларации (в зависимости от выбранной системы налогообложения «доходы» или «доходы минус расходы»).

Вопрос: Мы осуществляем деятельность ЕНВД в одном муниципальном образовании — Новосибирск ОКТМО одно, но в разных районах Новосибирска. В каждом районе своя ИФНС, но так как ОКТМО одно то мы можем выбрать ИФНС первую по времени регистрации в качестве плательщика ЕНВД. У нас ИФНС куда мы отчитываемся по ЕНВД и ИФНС по месту жительства ИП одно и тоже. Получается ИФНС куда мы отчитываемся можно отнести и к коду 320 — по месту осуществления деятельности ИП и к коду 120 — по месту жительства ИП. в декларации по ЕНВД на титульном листе в поле «по месту учета (код)», какой код ставить: 320 — по месту осуществления деятельности ИП или 120 — по месту жительства ИП?

Как ни крути, любой образец заполнения декларация УСН за 2023 год невозможно считать правильным и полноценным без проверки на контрольные соотношения. Это определенные равенства или неравенства, которые должны иметь место между конкретными строками. Ведь в своем отчете упрощенец постоянно аккумулирует одни суммы за счет других.

строка «150». Укажите сумму торгового сбора, уплаченную за первый квартал (сумма за первый и второй квартал);
строка «151». Укажите сумму торгового сбора, уплаченную за полугодие (сумма за первый, второй и третий квартал);
строка «152». Укажите сумму торгового сбора, уплаченную за 9 месяцев (сумма за первый, второй и третий квартал);
строка «153». Укажите сумму торгового сбора, уплаченную за год (сумма за первый, второй, третий и четвертый квартал).

В случае наличия торгового сбора можно провести сокращение авансовых выплат на ту величину, которая соответствует уплаченному сбору за девять месяцев отчетного периода. Она рассчитывается так: от значения из «Раздела 2.1.1» строки «132» (суммы исчисленного аванса за девятимесячный период) вычитают:

строка «220» — укажите сумму расходов за первый квартал;
строка «221» — укажите сумму расходов за полугодие (сумма за первый и второй квартал);
строка «222» — укажите сумму расходов за 9 месяцев (сумма за первый, второй и третий квартал);
строка «223» — укажите сумму расходов за год (сумма за первый, второй, третий и четвертый квартал).

Может быть так, что минимальный налог, прописываемый в «Разделе 2.2» (строка «280»), окажется больше показателя единого налога — тот же раздел, строка «273». В этом случае в строке «120» данного раздела прописывается цифровой показатель суммы минимального налога, который следует уплатить, уже с проведенной коррекцией с учетом авансов. Например, цифровой показатель из строки «280» («Раздел 2.2») исчисленного налогового минимума больше, чем величина всех авансовых выплат за отчетный годовой период. Значит, нужно в бланк внести разницу между этими показателями (при этом учесть и суммы авансов к уменьшению) — строка «110». А в строке «120» поставят прочерк, если цифровой показатель авансовых выплат будет больше.

Как определяются коды новой декларации по УСН за 2023 год

Если же отчетность подается с какими-либо ошибками, ее могут признать недействительной, вследствие чего на компанию могут быть наложены всевозможные санкции, начиная от штрафов за ведение деятельности не в соответствии с установленными требованиями, и заканчивая начислением пеней за просрочку установленных сроков для подачи отчетности.

Новый бланк указан в приказе Налоговой службы №ММВ-7-3/99@, который был опубликован 26 февраля 2023 года. Из-за того, что отчетная компания для частных предпринимателей к этому моменту еще продолжалось, ситуация получилась неоднозначной, так как, с одной стороны, данный приказ был введен в действие, но отчетность упрощенцы подавали по двум различным формам.

Представители Налоговой службы давали свои разъяснения о том, как декларировать свою деятельность, только 12 апреля, в связи с чем новую декларацию нужно было оформлять только за периоды 2023 года, но если же предприниматели подают отчетность по новой форме, ее могут принять и так.

Для частных предпринимателей действующее законодательство предусматривает сроки сдачи декларации до 30 апреля следующего года, но при этом, если указанная дата приходится на выходной день, она переносится на ближайший рабочий. Таким образом, в 2023 году нужно подавать отчетность до 2 мая, так как 30 апреля выпадает на воскресенье, в то время как 1 мая является праздничным днем.

Действующее законодательство за последний год перетерпело достаточно большое количество серьезных изменений, в связи с чем предпринимателям нужно запомнить ключевые корректировки для того, чтобы продолжать заниматься своей деятельностью в соответствии с установленными нормами.

Декларация УСН с объектом «доходы» за 2023 год

Налоговая декларация по единому налогу при УСН индивидуальными предпринимателями сдаётся ежегодно, до 30 апреля года, следующего за отчётным (подп. 2 п. 1 ст. 346.23 НК РФ). В этом году 30 апреля — выходной, поэтому крайний срок сдачи перенесён на следующий рабочий деньж

В поле «Налоговый период» проставляется код 34, который соответствует календарному году. В соответствующих полях проставляется 2023 год и код налогового органа. В поле «По месту нахождения (учёта)» нужно поставить код — ИП ставят 120, организации — 210.

Следующие четыре строки с кодами 130-133 предназначены для указания начисленной суммы налога (авансового платежа) за квартал, полгода, 9 месяцев и год. Сумма рассчитывается путем умножения полученного дохода за соответствующий период на ставку налога. При использовании специальных программ или сервисов это значение заполняется автоматически.

Нужно ли подавать декларацию предпринимателю, если его деятельность в регионе облагается по ставке 0%? Безусловно. Налога к уплате у него не будет, но декларацию подать необходимо. В этом случае доходы указываются как обычно, а в поле для указания налоговой ставки проставляется «0».

Большая часть бизнесменов выбирают упрощенную систему. В этом случае нужно запомнить единственный код по месту нахождения, который ставит ИП – 120. Важно не перепутать с номером 210. Он принадлежит организациям. Инспектор попросит налогоплательщика отправить корректировку с верными цифрами.

Отчет заполняется выбранной программой автоматически или на бланке вручную. Следует знать, какой номер выбрать или обратиться к инструкции по заполнению. Любую декларацию лучше заполнять последовательно, ориентируясь на образцы и указания ФНС. В этом случае ошибок можно избежать.

При заполнении декларации предпринимателю необходимо ориентироваться на тип отчета, тип регистрации субъекта. Если ИП вносит данные впервые, самым надежным способом будет внимательно изучить требования к заполнению или обратиться к специалистам. Когда подобный отчет за предыдущий налоговый период уже был подан и принят инспекцией, можно ориентироваться на предыдущую декларацию.

Большинство ИП заполняют отчеты в специальных программах. Самыми популярными являются 1С и Налогоплательщик. Преимущество такого способа в том, что в отличии от ручного внесения информации в бланк в Excel, программа дает возможность выбрать нужный код, а также посмотреть его расшифровку.

В первую очередь ИП заполняет свои личные данные: ИНН, фамилию, имя и отчество.
Далее необходимо заполнить налоговый период. В зависимости от декларации это могут быть кварталы, года, а также полугодие и 9 месяцев.
Указать отчетный год. Нужно указать тот год, за который отчитывается предприниматель, а не тот, в котором отчет подается в налоговый орган. Некоторые начинающие бизнесмены по незнанию или невнимательности указывают неверный период.
Следующий код налогового органа. Это 4 цифры, которые обозначают шифр ФНС в конкретном регионе и районе.
Код по месту нахождения. Данный код помогает налоговым работникам идентифицировать организацию и ИП по ряду признаков, в том числе принадлежность к крупнейшим налогоплательщикам, фермерам, нотариусам и прочим. Разные отделы ФНС занимаются отчетами по различным видам юридических и физических лиц. Для упрощения распределения существует данный шифр.
ОКВЭД. Титульный лист должен содержать информацию об основном виде деятельности. Однако если ИП работает по 2 направлениям на разных режимах налогообложения, в декларациях необходимо указать разные коды. Например, УСН и ЕНВД.
Номер телефона нужен для связи проверяющего с руководителем или бухгалтером. В случае обнаружения несоответствий или ошибок инспектор звонит по указанному телефону, что значительно ускоряет процесс взаимодействия налоговой с налогоплательщиком в отличии от почтовых уведомлений.
Налогоплательщик или представитель. Представителем ИП может быть только нотариально доверенное лицо, имеющее право представлять физлицо в органах госинспекции.

07 Мар 2022 klasterlaw 609